Facultad de Ciencias Empresariales

Facultad de Ciencias Empresariales

 Facultad de Ciencias Empresariales

CONTROL INTERNO
https://www.youtube.com/watch?v=gIeTh5UWe-I
Facultad de Ciencias Empresariales

Es el conjunto de procedimientos
que es necesario realizar para
que la empresa pueda mitigar los
riesgos a niveles admisibles.
 Facultad de Ciencias Empresariales

ALCANCES SOBRE CONTROL INTERNO

Mediante este mecanismo se intenta prevenir la malversación de fondos, pérdida

de activos, incumplimiento de normas legales, fraudes, operaciones inadecuadas,
aplicación de técnicas informales o no aceptadas a través de las buenas prácticas,
intervención de la informalidad, desorden operativo; entre otros.
 Facultad de Ciencias Empresariales

OBJETIVO GENERAL DEL CONTROL INTERNO

Proporcionar un nivel de seguridad razonable a fin de conseguir la efectividad de

las operaciones de la empresa, confiabilidad de la gestión financiera y el
cumplimiento de normas legales y técnicas vinculadas al rubro específico
empresarial.
 Facultad de Ciencias Empresariales

SUSTENTO DEL CONTROL INTERNO

El control interno se sustenta en la independencia entre las unidades orgánicas

(operativas), en el reconocimiento efectivo de la necesidad de contar con un
control interno y la fijación de responsabilidades. Sólo así podrá tener éxito. En
consecuencia se puede indicar que el control interno es de vital importancia, ya
que promueve y asegura la efectividad y sobre todo, previene que se violen las
normas y los principios empresariales así como los contables.
 Facultad de Ciencias Empresariales

ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO

 Facultad de Ciencias Empresariales

CONTROL INTERNO – AUDITORÍA DE CONTROL INTERNO

https://www.youtube.com/watch?v=RFFyaaxomsg
 Facultad de Ciencias Empresariales

ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO

El control interno se estructura en cinco componentes o dimensiones:

1.- El ambiente de control; 2.- la evaluación de riesgos; 3.- las actividades
de control; 4.- la información y comunicación y 5.- supervisión,
seguimiento o monitoreo.
 Facultad de Ciencias Empresariales

ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO

El control interno procurar la eficiencia,

eficacia, economía y legalidad de los
procesos y operaciones
organizacionales y el acatamiento de
las políticas establecidas por las
máximas autoridades del organismo o
entidad.
 Facultad de Ciencias Empresariales

ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO

COSO

El Comité de Organizaciones
Patrocinadoras de la Comisión
Treadway es una iniciativa conjunta
para combatir el fraude corporativo.
Emite un conjunto de normas y
dispositivos que regulan el Control y
sirven de sustento para la gestión
del control en todo el mundo.
 Facultad de Ciencias Empresariales
ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO
AMBIENTE DE CONTROL

Consiste en el establecimiento de un entorno que se estimule e influencie la

actividad del personal con respeto al control de sus actividades. Es la base de los
demás componentes de control que provee disciplina y soporte para el control e
incide en la manera como se organizan las actividades del negocio, se asigna
autoridad y responsabilidad, se organiza y desarrolla la gente, se comparten y
comunican los valores y las creencias, el personal toma conciencia de la
importancia del control.
 Facultad de Ciencias Empresariales

ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO

FACTORES DEL AMBIENTE DE CONTROL

Establecer Compromiso Actividades

Mentalidad y
integridad a ser del directorio
estilo
y valores competente y del equipo
gerencial
éticos de auditoría
 Facultad de Ciencias Empresariales
ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO
EVALUACIÓN DE RIESGOS

Identificación y análisis de Mecanismo para identificar y

riesgos relevantes para el manejar riesgos específicos
logro de los objetivos. asociados con los cambio..

Base para determinar la

forma en la que los riesgos
deben ser mejorados.
 Facultad de Ciencias Empresariales
ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO

EVALUACIÓN DE RIESGOS
En toda entidad, es indispensable el establecimiento de objetivos tanto globales de
la organización como de actividades relevantes, obteniendo con ello una base sobre
la cual sean identificados y analizados los factores de riesgo que amenazan su
oportuno cumplimiento.

---------------
---------------
---------------
 Facultad de Ciencias Empresariales
ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO

ACTIVIDADES DE CONTROL
Son aquellas que realiza la gerencia y demás personal de la organización, para
cumplir diariamente con las actividades asignadas. Estas actividades están
expresadas en las políticas, sistemas y procedimientos.
 Facultad de Ciencias Empresariales
ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO

ACTIVIDADES DE CONTROL
Las actividades de control tienen distintas características. Pueden ser manuales o
computarizadas, administrativas u operacionales, generales o específicas,
preventivas o defectivas. Sin embargo, lo trascendente es que, sin importar su
categoría o tipo, todas ellas están apuntando hacia los riesgos (reales o
potenciales) en beneficio de la organización, su misión y objetivos, así como la
protección de los recursos propios o de terceros en su poder.
 Facultad de Ciencias Empresariales
ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO

INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
Están diseminados en todo la entidad y todos ellos atienden a uno o más objetivos
de control. De manera amplia, se considera que existen controles generales y
controles de aplicación sobre los sistemas de información. Dentro de este
componente existen controles generales y controles de aplicación.
 Facultad de Ciencias Empresariales
ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO

INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
Los controles generales tienen como propósito asegurar una operación y
continuidad adecuada, e incluyen al control sobre el centro de procesamiento de
datos y su seguridad física, contratación y mantenimiento del hardware y software,
así como la operación propiamente dicha. También se relacionan con las funciones
de desarrollo y mantenimiento de sistemas, soporte técnico y administración de
base de datos.
 Facultad de Ciencias Empresariales
ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO

INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
Los controles de aplicación están dirigidos hacia el interior de cada sistema y
funcionan para lograr el procesamiento, integridad y confiabilidad, mediante la
autorización y validación correspondiente.
 Facultad de Ciencias Empresariales
ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO

SUPERVISIÓN Y SEGUIMIENTO
En general, los sistemas de control están diseñados para operar en determinadas
circunstancias. Claro está que para ello se tomaron en consideración los objetivos,
riesgos y las limitaciones inherentes al control; sin embargo, las condiciones
evolucionan debido tanto a factores externos como internos, provocando con ello
que los controles pierdan su eficiencia.
 Facultad de Ciencias Empresariales
ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO

SUPERVISIÓN Y SEGUIMIENTO
En el componente de supervisión y seguimiento hay un proceso de comunicar las
debilidades y oportunidades de mejoramiento de los sistemas de control, debe estar
dirigido hacia quienes son los propietarios y responsables de operarlos, con el fin de
que implementen las acciones necesarias.
Facultad de Ciencias Empresariales
 Facultad de Ciencias Empresariales

CONTROL INTERNO – AUDITORÍA DE CONTROL INTERNO

https://www.youtube.com/watch?v=7QvH3ORKSfs
 Facultad de Ciencias Empresariales

¿QUÉ ES EL CONTROL INTERNO EN EL ESTADO?

Es una herramienta de control gerencial que constituye un proceso continuo

dinámico e integral, que debe ser efectuado por todos los niveles de la
organización con la finalidad de enfrentar los riesgos internos y externos que
pudieran impedir que la entidad logre el cumplimiento de sus objetivos.
 Facultad de Ciencias Empresariales

OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO EN EL ESTADO

1. Promover la eficacia,
2. Proteger y conservar
eficiencia, transparencia
los recursos y bienes del
y economía en las
Estado
operaciones de la
entidad, así como la
calidad de los servicios
públicos que presta. 3. Cumplir la
normatividad aplicable y
promover la rendición de
cuentas.
Facultad de Ciencias Empresariales

OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO EN EL ESTADO

4. Garantizar la
confiabilidad y
oportunidad de la
información.
 Facultad de Ciencias Empresariales
ROLES Y OBLIGACIONES
LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

Formula leyes, normas, directrices y guías para orientar a los gestores en la

implementación del sistema de control interno.
 Facultad de Ciencias Empresariales
ROLES Y OBLIGACIONES

LA ENTIDAD PÚBLICA

Debe cumplir con la normatividad vigente para garantizar la correcta

implementación del sistema de control interno.
 Facultad de Ciencias Empresariales
ROLES Y OBLIGACIONES

EL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

CONTRALORÍA GENERAL
DE LA REPÚBLICA - CGR
Evalúan el orden de la
implementación del
ÓRGANOS DE CONTROL
Sistema de Control
INSTITUCIONAL - OCIS
Interno.

SOCIEDADES DE
AUDITORÍA - SOAS
Facultad de Ciencias Empresariales

¿QUÉ ASPECTOS AFECTAN EL CONTROL INTERNO?

ES SÓLO LABOR DEL ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

PUEDE SER IMPLEMENTADO POR UN TERCERO

SU IMPLEMENTACIÓN IMPLICA UN TRABAJO ADICIONAL Y
DISTINTO A LA LABOR INSTITUIONAL
ES UNA TENDENCIA TEMPORAL EN EL MUNDO DE A
ADMINISTRAIÓN
ASEGURA DE MANERA ABSOLUTA QUE NO HABRÁ
PROBLEMAS
 Facultad de Ciencias Empresariales

CONCEPTOS BÁSICOS DE CONTROL INTERNO

GUBERNAMENTAL
https://www.youtube.com/watch?v=WAY97iC38E0&t=56s
Facultad de Ciencias Empresariales
 Facultad de Ciencias Empresariales

1. ¿CUÁL ES EL CONCEPTO GENÉRICO DE CONTROL INTERNO?

A. Conjunto de procedimientos que es necesario efectuar para que la organización
pueda eliminar los riesgos definitivamente.

B. Conjunto de procedimientos que es necesario diseñar para que la organización

pueda identificar los riesgos coyunturales.
C. Conjunto de procedimientos que es necesario efectuar para que la organización
pueda mitigar los riesgos aniveles admisibles.
D. Conjunto de procedimientos que es necesario implementar para que la
organización pueda reducir los riesgos o trasladarlos a otras organizaciones.
 Facultad de Ciencias Empresariales

2. ¿QUPE SE PRETENDE MEDIANTE EL CONTROL INTERNO?

A. Se intenta corregir los planes que no surtieron efecto y que conducen a
pérdidas para la empresa.
B. Se intenta conformar equipos de trabajo con mayor nivel de eficacia y eficiencia
para los beneficios financieros y económicos.
C. Se intenta conseguir aliados estratégicos en el mercado a fin de sobre ponerse a
la competencia y a las partes interesadas que pudieran jugar en contra.
D. Se intenta prevenir la malversación de fondos, pérdida de activos,
incumplimiento de normas legales, fraudes, operaciones inadecuadas, entre otros.
 Facultad de Ciencias Empresariales

3. ¿CUÁL ES EL OBJETIVO GENENRAL DEL CONTROL INTERNO?

A. Proporcionar un nivel de certeza respecto a los resultados de la organización y respecto a los

planes operativos y estratégicos.

B. Proporcionar un nivel de seguridad razonable a fin de conseguir la efectividad de las

operaciones de la empresa, confiabilidad de la gestión financiera y el cumplimiento de normas.

C. Proporcionar un nivel de certidumbre respecto a las operaciones internas que la empresa o

institución requiere para ser cada vez más competitiva.

D. Proporcionar un nivel de empoderamiento entre las unidades orgánicas que conforman la

organización para deslindar responsabilidades ante sucesos inesperados.
 Facultad de Ciencias Empresariales

4. ¿QUIÉNES CONFORMAN EL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL?

A. La Contraloría, los OCIs y las SOAs.

B. La Contraloría, las Entidades y los OCIs.

C. La Contraloría, las SOAs y las Entidades.

D. Los OCIs, las SOAs y las Entidades.

 Facultad de Ciencias Empresariales

5. ¿CUÁL ES EL ROL DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA?

A. Formula planteamientos, ideas, comentarios y nuevas versiones respecto a las técnicas

utilizadas para el control interno.
B. Formula leyes, normas, directrices y guías para orientar a los gestores en la implementación
del sistema de control interno.
C. Formula reglamentos, tácticas, perspectivas y programas para la implementación de
enfoques de control interno bajo perspectivas actuales. .

D. Formula tradiciones, propuestas, intercambios de planes, eventos y técnicas compartidas

para la gestión del control interno.
Facultad de Ciencias Empresariales