SALDOS AJUSTADOS

FOLIO CUENTA DEUDOR ACREEDOR

1 caja y bancos Q 82,328.82
2 caja chica Q 600.00
3 mercaderias Q 74,720.00
4 mobiliario y equipo Q 38,150.00
5 vehiculos de reparto Q 178,340.00
6 gastos de organización Q 14,927.00
7 capital Q 150,000.00
8 clientes Q 31,470.00
9 iva (acreedor) Q 3,420.00
10 sueldos administracion Q 94,800.00
11 sueldos sala de ventas Q 85,200.00
12 bonificacion incentivo admon Q 15,000.00
13 bonificacion incentivo s/ventas Q 12,000.00
14 cuotas patronales de admon Q 12,011.16
15 cuotas patronales s/ventas Q 10,794.84
16 comisiones cobradas Q 1,875.00
17 donativos Q 8,000.00
18 compras Q 93,540.00
19 guerra cuenta personal Q 60,000.00
20 papeleria y utiles Q 1,925.00
21 proveedores Q 37,501.20
22 documentos por pagar a largo plazo Q 20,000.00
23 ventas Q 643,458.95
24 gastos sobre compras Q 8,190.00
25 devoluciones y rebajas sobre ventas Q 4,840.00
26 prestaciones laborales de admon Q 20,404.65
27 prestaciones laborales sala de ventas Q 18,338.35
28 devoluciones y rebajas sobre compras Q 5,945.00
29 igss por pagar Q 2,625.00
30 impuesto sobre la renta Q 34,378.05
31 isr retenido por pagar sobre compras Q 4,270.00
32 isr retenido por acreditar sobre ventas Q 675.28
33 depreciacion mobiliario y equipo sala de ventas Q 4,458.00
34 depreciacion mobiliario y equipo oficinas Q 2,972.00
35 depreciacion vehiculos de reparto Q 35,268.00
36 amortizacion gastos de organización Q 2,985.40
37 deprec. Acum. Mobiliario y equipo Q 7,430.00
38 deprec. Acum. Vehiculos de reparto Q 35,268.00
39 amort. Acum. Gastos de organizacion Q 2,985.40
40 comisiones cobradas por anticipado Q 1,250.00
41 papeleria y utiles consumidos Q 2,205.00
42 reserva para indemnizaciones Q 17,493.00
43 documentos por pagar a corto plazo Q 15,000.00
44

sumas iguales Q 948,521.55 Q 948,521.55

 ESTADO DE RESULTADOS BALANCE GENERAL
PERDIDA GANANCIA ACTIVO PASIVO
Q 82,328.82
Q 600.00
Q 74,720.00
Q 38,150.00
Q 178,340.00
Q 14,927.00
Q 150,000.00
Q 31,470.00
Q 3,420.00
Q 94,800.00
Q 85,200.00
Q 15,000.00
Q 12,000.00
Q 12,011.16
Q 10,794.84
Q 1,875.00
Q 8,000.00
Q 93,540.00
Q 60,000.00
Q 4,130.00
Q 37,501.20
Q 35,000.00
Q 643,458.95
Q 8,190.00
Q 4,840.00
Q 20,404.65
Q 18,338.35
Q 5,945.00
Q 2,625.00
Q 34,378.05
Q 4,270.00
Q 675.28
Q 4,458.00
Q 2,972.00
Q 35,268.00
Q 2,985.40
Q 7,430.00
Q 35,268.00
Q 2,985.40
Q 1,250.00
Q 2,205.00
Q 17,493.00
Q 15,000.00
Q 465,385.45 Q 649,403.95 Q 487,216.10 Q 312,242.60
 AQUÍ VAN LOS CALCULOS DE LOS AJUSTES

1
MOBILIARIO Y EQUIPO

Q 38,150.00 menos Q 1,000.00 igual Q 37,150.00 por 20% igual

Q 7,430.00 por 60% sala de ventas Q 4,458.00

Q 7,430.00 por 40% oficina Q 2,972.00

vehiculos de reparto

Q 178,340.00 menos Q 2,000.00 igual Q 176,340.00 por 20% igual

gastos de organización

Q 14,927.00 dividido 5 igual Q 2,985.40

2
comisiones

Q 3,125.00 dividido 12 igual Q 260.42 por 5 Q 1,302.08

3 papeleria y utiles

Q 4,130.00 menos Q 1,925.00 igual Q 2,205.00 consumidos

4 reserva para indemnizaciones

suelos administracion Q 94,800.00 dividido 12 por 14 por 8.33% igual Q 9,212.98

sueldos sala de ventas Q 85,200.00 dividido 12 por 14 por 8.33% igual Q 8,280.02

5 documentos

Q 15,000.00

6 impuesto sobre la renta

Q 53,218.25
Q 7,430.00

Q 35,268.00
pda. No. 1 31
depreciacion mobiliario y equipo sala de ventas Q 4,458.00
depreciacion mobiliario y equipo oficinas Q 2,972.00
depreciacion vehiculos de reparto Q 35,268.00
amortizacion gastos de organización Q 2,985.40
deprec. Acum. Mobiliario y equipo
deprec. Acum. Vehiculos de reparto
amort. Acum. Gastos de organizacion
depreciacion y amortizacion de los activos fijos
en sus porcentajes maximos legales art. 28 de L.A.T Q 45,683.40
pda. No. 2 31
comisiones cobradas
comisiones cobradas por anticipado

pda. No. 3 31
papeleria y utiles consumidos Q 2,205.00
papeleria y utiles
por lo consumido Q 2,205.00
pda. No. 4 31
prestaciones laborales de admon Q 9,212.98
prestaciones laborales sala de ventas Q 8,280.02
reserva para indemnizaciones
registro del calculo de reserva para indemnizaciones Q 17,493.00
pda. No. 5 31
documentos por pagar a largo plazo Q 15,000.00
documentos por pagar a corto plazo
registro de una letra que se pagara el proximo año Q 15,000.00
pda. No. 6 31
impuesto sobre la renta
isr por pagar
Q 7,430.00
Q 35,268.00
Q 2,985.40

Q 45,683.40

Q 2,205.00
Q 2,205.00

Q 17,493.00
Q 17,493.00

Q 15,000.00
Q 15,000.00
Estado de Resultados
Balance de situación general
 CLASIFICACIÓN DE CUENTAS CONTABLES
(En orden alfabético)

Resultados Balance General

Cuentas Pérdida Ganancia Activo Pasivo
Acciones adquiridas X
Acciones no suscritas X
Acciones por suscribir X
Acciones suscritas X
Acreedores X
Acreedores Hipotecarios X
Acreedores a largo plazo X
Acreedores por prendas en garantía per contra X
Aguinaldos X
Aguinaldos de administración X
Aguinaldos sala de ventas X
Aguinaldos de fábrica
Almacén de envases X
Alquileres cobrados X
Alquileres ganados X
Alquileres producto X
Alquileres devengados X
Alquileres percibidos X
Alquileres cobrados por anticipado X
Alquileres percibidos no devengados X
Alquileres X
Alquiler de oficinas X
Alquiler sala de ventas X
Alquiler de fábrica
Alquileres pagados por anticipado X
Alquileres por pagar X
Amortización crédito mercantil X
Amortización derecho de llave X
Amortización gastos de constitución X
Amortización gastos de instalación de fábrica
Amortización gastos de instalación sala de ventas X
Amortización gastos de instalación de administración X
Amortización gastos de instalación de oficina X
Amortización gastos de organización X
Amortización marcas y patentes de administración X
Amortización marcas y patentes de fábrica
Amortización de pérdidas acumuladas X
Amortización de pérdida de ejercicios anteriores X
Amortización renombre comercial X
Amortización de patentes X
Amortizaciones acumuladas X
Amortización (cualquiera que diga acumulada) X
Anticipo de clientes X
Anticipo sobre ventas X
Anticipo a proveedores X
Anticipo sobre compras X
Anticipo sobre sueldos X
Artículos en proceso inicial
Artículos en proceso final X
Artículos terminados inicial X
Artículos terminados final X X
Artículos enviados en consignación X
Artículos recibidos en consignación X
Bancos X
Bonificación de administración X
Bonificación de fábrica
Bonificación sala de ventas X
Bonos comprados X
Bonos emitidos X
Bono 14 X
Bono 14 de fábrica
Bono 14 sala de ventas X
Bono 14 administración X
Bono 14 por pagar X
Caja X
Caja chica X
Caja y bancos X
Capital X
Capital social X
Capital autorizado X
Clientes X
Combustibles y lubricantes (existencia) X
Combustibles y lubricantes consumidos fábrica
Combustibles y lubricantes consumidos sala de ventas X
Combustibles y lubricantes consumidos administración X
Comisiones cobradas por anticipado X
Comisiones percibidas no devengadas X
Comisiones pagadas por anticipado X
Comisiones gasto X
Comisiones X
Comisiones percibidas X
Comisiones por cobrar X
Comisiones ganadas X
Comisiones producto X
Comisiones devengadas X
Comisiones por pagar X
Comisiones sobre ventas X
Comitentes por mercaderías X
Crédito fiscal X
Compras X
Compras de materia prima
Compras de mercaderías X
Construcciones X
Corresponsales (deudor) X
Corresponsales (acreedor) X
Correo, teléfono y telégrafos X
Crédito mercantil X
Créditos recuperados X
Cristaleria (existencia) X
Cuentas por cobrar comerciales
(esta cuenta es sinónimo de clientes) X
Cuentas por cobrar no comerciales
(esta cuenta es sinónimo de deudores) X
Cuentas de difícil cobro X
Cuentas dudosas X
Cuentas incobrables X
Cuentas malas X
Cuentas por pagar X
Cuentas por pagar comerciales
(esta cuenta es sinónimo de proveedores) X
Cuentas por pagar no comerciales
(esta cuenta es sinónimo de acreedores) X
Cuotas laborales X
Cuotas laborales por pagar X
Cuotas patronales fábrica
Cuotas patronales administración X
Cuotas patronales sala de ventas X
Cuotas patronales por pagar X
Cuenta promesa X
Débito fiscal X
Depósitos en garantía X
Depreciación construcción de fábrica
Depreciación construcción de oficina X
Depreciación construcción sala de ventas X
Depreciación edificios fábrica
Depreciación edificios oficinas X
Depreciación edificios sala de ventas X
Depreciación inmuebles oficina
Depreciación inmuebles fábrica X
Depreciación inmuebles sala de ventas X
Depreciación herramientas
Depreciación maquinaria
Depreciación mobiliario y equipo fábrica
Depreciación mobiliario y equipo oficina X
Depreciación mobiliario y equipo sala de ventas X
Depreciación de cristalería X
Depreciación vehículos de reparto X
Depreciación vehículos de fábrica
Depreciación vehículos oficina X
Depreciación vehículos sala de ventas X
Depreciación acumulada de todo activo X
Derecho de llave X
Descuentos concedidos X
Descuentos sobre acciones X
Descuentos sobre ventas X
Descuentos sobre compras X
Descuentos percibidos X
Deudores X
Deudores diversos X
Deudores varios X
Devoluciones y rebajas sobre ventas X
Devoluciones y rebajas sobre compras X
Devoluciones y rebajas sobre compras de materia prima
Dividendos percibidos X
Dividendos no retirados o no pagados X
Dividendos por pagar X
Dividendos ganados X
Dividendos por cobrar X
Divisas adquiridas X
Documentos por cobrar X
Documentos por pagar a corto plazo X
Documentos endosados X
Documentos descontados X
Documentos por cobrar descontados X
Documentos por pagar a largo plazo X
Donativos X
Donativos pagados X
Donativos por pagar X
Donativos percibidos X
Edificios X
Efectos descontados X
Efectos endosados X
Efectos por cobrar X
Efectos por pagar a corto plazo X
Efectos por pagar a largo plazo X
Energía eléctrica de fábrica
Energía eléctrica de oficina X
Energía eléctrica sala de ventas X
Envases en departamento de producción X
Equipo de computación X
Equipo de reparto X
Especies fiscales X
Estimación para cuentas incobrables X
Estimación para cuentas malas X
Estimación para cuentas dudosas X
Estimación para cuentas de difícil cobro X
Faltante de caja X
Fletes sobre compras X
Flestes sobre compras de materia prima
Fórmulas patentadas X
Ganancia antes del impuesto X
Ganancia antes de impuestos y reservas X
Ganancia después del impuesto X
Ganancia después del impuesto y reservas X
Ganancia en negociación de activos o
(Ganancia de capital) X
Ganancia en venta de activos X
Gastos de organización X
Gastos de instalación X
Gastos de instalación fábrica X
Gastos diversos de fábrica
Gastos diversos de administración X
Gastos diversos sala de ventas X
Gastos misceláneos de fábrica
Gastos misceláneos de oficina X
Gastos misceláneos sala de ventas X
Gastos publicitarios X
Gastos sobre compras X
Gastos sobre compras de materia prima
Grasas y aceites (existencia) X
Grasas y aceites consumidos fábrica
Grasas y aceites consumidos sala de ventas X
Herramientas X
Hipotecas X
IGSS por pagar X
IGSS laboral X
Impuestos aduanales sobre compras X
Impuestos aduanales sobre compras de materia prima
Impuestos y contribuciones fábrica
Impuestos y contribuciones administración X
Impuestos y contribuciones sala de ventas X
Impuestos sobre inmuebles fábrica
Impuestos sobre inmuebles sala de ventas X
Impuestos sobre inmuebles oficina X
Impuestos y contribuciones por pagar X
Impuesto sobre inmuebles por pagar X
impuesto sobre la renta X
Impuesto sobre la renta por pagar X
Impuesto sobre la renta pagado por anticipado X
Impuesto a las empresas mercantiles pagado por anticipado X
Impuesto sobre la renta retenido X
Indemnizaciones fábrica
Indemnizaciones administración X
Indemnizaciones sala de ventas X
Inmuebles X
Intereses gasto X
Intereses por cobrar X
Intereses percibidos no devengados X
Intereses cobrados por anticipado X
Intereses pagados por anticipado X
Intereses devengados X
Intereses ganados X
Intereses producto X
Intereses por pagar X
Inventario inicial de mercaderías X
Inventario inicial de artículos en proceso
Inventario inicial de artículos terminados X
Inventario inicial de materia prima
Inventario final de mercaderías X X
Inventario final de artículos en proceso X
Inventario final de artículos terminados X X
Inventario final de matería prima X
Inversiones X
Inversiones en valores X
IVA acreditable X
IVA por acreditar X
IVA por cobrar X
IVA (deudor) X
IVA debitable X
IVA por debitar X
IVA por pagar X
IVA (acreedor) X
Mano de obra directa
Mano de obra indirecta
Maquinaria X
Marcas y patentes X
Materia prima inicial
Materia prima final X
Materia prima estropeada
Materia prima inservible
Materia prima destruida
Materia prima en aduana X
Materia prima en tránsito X
Material de empaque (exitencia) X
Material de empaque consumido X
Material de empaque consumido fábrica
Mercaderías enviadas en consignación X
Mercaderías inicial X
Mercaderías final X X
Mercaderías en tránsito o en camino X
Mercaderías recibidas en consignación X
Mercaderías en aduana X
Mobiliario y equipo X
Multas y recargos X
Mercaderías ajenas X
Papelería y utiles (existencia) X
Papelería y utiles consumidos X
Patentes X
Pérdidas acumuladas X
Pérdida de ejercicios anteriores X
Pérdida del ejercicio X
Pérdida en negociación de activos o
(pérdida de capital) X
Pérdida en venta de activos X
Premios de lotería X
Prendas en garantía X
Prestaciones laborales fábrica
Prestaciones laborales de administración X
Prestaciones laborales sala de ventas X
Préstamos bancarios X
Primas de seguro X
Primas de seguro vencidas X
Primas de seguro vencidas fábrica
Primas de seguro vencidas administración X
Primas de seguro vencidas sala de ventas X
Primas de seguro no vencidas X
Primas sobre acciones X
Productos percibidos no devengados X
Productos por cobrar X
Propaganda X
Proveedores X
Proveeduría (existencia) X
Provisión para cuentas incobrables X
Publicidad X
Propaganda pagada por anticipado X
Publicidad pagada por anticipado X
Recuperación de créditos X
Regalías X
Regalías percibidas X
Renombre comercial X
Reparación y mantenimiento de maquinaria
Reparación y mantenimiento de vehículos X
Repuestos y accesorios (existencia) X
Repuestos y accesorios consumidos
Reserva legal X
Reserva para cuentas incobrables X
Reserva para cuentas malas X
Reserva para cuentas morosas X
Reserva para cuentas de difícil cobro X
Reserva para indemnizaciones X
Retenciones laborales X
Retención del impuesto sobre la renta X
Seguros X
Seguros anticipados X
Seguros pagados por anticipado X
Seguros no vencidos X
Seguros vencidos X
Seguros vencidos de fábrica
Seguros vencidos de administración X
Seguros vencidos sala de ventas X
Señor X cuenta personal X
Señor X cuenta particular X
Socio X cuenta personal (D) X
Socio X cuenta personal (A) X
Socio X cuenta particular (D) X
Socio X cuenta particular (A) X
Socio X cuenta promesa X
Sobrantes de caja X
Sueldos de administración X
Sueldos sala de ventas X
Sueldos de vendedores X
Sueldos pagados por anticipado X
Sueldos por pagar X
Suministros (existencia) X
Suministros consumidos fábrica
Suministros consumidos de oficina X
Suministros consumidos sala de ventas X
Superávit acumulado X
Suscriptores de acciones X
Terrenos X
Utiles y enseres (existencia) X
Utiles y enseres consumidos X
Utilidad del ejercicio X
Utilidades no distribuidas X
Utilidad por distribuir X
Valores mobiliarios X
Vehículos X
Vehículos de reparto X
Ventas X
Ventas por realizar per contra X
Viáticos X