ACTIVIDAD N°1 PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO

PRESENTADO POR :
VALENTINA CALDERON TRUJILLO ID 576024

PRESENTADO A :
SAIN LOSANO FIERRO

NEIVA - HUILA 4/26/2023

 lOMoARcPSD|22512064

CONTADURÍA PÚBLICA
Procedimiento tributario
Actividad 1
“CASO APLICADO: INCUMPLIMIENTO E IRREGULARIDADES DE LOS TRIBUTOS”
DECLARACIÓN DE RENTA DE PERSONAS NATURALES:
El señor Marcos de las Casas Pinto, con cedula No. 79.490.357 presentó y pagó su declaración de renta correspondiente al
2018, el día 7 de septiembre de 2019. Los datos registrados en esta declaración son los siguientes:

Patrimonio bruto $ 50.793.000

Deudas $ 62.119.000
Total, patrimonio líquido $ -
Ingresos recibidos como empleado $ 90.906.000
Honorarios, comisiones y servicios $ 9.417.000
Intereses y rendimientos financieros $ 224.000
Total, ingresos recibidos por concepto de renta $ 10.547.000
Ingresos no constitutivos de renta $ 171.000
Total, ingresos netos $ 100.376.000
Deducciones por dependientes económicos $ 9.061.000
Otros costos y deducciones $ 26.200.000
Total, costos y deducciones $ 35.261.000
Renta líquida ordinaria del ejercicio $ 65.115.000
Aportes obligatorios al fondo de pensiones $ 3.725.000
Rentas exentas del 25% por pagos laborales $ 20.131.000
Total, rentas exentas $ 23.856.000
Renta líquida gravable $ 41.259.000
Impuesto sobre la renta líquida gravable $ 1.677.000
Retenciones año gravable 2018 $ 440.000
Saldo para pagar por Impuesto $ 1.237.000
Total, saldo por pagar $ 1.237.000
El señor Marcos de las Casas Pinto, el día 9 de febrero del año 2020, recibió el siguiente
comunicado de la DIAN:
Bogotá D.C. 9 de febrero de 2020
 200309224-09-18
Consecutivo 547 Señor
El señor Marcos de las Casas Pinto C.C. No. 79490357
Asunto: Invitación a liquidar sanción de extemporaneidad – Declaración del Impuesto de renta y
complementarios – personas naturales año gravable 2018.
Señor Contribuyente:
La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN le informa que revisada su declaración del impuesto de renta por el
año gravable 2018 formulario No. 211130712771, encontró que la misma fue presentada el día 2019/08/07, cuando el plazo
máximo establecido por el gobierno nacional era 2019/08/06, sin que liquidara la correspondiente sanción de
extemporaneidad.
Por lo anterior, lo invitamos a corregir su declaración de renta y complementarios por el año gravable 2018, liquidándose la
sanción por extemporaneidad como lo indica el articulo 641 del Estatuto Tributario.
Tenga en cuenta que:
1.Las personas obligadas a declarar, que presenten las declaraciones en forma extemporánea, deberán liquidar y pagar una
sanción por cada mes o fracción de mes calendario de retardo, equivalente al (5%) del total del impuesto a cargo o retención
objeto de la declaración tributaria, sin exceder el (100%) del impuesto o retención, según el caso.
2.La sanción por extemporaneidad procede sin perjuicio de los intereses que origine el incumplimiento en el pago del
impuesto, anticipo o retención a cargo del contribuyente, responsable o agente retenedor.
3.Cuando en la declaración tributaria no resulte impuesto a carga, la sanción por cada mes o fracción de mes calendario de
retardo, será equivalente al medio por ciento (0.5%) de los ingresos brutos percibidos por el declarante en el periodo objeto
de declaración, sin exceder la cifra menor resultante de aplicar el cinco por ciento (5%) a dichos ingresos, o el doble del saldo
a favor si los hubiere, o de la suma de 2.500 UVT cuando no existiere saldo a favor.
4.Puede acceder a la aplicación del principio de lesividad, proporcionalidad, gradualidad y favorabilidad consagrados en el
articulo 640 del Estatuto Tributario, para la liquidación de la sanción por extemporaneidad, reduciendo hasta el 50%de dicho
valor, sin que sea inferior a la sanción mínima contemplada en el articulo 639 del mismo Estatuto.
Esta es una invitación para que de forma voluntaria revise su situación y tome los correctivos del caso, si es necesario. Si al
momento de recibir esta comunicación considera que no obedece a su realidad, por favor haga caso omiso al presente
comunicado. No es necesario dar respuesta o presentarse en las instalaciones de la DIAN.
Atentamente,
SUBDIRECCION DE GESTION DE RECAUDO Y COBRANZAS

Texto adaptado de un correo electrónico: DIAN. (2018, febrero). Re: Invitación a liquidar sanción de extemporaneidad –
declaración de impuesto de renta y complementarios. personas naturales año gravable
2016.
Con base en esta información, haga lo siguiente:
 1. Revise la información tanto del contribuyente como la recibida por parte de la DIAN, e identifique las irregularidad
errores en la declaración de renta y complementarios del contribuyente por los cuales fue intervenido.

2. Realice el proceso de corrección diligenciando el “Formato 210” correspondiente a las declaraciones de renta y
complementarios de las personas naturales año 2018, aplicando los cálculos correspondientes, de acuerdo con la
normatividad vigente.
3. Vigile que el formato vaya sin tachones ni enmendaduras y que esté diligenciado en su
totalidad.
¡MUCHOS ÉXITOS!
SOLUCION EJERCICIO
1.       Según el ejercicio podemos analizar que el señor marcos de las casas pinto con cedula de ciudadanía N° 79.490.357 presento Y pa
declaración de renta formulario No. 211130712771 correspondiente al año 2018 el día 7 de septiembre del 2019; error comedido debido a
máximo de plazo que le correspondía presentar ante la DIAN dicha obligación era hasta el día 6 de septiembre del 2019 por lo que ocasio
sanción de extemporaneidad correspondiente a un día, para ello debe liquidarse y pagar la sanción por cada mes o fracción de mes calend
retardo , equivalente al 5% según el total del impuesto o cargo o retención de la declaración tributario según lo que informa la DIAN, por lo
corregir su declaración.

 ¿Por qué es importante realizar una planeación tributaria?

Al momento de tener una organización o planeación de forma correcta dentro de una empresa o negocio se es más fácil cumplir con las obli
y no infringir en sanciones que acarrean gastos económicos inesperados para la empresa, es por ello que se debe planear estos pagos de mane
prioritaria para llevar un orden Y cumplir Con las fecha establecidas por la DIAN.

 ¿Qué es el calendario tributario?

Es donde se recogen las fechas de inicio y finalización del plazo para presentar los distintos impuestos u obligaciones que cada persona o em
debe presentar ante la DIAN sin tener ninguna sanción por extemporaneidad

 ¿Cuáles son los errores más frecuentes al momento de hacer las declaraciones tributarias

·         No presentar declaración de renta por falta de información de la persona.

·         No declarar a tiempo

·         Diligenciar mal los formularios.
·         No presentar toda la documentación requerida.
·         Omitir activos.
·         Confundir el número de verificación de la web de la DIAN.
·         No realizar el pago.
·         No aprovechar la rete-fuente.
·         Confundirse con la normatividad.
No entender el monotributo

BIBLIOGRAFIAS
taller-procedimiento-tributario.pdf
AUTOR : STUDOCU
e renta correspondiente al año
es:
ta y

o de renta por el
, cuando el plazo
anción de

, liquidándose la

idar y pagar una

cargo o retención
aso.
en el pago del

es calendario de
el periodo objeto
el doble del saldo

nsagrados en el
a el 50%de dicho
uto.
s necesario. Si al
so al presente

oraneidad –
identifique las irregularidades y los
ntervenido.

declaraciones de renta y
tes, de acuerdo con la

a N° 79.490.357 presento Y pago su

019; error comedido debido a que el día
bre del 2019 por lo que ocasiono una
mes o fracción de mes calendario de
o que informa la DIAN, por lo que debe

taria?
más fácil cumplir con las obligaciones
e planear estos pagos de manera

ciones que cada persona o empresa

laraciones tributarias?
 DECLARACION DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS PERSONA NATURALES Y ASIMILADAS DE RESIDENTES Y
SUCECIONES ILIQUIDAS DE CAUSANTES RESIDENTES
1. AÑO 2 0 1 9 4. N°FORMULARIO 211130712771

NIT 79490357 DV

PRIMER NOMBRE SEGUNDO NOMBRE APELLIDOS

JUAN DE LAS CASAS

Patrimonio bruto 28 50,793,000 Renta presuntiva

Patrimonio

Deudas 29 62,119,000 Ingresos brutos por rentas de pensiones del país y del
exterior
Total Patrimonio líquido (28 - 29) 30 -11,326,000 Ingresos no constitutivos de renta

Cedula de pensiones
Ingresos brutos por rentas de trabajo 31 90,906,000 Renta líquida (69 - 70)
(art. 103 del ET)
Ingresos no constitutivos de renta 32 171,000 Rentas exentas de pensiones

costos y gastos procedentes (trabajadores 33 35,261,000 Renta líquida cedular de pensiones (71 - 72)
independientes)
Renta líquida (31 - 32 - 33) 34 55,474,000 Dividendos y participaciones 2016 y anteriores y otros

Rentas exentas y deducciones imputables a 35 23,856,000 Ingresos no constitutivos de renta

Rentas de trabajo

las rentas de trabajo

Cédula de dividendos y
Rentas exentas y deducciones imputables 36 23,856,000 Renta líquida ordinaria año 2016 y anteriores (74 - 75)

participaciones
(limitadas)
Renta líquida de trabajo (34 - 36) 37 31,618,000 1a. Subcédula año 2017 y siguientes numeral 3 art. 49 del
E.T.
Ingresos brutos por rentas de capital 38 224,000 2a. Subcédula año 2017 y siguientes parágrafo 2 art. 49 del
E.T.
Ingresos no constitutivos de renta 39 0 Renta l íquida pasiva dividendos - ECE y/o recibidos del
exterior
costos y gastos procedentes 40 0 Rentas exentas de la casilla 79

Renta líquida (38 - 39 - 40) 41 224,000 Ingresos por ganancias ocasionales del país
y del exterior
Rentas l íquidas pasivas de capital-ECE 42 0 Costos por ganancias ocasionales
Rentas de capital

Rentas exentas y deducciones imputables a 43 0 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas

ocasionales
Ganancias

las rentas de capital

Rentas exentas y deducciones imputables 44 0 Ganancias ocasionales gravables (81 - 82 - 83)
(limitadas)
Renta líquida ordinaria del ejercicio 45 224,000 General y de pensiones (base casillas 67 + 73)
(38 + 42 - 39 - 40 - 44)
Impuesto sobre las rentas

Pérdida líquida del ejercicio (39 + 40 - 38 - 42) 46 0 o Renta presuntiva y de pensiones

(base casillas 68 + 73)
liquidas gravables

Compensación de pérdidas rentas de capital 47 0 Por dividendos y participaciones año 2016

(base casilla 76)
Cédula general

Renta líquida de capital (45 - 47) 48 224,000 Por dividendos y participaciones año 2017 y
s iguientes, 1a. Subcédula (base casilla 77)
Ingresos brutos rentas no laborales 49 9,417,000 Por dividendos y participaciones año 2017 y
s iguientes, 2a. Subcédula y otros (base casilla 78 + 79
Devoluciones, rebajas y descuentos 50 0 Total impuesto sobre las rentas líquidas gravables (sume
85 a 89)
Ingresos no constitutivos de renta 51 0 Impuestos pagados en el exterior

costos y gastos procedentes 52 0 Donaciones

Descuentos

Renta líquida (49 - 50 - 51 - 52) 53 9,417,000 Otros

Rentas no laborales

Rentas l íquidas pasivas no laboral - ECE 54 0 Total descuentos tributarios (sume 91 a 93)

Rentas exentas y deducciones imputables a 55 0 Impuesto neto de renta (90 - 94)

Liquidación privada

las rentas no laboral

Rentas exentas y deducciones imputables 56 0 Impuesto de ganancias ocasionales
(limitadas)
Renta líquida ordinaria del ejercicio 57 9,417,000 Descuento por impuestos pagados en el exterior por
(49 - 50 - 51 - 52 - 56) ganancias ocasionales
Pérdida líquida del ejercicio 58 0 Total impuesto a cargo (95 + 96 - 97)
(50 + 51 + 52 - 49 - 54)
Compensación por pérdidas rentas no 59 0 Anticipo renta l iquidado año gravable anterior
laborales
Renta líquida no laboral (57-59) 60 9,417,000 Saldo a favor del año gravable anterior s in solicitud de
devolución y/o compensación
Renta líquida cedular 61 65,115,000 Retenciones año gravable a declarar

Rentas exentas y deduciones imputables limitadas 62 23,856,000 Anticipo renta para el año gravable siguiente
(36 + 44 + 56)
Renta líquida ordinaria cédula general 63 41,259,000 Saldo a pagar por impuesto
(98 + 102 - 99 - 100 - 101)
Compensación por pérdidas año gravable 2016 y 64 0 Sanciones
anteriores
Compensación por exceso de renta presuntiva 65 0 Saldo a pagar
(98 + 102 + 104 - 99 - 100 - 101)
Rentas gravables 66 0 Saldo a favor
(99 + 100 + 101 - 98 - 102 - 104)
Renta líquida gravable cédula general (63 + 66 - 64 - 67 41,259,000
65)
 210
APELLIDOS

68 0

69 0

70 0

71 0

72 0

73 0

74 0

75 0

76 0

77 0

78 0

79 0

80 0

81 0

82

83

84 0

85 1,677,000

86 0

87 0

88 0

89 0

90 1,677,000

91 0

92 0

93 0

94 0

95 1,677,000

96

97

98 1,677,000

99 0

100

101 440,000

102 0

103 1,237,000

104 343,000

105 1,580,000

106 0