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    Practica de Auxiliatura Impuestos

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    R Abigail Mamani Muñoz
    María Mamani Muñoz está en el paralelo 4-H1. El resumen describe una empresa llamada Industrias Metálicas La Clave S.R.L. que realizó varias operaciones en mayo de 2018, incluidas ventas, compras, devoluciones y alquileres. Se calcula la deuda tributaria de la empresa, la cual asciende a 2.384 bolivianos e incluye el tributo omitido original, mantenimiento de valor, interés y multa por incumplimiento.

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    María Mamani Muñoz está en el paralelo 4-H1. El resumen describe una empresa llamada Industrias Metálicas La Clave S.R.L. que realizó varias operaciones en mayo de 2018, incluidas ventas, compras, devoluciones y alquileres. Se calcula la deuda tributaria de la empresa, la cual asciende a 2.384 bolivianos e incluye el tributo omitido original, mantenimiento de valor, interés y multa por incumplimiento.

    Título original

    PRACTICA DE AUXILIATURA IMPUESTOS

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    María Mamani Muñoz está en el paralelo 4-H1. El resumen describe una empresa llamada Industrias Metálicas La Clave S.R.L. que realizó varias operaciones en mayo de 2018, incluidas ventas, compras, devoluciones y alquileres. Se calcula la deuda tributaria de la empresa, la cual asciende a 2.384 bolivianos e incluye el tributo omitido original, mantenimiento de valor, interés y multa por incumplimiento.

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    María Mamani Muñoz está en el paralelo 4-H1. El resumen describe una empresa llamada Industrias Metálicas La Clave S.R.L. que realizó varias operaciones en mayo de 2018, incluidas ventas, compras, devoluciones y alquileres. Se calcula la deuda tributaria de la empresa, la cual asciende a 2.384 bolivianos e incluye el tributo omitido original, mantenimiento de valor, interés y multa por incumplimiento.

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    de 5

    NOMBRE: MARIA MAMANI MUÑOZ

    PARALELO: 4-H1

    EJEMPLO Nº 1

    IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES (IT)


    FORMULARIO 400 V.3

    Industrias metálicas La Clave S.R.L. Con número de NIT (1012023030) realiza las
    siguientes operaciones del periodo fiscal mayo 2018.

    1. Ventas de artículos terminados al Bs. 125.800,00


    contado
    2. Venta de artículo terminado al crédito Bs. 80.905,00
    3. Compra materia prima Bs. 200.000,00
    4. Devolución sobre ventas Bs. 12.500,00
    5. Devolución sobre compras Bs. 8.010,00
    6. Descuento sobre ventas Bs. 7.055,00
    7. Ingreso por alquileres de deposito Bs. 5.510,00

    Se pide efectuar la declaración y pago del IT al 14 de junio de 2018.


    Industrias Metálica La Clave
    S.R.L.
    Oruro-Bolivia

    LIBRO DIARIO

    DETALLE DEBE HABE


    R
    X1
    Caja M/N 125.800,00
    IT 3.774,00
    Ventas 109.446,00
    Debito Fiscal 16.354,00
    IT por pagar 3.774,00
    N/R por la venta realizada de artículos terminados
    en efectivo.
    X2
    Cuentas por cobrar 80.905,00
    IT 2.427,15
    Ventas 70.387,39
    Debito Fiscal 10.517,65
    IT por pagar 2.427,15
    N/R por la venta realizada de artículos
    terminados al crédito.
    X3
    Compras 174.000,00
    Crédito fiscal 26.000,00
    Caja M/N 200.000,00

    N/R por la compra de materia prima en efectivo.


    X4
    Devoluciones s/ ventas 10.875,00
    Crédito Fiscal 1.625,00
    Cuentas por cobrar 12.500,00

    N/R por la devolución sobre las ventas realizadas.


    X5
    Caja M/N 8.010,00
    Devoluciones s/ compras 6.968,70
    Debito fiscal 1.041,30
    N/R por la devolución sobre compras
    X6
    Descuentos s/ ventas 6.137,85
    Crédito Fiscal 917,15
    IT por pagar 211,65
    Cuentas por cobrar 7.055,00
    IT 211,65
    N/R por el descuento sobre ventas.
    X7
    Caja M/N 5.510,00
    IT 165,3
    Alquileres Percibidos 4.793,70
    Debito Fiscal 716,3
    IT por pagar 165,3
    N/R por el ingreso de alquileres por depósito.

    LIBRO MAYOR

    DEBITO FISCAL

    6) 211,65 1) 3.774,00
    2) 2.427,15

    7) 165,30

    211.65 6.366,45

    S.A. = 6.154,80 = 6.155 Tributo Omitido


    CALCULOS AUXILIARES
    -Actualización por los días de trabajo.
    MANTENIMIENTO DE VALOR
    -1 )
    𝑼𝑭𝑽𝒔 𝑭𝒊𝒏𝒂𝒍
    MV Act.= TO (
    𝑼𝑭𝑽𝒔 𝑰𝒏𝒊𝒄𝒊𝒂𝒍

    2.26567
    MV Act.= 2.064 ( -1 ) = 0,54 =1
    2.26547
    UFV f = 14 de junio del 2018
    UFV i = 13 de junio del 2018

    INTERES
    𝒓
    I= TO Act. { (𝟏 + )𝒏 -1}
    𝟑𝟔𝟓

    0,04
    I= 6.155 { (1 + )1 -1} = 0,68 = 1
    360

    MULTA POR INCUMPLIMIENTO DEL DEBER FORMAL


    MIDF = 100 UFVs * UFV f

    MIDF= 100 UFVs * 2,26567 = 226,57 =227


    100 UFVs = Personas
    Jurídicas 50 UFVs =
    Personas Naturales DEUDA
    TRIBUTARIA

    DT= TO + MV + I + MIDF

    DT = 2.155+ 1 + 1 +227 = 2.384 Cancelación por retraso


    DETAL DEBE HABER
    LE
    X9
    IT por pagar 2.155
    Mantenimiento de valor 1
    Interés tributario 1
    Multa tributaria 227
    Caja M/N 6.3
    84

    PARA EL FORMULARIO:
    Total, ingresos brutos devengados:

    Ventas en efectivo 125.800,00


    Ventas al crédito 80.905,00
    206.705,00
    Descuento s/ventas -7.055,00
    199.650,00
    Alquileres 5.510,00
    TOTAL 205.160,00

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