1. El capital autorizado de la empresa es de $120.000.

000, el capital suscrito de la

empresa será de $60.000.000, el capital suscrito por pagar $20.000.000, el capital
pagado de la empresa corresponde a $40.000.000, que se aportará al momento de la
constitución en efectivo.

Cuenta Concepto Debito Credito

310505 Capital autorizado 120,000,000
310510 Capital por suscribir (DB) 60,000,000
310515 Capital suscrito por cobrar(DB) 20,000,000
110505 efectivo equivalente 40,000,000
120,000,000 120,000,000

2. Realizar la apertura de la cuenta bancaria con el dinero aportado por los socios en el
punto anterior.

Cuenta Concepto Debito Credito

1110 Banco $ 40,000,000
1105 Caja general $ 40,000,000
$ 40,000,000 $ 40,000,000

3. Compra de propiedad planta y el equipo para iniciar operaciones de la empresa,

la compra la realizar a una empresa Responsable de IVA con domicilio en Villavicencio
de contado con cheque. La vida útil de los activos fijos adquiridos se estima en 5 años,
método de depreciación línea recta, con un valor de salvamento del 5% del valor del
activo.

Compra escritorio $250.0000 + IVA

Compra computador $2.500.000 + IVA

Compra silla $200.000 + IVA

Compra teléfono $200.000 + IVA

Cuenta Concepto Debito Credito

152405 Muebles y enseres $ 250,000
240801 Iva por generado en compra 19% $ 47,500
152805 Equipos de procesamientos de datos $ 2,500,000
 240801 Iva por generado en compra 19% $ 475,000
152405 Muebles y enseres $ 200,000
240801 Iva por generado en compra 19% $ 38,000
152810 Equipos de telecumunicacion $ 200,000
240801 Iva por generado en compra 19% $ 38,000
1110 Banco $ 3,748,500
$ 3,748,500 $ 3,748,500

Dos al proveedor A: una por $18.500.000 + IVA y otra por $800.000 + IVA
Dos alDos al proveedor
proveedor A: unaB:por
una$18.500.000
por $5.500.000
+ IVAy yotra
otrapor
por$2.200.000
$800.000 + IVA

Cuenta Concepto Debito Credito

1435 Mercancia no fabricada por la empresa $ 18,500,000
240801 Iva por generado en compra 19% $ 3,515,000
1435 Mercancia no fabricada por la empresa $ 800,000
240801 Iva por generado en compra 19% $ 152,000
1110 Banco $ 22,967,000
$ 22,967,000 $ 22,967,000

Dos al proveedor B: una por $5.500.000 y otra por $2.200.000

Cuenta Concepto Debito Credito

1435 Mercancia no fabricada por la empresa $ 5,500,000
1435 Mercancia no fabricada por la empresa $ 2,200,000
2205 Proveedor B $ 7,700,000
$ 7,700,000

Una al proveedor C: una por $3.120.000 + IVA

Cuenta Concepto Debito Credito

1435 Mercancia no fabricada por la empresa $ 3,120,000
240801 Iva por generado en compra 19% $ 592,800
1110 Banco $ 1,856,400
2205 Proveedor C $ 1,856,400
$ 3,712,800 $ 3,712,800

5. Realizar 5 ventas de mercancía:

Dos al cliente A: una por $7.500.000 y otra por $22.500.000, el costo de venta
corresponde al 60% del valor de cada venta.

Cuenta Concepto Debito Credito

 4135 Comercio al por mayor y al por menor $ 7,500,000
240802 Iva generado por venta 19% $ 1,425,000
4135 Comercio al por mayor y al por menor $ 22,500,000
240802 Iva generado por venta 19% $ 4,275,000
1110 Banco $ 35,700,000
6135 Comercio al por mayor y al por menor $ 21,420,000
1435 Mercancia no fabricada por la empresa $ 21,420,000
$ 57,120,000 $ 57,120,000

Dos al cliente B: una por $8.000.000 y otra por $6.500.000, el costo de venta
corresponde al 60% del valor de cada venta.

Cuenta Concepto Debito Credito

4135 Comercio al por mayor y al por menor $ 8,000,000
4135 Comercio al por mayor y al por menor $ 6,500,000
1305 Cliente $ 14,500,000
6135 Comercio al por mayor y al por menor $ 8,700,000
1435 Mercancia no fabricada por la empresa $ 8,700,000
$ 23,200,000 $ 23,200,000

Una al cliente C: una por $5.220.000, el costo de venta corresponde al 60% del valor
de cada venta.

Cuenta Concepto Debito Credito

4135 Comercio al por mayor y al por menor $ 5,220,000
1110 Banco $ 2,610,000
1305 Cliente $ 2,610,000
6135 Comercio al por mayor y al por menor $ 3,132,000
1435 Mercancia no fabricada por la empresa $ 3,132,000
$ 8,352,000 $ 8,352,000

1. Realizar compra de papelería que será utilizada en el desarrollo de la actividad de la

empresa por valor de $1.682.000 + IVA, a un contribuyente régimen simple de
tributación con domicilio en la ciudad de Bogotá. El pago lo realiza a crédito de 30 días.

Cuenta Concepto Debito Credito

529530 Utiles de papeleria y fotocopia $ 1,682,000
240801 iva generado compras 19% $ 319,580
2335 costos y gastos por pagar $ 2,001,580
$ 2,001,580 $ 2,001,580
 1. Realizar pago de arriendo a un contribuyente No responsable de IVA con domicilio
en la ciudad de Bogotá, corresponde a la oficina 50% y a la bodega 50% por un valor
de $1.200.000 total del canon de arrendamiento, el pago lo realiza de contado con
transferencia electrónica. El contrato lo realiza por 6 meses inicialmente.

Cuenta Concepto Debito Credito

512010 Construcciones y edificaciones $ 600,000
522010 Construcciones y edificaciones $ 600,000
111005 banco $ 1,200,000
$ 1,200,000 $ 1,200,000

1. Realizar pago de gastos de registro mercantil de creación de empresa $382.000 a la

cámara de comercio de contado con transferencia electrónica.

Cuenta Concepto Debito Credito

514010 Registro mercantil $ 382,000
1110 banco $ 382,000
$ 382,000 $ 382,000
 ital suscrito de la
00.000, el capital
á al momento de la
CUENTAS T

3105 CAPITAL SUSCRITO Y

PAGADO 1105 CAJA
DEBITO CREDITO DEBITO
$ 60,000,000 $ 120,000,000 $ 40,000,000
$ 20,000,000
$ 40,000,000
$ 80,000,000 $ 120,000,000

por los socios en el

$ -

1528 EQUIPO DE COMPUTACION Y

1524 EQUIPOS DE OFICINA COMUNICACIÓN
DEBITO CREDITO DEBITO
$ 297,500 $ 2,975,000
$ 238,000 $ 238,000

ones de la empresa, $ 535,500 $ 3,213,000

ilio en Villavicencio
e estima en 5 años,
el 5% del valor del

1435 M/CIA NO FAB X LA EMPRESA

DEBITO
$ 22,015,000
$ 952,000
$ 5,500,000
$ 2,200,000
 $ 3,712,800

$ 34,379,800

6135 COMERCIO AL POR MAYOR Y

0 + IVA 1305 CLIENTE AL PORMENOR
00 + IVA DEBITO CREDITO DEBITO
$ 14,500,000 $ 21,420,000
$ 2,610,000 $ 8,700,000
$ 3,132,000
$ 17,110,000
$ 33,252,000

200.000 2335 COSTOS Y GASTOS POR

PAGAR 5120 Construcciones y
DEBITO CREDITO edificaciones
$ 2,001,580 DEBITO
$ 600,000
$ 2,001,580
$ 600,000

5140 GASTOS LEGALES

DEBITO CREDITO
$ 382,000

$ 382,000
costo de venta
 costo de venta

de al 60% del valor

de la actividad de la
gimen simple de
crédito de 30 días.
e IVA con domicilio
a 50% por un valor
a de contado con
nicialmente.

presa $382.000 a la
rónica.
ST

PARTIDA DOBLE

1105 CAJA 1110 BANCO DEBITO

CREDITO DEBITO CREDITO $ 80,000,000
$ 40,000,000 $ 40,000,000 $ 3,748,500 $ 40,000,000
$ 35,700,000 $ 22,967,000 $ 78,310,000
$ 40,000,000 $ 2,610,000 $ 1,856,400 $ 535,500
$ 1,200,000 $ 3,213,000
$ 382,000 $ 34,379,800
$ 78,310,000 $ 30,153,900

$ 17,110,000
$ 33,252,000
8 EQUIPO DE COMPUTACION Y 2205 PROVEEDOR $ 2,001,580
COMUNICACIÓN DEBITO CREDITO
CREDITO $ 7,700,000 $ 600,000
$ 1,856,400 $ 600,000
$ 382,000

$ 9,556,400

$ 290,383,880

5 M/CIA NO FAB X LA EMPRESA 4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y $ -

AL POR MENOR
CREDITO DEBITO CREDITO
$ 21,420,000 $ 8,925,000
$ 8,700,000 $ 26,775,000
$ 3,132,000 $ 8,000,000
$ 6,500,000
 $ 5,220,000

$ 33,252,000 $ 55,420,000

5 COMERCIO AL POR MAYOR Y

AL PORMENOR 5295 DIVEROS
CREDITO DEBITO CREDITO
$ 2,001,580

$ 2,001,580

5120 Construcciones y 5220 Construcciones y

edificaciones edificaciones
CREDITO DEBITO CREDITO
$ 600,000

$ 600,000
PARTIDA DOBLE

CREDITO
$ 120,000,000
$ 40,000,000
$ 30,153,900
$ 9,556,400

$ 33,252,000
$ 55,420,000

$ 2,001,580

$ 290,383,880