Monografia Estados Financieros

Técnica Contable
MONOGRAFIA CONTABLE 4
La empresa "ASESORES & CONSULTORES " S.A.C., con RUC: 20489677513
contribuyentes del Régimen General del Impuesto a la Renta, Inicia sus operaciones y
se dedica al servicio de consultoría contable y tributaria y ha realizado las siguientes
operaciones:
ACTIVO IMPORTE PASIVO Y PATR. IMPORTE

Cuenta Corriente del BCP 110,000.00 Depreciación 10,000.00
Acumulada
Cuentas por cobrar 30,000.00 Estimacion de cobranza 30,000.00
comerciales dudosa
Cuenta Corriente Banco de la 15,000.00
Nacion
Inm. Maquinaria y Equipo – 200,000.00 Capital 315,000.00
Edificio Administrativo
Total 355,000.00 Total 355,000.00
* La empresa esta acogida en la REMYPE- pequeña empresa desde el año 2020
1. Con fecha 02-12 Se retira dinero de la cuenta corriente para caja chica por un importe de S/
8,000.00
2. Con fecha 04-12 Se compra útiles de escritorio por un importe de S/ 200.00 a “JOE PEREZ
SANCHEZ” con RUC N° 10273656910 (Nuevo Rus) según Boleta de venta N° 001-1540. Se
paga en efectivo.
3. Con fecha 05-12 Brindamos servicio de asesoría por un importe de S/ 20,000 más IGV a la
empresa “INMOBILIARIA DEL SUR” SAC con RUC N° 20186473783 según con factura N°
001-1001. Nos depositan a nuestra cuenta corriente del BCP y nos aplican la detracción (N°
435373890) correspondiente al rubro que brindan.
4. Con fecha 07.12 Un trabajador renuncio voluntariamente y solicita su liquidación y tiene los
siguientes datos:
- Nombre: Cesar Peve Paucar
- DNI: 41359876
- Fecha de Ingreso: 01.05.2022
- Fecha de cese: 07.12.2023
- Remuneración Bruta: S/ 1,800.00
Nota: El trabajador recibió gratificación en el mes de julio-2023
El trabajador recibió su CTS en el mes de noviembre-2023
No gozo vacaciones
empresa “COMERCIAL LUNA” SAC con RUC N° 20186471767 según con factura N° 001-
1002. Nos depositan a nuestra cuenta corriente del BCP y nos aplican la detracción (N°
34353738) ,correspondiente al rubro que brindan.
empresa “CONSTRUCTORA DERME” SAC con RUC N° 20186471767 según con factura N°
001-1003. Nos depositan a nuestra cuenta corriente del BCP y nos aplican la detracción (N°
64523290), correspondiente al rubro que brindan.
Mg. C.P.C. Alex M. Solis Yactayo

Técnica Contable
7. Con fecha 11-12 Se cobra la cobranza dudasa al inicio de operaciones y es depositada a la

cta de la empresa
8. Con fecha 12-12 Se compra útiles de escritorio por un importe de S/ 1,000.00 mas IGV a la
empresa “COMERCIAL SANCHEZ” con RUC N° 20181746890 según factura N° 001-576.Se
paga en efectivo.
9. Con fecha 15-12 recepciona y cancela con caja chica el recibo de agua de “SEMAPACH”
SAC con RUC: 20495638971 del presente mes por un importe total de S/. 1,980.00 El Nº del
recibe es 12589631 y asume el gasto el área de administración.
10. Con fecha 18-12 Se compra computadoras por un importe de S/ 3,650.00 más IGV a la
empresa “TODO PC” con RUC N° 20161532437 según factura N° 001-1724.Se cancela con
cheque
11. Con fecha 23-12 Brindamos servicio de asesoría por un importe de S/ 12,000 más IGV a
la empresa “LOS INCAS” SRL con RUC N° 20186408715 según con factura N° 001-1003.
Nos depositan a nuestra cuenta corriente del BCP y nos aplican la detracción (N° 27365490)
correspondiente al rubro que brindan.
12. Con fecha 30.12 Se realiza el pago de planilla con cheque correspondiente a los
siguientes trabajadores y su calculo de gratificacion
Fecha de Remuneraci Tipo de

Apellidos y Nombres Cargo
Inicio DNI ón Bruta Pensión
25637450
Juan Anton Chirinos 1,800.00 Gerente ONP – 13%
05.01.2015
41957463 Auxiliar
Frank Alfaro Gonzales 08.07.2016 1,500.00 AFP – 12.85%
Contable
Lindsay Gutierrez 41937454 Auxiliar
04.08.2016 1,5000.00 ONP – 13%
Mesias Contable
13. Con fecha 31-01 Se pide realizar la depreciación y el gasto lo asume el área de
administración el 50% y 50% el área de ventas.
14. Con fecha 31.10 recibe el estado de cuenta y nos refleja el cobro de mantenimiento de
cta cte por S/ 21.00 (según movimiento)
15. Con fecha 31.10 Se cancela los impuestos del mes IGV e IR y se cancela con la cta de
detracción
Se pide: Se pide hallar la repartición de utilidades 5%, Impuesto a la renta, reserva legal y
dividendos.
Nota:
La empresa está aplicando el Sistema de coeficiente-A
Impuesto a la renta del año 2022 S/ 18,520.00
Ventas del año 2022 S/ 595,000.00
Mg. C.P.C. Alex M. Solis Yactayo

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ACTIVO IMPORTE PASIVO Y PATR. IMPORTE

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7. Con fecha 11-12 Se cobra la cobranza dudasa al inicio de operaciones y es depositada a la

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