MUYUNA

UNIVERSIDAD DE HUANUCO
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

EAP DE CONTABILIDAD Y FINANZAS
CPC HUGO M.SOLIS RIVAS CONTABILIDAD I
EXAMEN DE MEDIO CURSO
La Sociedad NEGOCIACIONES LA MOYUNA S.A.C. dedicada a la comercialización de Módulos
de cómputo y con domicilio fiscal en la ciudad de Pasco reinicia sus actividades el 1 de enero del
2014 con los siguientes saldos:
Efectivo 5,000.00 Préstamo Bancario 15,000.00

Cta Corriente Banco Continental 115,500.00 Facturas por pagar a terceros 22,000.00
Facturas por cobrar a terceros 16,000.00 Facturas por pagar a relacionadas 14,000.00
Cuentas por cobrar al personal 11,000.00 IGV Cuenta propia 8,400.00
250 Módulos de computo 175,000.00 Essalud 5,800.00
01 camioneta 4x4 80,000.00 ONP 7,300.00
Muebles y enseres 13,000.00 Deudas financieras 45,000.00
Depreciación Acumulada 17,300.00 Capital Determinar
Resultados Acumulados 6,000.00
1. El 02.01.14 se deposita en la cuenta corriente S/. 5,000 en efectivo, Comprobante 8773212.
2. El 06.01.14 se cobra S/, 12,000 de las cuentas por cobrar de terceros. S/. 3,000 en dinero en
efectivo y el resto nos entregan Comprobante 66421 de transferencia a nuestra cuenta corriente.
3. El 16.01.14 se compra 50 módulos de cómputo a S/.600.00 c/u más IGV al CRACIONES SAN
BORJA SRL según Fact. 001-28285. Se gira cheque N° 77321 para su cancelación
4. El 20.01.14 se vende al contado 60 módulos de cómputo por el valor total de S/.60,000.00 más
IGV a la empresa DISTRIBUIDORA TRANSITO SAC según Fact. 001-062. El 80% del dinero
es depositado en cuenta corriente.
5. El 25.01.14 se gira el cheque N° 77322 para cancelar los tributos IGV pendientes de pago
S/.4,000 y S/. 2,000 para pagar Essalud.
6. El 29.01.14 se compra 120 módulos de cómputo a S/. 600.00 c/u mas IGV al proveedor
CARPINTERIA JERELIN SRL según Fact. 003-3385. Se gira cheque N° 77323 para su
cancelación Para el traslado de dichos bienes al almacén se contrata los servicios de la Empresa
SELVA TRISTE SRL el cual le cobra S/. 400 mas IGV por dicho servicio según Fact. 001-662,
el cual se cancela en efectivo.
7. El 03.02.14 se vende al crédito 150 módulos de cómputo a un valor total de S/.150,000.00 más
IGV a la Empresa SANTA LISETT SRL, según Fact. 001-063 descontándole el 3%., nos pagan
S/. 30,000 en efectivo y por el saldo canjean Letras a 90 días.
8. El 14.02.14, se gira el cheque N° 77324 para cancelar las facturas por pagar a terceros del inicio
del periodo, nos otorgan un descuento del 4% por pronto pago. Asimismo se cancela en efectivo
por concepto de intereses S/.350.00 más IGV.
9. El 17.02.14 se gira el cheque N° 77325 por S/.7,000.00 para la amortización del préstamo
bancario. Se sabe que dicho monto, S/.5,000.00 corresponde a la amortización del préstamo y el
resto corresponden a intereses del período
Semestre 2015 –I: Tingo María

10. El 22.02.14 se compra 100 módulos de cómputo a S/.550.00 c/u mas IGV al proveedor
FABRICA DE MUEBLES GARRIDO LECCA SRL según Fact. 001-9532. Se gira cheque N°
77326 Por el 80% de la deuda.
11. El 24.02.14 se vende al crédito 120 módulos de cómputo a un valor total de S/.100,000.00 más
IGV a DISTRIBUIDORA JUANITA SRL, según Fact. 001-002 descontándole el 2%., nos pagan
a cuenta S/. 20,000 con transferencia en el Banco y por el saldo canjean Letras a 60 días.
12. El 26.02.14 se paga en efectivo S/. 500 más IGV por reparación de la Camioneta 4 x 4 fact. 02-
53532 Mecánica El Excélsior SRL.
13. El 28.02.14 se reconoce y se paga la planilla de remuneraciones del mes de enero del 2014,
girándose el cheque N° 008. La remuneración bruta es de S/. 10,000.00, la cual está sujeta a los
siguientes tributos: Essalud, ONP, adelantos S/.1,900.00. cheque N° 77328, 77329 para los
tributos sociales.
14. El 28.02.14 se reconoce y se paga según R/H N° 001-205 los honorarios del contador de la
empresa correspondiente al mes de enero del 2014 por S/.1,800.00. Se cancelan en efectivo, y el
30% por el saldo se entrega cheque N° 77330.
15. El 28.02.14 se gira el cheque N° 77331 para cancelar los recibos de servicios públicos del mes
de enero del 2014 mas IGV, de acuerdo al siguiente detalle:
- Agua potable S/. 300.00
- Luz eléctrica S/.1,100.00
- Teléfono S/. 600.00
Datos de cierre:
Cierre de operaciones al 28 de febrero del 2014:
- El reconocimiento de la CTS se realiza mensualmente a razón de un dozavo de las remuneraciones
del personal
- El reconocimiento de la depreciación se realiza mensualmente, para lo cual se considera la
siguiente vida útil: Unidades de Transporte – 5 años; muebles y enseres 10 años.
- Inventario final de mercaderías S/.146,400.00
- Se distribuyen el 100% para gastos administrativos.
SE PIDE:
 Libro Diario (formato 5.1)
 Asiento de apertura
 Registro de operaciones económicas diarias
 Mayorización ( T ) y elaboración Hoja de Trabajo
Tingo María, 25 de mayo del 2,015

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