“AÑO DE LA UNIDAD, LA PAZ Y EL DESARROLLO”

“UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES DE CHIMBOTE”

“FACULTAD DE CIENCIAS E INGENIERIA”

“CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD”

INTEGRANTES : NAVARRO MARQUINA, Romario Carlos

: AZAÑA CAPCHA, Everina Mariluz

: HUAMAN FLORES, Luz María

: YUPANQUI FLORES, Ruth Evelyn

: TORRES GARCIA, Maria de los Angeles

: NUÑEZ CARDENAS, Jorge Richarson

: BUSTAMANTE FIGUEROA, Giannina

CURSO : AUDITORIA OPERATIVA Y DE SERVICIOS

CICLO : VIII

GRUPO : “A”
DOCENTE : Dr. Yuri Gonzales Rentería

AYACUCHO – PERU

2023
 Introducción

El presente informe se trata sobre las cualidades y responsabilidades el cual es muy

importante que el auditor es aquella persona que lleva a cabo una auditoria capacitado

con conocimientos necesarios para evaluar la eficacia de una empresa a la vez de poseer.

Una ética profesional, las cualidades y una responsabilidad hacia los clientes y colegas

con el fin de prestarle un mejor servicio en el campo en que se desempeña e integridad de

la información de los métodos empleados para identificar, medir, clasificar y reportar

dicha información.

El auditor debe revisar los sistemas establecidos para asegurarse del cumplimiento de

las políticas, planes y procedimientos, leyes y reglamentos que pueden tener de impacto

significativo en las operaciones e informes y deben determinar si la organización cumple

con ellos.

Así mismos son responsables de determinar si los sistemas son adecuados y efectivos

y si las actividades auditadas están cumpliendo con los requerimientos apropiados.

También deben revisar las operaciones o programas para cerciorarse si los resultados son

consistentes con los objetivos y metas establecidas y si las operaciones o programas se

llevan a cabo como se planearon.

 LAS CUALIDADES Y RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR

EL AUDITOR

Es aquella persona que lleva a cabo una auditoria, capacitado con conocimiento

necesario para evaluar la eficacia de una empresa.

El auditor debe reunir, para el buen desempeño de su profesión características como:

sólida cultura general, conocimiento técnico, actualización permanente, capacidad para

trabajar en equipo multidisciplinario, creatividad, independencia, mentalidad y visión

integradora, objetividad, responsabilidad, entre otras. Además de esto, este profesional

debe tener una formación integral y progresiva.

El auditor debe observar las normas generales y técnicas de la profesión y luchar

constantemente por mejorar su competencia y la calidad de sus servicios. Las normas

generales y técnicas son reglas de conducta que exigen la observancia de las normas

relacionadas con la realización del trabajo. Así, las primeras indican que un miembro a

quien mediante otro contador solicite consejo profesional sobre una cuestión técnica

contable o de auditoría, debe consultar con el otro contador antes de proporcionar ese

consejo a fin de asegurarse de que el miembro conoce todos los datos y hechos

disponibles.

Las características de un auditor constituyen el elemento principal dentro de un

proceso de auditoría, ya que sobre el auditor recaen todas las responsabilidades de la

auditoria, ya sea conceptualizarla, practicarla, y además lograra todos los resultados

necesarios para proponer medidas para elevar el desempeño de la organización.

LAS CUALIDADES DEL AUDITOR

El auditor debe tener suficiente capacidad profesional, experiencia técnica y el

entrenamiento adecuado para planear, organizar y ejecutar de la manera más eficiente y

económica el trabajo de auditoría y con calidad profesional.

 Actividad profesional. - El auditor debe ser activo en su profesión, perteneciendo a

su colegio y a otras organizaciones (a excepción partidos políticos), participando en ellos,

así como en el desarrollo de su especialidad.

Ética profesional. - se refiere a la responsabilidad del mismo para con el público,

hacia los clientes y los colegas y los niveles de conducta. El auditor no debe propalar

críticas destructivas y negativas de las actividades de sus colegas, que se encuentren

desarrollando las acciones propias de la especialidad, no debe ser juez y parte a la vez, en

los actos administrativos en donde comprometen su calidad de profesional.

Comportamiento profesional. - el auditor debe tener la conducta intachable y a toda

prueba, la que hará prevalecer al momento de emitir sus informes o dictámenes.

Carácter y Personalidad. - El auditor no debe ser fuerte ni débil en su carácter, debe

presentar una adecuada propiedad en su forma de actuar sin demostrar despótico,

neurasténico.

Prudencia. - Tiene relación directa con la templanza o moderación en las palabras o

en las acciones.

Presentación personal. - El auditor en su presentación personal debe ser impecable,

no quiere decir que necesite estrenar todos los días ni que use la ropa de la marca de moda,

sino como decían las abuelas: “Usado pero limpio”. En el caso de las damas, su

vestimenta debe ser ropa de oficina, decente y recatada.

Relaciones interpersonales. - Es la habilidad que tiene el ser humano para

comunicarse y crear un ambiente de sana convivencia en los conglomerados donde le

toque actuar. El auditor debe tener buenas relaciones interpersonales con todas las

personas que tenga que abordar por razón de su trabajo, las cuales deben estar regidas por

principios tales como respeto, cordialidad, sinceridad, responsabilidad y siempre

conservando las debidas distancias por razón de su cargo.

 Cuidado y diligencia profesional. - El auditor en el desarrollo de su trabajo debe

colocar y demostrar el más alto interés y disposición para resolver con la mayor rapidez

las situaciones que se presentan en el examen de la información contable, financiera,

tributaria y comercial de su cliente.

Capacidad de análisis y Observación. - El auditor debe tener la habilidad para

descomponer las partes de un todo, para lo cual requiere examinar las cosas con mucha

atención.

Experiencia. - La experiencia es base fundamental del conocimiento y conjuntamente

con los estudios garantiza el ser un excelente profesional. La experiencia en el campo

laboral es la acumulación de conocimientos que un auditor logra en el transcurso del

tiempo.

LAS RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR

El auditor tiene las responsabilidades ante sus colegas, clientes no solo se

circunscriben a la expresión de su opinión sobre los estados financieros, el auditor

también tiene un compromiso ante la profesión, que es la de cumplir con estándares de

conducta profesional y normas de auditoria aceptados por la colectividad contable.

Independencia Mental: Si el auditor actúa sin tener la suficiente autonomía y se deja

influenciar por los órganos de dirección y administración, su intervención,

responsabilidad, alcance y resultados serán demasiado limitados y deficientes, originando

un incumpliendo con el objetivo del encargo de auditoría.

Experiencia profesional: El auditor debe contar con la calificación, conocimientos,

métodos, habilidades, aptitudes, herramientas y técnicas concretas de auditoría, con el fin

de que pueda realizar un examen exitoso.

 Escepticismo profesional: El auditor planifica y ejecuta la auditoría con escepticismo

profesional, Duda razonable, reconociendo que pueden darse circunstancias que

supongan que los estados financieros contengan incorrecciones materiales.

Juicio profesional: El auditor debe aplicar su juicio profesional en la planificación y

ejecución de la auditoria de estados financieros.

Correcto manejo de relaciones personales y profesionales: Revisar el trabajo de los

demás y aplicar el auditor su criterio no es del agrado de muchos. Por la cual tiene que

aprender a sobrellevar las situaciones negativas que se le presenten diariamente en su

trabajo.

Evidencia de la evaluación: Las evidencias que obtiene el auditor del examen deben

ser reales, nunca ficticias, modificadas, destruidas, ocultadas o alteradas, aunque sirvan

para aseverar cualidades o defectos del auditado.

Resultados de la evaluación: El auditor debe respetar la confidencialidad de la

información obtenida en su examen, nunca difundirla o utilizarla para su provecho, ni el

de terceros.

Profesionalismo: El auditor no puede realizar un examen si carece de equidad,

imparcialidad, razonabilidad, ya que en la aplicación de estas virtudes se basa su

actuación profesional. Al permitírsele revisar las operaciones de la entidad, se está

confiando en que su actuación está avalada por principios y valores éticos y morales.

Capacitar al personal subalterno: Es un deber profesional y moral proporcionar la

capacitación necesaria a los auditores subalternos con el fin de que se desempeñen en

forma eficiente y confiable, originando resultados óptimos en las valoraciones.

Mantener una disciplina profesional: El auditor como experto, su actuación siempre

debe ser competitiva, como persona se presume que siempre actúa con disciplina. Esta

solo se logra con constancia, voluntad, capacitación y educación permanente.

 Evitar y prevenir sobornos: El auditor está en la obligación de prevenir y evitar

cualquier tipo de soborno, beneficio o dádiva que puedan resultar de su actividad.

Responsabilidad profesional: No se refiere solamente a laborar como auditor

sobrevivir, se requiere que se acepte la responsabilidad.

Innovación: En todo sentido es responsabilidad del buen auditor. La innovación es

una de las características que constituyen el signo de los tiempos en que vivimos, la era

del conocimiento; es el cambio que desafía si cesar nuestras máximas capacidades de

adaptación. El auditor que no modifica, se momifica.

Liderazgo: La tarea más relevante del auditor es entender que ser líder no es oprimir

y que confianza y respeto no están reñidos entre sí, sino que son suplementarios. La

capacidad de un auditor se mide por la capacidad de manejar información negativa.

 Conclusiones

Llegando a concluir podemos deducir que el trabajo profesional de un auditor es muy

grande, la responsabilidad de emitir una opinión sobre la información financiera de una

empresa y orgullosamente el único profesionista para hacerlo, obliga al auditor a estar

actualizado y con el continuo reto de ofrecer un servicio de calidad, con ética y

profesionalismo mediante la generación de valor agregado y estrategias que permitan a la

sociedad y las empresas a cumplir con sus objetivos.

Por otro lado diremos que el auditor tiene la responsabilidad de mantener en completa

integridad y objetividad la información que se le ha dado de manera confidencial para

poder llevar a cabo los requerimientos que se le han asignados y ofrecer una mejor calidad

de sus servicios con el fin de que la organización donde está desempeñando su labor quede

conforme.

Por último que el auditor debe obtener evidencia suficiente, confiable y útil para lograr

de manera eficaz los objetivos de la auditoria. Y tener responsabilidades que estén

claramente comprendidas en las estipulaciones generales del código de la ética

profesional e inculcar normas generales y técnicas de su competencia.

 Referencias bibliografías

AUDITOOL S.A.S. (s.f.). Obtenido de AUDITOOL S.A.S:

https://auditool.org/blog/auditoria-externa/4499-responsabilidades-del-

auditorante-la-profesion

blog SBQ Consultores. (s.f.). Obtenido de blog SBQ Consultores:

https://www.sbqconsultores.es/las-cualidades-de-un-auditor/

gonzalez, r. f. (s.f.). Monografias.com. Obtenido de Monografias.com:

http://www.monografias.com/trabajos-pdf5/responsabilidad-del-

auditorcalidad/responsabilidad-del-auditor-calidad.shtml

Rengifo, R. R. (05 de Diciembre de 2015). SlideShare. Obtenido de SlideShare:

https://es.slideshare.net/simithrrr/cualidades-del-auditor-55841110