Location via proxy:   [ UP ]  
[Report a bug]   [Manage cookies]                
Scribd Logo
Cargar

¡Te damos la bienvenida a Scribd!

  • 18 vistas

    Papales de Trabajo

    Cargado por

    Jhenny Cristina Vargas Arteaga
    Este documento presenta una guía de clasificación de documentos para un archivo. Divide los documentos en tres secciones: archivo permanente, archivo general y archivo corriente. Cada sección lista los tipos de documentos que pertenecen a ella y brinda una breve descripción de cada uno. El documento también incluye ejemplos de plantillas utilizadas para auditorías, como una plantilla de circularizaciones y una plantilla de ajustes y reclasificaciones.

    Copyright:

    © All Rights Reserved
    Descargue como PDF, TXT o lea en línea desde Scribd

    Papales de Trabajo

    Cargado por

    Jhenny Cristina Vargas Arteaga
    18 vistas16 páginas
    Este documento presenta una guía de clasificación de documentos para un archivo. Divide los documentos en tres secciones: archivo permanente, archivo general y archivo corriente. Cada sección lista los tipos de documentos que pertenecen a ella y brinda una breve descripción de cada uno. El documento también incluye ejemplos de plantillas utilizadas para auditorías, como una plantilla de circularizaciones y una plantilla de ajustes y reclasificaciones.

    Descripción original:

    Auditoria

    Título original

    Papales de Trabajo -

    Derechos de autor

    © © All Rights Reserved

    Formatos disponibles

    PDF, TXT o lea en línea desde Scribd

    ¿Le pareció útil este documento?

    ¿Este contenido es inapropiado?

    Este documento presenta una guía de clasificación de documentos para un archivo. Divide los documentos en tres secciones: archivo permanente, archivo general y archivo corriente. Cada sección lista los tipos de documentos que pertenecen a ella y brinda una breve descripción de cada uno. El documento también incluye ejemplos de plantillas utilizadas para auditorías, como una plantilla de circularizaciones y una plantilla de ajustes y reclasificaciones.

    Copyright:

    © All Rights Reserved
    Descargue como PDF, TXT o lea en línea desde Scribd
    Descargar como pdf o txt
    18 vistas16 páginas

    Papales de Trabajo

    Cargado por

    Jhenny Cristina Vargas Arteaga
    Este documento presenta una guía de clasificación de documentos para un archivo. Divide los documentos en tres secciones: archivo permanente, archivo general y archivo corriente. Cada sección lista los tipos de documentos que pertenecen a ella y brinda una breve descripción de cada uno. El documento también incluye ejemplos de plantillas utilizadas para auditorías, como una plantilla de circularizaciones y una plantilla de ajustes y reclasificaciones.

    Copyright:

    © All Rights Reserved
    Descargue como PDF, TXT o lea en línea desde Scribd
    Descargar como pdf o txt
    de 16

    Papeles de Trabajo

    ARCHIVO ARCHIVO ARCHIVO


    PERMANENTE GENERAL CORRIENTE
    ARCHIVO AP-1 Escritura de constitución y estatutos.
    PERMANENTE AP-2 Registros de la empresa en instituciones
    pertinentes (Seprec, CNS, AFP, SIN, GAMLP,
    Cámara de Comercio, etc.)
    AP-3 Organigrama.
    AP-4 Manual de funciones.
    AP-5 Manual de procedimientos.
    AP-6 Reglamento interno.
    AP-7 Código de ética.
    AP-8 Actas Juntas de Accionistas y de
    Directorio.
    AP-9 Otra documentación.
    ARCHIVO AG-1 Informe final (una copia).
    GENERAL AG-2 Memorándum de Planificación de Auditoría
    (MPA) con programas de auditoría.
    AG-3 Planilla de “Entendimiento del Negocio”
    AG-4 Evaluación de riesgos.
    AG-5 Planilla de circularizaciones y cartas.
    AG-6 Estados financieros y notas a los estados
    financieros de la empresa (sin auditar)
    AG-7 Determinación de la materialidad.
    AG-8 Planilla de ajustes y reclasificaciones.
    AG-9 Planilla de observaciones de control interno
    AG-10 Otros documentos.
    ARCHIVO B/G Balance general E/R Estado de resultados
    CORRIENTE C Disponible UA Ingresos operativos
    E Cuentas por cobrar UB Otros ingresos
    comerciales VA Costo de mercadería
    H Realizable. vendida
    K Activos fijos. VB Gastos operativos
    M Inversiones permanentes. VC Gastos financieros
    O Proveedores por pagar
    P Obligaciones sociales
    Q Provisiones sociales
    S Obligaciones financieras a
    corto y largo plazo
    T Patrimonio
    Nombre de
    la empresa

    Nombre
    del papel Tipo de
    de trabajo auditoría y
    corte
    Moneda de
    los
    importes Referencia

    Objetivo Fuente Correfe-


    Alcance
    rencias

    Conclusión

    Trabajo Cuerpo del


    realizado papel de
    (marcas) trabajo
    PLANILLA DE CIRCULARIZACIONES
    PLANILLA DE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
    AG-10
    La Vaquita SRL
    Auditoría financiera al 31 de diciembre de 2018
    Resumen de observaciones de control interno
    (Importes expresados en bolivianos)

    Descripción Ref.:

    Edificios que se deprecian a una tasa diferente


    Condición
    Se ha evidenciado que el edificio ubicado en la zona de Mallasilla N° 234 por 100 m2, de 5 pisos, con un
    valor contable de Bs2.500.000 y una depreciación acumulada de Bs500.000, que fue adquirido el 10 de
    K-3
    octubre de 2001, se habría depreciado desde su fecha de compra a una tasa del 2% anual.
    Criterio
    De acuerdo al Anexo 1 de Decreto Supremo N° 24051, establece que los Edificios se deprecian en 40
    años al 2,5%.
    Causa
    Error en la parametrización al momento de cargar la tasa de depreciación en el sistema SICAF.
    Efecto
    Esta diferencia genera una diferencia en la depreciación acumulada en Bs600.000, por otro lado, la
    sociedad se encuentra expuesta a sanciones por el incumplimiento normativo, distorsión en la
    información financiera y diferencias en la determinación de impuestos.
    Recomendación
    Se sugiere realizar los ajustes correspondientes, rectificaciones impositivas (si corresponde) y
    parametrizar correctamente el sistema.
    MARCAS / TILDES DE AUDITORIA

      TB
    Ꜩ ‫ ﻆ ﻶ‬
    
    

    
    PY
    ‫𡗗 𫝚卿 ﻀ‬
     GL
         
     ∑

     瓦㈢
    MARCAS / TILDES DE AUDITORIA

    Fecha Importe Fecha Importe


    |------ ------|
    15/03/2018 300.000 15/03/2018 300.000
    16/03/2018 123.000 16/03/2018 123.000
    18/03/2018 701.200 18/03/2018 701.200
    19/03/2018 12.000 19/03/2018 12.000
    20/03/2018 12.200 20/03/2018 12.200
    21/03/2018 23.000 21/03/2018 23.000
    22/03/2018 213.000 22/03/2018 213.000
    23/03/2018 61.000 23/03/2018 61.000
    1.445.400 1.445.400

    T/R T/R
    Cotejado con extracto bancario Cotejado con extracto bancario
    Cotejado con boletas de depósito Cotejado con boletas de depósito
    MARCAS / TILDES DE AUDITORIA

    Fecha Importe Fecha Importe


    |------ ------| |------ ------|
    Compra 1 300.000 Saldo producto A 100.000 
    Compra 2 123.000 Saldo producto B 45.000
    Compra 3 701.200 Saldo producto C 80.000
    Compra 4 12.000
    225.000
    Compra 5 12.200
    Revisión Producto A
    Compra 6 23.000
    Compra 7 213.000
    Compra 8 61.000 Costo unitario [a] 100
    1.445.400 Saldo unidades [b] 1.000
    Total Prod. A [a] x [b] 100.000 
    T/R
    Cotejado con boletas de depósito T/R
    Deficiencias en controles. Cotejado con kardex.
    SISTEMAS DE REFERENCIACIÓN

    Simple numeración Alfa numérico simple


    progresiva A1, A2, AA1, AA2, BB1…
    1, 2, 3, 4, 5…

    Combinación de Referenciación por dígitos


    1000 (Disponibilidades), 1001
    números y letras
    (Caja), 1002 (Bancos)…
    1A, 2A, 3A…. 1B, 2B. 3B

    Alfa numérico Combinación de letras y


    compuesto números romanos
    A, A1, A1-1, A1-1-1, B, B1 AI, AII, AIII, AIV, AV…BIV
    REFERENCIA CRUZADA Ó
    CORREFERENCIACIÓN

    Viene de
    Ref.: Bs “A-1”
    Caja A-1 200
    Bancos A-2 5.000
    5.200
    B/G
    A Arqueo
    Bs
    Efectivo 50
    Viene de… Documentos 150
    1.000 200
    A
    Va a… A-1

    Va a “A”
    ¿Preguntas?

    También podría gustarte