UNIVERSIDAD NACIONAL DE CHIMBORAZO

FACULTAD DE CIENCIAS POLITICAS Y ADMINISTRATIVAS

Carrera de contabilidad y auditoría

Docente: Lisbeth Cáceres

Estudiante: Jenyfer Castillo

TEMAS: 1.- OBLIGACIÓN TRIBUTARIA 2.- HECHO GENERADOR

3.- SUJETOS DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

Riobamba-Ecuador

2023-2024
 Introducción

La obligación tributaria se rige como un pilar fundamental al establecer el vínculo

jurídico entre el contribuyente y el Estado, imponiéndoles la obligación de cumplir con el

pago de tributos. Este compromiso se da a través del hecho generador para configurar cada

tributo. Donde los sujetos desempeñan un papel crucial estos abarcan tanto a los

contribuyentes, que son personas naturales o jurídicas que asumen directamente la carga

tributaria, como a los responsables, quienes, a pesar de no ser los beneficiarios directos del

hecho generador, están obligados a cumplir con las obligaciones tributarias conforme a

disposiciones legales específicas. Esta relación consolida la base jurídica que regula las

contribuciones al sector público de forma efectiva, dando lugar a un sistema tributario sólido

y equitativo.

DESARROLLE LA SIGUIENTE TAREA:

A) Explique que es la obligación tributaria

Está amparado en el código tributario en el art 15. Determina que es el vínculo

jurídico personal existente entre el estado o las entidades acreedoras del tributo y los

contribuyentes o responsables. En virtud del cual deben satisfacer una prestación

obligatoriamente en dinero al verificarse el hecho generador previsto o amparado en la

ley.

B) Escriba un ejemplo práctico en que se aplique la obligación tributaria.

Juan que percibe ingresos de 12500 mensuales y cumplir con la base imponible

establecida por la ley, estaría sujeto a la obligación tributaria de pagar y a declarar impuestos

sobre dichos ingresos.

sobre cada uno de ellos.

1.Hecho generador: es el presupuesto establecido por la ley para configurar cada

tributo.

2.Sujetos:

Sujeto Activo: Es el Estado quien tiene supremacía y descentraliza funciones.

Se clasifica en:

Administración central: a nivel Nacional.

Administración seccional: a nivel Cantonal.

Administración de excepción: Cuando el Estado le da poner a una entidad para

recaudar tributos.

Sujeto Pasivo: persona natural o jurídica que según la ley está obligada a la

prestación tributaria sea como:

Contribuyente: Se representa a sí mismo y es la persona natural o jurídica que si

cumple con la base imponible que establece la ley tiene la obligación de pagar tributos al

estado.

Responsable: es aquella persona que no tiene la obligación tributaria pero que tiene

una relación solidaria con el contribuyente cuando este no puede representarse a representa

3.Base imponible: está constituida del total de los ingresos ordinarios y

extraordinarios menos los gastos.

D) Explique ampliamente qué es el Hecho generador.

cada tributo y cuya realización origina el nacimiento de la obligación.

El hecho generador o situación que lo origina en cada tributo es particular, así como

el lugar donde se causó.

E) Enumere los aspectos del Hecho Generador y explique cada uno de ellos.

Aspecto objetivo: es el hecho que ha sido tomado en cuenta por el legislador para el

establecimiento del tributo.

Aspecto Subjetivo: necesariamente tiene que estar vinculado con otra persona, en

otras palabras, es la vinculación del sujeto pasivo con dicho hecho.

Aspecto Espacial: el legislador deberá precisar el ámbito geográfico de su elemento

objetivo para el surgimiento de la obligación.

Aspecto Temporal: el legislador deberá marcar el peso, valor y la manera como juega

el tiempo en cada uno de los hechos imponible que construye.

F) Represente con un ejemplo al Hecho generador.

Ejemplo: Juan compra una lavadora a un valor de 800 USD donde le facturan con el

pago al impuesto al valor agregado.

G) Explique cuál es el sujeto activo y pasivo de la obligación tributaria, ponga un

ejemplo de cada uno.

Sujeto Activo: Es el Estado quien tiene supremacía y descentraliza funciones.

Ejemplo: Ana tiene que pagar el impuesto a la renta el cual lo realiza al SRI el

mismo que pertenece a la Administración Tributaria central que es a nivel nacional.

Sujeto Pasivo: persona natural o jurídica que según la ley está obligada a la

prestación tributaria sea como:

cumple con la base imponible que establece la ley tiene la obligación de pagar tributos al

estado.

Responsable: es aquella persona que no tiene la obligación tributaria pero que tiene

una relación solidaria con el contribuyente cuando este no puede representarse a representa

Ejemplo: Juan que percibe ingresos de 12500 mensuales que cumple con la base

imponible establecida por la ley tiene la obligación de pagar tributos al Estado.

H) Indique cuales son las clases de sujetos pasivos, explique el objetivo de cada uno

de ellos, ponga un ejemplo de cada clase de los sujetos pasivos.

Clases de sujetos pasivos:

Contribuyente: tiene por objetivo realizar el pago de tributos si este cumple con la

base imponible que establece la ley.

Ejemplo: María quien percibe ingresos de 13500 USD que cumple con la base

imponible establecida por la ley tiene la obligación de pagar tributos al Estado

Responsable: tiene por objetivo representar al contribuyente cuando este no puede

representarse a sí mismo es decir tiene una relación solidaria con este.

Ejemplo: Mateo debido a que este no se puede representar por sí mismo y el cual

percibe ingresos mensuales de 12300 USD, será representado por Carlos quien se encargará

de pagar los tributos al Estado.

I) Explique quién es el Agente de Retención y Quién es el Agente de Percepción.

1.Agente de Retención: es quien entrega el dinero al contribuyente y de esos fondos

extrae el impuesto.

2. Agente de Percepción: es quien cobra el IVA en relación de la cuantía del bien.

Percepción.

La diferencia ente el Agente de Retención y el Agente de Percepción radica en el

momento y en la forma en que intervienen a la hora de recaudar impuestos.

Innovación

¿Sabías que? El expresidente Guillermo Lasso implementó una Ley para el Fortalecimiento

de la Economía Familiar, la segunda reforma tributaria desde su asunción en 2021, fue

oficialmente publicada el 20 de junio de 2023, la reforma busca aliviar la carga económica de las

familias ecuatorianas, con ocho cambios, especialmente en el Impuesto a la Renta. La Corte

Constitucional emitió un informe el 16 de junio, allanando el camino para la rápida entrada en

vigor de esta reforma. En conjunto, estas medidas reflejan la respuesta del gobierno a las

necesidades económicas actuales y su compromiso con el fortalecimiento económico y el

bienestar familiar de los ecuatorianos.

Conclusiones

En conclusión, conocer sobre la obligación tributaria, el hecho generador y cuáles son los

sujetos tributarios es esencial por varias razones. No solo es crucial para cumplir con las leyes

fiscales y evitar sanciones, sino que también facilita la planificación financiera, ayuda a evitar

contingencias fiscales, el pago oportuno de estos tributos contribuye al desarrollo económico y,

social de un país, promueve la equidad y transparencia en el sistema tributario, previene la evasión

fiscal y permite adaptarse a cambios legislativos de manera efectiva.

Estos conocimientos son fundamentales para individuos y empresas, ya que impactan

directamente en su cumplimiento legal, estabilidad financiera y contribución al bienestar general.

• Realizar programas de educación y concientización a los contribuyentes para

que comprendan claramente sus obligaciones tributarias, el hecho generador

y su papel como sujetos tributarios.

• Realizar auditorías fiscales de manera transparente y justa ayuda a generar

confianza entre los contribuyentes y las autoridades fiscales, reduciendo así

la resistencia y promoviendo el cumplimiento tributario.

• Reducir la complejidad y la ambigüedad de las leyes fiscales, esto ayudaría a

que los contribuyentes identifiquen de manera más fácil cuáles son sus

obligaciones.

Bibliografía

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