FACULTAD DE ADMINISTRACION DE EMPRESAS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA CUARTO SEMESTRE DIURNO D.

TRIBUTARIO Y ADUANERO
Nombre: Angie Quilachamin
Tarea INDIVIDUAL. SEMANA 6: - SUJETOS DE LA RELACION TRIB.
Actividad INDIVIDUAL: Orientación general: Los estudiantes realizarán una
investigación consistente en las preguntas siguientes las mismas que deberán
ser subidas en formato pdf a la plataforma virtual sev para el día señalado para
el efecto de entrega de la Tarea.
PREGUNTA No. 1 TEMA. – COMENTE ACERCA DE EL NACIMIENTO DE
LA OBLIGACION TRIBUTARIA.
Art. 18.- Nacimiento.- La obligación tributaria nace cuando se realiza el
presupuesto establecido por la ley para configurar el tributo.
El nacimiento de la obligación tributaria está vinculado al "hecho generador".
Este hecho es la situación, acción o circunstancia que la ley establece como
generadora de la obligación de pagar un impuesto. Por ejemplo, el hecho
generador del impuesto sobre la renta puede ser la obtención de ingresos.
Normativa Legal: La obligación tributaria nace en virtud de normas legales
específicas establecidas por la legislación tributaria de cada país. Estas leyes
definen los elementos esenciales para que se configure la obligación, como el
hecho generador, la base imponible y la alícuota aplicable.
Momento Temporal: La ley también especifica el momento temporal en el cual
se considera que ha nacido la obligación tributaria. Este momento puede variar
según el tipo de impuesto. Por ejemplo, en algunos casos, la obligación puede
surgir al final del ejercicio fiscal, mientras que en otros puede estar vinculada a
eventos específicos, como una transacción comercial.
Sujeto Pasivo: El sujeto pasivo es la persona o entidad responsable de cumplir
con la obligación tributaria. Puede ser el contribuyente directo (la persona que
realiza el hecho generador) o, en algunos casos, un tercero que asume la
responsabilidad de pagar el impuesto.
Liquidación del Impuesto: Después de que ha ocurrido el hecho generador y
se ha determinado el monto del impuesto a pagar, se procede a la liquidación
del impuesto. En esta etapa, se calcula la deuda tributaria utilizando la base
imponible y la tasa impositiva correspondiente.
Es importante señalar que el nacimiento de la obligación tributaria es un
proceso jurídico y formal que debe cumplir con los principios y procedimientos
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establecidos en la legislación tributaria. Los contribuyentes tienen la
responsabilidad de conocer sus obligaciones tributarias y cumplir con ellas de
acuerdo con la ley. Además, los sistemas tributarios varían entre países, por lo
que es esencial referirse a la legislación tributaria específica de la jurisdicción
correspondiente.
PREGUNTA No. 2 TEMA. – EXPLIQUE QUIENES SON LOS SUJETOS DE
LA RELACION JURIDICA TRIBUTARIA.
En el contexto de la relación jurídica tributaria, hay dos principales: el sujeto
activo y el sujeto pasivo. La relación jurídica tributaria se establece entre estos
dos sujetos y surge como consecuencia del hecho generador que la ley
tributaria establece como base para la obligación de pagar un impuesto.
Sujeto Activo: También conocido como "acreedor tributario" o "fisco", el sujeto
activo es la entidad gubernamental, ya sea a nivel nacional, estatal o local, que
tiene el derecho de exigir el cumplimiento de la obligación tributaria. Esta
entidad es la receptora de los pagos de impuestos y puede ser, por ejemplo, la
Administración Tributaria.
Sujeto Pasivo: El sujeto pasivo es la persona, entidad o sujeto económico que
está obligado a cumplir con la obligación tributaria. Este puede ser un
contribuyente directo, la persona que realiza el hecho generador que activa la
obligación, o un tercero que asume la responsabilidad de pagar el impuesto en
lugar del contribuyente directo. Además de estos dos sujetos principales, en
algunos casos, puede haber un tercero involucrado en la relación jurídica
tributaria.
Este tercero puede ser un responsable solidario o sustituto del contribuyente.
Por ejemplo, en ciertos impuestos sobre el consumo, como el impuesto al valor
agregado (IVA), los comerciantes pueden actuar como agentes de retención y
ser responsables de retener el impuesto en nombre de sus clientes. Es
importante destacar que la relación jurídica tributaria se establece mediante la
aplicación de la normativa tributaria específica de cada país. Las leyes
tributarias definen los elementos esenciales de esta relación, incluyendo el
hecho generador, la base imponible, la alícuota y los procedimientos para la
liquidación y pago del impuesto. Además, los derechos y deberes tanto del
sujeto activo como del sujeto pasivo están claramente establecidos en la
legislación tributaria correspondiente.
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PREGUNTA No. 3 TEMA. – COMENTE ACERCA DE LAS OBLIGACIONES
DEL CONTRIBUYENTE.
Las obligaciones del contribuyente son fundamentales para el funcionamiento
eficiente de los sistemas fiscales en todo el mundo. Estas obligaciones forman
parte de la relación tributaria entre el contribuyente y la autoridad fiscal, y su
cumplimiento es esencial para garantizar la recaudación adecuada de
impuestos y el financiamiento de los servicios públicos.
Las obligaciones del contribuyente están diseñadas para garantizar que cada
individuo o entidad realice su aporte justo al financiamiento de los servicios
públicos esenciales, como educación, salud, infraestructura y seguridad, que
son financiados a través de los ingresos fiscales, La presentación oportuna y
precisa de declaraciones y documentos fiscales, así como la colaboración en
auditorías, contribuye a la transparencia del sistema y fortalece la confianza
entre los contribuyentes y las autoridades fiscales.
Mantener registros contables y documentación adecuada no solo cumple con
una obligación legal, sino que también facilita la gestión financiera del
contribuyente y su capacidad para demostrar la veracidad de sus transacciones
en caso de auditorías,
El cumplimiento de las obligaciones fiscales contribuye a la justicia fiscal al
asegurar que cada contribuyente, según sus capacidades financieras, aporte
de manera equitativa al sostenimiento de los gastos públicos.
Estabilidad y Desarrollo Económico: Un sistema tributario efectivo, respaldado
por el cumplimiento de las obligaciones fiscales, contribuye a la estabilidad y el
desarrollo económico al proporcionar al gobierno los recursos necesarios para
invertir en proyectos de infraestructura, educación y otros impulsores del
crecimiento.
Incentivo para el Cumplimiento Voluntario: El establecimiento y el
cumplimiento de las obligaciones fiscales pueden actuar como un incentivo
para que los contribuyentes cumplan voluntariamente con sus
responsabilidades, evitando así sanciones y multas.
Combate a la Evasión Fiscal: El cumplimiento adecuado de las obligaciones
fiscales contribuye al combate de la evasión fiscal, ya que permite a las
autoridades fiscales identificar y abordar posibles irregularidades. Derechos del
Contribuyente: Aunque el énfasis se coloca a menudo en las obligaciones, los
contribuyentes también tienen derechos, como el derecho a recibir un trato
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justo, a la privacidad y a impugnar decisiones fiscales mediante recursos o
apelaciones. En resumen, las obligaciones del contribuyente son una parte
integral de la relación tributaria, y su cumplimiento adecuado es esencial para
mantener la equidad, la transparencia y la eficiencia en el sistema fiscal,
beneficiando tanto a los contribuyentes como a la sociedad en su conjunto.
PREGUNTA No. 4 TEMA. – COMENTE ACERCA DE LA OBLIGACION
LIQUIDA Y DETERMINADA.
Se refiere al proceso mediante el cual se establece y cuantifica la deuda fiscal
que un contribuyente tiene con la autoridad tributaria.
La obligación líquida implica la determinación del monto exacto a pagar. Este
proceso implica la aplicación de las reglas y tasas impositivas establecidas por
la legislación tributaria al hecho generador correspondiente. La liquidación
puede involucrar cálculos específicos, como la aplicación de deducciones,
exenciones y créditos tributarios.
La obligación determinada implica que la cuantificación se realiza de manera
clara y precisa. En este paso, la autoridad tributaria verifica que el
contribuyente haya cumplido con todos los requisitos y condiciones
establecidos por la ley para el cálculo del impuesto. Se asegura de que todas
las transacciones y actividades sujetas a impuestos hayan sido debidamente
registradas y consideradas en el proceso de determinación. La obligación
líquida y determinada es fundamental para el proceso de recaudación de
impuestos. Proporciona certeza sobre la cantidad a pagar, facilitando la
planificación financiera del contribuyente y asegurando que la autoridad
tributaria reciba los ingresos necesarios para financiar servicios públicos y
programas.
La determinación de la obligación tributaria implica varios pasos, que pueden
incluir la identificación del hecho generador, la aplicación de las normas
tributarias correspondientes, la revisión de la documentación respaldatoria y la
realización de ajustes si es necesario. La transparencia y la consistencia en
este proceso son cruciales para garantizar un tratamiento equitativo de todos
los contribuyentes.