UNIVERSIDAD CATOLICA SANTAMARIA LA ANTIGUA

PROF. JUAN A. COLLADO C

CONTABILIDAD AVANZADA 1

PREPARAR EL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO, METODO INDIRECTO, CON LOS ESTADOS

CONSIDERANDO LOS AJUSTES AL PERIODO 2019 Y LA INFORMACION ADICIONAL.
PRIMERO PREPARE LA HOJA DE TRABAJO CON LOS AJUSTES, LUEGO CAMBIE LOS SALDO
SEGUNDO PREPARAR LA HOJA DE TRABAJO DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
TERCERO PREPARAR EL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
ANALISIS DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
ESTE ANALISIS CONSISTE EN DETERMINAR COMO SE OBTUVO EL DINERO Y FUND
UNA PREGUNTA SOBRE EL PROYECTO A CADA UNO, POR SEPARADO

AXZ, S. A.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 Y 2018

ACTIVO
2,022 2,021
ACTIVO CORRIENTE

Efectivo en caja y Caja menuda 3,500.00 3,000.00

Efectivo en Contbank 42,500.00 39,000.00
Efectivo en GenBank 49,665.00 30,888.00
Cuentas por cobrar Clientes, neto 1,489,553.76 1,966,719.00
Cuentas por cobrar -otras 356,182.45 404,203.00
Inventarios 1,743,865.03 1,031,492.00
Propiedades para la venta 10,000.00 50,000.00
Gastos e impuestos anticipados 133,170.74 106,250.00
Total activo corriente 3,828,436.98 3,631,552.00

ACTIVO NO CORRIENTE

Fondo de cesantia 22,665.61### 24,932.18

Efectivo en Ahorros y Plazo fijo 741,975.20 726,618.00
Inversion en acciones 25,000.00 25,000.00
789,640.81 776,550.18

Edificio 4,235,005.29 3,671,933.82

Terrenos 200,000.00 200,000.00
Equipos y mobiliario 334,000.00 400,000.00
Propiedades de inversion 150,000.00
Propiedades discontinuadas 50,000.00
 Propiedades para la venta 16,000.00
menos: depreciacion acumulada - 1,835,666.08 - 1,682,180.00
3,149,339.21 2,589,753.82

Cuentas por cobrar no corriente 633,830.00 842,880.00

Depósitos en garantía 26,996.82 26,997.00
Mejoras a las propieades arrendadas 58,500.00 65,000.00
719,326.82 934,877.00

TOTAL DE ACTIVO 8,486,743.82 7,932,732.00

ANTES DE PREPARAR LOS ESTADOS FINANCIEROS PREPARE LOS AJUSTES:

1 PLANILLA DEL 30 DE DICIEMBRE NO REGISTRADA

(VER OTROS DATOS)

LAS PLANILLAS SE PAGAN DE LA CUENTA CON EL BANCO CONTBANK.

2 SE RECIBIO UNA NOTA DE LA EMPRESA ADMINISTRADORA DEL FONDO DE CESANTI

INDICABA QUE EL SALDO DEL FONDO ES DE B/4,087.79, LOS INTERESES GANADOS EN EL
PERIODO Y EN PERIODOS ANTERIORES SUMAN B/1,145.37, LOS CUALES NO ESTAN REGIST

TAMBIEN LA NOTA INDICA QUE SE LE DEBE A LA ADMINISTRADORA LA SUMA DE B/1,000.00

ADMINISTRACION DEL FONDO.

3 CARTA DE CREDITO (EMBARQUE)

EL 1 DE JUNIO, POR MEDIO DE UNA CARTA DE CREDITO A 160 DIAS PLAZO, COMPRO AUTO
TASA DE CAMBIO …$ 1.08980 POR EURO. EL EMBARQUE TAMBIEN INCLUYO 1000 ARTICULO

SE PAGO B/35, 000 EN PANAMA POR CONCEPTOS RELACIONADOS CON ESTE EMBARQUE (I

ESTA CUENTA SE REALIZO DE LA CUENTA CON EL BANCO GENBANK.

AL CANCELARSE EL COMPROMISO LA TASA DE CAMBIO ESTABA A 1.10082 DÓLAR POR UN

4 CONCILIACION BANCARIA

EL ESTADO DE CUENTA DEL BANCO MUESTRA UN SALDO DE 104,042.61. EL BALANCE MUES

EN CIRCULACION SUMARON 5,000. EL ESTADO DEL BANCO MUESTRA NOTAS DE DEBITO PO
MUESTRA UNA NOTA DE CREDITO POR PRESTAMO BANCARIO POR 50,000.00.
 5 ARRENDAMIENTO FINANCIERO

EL PRIMERO DE DICIEMBRE DEL AÑO ACTUAL SE ADQUIRIO UN LOCAL POR ARRENDAMIEN

DEL ARRENDADOR. POR EL ARRENDAMIENTO SE PAGA 1B/1,500 MENSUALMENTE.

6 OTROS
PARA PREPARAR EL FLUJO (DESPUES DE REALIZAR LOS AJUSTES) CONSIDERAR LO SIGUIEN

LA DISMINUCION DE EQUIPO Y MOBILIARIO CORRESPONDE AL AUMENTO DE PROPIEDADE

DISCONTINUADAS

LA DISMINUCION DE MEJORAS A LAS PROPIEDADES E

LA DISMINUCION DE GANANCIAS ACUMULADAS ES EL

ESTADOS FINANCIEROS A MONEDA EXTRANJERA

LA EMPRESA DEBE ENTREGAR ESTADOS FINANCIEROS A SU MATRIZ EN EURO.

LAS TASAS DE CAMBIOS ERAN LOS SIGUIENTES:
AL 31 DE DICIEMBRE 1.09082 DÓLAR POR EURO
TASA PROMEDIO 1.06 DÓLAR POR EURO
PROPIEDADES 1.055 DÓLAR POR EURO A LA FECHA DE COMPRA
PROPIEDADES COMPRADAS EN
EL PERIODO 1.075 A LA FECHA DE COMPRA

BASES PARA SEGMENTOS

EN LOS INGRESOS DE ALQUILER Y COBROS EXTERNOS SE GASTA EL 30% DE LOS INGRESO

TODOS LOS DEMAS GASTOS SE DISTRIBUYEN EN BASE A LOS INGRESOS DE CADA DEPART
IRECTO, CON LOS ESTADOS FIINANCIEROS DE LOS DOS ULTIMOS PERIODO Y
ACION ADICIONAL.
LUEGO CAMBIE LOS SALDOS DE LAS CUENTAS AFECTADAS
FLUJOS DE EFECTIVO

OBTUVO EL DINERO Y FUNDAMENTALMENTE EN QUE SE UTILIZO

PASIVO E INVERSIONES DE LOS ACCIONISTAS

2,022
PASIVO CORRIENTE

Sobregiro BANCOPAN 394,278.09

Préstamos por pagar-corrientes 1,070,000.00
Préstamos por pagar LP. Porcion corriente 253,981.00
Cuentas por pagar-proveedores exterior 309,820.76
Cuentas por pagar-proveedores locales 766,158.20
Cuentas por pagar -otras 235,830.64
Prestaciones laborales e impuestos 260,019.55

Total de pasivo corriente 3,290,088.24

Prestamo por pagar porcion a largo plazo 1,916,498.00

Cuentas de accionistas 1,086,205.78

3,002,703.78
 TOTAL DE PASIVO 6,292,792.02

INVERSIONES DE LOS ACCIONISTAS

Acciones comunes 320,000.00

Ganancias (Pérdidas) acumuladas 1,934,533.98
Ganancias (Pérdidas) del periodo 29,858.03
Impuesto complementario - 90,440.21
2,193,951.80

TOTAL DE PASIVO Y PATRIMONIO 8,486,743.82

- 0.00
LOS AJUSTES:

FONDO DE CESANTIEl monto del fondo de censatía es un monto adicional, lo que tiene de más
ERESES GANADOS EN EL
CUALES NO ESTAN REGISTRADOS.

ORA LA SUMA DE B/1,000.00 POR

DIAS PLAZO, COMPRO AUTOMOVILES FACTURADOS POR UN TOTAL DE POR 400, 000 EUROS A UNA
EN INCLUYO 1000 ARTICULOS XX1 PARA LA VENTA POR UN VALOR TOTAL DE 108,000 EUROS

OS CON ESTE EMBARQUE (IMPUESTOS, ALMACEJE, SEGUROS, FLETES Y OTROS).

A A 1.10082 DÓLAR POR UN EURO

04,042.61. EL BALANCE MUESTRA EL SALDO DE LA CUENTA DEL GENBANK. LOS CHEQUES .

ESTRA NOTAS DE DEBITO POR 301.39 EN INTERESES Y 321.00 EN CARGOS BANCARIOS. TAMBIEN
POR 50,000.00.
 LOCAL POR ARRENDAMIENTO POR 10 AÑOS. SE HICIERON MEJORAS POR VALOR DE 30,000.00 AL CRED
0 MENSUALMENTE.

S) CONSIDERAR LO SIGUIENTE

AUMENTO DE PROPIEDADES

ORAS A LAS PROPIEDADES ES SU AMORTIZACION

ANCIAS ACUMULADAS ES EL PAGO DE DIVIDENDOS

ATRIZ EN EURO.

A LA FECHA DE COMPRA

STA EL 30% DE LOS INGRESOS EN SALARIOS

NGRESOS DE CADA DEPARTAMENTO
25 PUNTOS
25 PUNTOS
30 PUNTOS
10 PUNTOS

10 PUNTOS

2,021

508,266.00
750,000.00
242,334.00
33,722.00
830,306.00
166,629.00
309,552.00

2,840,809.00

2,002,310.00
861,513.02

2,863,823.02
 5,704,632.02

320,000.00
1,994,533.98

- 86,434.00
2,228,099.98

7,932,732.00

0.00

ne de más

0, 000 EUROS A UNA

108,000 EUROS

S CHEQUES .
NCARIOS. TAMBIEN
LOR DE 30,000.00 AL CREDITO QUE, AL FINAL DEL CONT Arrendador: el que le pertenece el local
Amortización: depreciación pero en activos intangible
o en activos intangibles
DETALLE DE GASTOS POR EMPRESA

PERIODOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 Y DE 2018

2,019.00 2,018.00
43,373.00
Salario 908,803.49 908,803.49
Dietas 49,500.00 49,500.00
Provisiones laborales 166,930.54 166,930.54
Prestaciones laborales 179,023.08 179,023.08
Prima de antigüedad 19,248.45 19,248.45
Indemnización 28,286.78 28,286.78
vales de alimentacion 50,550.00 50,550.00
Becas, cursos y otros 3,000.00 3,000.00
Servicios profesionales 185,790.06 185,790.06
Seguros 31,673.38 31,673.38
Viáticos 16,311.96 16,311.96
Alimentos y transporte 11,711.39 11,711.39
Automóviles 11,568.78 11,568.78
Timbres e impuestos varios 67,513.92 67,513.92
Electricidad 102,126.58 102,126.58
Agua y tasa de aseo 6,319.33 6,319.33
Alquiles de locales 523,470.09 101,234.09
Teléfono 94,277.85 94,277.85
Mant. De equipo de oficina 33,202.35 33,202.35
Alquiler de alarmas 4,413.16 4,413.16
Papelería y útiles de oficina 17,596.13 17,596.13
Correo y porte postal 3,293.52 3,293.52
Cuotas y suscripciones 1,937.70 1,937.70
Gastos bancarios 11,223.07 11,223.07
Reparación de calzados 163.65 163.65
Aseo y limpieza 7,899.67 7,899.67
Misceláneos 32,235.94 32,235.94
Mant. y Rep. de locales 102,375.31 102,375.31
Decoración de locales 19.20 19.20
Publicidad general 292,227.60 292,227.60
Donaciones 360.00 360.00
Cuentas incobrables 10,000.00 10,000.00
Intereses 180,593.11 180,593.11
Deprec. y amortización 153,486.44 153,486.44
ESTADO DE RESULTADOS
PERIODOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 Y DE 2018

2,019.00

Ingresos por Ventas Departamento A 1,042,659.00

Ingresos por Ventas Departamento B 1,403,245.00
Ingresos por Ventas Departamento C 609,307.00
Ingresos por Ventas Departamento D 1,050,000.00
TOTAL VENTAS 4,105,211.00

Intereses ganados 19,253.07

Alquileres ganados 92,483.00
Recuperacion de cuentas malas 28,115.84
Ingresos por servicios de cobros 507,005.00

Otros ingresos 1,162.65

TOTAL DE OTROS INGRESOS 648,019.56

TOTAL DE INGRESOS 4,753,230.56

COSTO DE VENTAS

Departamento A 458,769.96
Departamento B 856,066.40
Departamento C 277,843.99
Departamento D 233,648.65

1,826,329.00

GASTOS 2,884,896.53

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 42,005.03

IMPUESTO S/RENTA 12,147.00

UTILIDAD NETA 29,858.03

 %
2,018.00

1,029,653.00
1,560,698.00
984,553.00
965,000.00
4,539,904.00

64,265.00
140,528.00
33,547.00
459,867.00

25,606.00

723,813.00

5,263,717.00

453,047.32
906,622.85
448,956.17
232,488.66

2,041,115.00

3,077,185.02

145,416.98 Gasto de operacion, financiero, costos e impuesto sobr

45,262.00

100,154.98
nciero, costos e impuesto sobre la renta. Sumar debito y credito y que sean iguales.
DETALLE DE GASTOS

2,022 2,021

SALARIOS 852,206.5 937,427.2

PRESTACIONES LABORALES 157,136.2 172,849.8
PROVISIONES LABORALES 159,651.3 175,616.4
PRIMA de ANTIGUEDAD 18,943.2 20,837.5
INDEMNIZACIONES 3,645.2 4,009.7
1,191,582.4 1,310,740.6

ATENCION Y PROMO COLABORADORES 71,798.4 75,577.3

EXAMENES MEDICOS 300.0 240.0
VALES. 44,879.0 49,366.9
COMISION VALES 7,328.2 5,788.8
ATENCION Y PROMO A CLIENTES 300.0 14,976.0
ALQUILER de LOCALES 49,852.1 49,852.1
ALQUILER de ALARMA 6,084.0 6,564.0
ELECTRICIDAD 96,092.2 98,014.0
AGUA 7,224.1 10,932.1
TASA de ASEO 180.0 180.0
TELEFONOS 19,265.4 23,639.7
CELULARES 85,137.8 89,394.7
INTERNET 45,908.0 48,203.4
CABLE - 175.2
CORREO Y PORTE POSTAL 998.9 442.3
HONORARIOS PROFESIONALES 99,913.2 105,171.8
HONORARIOS CONTABLES 6,000.0 9,000.0
HONORARIOS LEGALES 10,200.0 12,000.0
SERVICIO de VIGILANCIA y SEGURI 780.0 780.0
DIETAS 21,600.0 21,600.0
VIATICO 7,200.0 17,238.0
PEAJES CORREDORES - 630.0
PUBLICIDAD y MERCADEO - -
TV - 17,095.5
Radio 3,000.0 -
BTL - 703.2
Vallas 1,500.0 11,400.0
Digital ( Redes Sociales) 4,166.7 4,386.0
Vitrinas/ Visual Merchandising - 5,370.0
Diseño Artes - 2,126.9
Otros 1,656.4 8,700.0
Produccion de Campaña 9,300.0 -
Punto de Venta (DISPLAY) 1,125.0 2,700.0
PUBLICIDAD y MERCADEO - Other - 9,000.0
DECORACION AREA EXHIBICION - 1,187.6
SENSORES Y ACCESORIOS DE SEGURI - 660.0
CUOTAS Y SUSCRIPCIONES 3,257.4 3,390.0
COMBUSTIBLE 15,486.7 15,190.9
TRANSPORTE 17,047.9 23,507.6
ACARREO - 9,360.0
GASTOS NOTARIALES REGISTRO - 2,340.0
GASTOS BANCARIOS 81,952.5 86,050.1
INTERESES sobre PRESTAMOS 487,215.0 415,175.6
INT POR SOBREGIRO GARANTIZADO 19,619.3 27,556.2
INTERESES POR COBRO POR TDR /TC 15,774.2 13,760.3
COMISION por CHEQUE DEVUELTO 916.5 -
COMISION por CHEQUE CERTIFICADO 660.0 60.0
COM. ANUALIDAD TARJETA PLANILLA 3,780.0 3,780.0
COMISION PROFUTURO 4,217.8 4,627.1
FECI 2,238.8 2,995.3
IMPUESTOS 1,980.0 -
TASA UNICA ANUAL 5,400.0 5,400.0
TIMBRES 162.0 497.4
IMPUESTOS MUNICIPAL ACTIVIDAD 29,493.6 31,723.0
IMPUESTO MUNICIPAL CLUBES 2,484.7 3,938.3
DEPRECIACION DE EDIFICIO 197,519.9 197,519.9
DEPRECIACION MOBL. Y EQUIPO OFI 14,264.4 7,671.1
DEPRECIACION EQUIPO COMPUTO 22,073.0 11,036.5
AMORTIZACION a MEJORAS. 10,340.8 15,554.6
SEGUROS 23,819.0 25,072.6
MANTEN. y REPARA. de LOCALES 65,733.6 68,577.5
MANTEN. y REPARA. EQP. OFICINA 1,769.4 1,426.2
MANTEN. y REPARA. EQP. RODANTE 490.9 1,105.6
MANT. Y REP. DE EQU COMPUTO 12,060.0 14,401.6
MANTENIMIENTO DE AIRES ACONDICI 7,785.8 9,573.7
PAPELERIA y UTILES DE OFICINA 2,375.9 12,852.7
GASTO DE FUMIGACION 2,040.0 3,120.0
INSUMOS para ASEO y LIMPIEZA 3,990.6 12,361.6
DONACIONES 480.0 480.0
DIFERENCIA en CAJA - 604.9 293.3
CLAVE de OPER. ZONA LIBRE 29,400.0 32,388.0
MANEJO 6,300.0 562.0

2,884,897 - 3,077,185

2,884,897 - 3,077,185.0
0.0 - 0.0
Segmentos

Dep a b c d
1,042,659.00 1,403,245.00 609,307.00 1,050,000.00

149,742.68 201,528.66 87,506.33 150,796.97

27,610.68 37,159.36 16,135.07 27,805.07
28,052.60 37,754.12 16,393.32 28,250.11
3,328.54 4,479.66 1,945.12 3,351.97
640.50 862.01 374.29 645.01

209,375.00 281,783.81 122,354.15 210,849.14

18% 24% 10% 18%
Otros cobros ext Otros ingresos Total Ingresos
599,488.00 48,531.56 4,753,230.56

255,661.96 6,969.92 852,206.52

47,140.86 1,285.17 157,136.21
47,895.38 1,305.74 159,651.28
5,682.95 154.93 18,943.17
1,093.55 29.81 3,645.17

357,474.71 9,745.56 1,191,582.36

30% 1% 100%
 PLANILLA QUINCENAL DE SALARIOS

EMPLEADO SALARIOS EXTRA OTROS DESCUENTOS BASICOS

SALARIO SEGURO
BRUTO SOCIAL
AB 600.00 600.00 58.50
BC 500.00 200.00 700.00 68.25
DC 550.00 550.00 53.63
100 EMP. 40,000.00 2,403.85 42,403.85 4,134.38
41,650.00 2,403.85 200.00 44,253.85 4,314.75

REGISTRAR COMPLETAR LA PLANILLA DE SALARIOS

CALCULAR PRESTACIONES LABORALES DEL PATRON
CALCULAR PROVISIONES DEL PATRON
LAS PLANILLAS SE PAGAN DE LA CUENTA CON EL BANCO……

EL 1 DE JUNIO, POR MEDIO DE UNA CARTA DE CREDITO A 160 DIAS PLAZO, COMPRO AUTOMOVILES FACTURAD
CAMBIO …$…… POR EURO. EL EMBARQUE TAMBIEN INCLUYO 1000 ARTICULOS XX1 PARA LA VENTA POR UN VA

SE PAGO B/35, 000 EN EL PAIS POR CONCEPTOS RELACIONADOS CON ESTE EMBARQUE.

ESTA CUENTA SE REALIZO DE LA CUENTA CON EL BANCO……..

CAMBIO EF MONEDA EXTRANJERA

BASES PARA SEGMENTOS

Cuenta DR CR
1 Gasto de salario 44,253.85
Seguro social por pagar 4,314.75
Seguro educativo por pagar 553.17
Cuentas por pagar 9,250.00
Efectivo Contbank 30,135.92
Para registrar planilla.
1 Gasto-seguro social 5,421.10
Gasto-seguro educativo 663.81
Gasto-riesgos profesionales 929.33
Seguro social por pagar 5,421.10
Seguro educativo por pagar 663.81
Riesgos profesionales por pagar 929.33
 Para registrar prestaciones laborales del patrón
1 Gasto de vacaciones 4,022.67
Gasto de prima de antigüedad 851.00
Gasto de décimo tercer mes 4,022.67
Provisión de vacaciones 4,022.67
Provisión de prima de antigüedad 851.00
Provisión de décimo tercer mes 4,022.67
Para registrar provisiones del patrón.
2 Fondo de cesantía 4,087.79
Otros ingresos 4,087.79
Para registrar el fondo de cesantía
2 Efectivo en Contbank 1,145.37
Intereses ganados 1,145.37
Para registrar los intereses ganados.
2 Gasto de administración de fondos 1,000
Cuentas por pagar 1,000
Para registrar ajustes sobre el fondo de cesantía.
3 Compra en tránsito 553,618.40
Cuentas por pagar proveedores 553,618.40
Para registrar la compra del embarque
3 Compra en tránsito 35,000
Efectivo Genbank 35,000
Para registrar el pago por concepto relacionados con embarque.
3 Gasto de cambio monetario 5,598.16
Cuentas por pagar - extranjero 5,598.16
Para registrar la diferencia en cambio monetario.
3 Cuentas por pagar - extranjero 559,216.56
Efectivo Genbank 559,216.56
Para registrar el pago del embargue
3 Equipos y mobiliario 463,479.06
Inventario de mercancía 125,139.34
Compra en tránsito 588,618.40
Para registrar el pago de embarque.
4 Efectivo en Genbank 50,000
Prestamo por pagar 50,000
Para registrar prestamo bancario.
4 Gasto de intereses 301.39
Gasto de cargos bancarios 321
Efectivo Genbank 622.39
Para registrar cargos bancarios e intereses.
Diciembre 1 Mejoras a la propiedad arrendada 30,000
Cuentas por pagar 30,000
Para registrar la mejoras a la propiedad arrendada.
1 Gasto de amortización 250
Mejoras a la propiedad arrendada 250
 Para registrar la amortización de las mejoras en 10 años.
1 Derecho de uso propiedad arrendada 180,000
Cuenta por pagar arrendamiento 180,000
Para registrar el derecho a uso de la propiedad arrendada.
 OTROS DESCUENTOS
SEGURO BANCO COOPERATIVA COMERCIO OTROS TOTAL SALARIO
EDUCATIVO DESCUENTOS NETO
7.50 120.00 10.00 196.00 404.00
8.75 77.00 623.00
6.88 110.00 10.00 180.50 369.50
530.05 1,000.00 8,000.00 13,664.42 28,739.42
553.17 230.00 1,020.00 8,000.00 - 14,117.92 30,135.92

OMPRO AUTOMOVILES FACTURADOS POR UN TOTAL DE POR 400, 000 EUROS A UNA ATASA DE
OS XX1 PARA LA VENTA POR UN VALOR TOTAL DE 108,000 EUROS

Carta de crédito

Euros 400,000
Euros 108,000
Euros 508,000

Cuentas por pagar - otros Valor en dólar puesto en Panamá 553,618

Costo de embargue en dólares 35,000
Total en dólares 588,618

Euros 508,000
 Coincilación bancaria
Libros 49,665.00
Cheques en circulación 5,000.00

Nota de debito Intereses 301.39

Nota de debito Cargos banc 321.00

Prestamo bancario 50,000.00

Cuentas por pagar - otros

Cuentas por pagar - proveedores exterior

ya se pagó

Cuentas por pagar - proveedores exterior

Cuentas por pagar - proveedores exterior

No hay que registrar el pago? Efectivo?

Cuentas por pagar otros

solamente un mes, el mes de diciembre. Se divide entre 10 para sacar el monto anual, y luego entre 12 para sac
Hay que registrar el derecho a uso como un pasivo. Capital de trabajo: cuentas por cobrar, inventario,
caja. Activo corriente menos pasivo corriente. Lo que se usa para hacerle frente a sus deudas. 1:1 es
lo mínimo que debo tener. Dinero para pagar las deudas. Cuando no pongo las deudas, el análisis del
capital de trabajo está flojo. Hay que registrar el derecho de uso con su pasivo.
Activo corriente: el que ya es liquido o el que voy a convertir en menos de 12 meses.
Si tiene más pasivos corrientes que activos corrientes reestructura la deuda. Poner la deuda a corto
plazo a deuda a largo plazo.
 1.0898 553,618.40 Dólares

508,000 1.1587 400,000 463,479.06 Costo total en dólares de automoviles

1.1587 108,000 125,139.34 Costo total en dólares de articulox XX1
588,618.40 dólares

1.10082 559,216.56 dólares

553,618.40 dólares
5,598.16 dólares ahora hay que pagar más
 Saldo según el banco: 104,042.61
Menos: cheque en circulación 5,000
Saldo conciliado según banco 99,042.61

Saldo según el libro: 49,665.00

Más: prestamo bancario 50,000
99,665.00
Menos: intereses 301.39
Cargos bancarios 321 622.39
Saldo conciliado según libros 99,042.61

onto anual, y luego entre 12 para sacar el monto mensual

tas por cobrar, inventario,
ente a sus deudas. 1:1 es
las deudas, el análisis del
vo.
2 meses.
. Poner la deuda a corto
 Por el periodo
Balance de prueba
Nombre de la cuenta Débito Crédito
Efectivo en caja y Caja menuda 3,500.00
Efectivo en Contbank 42,500.00
Efectivo en GenBank 49,665.00
Cuentas por cobrar Clientes, neto 1,489,553.76
Cuentas por cobrar -otras 356,182.45
Inventarios 1,743,865.03
Propiedades para la venta 10,000.00
Gastos e impuestos anticipados 133,170.74
Fondo de cesantia 22,665.61
Efectivo en Ahorros y Plazo fijo 741,975.20
Inversion en acciones 25,000.00
Edificio 4,235,005.29
Terrenos 200,000.00
Equipos y mobiliario 334,000.00
Propiedades de inversion 150,000.00
Propiedades discontinuadas 50,000.00
Propiedades para la venta 16,000.00
Depreciacion acumulada 1,835,666.08
Cuentas por cobrar no corriente 633,830.00
Depósitos en garantía 26,996.82
Mejoras a las propieades arrendadas 58,500.00
Sobregiro BANCOPAN 394,278.09
Préstamos por pagar-corrientes 1,070,000.00
Préstamos por pagar LP. Porcion corriente 253,981.00
Cuentas por pagar-proveedores exterior 309,820.76
Cuentas por pagar-proveedores locales 766,158.20
Cuentas por pagar -otras 235,830.64
Prestaciones laborales e impuestos 260,019.55
Prestamo por pagar porcion a largo plazo 1,916,498.00
Cuentas de accionistas 1,086,205.78
Acciones comunes 320,000.00
Ganancias (Pérdidas) acumuladas 1,934,533.98
Impuesto complementario 90,440.21
Ingresos por Ventas Departamento A 1,042,659.00
Ingresos por Ventas Departamento B 1,403,245.00
Ingresos por Ventas Departamento C 609,307.00
Ingresos por Ventas Departamento D 1,050,000.00
Intereses ganados 19,253.07
Alquileres ganados 92,483.00
Recuperacion de cuentas malas 28,115.84
Ingresos por servicios de cobros 507,005.00
Otros ingresos 1,162.65
COSTOS Departamento A 458,769.96
COSTOS Departamento B 856,066.40
COSTOS Departamento C 277,843.99
COSTOS Departamento D 233,648.65
Gastos 2,884,896.53
Impuesto sobre la renta 12,147.00
15,136,222.64 15,136,222.64
Gasto de salario
Seguro social por pagar
Seguro educativo por pagar
Gasto-seguro social
Gasto-seguro educativo
Gasto-riesgos profesionales
Seguro educativo por pagar
Riesgos profesionales por pagar
Gasto de vacaciones
Gasto de prima de antigüedad
Gasto de décimo tercer mes
Provisión de vacaciones
Provisión de prima de antigüedad
Provisión de décimo tercer mes
Gasto de administración de fondos
Gasto de cambio monetario
Prestamo por pagar
Gasto de intereses
Gasto de cargos bancarios
Gasto de amortización
Derecho de uso propiedad arrendada
 Dam, S.A
Hoja de trabajo
Por el periodo terminado el 31 de diciembre de 2022
Ajustes Balance ajustado Estado de Resultado
Débito Crédito Débito Crédito Débito
3,500.00
28,990.55 13,509.45
544,838.95 495,173.95
1,489,553.76
356,182.45
125,139.34 1,869,004.37
10,000.00
133,170.74
4,087.79 26,753.40
741,975.20
25,000.00
4,235,005.29
200,000.00
463,479.06 797,479.06
150,000.00
50,000.00
16,000.00
1,835,666.08
633,830.00
26,996.82
29,750.00 88,250.00
394,278.09
1,070,000.00
253,981.00
309,820.76
766,158.20
220,250.00 456,080.64
260,019.55
1,916,498.00
1,086,205.78
320,000.00
1,934,533.98
90,440.21 90,440.21
1,042,659.00
1,403,245.00
609,307.00
1,050,000.00
1,145.37 20,398.44
92,483.00
28,115.84
 507,005.00
4,087.79 5,250.44
458,769.96 458,769.96
856,066.40 856,066.40
277,843.99 277,843.99
233,648.65 233,648.65
2,884,896.53 2,884,896.53
12,147.00 12,147.00

44,253.85 44,253.85 44,253.85

9,735.85 9,735.85
553.17 553.17
5,421.10 5,421.10 5,421.10
663.81 663.81 663.81
929.33 929.33 929.33
663.81 663.81
929.33 929.33
4,022.67 4,022.67 4,022.67
851.00 851.00 851.00
4,022.67 4,022.67 4,022.67
4,022.67 4,022.67
851.00 851.00
4,022.67 4,022.67
1,000.00 1,000.00 1,000.00
5,598.16 5,598.16 5,598.16
50,000.00 50,000.00
301.39 301.39 301.39
321.00 321.00 321.00
250 250.00 250.00
180,000.00 180,000.00
870,091.17 870,091.17 15,927,658.26 15,927,658.26 4,881,447.72
1,811,549.98
- 6,692,997.70
Estado de Resultado Balance General
Crédito Débito Crédito
3,500.00
13,509.45
495,173.95
1,489,553.76
356,182.45
1,869,004.37
10,000.00
133,170.74
26,753.40
741,975.20
25,000.00
4,235,005.29
200,000.00
797,479.06
150,000.00
50,000.00
16,000.00
1,835,666.08
633,830.00
26,996.82
88,250.00
394,278.09
1,070,000.00
253,981.00
309,820.76
766,158.20
456,080.64
260,019.55
1,916,498.00
1,086,205.78
320,000.00
1,934,533.98

1,042,659.00
1,403,245.00
609,307.00
1,050,000.00
20,398.44
92,483.00
28,115.84
 507,005.00
5,250.44

9,735.85
553.17

663.81
929.33

4,022.67
851.00
4,022.67

50,000.00

180,000.00
6,692,997.70 11,046,210.54 9,234,660.56
1,811,549.98
6,692,997.70 11,046,210.54 11,046,210.54
 DR CR
Gasto de salario 44,253.85
Seguro social por pagar 4,314.75
5,421.10
9,735.85
Seguro educativo por pagar 553.17
Cuentas por pagar 9,250.00
1,000.00
30,000.00
40,250.00
Efectivo Contbank 30,135.92
1,145.37
28,990.55
Gasto-seguro social 5,421.10
Gasto-seguro educativo 663.81
Gasto-riesgos profesionales 929.33
Seguro educativo por pagar 663.81
Riesgos profesionales por pagar 929.33
Gasto de vacaciones 4,022.67
Gasto de prima de antigüedad 851.00
Gasto de décimo tercer mes 4,022.67
Provisión de vacaciones 4,022.67
Provisión de prima de antigüedad 851.00
Provisión de décimo tercer mes 4,022.67
Fondo de cesantía 4,087.79
Otros ingresos 4,087.79
Intereses ganados 1,145.37
Gasto de administración de fondos 1,000.00
Compra en tránsito 553,618.40
35,000.00
588,618.40
588,618.40 588,618.40
Cuentas por pagar proveedores 553,618.40
Efectivo en Genbank 35,000.00
559,216.56 559,216.56
50,000.00 559,216.56
622.39
544,838.95
Gasto de cambio monetario 5,598.16
Cuentas por pagar - extranjero 5,598.16
559,216.56
553,618.40
Equipos y mobiliario 463,479.06
Inventario de mercancía 125,139.34
Prestamo por pagar 50,000.00
Gasto de intereses 301.39
Gasto de cargos bancarios 321.00
Mejoras a la propiedad arrendada 30,000.00 250.00
29,750.00
Gasto de amortización 250.00
Derecho de uso propiedad arrendada 180,000.00
Cuenta por pagar arrendamiento 180000
553,618.40
5,598.16

559,216.56