CASO PRÁCTICO DE PRESUPUESTO MAESTRO – TABLET

La empresa comercial “TABLETS S.A .”, comercializa al por mayor un solo tipo de tablets A1. La gerencia general ha solicit
último bimestre del año 20XX, con la información siguiente:

ESTADO DE SITUACIÓN

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalente de Efectivo
CANT Letras por cobrar
Existencias: 30 unidades tablets A1 a S/ 1,000 c/u
30
VALOR DE VENTA TOTAL ACTIVO CORRIENTE
S/.1,000.00
ACTIVO FIJO
Muebles y Equipos
Deprec.Acum.Muebles y Equipos
Unidades de Transporte
Deprec.Acum.de transporte
TOTAL ACT.FIJO NETO

TOTAL ACTIVO

1.- VENTAS Y PRECIOS:

El volumen de ventas y precios para el periodo a estimar es como sigue:

TABLETS A1
VENTAS

Noviembre
Diciembre

El costo unitario de adquisición de los productos se mantendrá inalterable en relación al inventario al 31.10.XX y se espera

2. – POLITICA DE STOCK:

Se debe mantener a fin de cada mes el 10 % del volumen de las ventas mensuales.

3.- GASTOS OPERATIVOS:

Los gastos operativos de las áreas de administración y ventas se estiman en S/ 1, 200,000 para el bimestre (S/ 600,000 en n
laborales, CTS y las comisiones de ventas tal como se muestra a continuación.
Los gastos operativos de las áreas de administración y ventas se estiman en S/ 1, 200,000 para el bimestre (S/ 600,000 en n
laborales, CTS y las comisiones de ventas tal como se muestra a continuación.

Sueldos y otras cargas laborales

CTS
Gastos de Ventas (Comisiones )

Asimismo, los gastos operativos deben incluir la provisión de gastos no desembolsables tales como: depreciación de muebl
intangibles 10 % anual. También otros gastos operativos de luz, agua y teléfono están gravados con el IGV.
10.00%
4.- POLITICA COMERCIAL

Las ventas se cobrarán al contado y las compras de mercaderías se pagarán a los 30 días.

5. FLUJO DE CAJA

5.1.- En el mes de noviembre se cobrarán las letras por cobrar al 31.10.XX en un 25 %.

5.2.- En el mes de noviembre se pagará el 35 % de las letras por pagar comerciales.

5.3.- En el mes de diciembre se pagará S/ 20,000 a cuenta de la deuda a largo plazo. Considere adicionalmente S/ 1,250 por
S/.20,000.00
5.4. El 1 de noviembre se vende un mueble de oficina cuyo costo de adquisición fue de S/ 5,000 y tiene una depreciación ac
S/.5,000.00
5.5. EL 1 de noviembre se vende una unidad de transporte cuyo costo de compra fue de S/ 10,000 y tiene una depreciación
S/.10,000.00
5.6. Se estima cumplir en pagar dentro de los 5 días de cada mes la CTS correspondiente al mes anterior, inclusive la CTS po

5.7. En el mes de noviembre la empresa comprará una franquicia por S/ 120,000 más IGV.

5.8. Efectuar la cancelación de todas las liquidaciones del IGV 18 % y pagos a cuenta del impuesto a la renta ( 2 % del valor

5.9. Todos los gastos operativos desembolsables (excepto CTS) se cancelarán en su integridad en el mes que corresponda.

5.10 Los otros gastos administrativos están afectos al IGV.

5.11. En diciembre se compran acciones (exonerada de IGV) de carácter temporal en Milpo por S/ 500,000

5.12. En el mes de diciembre se realizará un aporte de capital ascendente a S/ 20,000

5.13. Para efectos del impuesto a la renta también debe considerarse las ventas del mes de octubre: 500 unidades con un v

SE SOLICITA LOS SIGUIENTES PRESUPUESTOS DEL ÚLTIMO BIMESTRE DEL AÑO 20XX:

1.- Presupuesto de ventas mensual.

 Cantidad a vender
Valor de venta unitario
Valor de venta total

IGV 18%
PRECIO DE VENTA

2.- Cuadro de necesidades de stock mensual de mercaderías.

Cantidad a vender

Saldo final (stock requer) 10% de cant a vender

TOTAL NECESID

( - ) Saldo inicial

Unidades a comprar presupuestadas

3.- Presupuesto de compra de mercaderías mensuales.

Cantidad a comprar
Valor de compra unitario
Valor de compra total

IGV 18%
PRECIO DE COMPRA

4.- Cuadro de liquidación del IGV (IGV 18 %).

IGV VENTAS
igv por ventas mercaderías
igv por venta de activos
IGV EGRESOS CREDITO FISCAL
Compras mercaderías
Inversione Intangibles
Gastos SSBB
IGV mes/CF por aplic sgte mes
Crédito Fiscal mes anterior
IGV por pagar/CF por aplic sgte mes

Neto a pagar
5.- Estado de Resultados proyectado mensual de noviembre y diciembre del 20XX.

ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO (siempre sin

NOV
VENTAS S/.3,000,000.00
( - ) COSTO DE VENTAS S/.1,500,000.00
Inventario Inicial de merc S/.30,000.00
COMPRAS S/.1,620,000.00
( - ) Inven Final de merc -S/.150,000.00
UTILIDAD BRUTA S/.1,500,000.00
( - ) GASTOS DE OPERACIÓN S/.609,708.00
Sueldos y otras cargas laborales S/.300,000.00
Gastos de ventas (comisiones) S/.177,000.00
Gastos SSBB S/.83,000.00
CTS S/.40,000.00
Depreciación S/.10,708.00
Pérdida del valor de enajenación -S/.2,000.00
Amortización intang S/.1,000.00
Util/perdida en venta de mueble y unidad S/.8,500.00
UTILID.OPERATIVA S/.898,792.00
( - ) interes
U.A.I. S/.898,792.00

6.- Flujo de caja proyectado mensual noviembre y diciembre del 20XX.

ENTRADAS EFECTIVO
Ventas cobradas
Cobro letra
Aprote de capital
Venta de mueble
Venta de unidad de transporte
SALIDAS DE EFECTIVO
Compras pagadas
Sueldos y otras cargas laborales
Comisión de ventas
Pago gast.adm (SSBB)
Pago de letra
Amortización prestamo
Pago interes
Pago IGV
Pago a cta. I.renta
Pago CTS
Compra franquicia
Compra acciones
flujo de caja neto
Saldo inicial
Saldo final

7.- Estado de Situación Financiera proyectado al 31 de diciembre del 20XX.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA PR

Expresado en miles de soles
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y eq.efectivo
Letras por cobrar
Existencias
Crédito FiscaL
Pago a cta impto. Rent
Valores negociables
Total Activo Corriente

ACTIVO NO CORRIENTE
Muebles y Enseres
Deprec. Acumulada
Equipos de Transporte
Deprec. Acumulada Equi.
Intangible
Amortización Acumulada

Total Activo No Corriente

TOTAL ACTIVO
DE PRESUPUESTO MAESTRO – TABLETS

lets A1. La gerencia general ha solicitado a la gerencia financiera la elaboración del presupuesto para el

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31.10.XX (expresado en soles )

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
S/.100,000.00 Letras por pagar comerciales S/.22,000.00
S/.20,000.00 IGV por pagar S/.16,000.00
S/.30,000.00 Compensacion tiempo de Servicios S/.12,000.00
(CTS) por pagar
S/.150,000.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE S/.50,000.00

PASIVO NO CORRIENTE
S/.50,000.00 Prestamo financiero a largo plazo S/.53,000.00
-S/.10,000.00 TOTAL PASIVO S/.103,000.00
S/.30,000.00
-S/.8,000.00 PATRIMONIO
S/.62,000.00 Capital Social S/.95,000.00
Utilidades retenidas S/.14,000.00
TOTAL PATRIMONIO S/.109,000.00

S/.212,000.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO S/.212,000.00

TABLETS A1
UNIDADES VALOR UNITARIO
SIN IGV
1500 S/.2,000.00
1500 S/.2,000.00

al inventario al 31.10.XX y se espera se mantenga igual durante el periodo a proyectar.

000 para el bimestre (S/ 600,000 en noviembre y S/ 600,000 en diciembre) este gasto incluye, los sueldos y otras cargas
 000 para el bimestre (S/ 600,000 en noviembre y S/ 600,000 en diciembre) este gasto incluye, los sueldos y otras cargas

Noviembre Diciembre Total

S/.300,000.00 S/.300,000.00 S/.600,000.00
S/.40,000.00 S/.40,000.00 S/.80.00
5 % ventas 5% ventas

es tales como: depreciación de muebles y equipos 10 % anual, depreciación de unidades de transporte 20 % anual y la amortización de
gravados con el IGV.
20.00% 10.00%

onsidere adicionalmente S/ 1,250 por intereses.

e S/ 5,000 y tiene una depreciación acumulada de S/ 2,000. Se vendió dicho activo en S/ 1,000 más IGV.
S/.2,000.00 S/.1,000.00
de S/ 10,000 y tiene una depreciación acumulada de S/ 3,000. Se vendió dicho activo en S/ 7,500 más IGV.
S/.3,000.00 S/.7,500.00
nte al mes anterior, inclusive la CTS por pagar registrada en el ESF al 31.10.XX.

S/.120,000.00

el impuesto a la renta ( 2 % del valor de ventas ) inclusive el del IGV por pagar al 31.10.XX en los meses que corresponda.

tegridad en el mes que corresponda.

Milpo por S/ 500,000 S/.500,000.00

S/.20,000.00

mes de octubre: 500 unidades con un valor venta unitario de S/ 1,000.

NOV DIC TOTAL
1500 1500 3000
S/.2,000.00 S/.2,000.00
S/.3,000,000.00 S/.3,000,000.00 S/.6,000,000.00

S/.540,000.00 S/.540,000.00 S/.1,080,000.00

S/.3,540,000.00 S/.3,540,000.00 S/.7,080,000.00

NOV DIC TOTAL

1500 1500 3000

150 150

1650 1650 3300

-30 -150

1620 1500 3120

NOV DIC TOTAL

1620 1500 3120
S/.1,000.00 S/.1,000.00
S/.1,620,000.00 S/.1,500,000.00 S/.3,120,000.00

S/.291,600.00 S/.270,000.00 S/.561,600.00

S/.1,911,600.00 S/.1,770,000.00 S/.3,681,600.00

NOV DIC TOTAL

S/.541,530.00 S/.540,000.00 S/.1,081,530.00
S/.541,530.00 S/.540,000.00 S/.1,081,530.00
S/.1,530.00 0 S/.1,530.00
 S/.328,140.00 S/.284,940.00 S/.613,080.00
S/.291,600.00 S/.270,000.00 S/.561,600.00
S/.21,600.00 S/.0.00 S/.21,600.00
S/.14,940.00 S/.14,940.00 S/.29,880.00
S/.213,390.00 S/.255,060.00
0 0
S/.213,390.00 S/.255,060.00
0
S/.213,390.00 S/.255,060.00 S/.468,450.00

TADOS PROYECTADO (siempre sin IGV)

DIC TOTAL
S/.3,000,000.00 S/.6,000,000.00
S/.1,500,000.00 S/.3,000,000.00
S/.150,000.00 S/.180,000.00
S/.1,500,000.00 S/.3,120,000.00
-S/.150,000.00 -S/.300,000.00
S/.1,500,000.00 S/.3,000,000.00
S/.601,708.00 S/.1,211,416.00 Dato ejerc
S/.300,000.00 S/.600,000.00 Dato ejerc
S/.177,000.00 S/.354,000.00 Dato ejerc
S/.83,000.00 S/.166,000.00
S/.40,000.00 S/.80,000.00 Dato ejerc
S/.708.00 S/.11,416.00

S/.1,000.00 S/.2,000.00

S/.898,292.00 S/.1,797,084.00
S/.1,250.00 S/.1,250.00 5.3 flujo caja
S/.897,042.00 S/.1,795,834.00

NOV DIC TOTAL

S/.3,555,030.00 S/.3,560,000.00 S/ 7,115,030.00
S/.3,540,000.00 S/.3,540,000.00 S/.7,080,000.00
S/.5,000.00 S/.0.00 S/.5,000.00
S/.20,000.00 S/.20,000.00
S/.1,180.00 S/.0.00 S/.1,180.00
S/.8,850.00 S/.0.00 S/.8,850.00
S/.762,240.00 S/.3,321,350.00 S/.4,083,590.00
S/.0.00 S/.1,911,600.00 S/.1,911,600.00
S/.300,000.00 S/.300,000.00
S/.177,000.00 S/.177,000.00
S/.97,940.00 S/.97,940.00 S/.195,880.00
S/.7,700.00 S/.0.00 S/.7,700.00
S/.0.00 S/.20,000.00 S/.20,000.00
S/.0.00 S/.1,250.00 S/.1,250.00
S/.16,000.00 S/.213,390.00 S/.229,390.00
S/.10,000.00 S/.60,170.00 S/.70,170.00
 S/.12,000.00 S/.40,000.00 S/.52,000.00
S/.141,600.00 S/.0.00 S/.141,600.00
S/.500,000.00 S/.500,000.00
S/.2,792,790.00 S/.238,650.00 S/.3,031,440.00
S/.100,000.00 S/.2,892,790.00 S/.100,000.00
S/.2,892,790.00 S/.3,131,440.00 S/.3,131,440.00

E SITUACION FINANCIERA PROYECTADO

Expresado en miles de soles
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
S/.3,131,440.00 letras
S/.15,000.00 Proveedores
S/.150,000.00 IGV por pagar
S/.0.00 CTS por pagar
S/.70,170.00
S/.500,000.00 Total Pasivo Corriente
S/.3,866,610.00
PASIVO NO CORRIENTE

S/.45,000.00 Deuda a largo plazo

-S/.8,750.00
S/.20,000.00 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
-S/.3,666
S/.120,000.00 TOTAL PASIVO
-S/.2,000.00
PATRIMONIO
S/.170,584 Capital
Utilidades retenidas
Total Patrimonio

S/.4,037,194 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

S/ 0
y la amortización de
 Venta mueble de oficina Unidad de transporte
Valor de adquisición S/.5,000.00 Valor de adquisici
Menos dep acumu -S/.2,000.00 Menos dep acumu
Costo neto act fijo S/.3,000.00 Costo neto act fijo
Utilidad /pérdida -S/.2,000.00 Utilidad /pérdida
Valor Venta af mueb S/.1,000.00 Estado de resultados Valor Venta af mu

IGV 18% S/.180.00 igv activo IGV 18%

Precio venta S/.1,180.00 Flujo de caja Precio venta

Concepto Valor Tasa anual Deprec Anual

Muebles S/.50,000.00 10.00% S/.5,000.00
Transporte S/.30,000.00 20.00% S/.6,000.00

Franquicia S/.120,000.00 10.00% S/.12,000.00

Los muebles tienen una vida útil de 10 años y unidades de transporte tienen una vida útil de 5 años

Concepto Valor Dep anual Dep men

Muebles 50,000.00 5,000.00 416.67
Transporte 30,000.00

Franquicia S/.120,000.00
 S/.14,300.00
S/.1,770,000.00
S/.255,060.00
S/.40,000.00

S/.2,079,360.00

S/.33,000.00

S/.33,000.00

S/.2,112,360.00

S/.115,000.00
S/.1,809,834.00
S/.1,924,834.00

S/.4,037,194.00
Unidad de transporte
S/.10,000.00
-S/.3,000.00
S/.7,000.00
S/.500.00
 S/.7,500.00 Estado de resultados

S/.1,350.00 igv activo

S/.8,850.00 Flujo de caja

Dep mensual Acum proyec Venta mueble transporte Sald Fin Depre venta
S/.416.67 S/.833.33 S/.5,000.00 S/.45,000.00 S/.2,000.00
S/.500.00 S/.1,000.00 S/.10,000.00 S/.20,000.00 S/.3,000.00
S/.916.67 S/.1,833.33

S/.1,000.00 S/.2,000.00

enen una vida útil de 5 años

ESF DATO ESF 31/10
Acumulado hist TOTAL DEPRE
S/.10,000.00 S/.8,833.33
S/.8,000.00 S/.6,000.00