PROCESO DIRECCIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL INTEGRAL

FORMATO GUÍA DE APRENDIZAJE

1. IDENTIFICACIÓN DE LA GUÍA DE APRENDIZAJE

 Denominación del Programa de Formación: Tecnología en Gestión Contable y de Información

Financiera
 Código del Programa de Formación: 123101 Versión 1

 Nombre del Proyecto: Manejo de la Normativa Contable, Tributaria, Laboral, Comercial y Financiera
en empresas del sector comercial, de Servicios e Industriales en el municipio de Leticia.
 Fase del Proyecto: EJECUCIÓN: Presentar informes contables, tributarios y proyecciones de
acuerdo con políticas y normativa - Verificar Informes teniendo en cuenta normativa y políticas
contables.
 Actividad de Proyecto: AP4 - Elaborar Informes financieros aplicando herramientas Informáticas
según Politicas y Normativa.
 Actividad de Aprendizaje AA_ 20: Realizar cierre de la información contable- financiera y balance
de prueba de acuerdo con normativa y políticas contables
 Competencia: 210303022 Reconocer recursos financieros de acuerdo con metodología y normativa
 Resultados de Aprendizaje Alcanzar:
210303022 10 Elaborar los ajustes para el cierre del ciclo contable de acuerdo con normativa.
 Duración de la Guía: 120 horas

2. PRESENTACIÓN

Estimado aprendiz.

Esta guía de aprendizaje será de utilidad para su proceso formativo porque a través de ella obtendrá los
conocimientos para preparar la información financiera que requieren las empresas al cierre de un
determinado periodo contable.

En el proceso de formación que usted adelanta, ha realizado reconocimiento y medición de hechos

económicos, los cuales le permitieron identificar cuentas de Activo, Pasivos, Patrimonio, Ingresos, Gastos y
Costos, estos se conocen como elementos de los estados financieros que aplicados de manera objetiva
muestran la realidad de las cifras y ayudarán a la administración de la empresa a la toma de decisiones.

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Con las habilidades, destrezas adquiridas y el compromiso permanente con su formación, logrará un
adecuado desempeño en su vida laboral.

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El balance de prueba es un informe contable que recopila los saldos de todas las cuentas en un periodo
determinado, permite confirmar que la contabilidad de la empresa se lleva de manera organizada y fiable,
convirtiéndose en una herramienta para la planificación financiera.

Mira de cerca al presente que estas construyendo, debería parecerse al futuro que estas soñando.”
Alice Walker

3. FORMULACIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

3.1 Actividades de Reflexión inicial

Duración de la actividad: 2 horas (96 minutos de trabajo directo – 24 minutos de trabajo independiente)

Los estados financieros son informes en los que se muestra de manera

resumida toda la trazabilidad de las empresas en un determinado
periodo, a través de ellos se evalúa la situación financiera de los entes
económicos, permitiendo que terceros como las superintendencias,
entidades de control, entidades financieras y proveedores entre otros,
conozcan la realidad económica en que se encuentra la empresa
mediante la aplicación de análisis efectuado a las cifras que se reportan
en ellos.

Imagen 1

En la actualidad la información financiera de las empresas debe ser presentada cumpliendo con los
estándares internacionales de contabilidad que abarca el reconocimiento, medición, presentación e
información a revelar, las personas naturales no están exentas de preparar e informar su situación.
Por ello los invito a desarrollar las actividades que se plantean en esta guía para afianzar los
conocimientos que le servirán para su desempeño en el campo laboral.

Teniendo en cuenta lo anterior, identifique:

a. ¿Las cuentas que pertenecen a los activos, pasivos, patrimonio, ingresos, gastos y
costos, relaciónelas de acuerdo con la naturaleza y como se clasifican las mismas
en el momento de agruparlas en los estados financieros?

RTA: Cuentas Reales O De Balance: En este grupo se incluyen las cuentas que registran
los bienes, derechos y obligaciones de la empresa, es decir su activo, pasivo y capital.

Activos: representan todos los bienes y derechos que posee un ente económico.
Pueden ser tangibles (dinero, propiedades, etc.) o intangibles (propiedad
intelectual, marca, etc.)

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 Pasivos: son todas las obligaciones que tiene la empresa frente a terceros como
proveedores, bancos u otros acreedores.

Patrimonios: hace referencia a la suma de las aportaciones de los

propietarios modificada por los resultados de operación del ente
económico.

Cuentas Nominales O De Resultado: Son las cuentas que representan

los ingresos y los egresos, producto de la actividad económica de la
empresa en un período determinado, y que conforman el Estado de
Resultados o Estado de Pérdidas y Ganancias.

Ingresos: representan el dinero que entra al negocio por concepto de

su actividad económica.

Costos: reflejan todo desembolso de dinero realizado por la empresa

para la adquisición de activos que generarán beneficios económicos al
negocio, así como a todos los costes que conlleva poner en
funcionamiento dichos activos.

Gastos: son las partidas que disminuyen el beneficio de la empresa o

aumentan la deuda o pérdida.

b. A título personal, identifique los activos, pasivos, patrimonio que posee, los
ingresos que obtiene y los gastos en que incurre y elaboré un cuadro diligenciando
nombres y valores y determine su situación financiera. prepare un informe
detallado del trabajo realizado.
RTA: Activos: reflejan todos los bienes y derechos de una empresa, ya sean
tangibles o intangibles.
*Armario *Estufa
*Computador *Equipo de sonido
*Lavadora
*Nevera
*Comedor
*Televisor

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Pasivos: muestran las obligaciones que tiene un negocio con alguna entidad. Por
ejemplo, el compromiso que tiene una empresa de pagar algún préstamo.

Cívico
Banco de Bogotá

Capital: Refleja las aportaciones de los dueños de la empresa o las aportaciones que
hacen los inversores externos.

Ingresos: reflejan el dinero que entra a una empresa como resultado de

las actividades económicas de la misma.

Trabajos independientes
Auxilio Escolar Sena

Costos: están relacionados directamente con los procesos de producción en la

empresa. Es lo que se invierte con el objetivo de obtener un beneficio económico a
cambio.

Gastos: son los recursos que emplea un negocio para su funcionamiento

(como los gastos administrativos y lo que se destina para publicidad).
600.000 arriendo
300.000 mercado
65.000 internet
80.000 plan celular
90.000 cuota celular

 Comparta la experiencia con su grupo autónomo de estudio.

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 3.2 Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios para el aprendizaje
Duración de la actividad: 6 horas (288 minutos de trabajo directo – 72 minutos de trabajo independiente)

 Estimado aprendiz tenga presente que su Formación Profesional Integral en el SENA es por
proyectos, y las actividades propuestas en esta guía tienen como propósito reconocer
procedimientos y normativa legal vigente para preparar los estados financieros.
Por tanto, iniciaremos dando la importancia de este tema dentro de su proyecto formativo y para
ello están planteadas las siguientes actividades:

 3.2.1 Consulte los siguientes links.

 https://www.plangeneralcontable.com/?tit=normas-internacionales-de-
contabilidad&name=GeTia&contentId=man_nic&manPage=2

 http://elcontador.net/las-cuentas-contables-clasificacion/

 https://www.gerencie.com/contabilidad.html

 https://prezi.com/8w7kd07ezqdr/elementos-de-los-estados-financieros-segun-niif-para-
pymes/

 https://www.youtube.com/watch?v=WdFbNjHMgBw

De forma individual responda a los interrogantes que se plantean, socialice con sus compañeros e
instructor.

 ¿Por qué es importante elaborar la hoja de trabajo en las empresas?

 Es un documento contable en el
cual se enumeran las cuentas de
mayor general que se elaboran al

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 cierre del período contable, que
contiene los movimientos y saldos
deudor y acreedor de las
 operaciones económicas que
afectan o modifican la
información financiera de la
entidad.
 La hoja de trabajo se elabora con
la finalidad de verificar la
exactitud de los registros
contables,
 hacer las correcciones necesarias
en el momento más oportuno,
llevar a cabo los ajustes
 correspondientes y ordenar la
información para presentar los
estados financieros, los cuales son
GFPI-F-135 V02
 importantes por la información
que en ellos se maneja y que
logran revelar el comportamiento
de
 una organización o perfil de texto.
 Es un documento contable en el
cual se enumeran las cuentas de
mayor general que se elaboran al
 cierre del período contable, que
contiene los movimientos y saldos
deudor y acreedor de las
 operaciones económicas que
afectan o modifican la
información financiera de la
entidad.
 La hoja de trabajo se elabora con
la finalidad de verificar la
GFPI-F-135 V02
 exactitud de los registros
contables,
 hacer las correcciones necesarias
en el momento más oportuno,
llevar a cabo los ajustes
 correspondientes y ordenar la
información para presentar los
estados financieros, los cuales son
 importantes por la información
que en ellos se maneja y que
logran revelar el comportamiento
de
 una organización o perfil de texto.
 Es un documento contable en el
cual se enumeran las cuentas de
mayor general que se elaboran al

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 cierre del período contable, que
contiene los movimientos y saldos
deudor y acreedor de las
 operaciones económicas que
afectan o modifican la
información financiera de la
entidad.
 La hoja de trabajo se elabora con
la finalidad de verificar la
exactitud de los registros
contables,
 hacer las correcciones necesarias
en el momento más oportuno,
llevar a cabo los ajustes
 correspondientes y ordenar la
información para presentar los
estados financieros, los cuales son
GFPI-F-135 V02
 importantes por la información
que en ellos se maneja y que
logran revelar el comportamiento
de
 una organización o perfil de texto.
 Es un documento contable en el
cual se enumeran las cuentas de
mayor general que se elaboran al
 cierre del período contable, que
contiene los movimientos y saldos
deudor y acreedor de las
 operaciones económicas que
afectan o modifican la
información financiera de la
entidad.
 La hoja de trabajo se elabora con
la finalidad de verificar la
GFPI-F-135 V02
 exactitud de los registros
contables,
 hacer las correcciones necesarias
en el momento más oportuno,
llevar a cabo los ajustes
 correspondientes y ordenar la
información para presentar los
estados financieros, los cuales son
 importantes por la información
que en ellos se maneja y que
logran revelar el comportamiento
de
 una organización o perfil de texto.
 Es un documento contable en el
cual se enumeran las cuentas de
mayor general que se elaboran al

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 cierre del período contable, que
contiene los movimientos y saldos
deudor y acreedor de las
 operaciones económicas que
afectan o modifican la
información financiera de la
entidad.
 La hoja de trabajo se elabora con
la finalidad de verificar la
exactitud de los registros
contables,
 hacer las correcciones necesarias
en el momento más oportuno,
llevar a cabo los ajustes
 correspondientes y ordenar la
información para presentar los
estados financieros, los cuales son
GFPI-F-135 V02
 importantes por la información
que en ellos se maneja y que
logran revelar el comportamiento
de
 una organización o perfil de texto.
RTA: Es un documento contable en el cual se enumeran las cuentas de mayor
general que se elaboran al cierre del período contable, que contiene los
movimientos y saldos deudor y acreedor de las operaciones económicas que
afectan o modifican la información financiera de la entidad. La hoja de trabajo
se elabora con la finalidad de verificar la exactitud de los registros contables,
hacer las correcciones necesarias en el momento más oportuno, llevar a cabo
los ajustes correspondientes y ordenar la información para presentar los
estados financieros, los cuales son importantes por la información que en ellos
se maneja y que logran revelar el comportamiento de una organización o perfil
de texto.

 ¿Con que fin se realizan los ajustes a las cuentas contables?

 El ajuste contable es una

regularización que tiene que hacer
la empresa, habitualmente a cierre
de

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 ejercicio, para imputar de forma
correcta los ingresos, gastos,
activos y pasivos a sus ejercicios
 correspondientes
 La importancia que tienen los
ajustes dentro de la contabilidad,
son necesarios para poder emitir
 estados financieros ajustados a la
realidad económica y financiera
de la empresa, además de
 cumplir con los principios de
contabilidad
El ajuste contable es una regularización que tiene que hacer la empresa, habitualmente a
cierre de ejercicio, para imputar de forma correcta los ingresos, gastos, activos y pasivos a sus
ejercicios corres pon dientes La importancia que tienen los ajustes dentro de la contabilidad,
son necesarios para poder emitir estados financieros ajustados a la realidad económica y
financiera de la empresa, además de cumplir con los principios de contabilidad.

 ¿Cuál es el objetivo de preparar el estado de

situación financiera?
El objetivo de los estados financieros es suministrar información acerca de la
situación financiera, del rendimiento financiero y de los flujos de efectivo de una
entidad, que sea útil a una amplia variedad de usuarios a la hora de tomar sus
decisiones económicas.
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  ¿Qué se busca con la preparación del estado de resultados?
El estado de resultados se caracteriza por tener objetivos muy puntuales en el
momento que presenta la situación financiera de una empresa, su principal
objetivo es el de medir el desempeño a nivel operativo que presenta una
empresa en un periodo determinado, esto lo hace al relacionar los ingresos
generados con los gastos que incurrieron para lograr el objetivo.

 ¿Cuáles son los elementos de los estados

financieros?, relacione los conceptos de cada
uno.

RTA: Balance de situación: Se define como el documento contable que informa acerca
de la situación de la empresa, presentando sus derechos y obligaciones, así como su
capital y reservas, valorados de acuerdo a los criterios de contabilidad generalmente
aceptados, en el Balance se muestran:
Activo: Dinero en efectivo, dinero depositado en el banco o bienes.

Pasivo: Deudas de la empresa con bancos, proveedores y otras entidades financieras.

Patrimonio neto: Aportaciones realizadas por los socios y beneficios que ha generado la empresa.

Cuenta de resultados: Compara los ingresos de la empresa con los costes de la misma, y muestra si ha
habido beneficios para pagar dividendos. Dentro de ésta, tenemos dos elementos:

Ingresos: Son entradas de recursos o eliminación de obligaciones que generan incrementos de patrimonio.

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Gastos: Salidas de recursos que disminuyen el activo o incrementos en el pasivo.

Estado de cambios en el patrimonio neto: Muestra las variaciones en las entradas y

salidas en las operaciones de la empresa entre el inicio del período y el final del mismo,
generalmente un año.

Estado de flujos de efectivo: Muestra las fuentes, regularidad y uso del efectivo de la
empresa, usando estimaciones directas (la más utilizada) o indirectas, la estimación
directa muestra el efectivo neto generado por las operaciones. Esta variable es de vital
importancia para analizar la situación de la empresa ya que refleja su liquidez.

Memoria: Es un documento utilizado en contabilidad que sirve para ampliar la

información contenida en las cuentas anuales, Así pues, la memoria deberá presentarse
y elaborarse conjuntamente con los demás estados financieros, Forma parte de las
cuentas anuales de las sociedades, La función de éste estado contable es la de
completar, ampliar, comentar y realizar aclaraciones sobre el resto de documentos que
se integran en las cuentas anuales.

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 3.2.2 De manera individual y con base en la información contenida en los enlaces
relacionados en la actividad 3.2.1 elabore un mapa mental con el tema central estados
financieros.

Esta actividad consérvela dentro de su portafolio de evidencias. Este atento a la retroalimentación

de su instructor.

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 3.3 Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y Teorización)

Duración de la actividad: 27 horas (1.296 minutos de trabajo directo – 324 minutos de trabajo
independiente)

 Apreciado aprendiz, ya que puede reconocer la importancia que reviste el contenido de esta Guía,
“Estado de Situación financiera de prueba y ajustes”, lo invitamos a construir conocimiento
alrededor de ella en colaboración de tus compañeros e instructor, por medio del desarrollo de los
siguientes ítems:

 3.3.1. Consulte en la bibliografía propuesta en esta Guía o en alguna otra que este a su alcance, acerca
de estos temas y responda en medio escrito lo siguiente.

 Definición de Estados financieros básicos:

Los estados financieros básicos son los distintos documentos que debe preparar la
empresa al término del ejercicio contable, con el objeto de conocer la situación financiera y los
resultados económicos obtenidos en las actividades de la empresa a lo largo de un período.
Los estados financieros son informes que reflejan el estado de una empresa en un momento
determinado, normalmente un año. Se componen de varios documentos en los que se plasma la
situación financiera de un negocio y recoge información, tanto económica como patrimonial, de
las empresas.

 Definición de Estados financieros de propósito especial

Son estados financieros de propósito especial aquellos que se preparan para

satisfacer necesidades específicas de ciertos usuarios de la información
contable. Se caracterizan por tener una circulación o uso limitado y por suministrar
un mayor detalle de algunas partidas u operaciones.

 Que son estados financieros consolidados

Estados financieros consolidados son los estados financieros de un grupo,

presentados como si se tratase de una sola entidad económica. Un grupo es una
controladora y todas sus subsidiarias. es el poder para dirigir las políticas financieras y
de operación de una entidad, para obtener beneficios de sus actividades. De acuerdo a las
NIIF, los estados financieros consolidados son aquellos en el que los activos, pasivos,
patrimonio neto, ingresos, gastos y flujos de efectivo de la compañía y sus dependientes,
se presentan como si se tratase de una sola entidad económica.

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  Para llegar a la preparación y presentación de estados financieros, es necesario cumplir el ciclo
contable, el cual por regla general se toma en el periodo comprendido de enero 1 a diciembre 31,
aunque por solicitud de la administración de la empresa podemos tener periodos diferentes.
En las empresas realizamos cierres contables mensuales en los que procedemos a ajustar las
cuentas para determinar saldos reales que nos permitan elaborar los estados financieros

 3.3.2. Responda los siguientes interrogantes en medio escrito y esté atento a las aclaraciones que realice
su instructor.

 ¿Que son asientos contables y como se clasifican?

Un asiento contable es una

operación que consiste en
registrar un flujo
comercial, económico o financiero
dentro de la empresa. Las
escrituras se llevan
en un documento conocido como
libro diario.
Un asiento contable es una
operación que consiste en
registrar un flujo
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comercial, económico o financiero
dentro de la empresa. Las
escrituras se llevan
en un documento conocido como
libro diario.
Un asiento contable es una operación que consiste en registrar un flujo comercial,
económico o financiero dentro de la empresa. Las escrituras se llevan en un documento
conocido como libro diario.
A partir de los asientos contables se construyen el resto de los procesos que conforman la
contabilidad de una empresa.
 ¿Que son asientos contables y como se clasifican?
Los asientos contables son la base de la contabilidad, en efecto se trata de
contabilizar cada transacción financiera.

Tipos de asientos contables según su forma:

Los tipos de asientos según su forma permiten identificar el número de cuentas que
intervienen en una transacción. Según esta clasificación nos podemos
encontrar con dos tipos de asientos contables:

Tipos de asientos simples:

En ellos sólo utilizamos una cuenta para él debe y otra para el haber, ambas por el
mismo importe. Es decir, una cuenta que se carga y otra que se abona por igual cuantía.

Tipos de asientos compuestos o dobles:

Se utilizan dos o más cuentas en él debe y/o en el haber. En estos asientos tienen que
coincidir la suma de los cargos y los abonos para que el asiento este
cuadrado.

Tipos de asientos contables según su fondo o función:

Los tipos de asientos contables según su fondo o función recogen los apuntes que se realizan durante
el ejercicio o se utilizan para su apertura o cierre.

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Asientos operativos. En ellos se recogen cronológicamente todas las operaciones que se han
llevado a cabo en una empresa a lo largo de un ejercicio económico. Por ejemplo: pagos a
proveedores, cobros de clientes, ventas, compras a proveedores, nominas, etc.

Asiento de ajuste:
Se realizan al final del ejercicio con el objeto de que la contabilidad de la empresa
refleje la imagen fiel de la empresa. Algunos ejemplos de este tipo de asientos serían
los de ajustes en el valor de las existencias, personificaciones, amortizaciones,
provisiones, etc.

Asientos de regularización:
Se utiliza para cerrar y saldar las cuentas de gastos e ingresos y trasladar el
resultado a la cuenta de resultados del ejercicio.

Asiento de apertura: El asiento de apertura es primer asiento que se hace al iniciar

un nuevo ejercicio económico. En él se recoge la situación económica y
financiera de la empresa al iniciar un nuevo ejercicio.

 ¿Qué es un libro auxiliar de contabilidad? Relacione 5 de ellos

Son los libros de contabilidad donde se registran en forma analítica y detallada los valores e
información registrada en los libros principales. Cada empresa determina
el número de auxiliares que necesita de acuerdo con su tamaño y el trabajo que se tenga que
realizar. En ellos se encuentra la información que sustenta los libros mayores y
sus aspectos más importantes son:

*Registro de las operaciones cronológicamente.

*Detalle de la actividad realizada.
*Registro del valor del movimiento de cada subcuenta

Tipos de libros auxiliares

Cuentas de control: En estos libros se detalla y amplía la información de una cuenta en

varias subcuentas, para evitar los inconvenientes que puede ocasionar el manejo de muchos
registros individuales de una cuenta.

Subcuentas: Este es el que sustenta la información presentada en los libros mayores y diario
y contiene los valores correspondientes a las subcuentas y sus auxiliares.

Auxiliar de compras y ventas: Las empresas utilizan auxiliares de compras y ventas donde
se registran en forma detallada la información solicitada por la administración de impuestos.

Auxiliar de vencimientos: Este se lleva con el fin de saber las cuentas por pagar que se
tiene con terceros y las cuentas por cobrar.
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Son los libros de contabilidad
donde se registran en forma
analítica y detallada los
valores e información registrada
en los libros principales. Cada
empresa determina
el número de auxiliares que
necesita de acuerdo con su tamaño
y el trabajo que
se tenga que realizar.
Son los libros de contabilidad
donde se registran en forma
analítica y detallada los

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valores e información registrada
en los libros principales. Cada
empresa determina
el número de auxiliares que
necesita de acuerdo con su tamaño
y el trabajo que
se tenga que realizar.
Son los libros de contabilidad
donde se registran en forma
analítica y detallada los
valores e información registrada
en los libros principales. Cada
empresa determina
el número de auxiliares que
necesita de acuerdo con su tamaño
y el trabajo que
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se tenga que realizar.
Son los libros de contabilidad
donde se registran en forma
analítica y detallada los
valores e información registrada
en los libros principales. Cada
empresa determina
 ¿Cómo se clasifican los libros de contabilidad?

Pueden ser de carácter obligatorio o voluntario. Los libros contables obligatorios son el Libro
Diario y el Libro de Inventario y Cuentas Anuales. Los voluntarios son el Libro Mayor y otros
auxiliares, como el Libro de caja, el de entradas y salidas de almacén, el Libro de Banco o el
Libro auxiliar de vencimientos.

 ¿Qué concepto tiene usted de balance de prueba’

El balance de prueba o de
comprobación es un informe
contable donde se

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recopilan los montos de los saldos
de todas las cuentas del libro
mayor de una
empresa. Los saldos de débito se
listan en una columna y los saldos
de crédito en
otra columna. El total de estas dos
columnas debe ser idéntico.
El balance de prueba o de comprobación es un informe contable donde se recopilan los
montos de los saldos de todas las cuentas del libro mayor de una empresa. Los saldos de
débito se listan en una columna y los saldos de crédito en otra columna. El total de estas
dos columnas debe ser idéntico.
La preparación de un balance de prueba para una empresa sirve para detectar cualquier
error matemático que haya ocurrido en el sistema de contabilidad de doble entrada. Si el
total de los débitos es igual al total de los créditos, se considera que el saldo de la prueba
está equilibrado y no debe haber errores matemáticos en los libros de contabilidad.

Sin embargo, esto no significa que no haya errores en el sistema contable de una
empresa. Por ejemplo, las transacciones que se hayan clasificado incorrectamente o las
que simplemente faltan en el sistema podrían ser errores contables
importantes que no serían detectados por el balance de prueba.

 ¿Qué es un ajuste contable y por qué se genera?

El Ajuste Contable es la corrección que realiza una empresa, normalmente a31 de

diciembre, sobre los gastos, ingresos, activos o pasivos para imputarlos en el ejercicio
correspondiente. Esto suele ocurrir porque haya gastos o ingresos que puedan
corresponder a ejercicios anteriores o incluso que no se hayan contabilizado en el
ejercicio que está en curso.
Estos Ajustes Contables se llevan a cabo para que la contabilidad de una
empresa tenga una imagen real de la situación, veamos qué tipos de ajustes
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 podemos realizar:

1. Ajustes por la amortización del inmovilizado: la amortización del inmovilizado

habrá que realizarlo a final de año e imputarlo como un gasto más del ejercicio.

2. Ajuste por revalorización del activo y del pasivo: habrá que imputar gastos
e ingresos a ejercicios futuros

3. Ajustes por regularización de existencias: habrá que tener en cuenta las existencias
finales a 31 de diciembre, para calcular su diferencia con las existencias iniciales a 1 de
enero del mismo ejercicio

4. Ajustes por reclasificación de deudas: nos referimos a deudas a largo plazo que al
pasar al siguiente ejercicio se convertirán en deudas a corto plazo.

 ¿Qué es balance inicial?

 R//El balance inicial es aquel

balance que se hace al
momento de iniciar una
 empresa o un negocio, en el cual
se registran los activos, pasivos y
patrimonio con
 que se constituye y se inician
operaciones.
R//El balance inicial es aquel balance que se hace al momento de iniciar una empresa o
un negocio, en el cual se registran los activos, pasivos y patrimonio con que se constituye
y se inician operaciones.

 ¿Cómo explicas el concepto de balance de prueba ajustado?

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 R//Es un informe de saldos débitos y créditos tanto de cuentas reales o de balance
como de cuentas de resultado o de pérdidas y ganancias, que se muestran para
determinar que existe el equilibrio contable en la aplicación de la partida doble para
los diferentes registros de los hechos económicos.
Objetivos del balance de prueba:
*Clasificar las partidas que formarán parte de los estados financieros.
*Determinar los saldos que formarán parte de los estados financieros.
*Establecer los movimientos del período.
*Observar el cumplimiento de los principios de reconocimiento, medición
inicial y posterior y baja en cuentas.
*Analizar los saldos de las partidas de las cuentas.
*Determinar los criterios de materialidad e importancia relativa.
*Identificar errores de los saldos de cuenta.
*Verificar la partida doble.
*Identificar si se han realizado estimaciones contables.
El balance de prueba es además una herramienta importante para el revisor
fiscal, puesto que permite:
*Comprobar la adecuación y ajustes de los asientos del libro diario
registrados en el libro mayor para la preparación de los estados financieros.
*Verificar los saldos del balance de prueba con los estados financieros que serán
dictaminados.
*Realizar procedimientos de auditoría para verificar las afirmaciones.
*Aplicar procedimientos de revisión analítica.
*Identificar cuentas y afirmaciones de la administración.
 ¿Qué es la hoja de trabajo?

La hoja de trabajo es una herramienta contrastable también conocida con el nombre de estado de
trabajo, considerada como un borrador de trabajo para el contador, que facilita al usuario la
elaboración de los estados financieros, sirve de guía para hacer con seguridad y rapidez
los asientos de ajustes, a la vez permite analizar los movimientos en los cargos y abonos.

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 3.3.3 Consulte la normatividad relacionada y redacte en un texto de mínimo media hoja porque es
importante elaborar un balance de prueba y los ajustes al final del periodo.

 https://contabilidadmasfinanzas.com.co/como-hacer-un-balance-inicial-de-
apertura/

 https://www.lifeder.com/balance-de-prueba/

 https://www.gerencie.com/nic-8-errores-contables.html

 https://www.gerencie.com/nic-10-hechos-que-implican-ajustes.html

RTA:
Como su nombre indica, el balance de comprobación nos permite examinar que
no existen asientos descuadrados en el cierre contable. Además, aporta
información sobre las operaciones realizadas durante el ejercicio y nos muestra
una imagen muy útil respecto a la situación de la compañía en un momento
concreto.
En otras palabras, es una lista o relación de los saldos que muestren las
diferentes cuentas registradas en el libro mayor y la cual sirve de base para la
hoja de trabajo que facilita los ajustes de estos saldos, para obtener el Balance
General y el Estado de Pérdidas y Ganancias.
Un balance de comprobación es un instrumento financiero que se utiliza para
visualizar la lista del total de los débitos y de los créditos de las cuentas, junto al
saldo de cada una de ellas (ya sea deudor o acreedor).
Es importante que todos los ajustes y correcciones a que haya lugar, se hagan
antes del cierre contable, pues esta es la oportunidad para sanear la
contabilidad y los estados financieros, puesto que una vez realizado el cierre y
emitidos los estados financieros, se hace más difícil el proceso de corrección y
ajuste.
La importancia que tienen los ajustes dentro de la contabilidad, son necesarios
para poder emitir estados financieros ajustados a la realidad económica y
financiera de la empresa, además de cumplir con los principios de contabilidad

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 3.3.4 Con toda la información que ha adquirido del tema estados financieros, desarrolle las siguientes
actividades:

 Elabore un mapa mental donde muestre el ciclo contable, socialícelo con sus compañeros y
esté atento a la retroalimentación por parte de su instructor.

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 Elabore el formato de la hoja de trabajo en medio electrónico o manual. Solicite la
retroalimentación a su instructor.

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 3.3.5 El instructor le entregará un taller que debe realizar, aplicando los conocimientos adquiridos en el
proceso de formación, en el encontrará:
a) hechos económicos que involucren activos, pasivos, patrimonio, ingresos, gastos
y costos, (realizar el reconocimiento y medición de los hechos económicos)
b) saldos de cuentas del mes anterior o saldos iniciales. Y
c) propuestas por parte de su instructor para realizar ajustes, los cuales debe
contabilizar.

 Con la información obtenida de los ítems a, b y c, diligencie la hoja de trabajo y explique el paso
a paso que ha realizado para la culminación en cada uno de sus componentes.

Explique el proceso de cierre de las cuentas de resultado con su respectivo registro contable de
cierre

Este atento a la retroalimentación de su instructor para todas las actividades, las cuales
realizará de manera individual apoyándose con su GAES. y recuerde actualizar su proyecto
a medida que desarrolle las actividades.

3.4. Actividades de transferencia del conocimiento.

Duración de la actividad: 10 horas (480 minutos de trabajo directo – 120 minutos de trabajo independiente)

Estimado aprendiz.

Después de haber desarrollado las actividades de aprendizaje de esta guía, y obtenido explicaciones
por parte de su instructor, es hora de que aplique los conocimientos adquiridos realizando la
actividad propuesta.

Por tanto, desarrolle el taller práctico y consérvelo dentro de su portafolio de evidencias. Este
atento a la estrategia de revisión y valoración que plantee su instructor.

4. ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN

Duración de la actividad: 3 horas (1 Hora evidencia de conocimiento, 1 hora evidencia de

desempeño y 1 hora evidencia de producto

GFPI-F-135 V02
5. ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN

Duración de la actividad: 3 horas (1 Hora evidencia de conocimiento, 1 hora evidencia de

desempeño y 1 hora evidencia de producto

Evidencias de Aprendizaje Criterios de Evaluación Técnicas e

Instrumentos de
Evaluación

Evidencias de Conocimiento:  Evalúa el diligenciamiento de

comprobantes de acuerdo Conocimiento
 Sobre los elementos con normativa contable
del estado de situación Técnica: Taller.
financiera  Verifica el diligenciamiento de Instrumento:
 Reconocer los activos libros contables de acuerdo con Cuestionario.
de la organización. normativa
 Reconocer pasivos
financieros de la  Registra los ajustes necesarios
organización para el cierre de acuerdo con
 Utilizar los políticas organizacionales y
recursos normativa.
informáticos de la
organización.  Elabora el balance ajustado del
 Identificar ajustes de la ente económico utilizando
información contable herramientas informáticas según
políticas organizacionales y
normativa.

GFPI-F-135 V02
 Evidencias de Desempeño:

 Observación en el Desempeño
proceso de Técnica: Observación
Reconocimiento y
Medición de los hechos Instrumento: lista de
económicos que chequeo del
conforman la información desempeño
financiera
 Realiza los ajustes
contables para
determinar saldos reales Producto
de las cuentas reales y
Técnica: Observación
nominales.
del producto
 Identifica y diligencia
componentes de la  Instrumento:
hoja de trabajo. lista de
chequeo
proyecto
Evidencias de Producto: formativo
 Taller aplicado al
proyecto formativo.

6. GLOSARIO DE TÉRMINOS

 Estado financiero: Es un informe que preparan las entidades para mostrar la situación
financiera en un determinado periodo.
 Consolidación de estados financieros: Es una técnica contable que se utiliza para elaborar
unas cuentas anuales únicas que engloban los datos de un grupo de sociedades que
constituyen un grupo empresarial.
(https://es.wikipedia.org/wiki/Consolidaci%C3%B3n_de_estados_financieros)

 Ajuste contable: Es un correctivo usado en la contabilidad de las empresas que permite la

coincidencia de los ingresos, gastos, activos y pasivos con sus respectivos ejercicios
contables. Un ajuste de este tipo es necesario cuando al cierre de un ejercicio económico
existen operaciones económicas de la empresa que han sido registradas en ejercicios
posteriores o anteriores al que les corresponde
(https://www.egafutura.com/glosario/ajuste-contable)

GFPI-F-135 V02
  NIIF: Normas internacionales de información financiera, son el conjunto de estándares
internacionales de contabilidad que establecen los requisitos de reconocimiento, medición,
presentación e información a revelar sobre transacciones y hechos económicos que afectan
a una empresa y que se reflejan en los estados financieros.

 Libros contables: son aquellos archivos o documentos donde se plasma la información

financiera de la empresa, operaciones que se realizan durante un periodo de tiempo
determinado, y los cuales hay que legalizar de manera periódica.(
https://www.reviso.com/es/que-son-los-libros-contables)
 Cierre Contable: El cierre contable es el proceso consistente en cerrar o cancelar las
cuentas de resultados y llevar su resultado a las cuentas de balance respectivas una vez
finaliza un ejercicio contable. (https://www.gerencie.com/cierre-contable.html )

7. REFERENTES BILBIOGRÁFICOS

7.1 BIBLIOGRAFÍA

Gudiño,E,.Coral,L.(2016). Contabilidad plus. México D.F: McGraw-Hill.

Fierro, A. (2015).Contabilidad general con enfoque Niif para las pymes. Bogotá: Ecoe Ediciones.

Godoy,E.(2016). Aplicación contable para pequeñas y medianas empresas pymes.Bogotá: grupo

editorial nueva legislación

Vasquez,R, Franco, W, (2013). El abc de las niif. Bogota Legis

7.2 WEBGRAFÍA

 https://www.gerencie.com/contabilidad.html

 https://prezi.com/8w7kd07ezqdr/elementos-de-los-estados-financieros-segun-niif-
para-pymes/

 https://www.youtube.com/watch?v=WdFbNjHMgBw

 https://www.plangeneralcontable.com/?tit=normas-internacionales-de-
contabilidad&name=GeTia&contentId=man_nic&manPage=2

 http://elcontador.net/las-cuentas-contables-clasificacion/

 https://contabilidadmasfinanzas.com.co/como-hacer-un-balance-inicial-de-apertura/

GFPI-F-135 V02
  https://www.lifeder.com/balance-de-prueba/

 https://www.gerencie.com/nic-8-errores-contables.html

 https://www.gerencie.com/nic-10-hechos-que-implican-ajustes.html

Imagen 1 http://derecholaboralpaulam.blogspot.com/2016/

Imagen 2 http://exelenthomework.blogspot.com/2015/11/tipos-de-ajustes-contables.html

7.3 INFOGRAFIA

 Biblioteca virtual SENA Ingrese a la base de datos SENA. Puede acceder a colecciones de libros,
revistas, artículos, índices bibliográficos, resúmenes y tesis en texto completo en inglés y español,
que pueden ser consultadas desde la red del SENA.
 ttp://biblioteca.sena.edu.co/ dar clic en bases de datos y puede acceder a: e-brary, Gale, Galé
Cengage Learning, Océano para administración, Knovel, Océano universitas P&M, Proquest

8. CONTROL DEL DOCUMENTO

Nombre• Cargo Dependencia Fecha

Autor (es) Yonis Potes Palacio Instructor Coordinación contabilidad Abril 2020
,finanzas e impuestos/ CSF
– Distrito Capital

Verificadores Instructor Septiembre

Gerardo Alfonso
Técnicos Regional Cundinamarca 2020
Jiménez Bernal
Revisión Jasbleidy Contreras Instructora Coordinación Contabilidad, Septiembre
Beltrán finanzas e 2020

GFPI-F-135 V02
9. CONTROL DE CAMBIOS.

Nombre Cargo Dependencia Fecha Razón del

Cambio

Autor (es)
DAVID ALVAREZ BARROS INSTRUCTOR Agosto2023 ACTUALIZACION
Revisión

Aprobación

GFPI-F-019 V03

GFPI-F-135 V02