Control de Gestion Administrativo (Actividad IV)

REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
MINISTERIO DEL POPER POPULAR PARA LA EDUCACION

UNIVERSITARIA CIENCIA Y TECNOLOGIA
UNIVERSIDAD POLITECNICA TERRITORIAL
"JOSE ANTONIO ANZOÁTEGUI"
AUDITORIA INTERNA
Docente: Integrantes:
Rodion Bastardo Andrés, Maita C.I: 29.807.874
Stefani Baudel C.I: 27.143.259
Nelson Pérez C.I 28.223 376
Dahemi Garcia C.I 30.038.694
Trayecto IV. Fase II. Sección 02
Anaco, Febrero de 2024
ÍNDICE PAG
INTRODUCCIÓN
Auditoria Interna 4
Responsabilidades de los auditores internos 4
Proceso de una auditoría interna 5
Etapas 5
Características de una auditoría 6
Funciones 6-7
Tipos de auditoría 7
Objetivo 7
Importancia 8
CONCLUSIÓN
BIBLIOGRAFÍA
INTRODUCCIÓN
Auditoria es un proceso sistemático, que permite mediante la recolección de

evidencias, determinar la confiabilidad y calidad de la ejecución de las actividades
realizadas, en congruencia a los criterios de auditoria, requisitos, políticas y procedimientos
establecidos en la organización, para la toma de decisiones.
Es desarrollada por profesionales, que cumplen con unas competencias y cualidades,

que ejecutan su labor con pleno cumplimiento de las Normas Internaciones de Auditoria y
Aseguramiento, brindando de esta manera, calidad y confiabilidad sobre su trabajo. Por esa
misma razón en el presente trabajo se hablará un poco sobre la auditoria interna.
Auditoria Interna
Las auditorías internas evalúan los controles internos de una empresa, incluyendo su
gestión empresarial y procesos contables. Estas auditorías garantizan el cumplimiento de
las leyes y reglamentos y ayudan a mantener una presentación precisa y oportuna de los
informes financieros y la recopilación de datos.
Las auditorías internas, también, proporcionan a la administración herramientas

necesarias para lograr la eficiencia operacional identificando problemas y corrigiendo
errores antes de que se descubran en una auditoría externa.
Responsabilidades de los auditores internos
Las auditorías internas rutinarias garantizan que una compañía tenga la capacidad de
sobrevivir en un entorno empresarial competitivo y continúen prosperando. En este sentido,
las responsabilidades de los auditores internos son:
 Monitorear, analizar y evaluar los riesgos y controles

 Revisar el cumplimiento de las políticas y leyes
 Dar recomendaciones a los dueños o a la junta directiva de una organización o
compañía
Básicamente, dichos profesionales reúnen información sobre cómo funciona una

organización o empresa y la utilizan para mostrar en qué áreas le está yendo bien y en
dónde puede mejorar.
Las auditorías objetivas tercerizadas o copatrocinadas, realizadas por profesionales

que no tienen conexión personal con la organización, son una excelente inversión
empresarial. Las auditorías internas realizadas con frecuencia garantizan que la empresa
esté en cumplimiento y que cada departamento funcione de la manera más eficiente, eficaz
y segura posible.
Proceso de una auditoría interna
4
Los auditores internos suelen identificar un departamento, conocer el proceso de
control interno actual, realizar trabajo de campo, hacer un seguimiento con el personal del
departamento sobre los problemas identificados, preparar un informe oficial de auditoría,
examinar el informe de auditoría con la administración y realizar un seguimiento con la
dirección cuando sea necesario para garantizar que las recomendaciones se apliquen.
Etapas
Fecha de inicio y fecha final de la auditoría: aquí se define el inicio y fin que va a
tener, esto es, cuánto tiempo va a tomar realizar la auditoría según el alcance establecido.
Esta fecha de inicio y de final debe contemplar todas las etapas: planeación, ejecución,
remediación y cierre.
Planeación. En la primera etapa de la auditoría se establece el propósito de este proceso y

el alcance que tendrá. Además, se determina la duración, quiénes la llevarán a cabo y los
detalles y actividades que se desarrollarán dentro del procedimiento.
Si se trata de una auditoría externa, en la etapa de planeamiento se informa a la empresa

acerca del modo de actuar del auditor y el tiempo que durará la auditoría. En esta instancia
se le pueden solicitar a la empresa determinadas cuestiones que faciliten la tarea del
auditor, como el acceso a depósitos, a material contable o a oficinas.
Ejecución. Se ponen en marcha todos los procedimientos detallados en la etapa de

planeamiento. Aquí se toma nota, se analizan documentos y archivos, se entrevista a las
personas necesarias, se revisan y controlan procesos, entre otros.
Informe. Con todo el material reunido durante la auditoría, el auditor redacta un informe
que incluye todos los datos relevados en el proceso. En esta presentación en forma escrita
queda asentado todo el trabajo del auditor en la empresa y se detallan las falencias y los
logros del área analizada.
Características de una auditoría
5
Algunas características de una auditoría:
 Se realiza para conocer el estado financiero real de una empresa.

 Se realiza para comprobar que los datos contables brindados por la empresa sean
fieles a su situación actual.
 Pone a disposición los balances, libros contables y documentos de la empresa para
que sean analizados por el auditor.
 Se busca que la empresa cumpla con las normas contables.
 Es llevada a cabo por un auditor, que puede ser interno o externo a la organización y
que debe ser imparcial.
 Puede ser solicitada desde la organización o por un agente externo de forma
obligatoria.
 Sus resultados son detallados en un informe de auditoría.
 Sus resultados pueden reflejar discrepancias con la información aportada por la
empresa.
 Permite conocer el estado actual de la empresa para tomar decisiones a partir de
ello.
Funciones
Toda auditoría tiene como finalidad brindar credibilidad y asistir a la empresa frente a los
cambios en cuanto a la legislación vigente de tal modo que la organización se encuentre en
regla.
Además, una auditoría es útil para:
 Analizar los procesos desde el inicio hasta el final evaluando los riesgos posibles.
 Identificar áreas de mejora.
 Ajustar políticas y procedimientos legales al marco de la empresa.
 Priorizar acciones que optimicen la organización.
 Generar confianza en acreedores o socios.
 Estar en regla con las normativas financieras y legales.
 Mejorar el uso eficiente de recursos.
 Detectar fraudes.
 6 resultar útil para el planteo de objetivos o
Recopilar información y datos que pueden
la toma de decisiones.
Tipos de auditoría
Auditoría interna. Es efectuada dentro de una organización para medir su estado o

desempeño y controlar procedimientos. Este tipo de auditoría se solicita desde la
empresa y puede ser llevada a cabo por empleados o auditores externos.
Auditoría externa. Es realizada por personas ajenas a la empresa que desean
controlar si se cumple con las normativas vigentes.
Auditoría legal. Se presenta documentación concerniente a las obligaciones
impositivas que tenga una empresa o entidad.
Auditoría de certificación. Sirve para acreditar la certificación a determinadas
normas y es realizada por un organismo competente.
Auditoría de alcance parcial. Se audita solo una parte de la empresa.
Auditoría de alcance global o total. Se audita la totalidad de la empresa. Una
auditoría hace responsable a los equipos de las empresas en ordenar y mejorar sus procesos
y controles internos, generando eficiencias operativas y mejores prácticas en la ejecución de
sus operaciones. Permiten también estudiar si se están cumpliendo o no las normativas
legales.
Objetivo
Una auditoría hace responsable a los equipos de las empresas en ordenar y mejorar
sus procesos y controles internos, generando eficiencias operativas y mejores prácticas en
la ejecución de sus operaciones. Permiten también estudiar si se están cumpliendo o no las
normativas legales.
Los principales objetivos de la auditoría se conocen como objetivos primarios de la

auditoría. Son los siguientes:
 examinando el sistema de controles internos.
 Comprobación de la exactitud aritmética de los libros de cuentas, verificación de
contabilizaciones, liquidaciones, cuadres, etc.
 Verificar la autenticidad y validez de las transacciones.
 Comprobar la distinción adecuada entre la naturaleza de capital y de ingresos de las
transacciones. 7
 Confirmar la existencia y valor de los activos y pasivos.
Importancia
La mayoría de empresas pequeñas no tienen la obligación de hacer auditorías y no le

dan importancia. Pero una auditoría puede ayudar a éstas a optimizar sus operaciones y
lograr importantes ahorros de costes.
Una auditoría puede facilitar a las empresas el establecimiento de medidas para

lograr un buen control financiero y de gestión. Al realizar un análisis del balance se pueden
identificar con claridad aquellas situaciones que constituyen un riesgo y lo que podría ser
una oportunidad financiera. Además, al realizar un análisis de la cuenta de resultados se
pueden planificar algunas estrategias para lograr mayores niveles de ahorro y rentabilidad.
Es necesario realizar una auditoría cuando existen evidencias de gastos excesivos,

incumplimiento de proyectos, quejas de los clientes, alta rotación de recursos humanos y
cuando los resultados se alejan de los que la empresa espera.
Se recomienda hacer una auditoría al menos una vez al año. De esa forma se logrará
un mejor control sobre los procesos de gestión en la misma, permitiendo un crecimiento
ordenado que garantice su sostenibilidad a largo plazo.
Se pueden realizar auditorías contratando a empresas externas. De esta forma, se

asegura una auditoría objetiva que permita identificar en la organización los principales
riesgos que deberían resolverse y afinar así las estrategias para lograr que se ajusten a lo
que se espera.
CONCLUSIÓN
8
El crecimiento económico, la necesidad de sostenibilidad en el mercado de las
organizaciones, la aparición de nuevas tendencias tecnológicas e informáticas, la
globalización, la competencia, entre otros factores, tras el paso del tiempo, ha creado como
vital, la necesidad de tomar conciencia para la correcta evaluación de sus sistemas de
control, que les permita de una forma más eficiente conocer integralmente su
funcionamiento.
Es por ello que la Auditoria Interna y Externa, teniendo en cuenta estos factores y
necesidades, han venido ampliando su campo de aplicación, tratando de suplir todos
aquellos requerimientos, que por su complejidad merecen de un manejo de acuerdo a su
especialidad.
BIBLIOGRAFÍA
https://es.linkedin.com/
https://auren.com/
https://www.iedunote.com/
https://postgrado.ucsp.edu.pe/

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Responsabilidades de los auditores internos 4

Proceso de una auditoría interna 5

Características de una auditoría 6

Auditoria es un proceso sistemático, que permite mediante la recolección de

Es desarrollada por profesionales, que cumplen con unas competencias y cualidades,

Las auditorías internas, también, proporcionan a la administración herramientas

Responsabilidades de los auditores internos

 Monitorear, analizar y evaluar los riesgos y controles

Básicamente, dichos profesionales reúnen información sobre cómo funciona una

Las auditorías objetivas tercerizadas o copatrocinadas, realizadas por profesionales

Planeación. En la primera etapa de la auditoría se establece el propósito de este proceso y

Si se trata de una auditoría externa, en la etapa de planeamiento se informa a la empresa

Ejecución. Se ponen en marcha todos los procedimientos detallados en la etapa de

 Se realiza para conocer el estado financiero real de una empresa.

Además, una auditoría es útil para:

Auditoría interna. Es efectuada dentro de una organización para medir su estado o

Los principales objetivos de la auditoría se conocen como objetivos primarios de la

La mayoría de empresas pequeñas no tienen la obligación de hacer auditorías y no le

Una auditoría puede facilitar a las empresas el establecimiento de medidas para

Es necesario realizar una auditoría cuando existen evidencias de gastos excesivos,

Se pueden realizar auditorías contratando a empresas externas. De esta forma, se

organizaciones, la aparición de nuevas tendencias tecnológicas e informáticas, la

vital, la necesidad de tomar conciencia para la correcta evaluación de sus sistemas de

necesidades, han venido ampliando su campo de aplicación, tratando de suplir todos

aquellos requerimientos, que por su complejidad merecen de un manejo de acuerdo a su

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