Solo debe tener una cuenta de bancos en la cual le depositaran sus comisiones y con la

cual hará sus pagos por transferencia, pago con cheque, tarjeta de débito (que sea de la
cuenta fiscal) y para pagar sus gastos o compras.
Podrá manejar una de crédito, pero que sea solo para uso exclusivo de su actividad, y por
favor debe tener un fondo revolvente para todos sus gastos en efectivo.

GASTOS

Los gastos deben tener separado el IVA, deben ser estrictamente indispensables para la
realización de sus actividades, en efectivo solo puede pagar hasta 2,000.00, excepto
combustible, los siguientes son algunos gastos:

1. El arrendamiento del local que se utiliza para la prestación de los servicios

2. La luz y teléfono del local en la cual se realizan las actividades laborales.
3. Papelería y artículos de escritorio necesarios en la actividad laboral.
4. Las inversiones en activo fijo, como, por ejemplo: el equipo de cómputo, el equipo
de oficina, construcciones o equipo de transporte.
5. Consumo de restaurante y hospedaje:

 Debes de estar al menos a 50 kilómetros del establecimiento del contribuyente.

 Pagada con tarjeta, transferencia o cheque

Buscar lugares donde le den comprobante fiscal

Además de los gastos anteriores que son para deducirlos de forma mensual, los
siguientes son las deducciones personales, se deducen en la anual y son:

DEDUCCIONES PERSONALES

Gastos médicos

 Honorarios médicos
 Dentista, tratamientos y consultas
 Servicios de psicología y nutrición
 Gastos médicos por incapacidad o discapacidad
 Gastos hospitalarios
 Medicinas incluidas en facturas por hospitalización (que se incluyan en
comprobantes de hospitales, no comprobantes de farmacias)
  Análisis clínicos, estudios de laboratorio o prótesis
 Compra o alquiler de aparatos para el restablecimiento o rehabilitación
 Honorarios a enfermeras
 Lentes ópticos graduados (hasta por un monto de $2,500), en el ejercicio, por cada
una de las personas a las que se les compren lentes, siempre que se describan
las características de dichos lentes en el comprobante o se cuente con el
diagnóstico de un oftalmólogo u optometrista y se tenga el comprobante
correspondiente para cada beneficiario

Características generales

 La factura por honorarios médicos, dentales y por servicios profesionales en

materia de psicología y nutrición deberá ser emitida por personas con título
profesional legalmente expedido y registrado por las autoridades educativas
competentes.
 Puedes deducir los pagos por gastos hospitalarios realizados para ti y en su caso,
tu cónyuge, concubino(a), familiares ascendientes o descendientes en línea recta
siempre que dichas personas no perciban ingresos que excedan el valor de la
Unidad de Medida y Actualización (UMA) anual equivalente a $35,101.08 y se
efectúen mediante cheque nominativo a tu nombre, transferencias electrónicas de
fondos, desde cuentas abiertas a tu nombre en instituciones que componen el
sistema financiero y las entidades que para tal efecto autorice el Banco de México
o mediante tarjeta de crédito, de débito, o de servicios.
 En caso de incapacidad o discapacidad deberás contar con el certificado o la
constancia de incapacidad expedida por las instituciones públicas del Sistema
Nacional de Salud.
 El monto total de las deducciones personales (excepto gastos médicos por
incapacidad y discapacidad, aportaciones voluntarias y aportaciones
complementarias de retiro, depósitos en cuentas especiales para el ahorro y
colegiaturas) no puede exceder de cinco Unidades de Medida y Actualización
(UMA) anuales equivalentes a $175,505.40 o del 15% del total de tus ingresos, lo
que resulte menor.

Recomendaciones

Siempre que realices este tipo de gasto, revisa tu factura y cerciórate que:

 El campo “Uso del CFDI” sea por “Honorarios médicos, dentales y gastos
hospitalarios” o “Gastos médicos por incapacidad o discapacidad”, según
corresponda.
 La clave corresponda al medio de pago: (02) Cheque nominativo, (03)
Transferencia electrónica de fondos, (04) Tarjeta de crédito, (28) Tarjeta de débito,
(29) Tarjeta de servicios.
Recuerda que para que sea considerado en tu declaración anual debes evitar deducir:

 Medicinas compradas en farmacias.

 El 100% de tu factura cuando incluya otros conceptos no deducibles como copago,
coaseguro, membresías de descuento, en hospitales: florería y cafetería, etc.
 Gastos cuando no exista el comprobante fiscal correspondiente emitido en el
ejercicio que aplique.
 Gastos médicos de tus mascotas.
 Cuando recibas tu factura cerciórate que la clave de producto y servicio que te
consideraron corresponda a las claves relacionadas con este tipo de deducción
personal.

Del seguro de gastos médicos mayores, solo se deducen las primas

No podrás deducir facturas pagadas en efectivo.

Gastos funerarios

Son deducibles los gastos de funerales que no excedan de la Unidad de Medida y

Actualización (UMA) anual equivalente a $35,101.08.

Puedes deducir los pagos realizados para ti, tu cónyuge o concubino (a), así como para
padres, abuelos, hijos y nietos siempre que dichas personas no perciban ingresos que
excedan el valor de la Unidad de Medida y Actualización (UMA) anual equivalente a
$35,101.08.

Características generales

Los gastos funerales a futuro, solo son deducibles hasta el año de calendario en que se
utilicen los servicios.

El monto total de las deducciones personales (excepto gastos médicos por incapacidad y
discapacidad, aportaciones voluntarias y aportaciones complementarias de retiro,
depósitos en cuentas especiales para el ahorro y colegiaturas) no puede exceder de cinco
Unidades de Medida y Actualización (UMA) anuales equivalentes a $175,505.40 o del
15% del total de tus ingresos, lo que resulte menor.

Recomendaciones

Recuerda que para que sea considerado en tu declaración anual debes evitar deducir:

 Servicios funerarios a futuro, planes de previsión, seguros de vida y de gastos

funerales, ya que únicamente son deducibles los efectivamente ejercidos en el
año.
 El 100% de tu factura cuando incluya otros conceptos no deducibles como servicio
de cafetería o exhumación.
 Gastos cuando no exista el comprobante fiscal correspondiente, emitido en el
ejercicio que aplique.
 Gastos funerarios de tus mascotas.
 Verifica que el dato “Uso del CFDI” sea por gastos funerarios.
 Cuando recibas tu factura cerciórate que la clave de producto y servicio que te
consideraron corresponda a las claves relacionadas con este tipo de deducción
personal.

Qué donativos puedo deducir

Son deducibles los donativos no onerosos ni remunerativos que se otorguen a

instituciones autorizadas para tal fin y a la Federación.

El límite para deducir donativos es considerando los ingresos acumulables del ejercicio
inmediato anterior, hasta 7% para los otorgados a donatarias autorizadas y hasta 4% para
los otorgados a la Federación.

El monto total de las deducciones personales (excepto gastos médicos por incapacidad y
discapacidad, aportaciones voluntarias y aportaciones complementarias de retiro,
depósitos en cuentas especiales para el ahorro y colegiaturas) no puede exceder de cinco
Unidades de Medida y Actualización (UMA) anuales equivalentes a $175,505.40 o del
15% del total de tus ingresos, lo que resulte menor.

Recomendaciones

Siempre que realices este tipo de gasto, revisa tu factura y cerciórate que:
  El campo “Uso del CFDI” sea por donativos.
 La donataria que lo reciba esté registrada como autorizada.

Recuerda que para que sea considerado en tu declaración anual debes evitar deducir:

 Donativos, si no se otorgaron a Donatarias Autorizadas o a la federación.

 Donativos cuando no exista el comprobante fiscal correspondiente emitido en el
ejercicio que aplique.
 Cuando recibas tu factura cerciórate que la clave de producto y servicio que te
consideraron corresponda a las claves relacionadas con este tipo de deducción
personal.

Qué colegiaturas puedo deducir

La cantidad pagada que se podrá disminuir de colegiaturas en instituciones educativas

privadas, no deberá exceder por cada uno de los alumnos los límites anuales de
deducción que para cada nivel educativo corresponda, conforme a los siguientes topes:

 Preescolar: $14,200
 Primaria: $12,900
 Secundaria: $19,900
 Profesional técnico: $17,100
 Bachillerato o su equivalente: $24,500

Características generales

 Aplica para pago de servicios educativos en instituciones que tengan autorización

o reconocimiento de validez oficial de estudios, consúltala aquí y considera el nivel
y límite anual deducible.
 Puedes deducir los pagos realizados para ti y en su caso, tu cónyuge,
concubino(a), familiares ascendientes o descendientes en línea recta siempre que
dichas personas no perciban ingresos que excedan el valor de la Unidad de
Medida y Actualización (UMA) anual equivalente a $35,101.08.
 Que los pagos se realicen única y exclusivamente para cubrir la educación del
alumno.
 No serán deducibles otros conceptos como inscripción, reinscripción, becas o
apoyos económicos, entre otros.
 Medio de pago exclusivamente por: Cheque, transferencia electrónica, tarjeta de
débito, crédito y servicios.
 Recuerda, cuando se tengan dos niveles escolares en el mismo año para el mismo
alumno; podrás deducir el mayor.
 Cuando recuperes algún monto de la colegiatura pagada, únicamente será
deducible el importe por la diferencia no recuperada.
Recomendaciones

Siempre que pagues colegiaturas revisa tu factura y cerciórate que tu factura contenga el
complemento de datos que incluye el nombre y la CURP del alumno, su nivel escolar y
Clave de Reconocimiento de validez oficial.

 El campo “Uso del CFDI” sea por pagos por servicios educativos.
 La clave corresponda al medio de pago: (02) Cheque nominativo, (03)
Transferencia electrónica de fondos, (04) Tarjeta de crédito, (28) Tarjeta de débito,
(29) Tarjeta de servicios.

Recuerda que para que sea considerado en tu declaración anual debes evitar deducir:

 Cantidades que excedan del límite deducible por cada nivel escolar.
 El 100% de tu factura cuando incluya otros conceptos (inscripción, reinscripción,
becas o apoyos económicos, útiles escolares uniformes, actividades recreativas,
recargos, cursos extracurriculares, entre otros) no deducibles.
 Gastos cuando no exista el comprobante fiscal correspondiente emitido en el
ejercicio que aplique.
 No podrás deducir facturas pagadas en efectivo.
 Cuando recibas tu factura cerciórate que la clave de producto y servicio que te
consideraron corresponda a las claves relacionadas con este tipo de deducción
personal.

Qué aportaciones complementarias puedo deducir

 Puedes deducir aportaciones complementarias de retiro y aportaciones voluntarias

realizadas directamente a tu subcuenta, siempre que cumplan con los requisitos
de permanencia.
 El monto de aportaciones que podrás deducir en tu declaración, es el que resulte
menor entre 10 % de tu ingreso anual acumulable del ejercicio o cinco Unidades
de Medida y Actualización (UMA) anuales equivalentes a $175,505.40.
 Son deducibles las aportaciones que serán destinadas exclusivamente para ser
utilizadas cuando el titular llegue a la edad de 65 años o en los casos de invalidez
o incapacidad para realizar un trabajo personal remunerado de conformidad con
las leyes de seguridad social.

Recomendaciones
En el mes de febrero del año siguiente a tus aportaciones, la institución que las reciba
debe emitirte un comprobante fiscal que corresponderá a la constancia anual y es el
mismo que será considerado para el prellenado de tu declaración anual.

Siempre que recibas tu constancia, revísala y cerciórate que el campo “Uso del CFDI” sea
por aportaciones voluntarias al SAR.

Recuerda que el contrato de apertura de la cuenta deberá contener, cuando menos, lo

siguiente:

 La mención de ser un plan de retiro.

 Los efectos fiscales de las aportaciones al plan personal de retiro, de los
rendimientos que ellas generen y del retiro de ambos.

Qué primas de seguros de gastos médicos puedo deducir

 Son deducibles los pagos de primas por seguros de gastos médicos

complementarios o independientes de los servicios de salud públicos.
 Puedes deducir los pagos realizados para ti y en su caso, tu cónyuge,
concubino(a), ascendientes o descendientes en línea recta.
 El monto total de las deducciones personales (excepto gastos médicos por
incapacidad y discapacidad, aportaciones voluntarias y aportaciones
complementarias de retiro, depósitos en cuentas especiales para el ahorro y
colegiaturas) no puede exceder de cinco Unidades de Medida y Actualización
(UMA) anuales equivalentes a $175,505.40 o del 15% del total de tus ingresos, lo
que resulte menor.

Recomendaciones

Siempre que realices este tipo de gasto, revisa tu factura y cerciórate que:

 El concepto facturado sea claro y corresponda a la prima de seguro de gastos

médicos que estás contratando.
 El campo “Uso del CFDI” sea primas por seguros de gastos médicos.

Recuerda que para que sea considerado en tu declaración anual debes evitar deducir:
  Otro tipo de seguros como los de vida o de retiro.
 El 100 % de tu factura cuando incluya otros conceptos no deducibles.
 Gastos cuando no exista el comprobante fiscal correspondiente emitido en el
ejercicio que aplique.
 Cuando recibas tu factura cerciórate que la clave de producto y servicio que te
consideraron corresponda a las claves relacionadas con este tipo de deducción
personal.

Qué gastos de transporte escolar puedo deducir

 Aplica para pago de transporte escolar cuando éste sea obligatorio en los términos
de las disposiciones jurídicas del área donde la escuela se encuentre ubicada o
cuando para todos los alumnos se incluya dicho gasto de colegiatura.
 Puedes deducir los pagos realizados para tus descendientes en línea recta.
 Deberás cerciorarte que en tu comprobante, el monto que corresponda por
concepto de transporte escolar esté separado de los otros gastos escolares.
 Medio de pago exclusivamente por: Cheque nominativo, transferencia electrónica,
tarjeta de débito, crédito y servicios.
 El monto total de las deducciones personales (excepto gastos médicos por
incapacidad y discapacidad, aportaciones voluntarias y aportaciones
complementarias de retiro, depósitos en cuentas especiales para el ahorro y
colegiaturas) no puede exceder de cinco Unidades de Medida y Actualización
(UMA) anuales equivalentes a $175,505.40 o del 15% del total de tus ingresos, lo
que resulte menor.

Recomendaciones

Siempre que pagues el transporte escolar revisa tu factura y cerciórate que:

 Contenga el concepto facturado que corresponda al transporte escolar, separado

de los otros gastos escolares como colegiaturas, inscripción, útiles escolares, etc.
 El concepto facturado sea claro y corresponda al gasto que estás realizando.
 La clave corresponda al medio de pago: (02) Cheque nominativo, (03)
Transferencia electrónica de fondos, (04) Tarjeta de crédito, (28) Tarjeta de débito,
(29) Tarjeta de servicios.
 El campo “Uso del CFDI” sea por gastos de transportación escolar obligatoria.

Recuerda que para que sea considerado en tu declaración anual debes evitar deducir:

 Pagos por concepto de transporte, cuando la escuela no obligue a todos los

alumnos a contratar el servicio.
Otro tipo de gastos de transporte como el de excursiones y eventos especiales
escolares, taxis, gasolina, seguros, entre otros.
 No podrás deducir facturas pagadas en efectivo.
  Cuando recibas tu factura cerciórate que la clave de producto y servicio que te
consideraron corresponda a las claves relacionadas con este tipo de deducción
personal.

Qué gastos de créditos hipotecarios puedo deducir

La información que se considera para el prellenado de tu declaración anual proviene de

los datos que tu institución financiera informa al SAT en su declaración de intereses.

 Son deducibles los intereses reales devengados y efectivamente pagados por

créditos hipotecarios, destinados a casa habitación contratados con el sistema
financiero, INFONAVIT o FOVISSSTE, entre otras.
 El crédito otorgado no deberá exceder $5,735,103.00 (750 mil UDIS, monto que
debe actualizarse al 31 de diciembre de 2022).
 En caso de fideicomiso, se consideran créditos hipotecarios aquellos destinados a
la adquisición, construcción, remodelación de casa habitación o pago de pasivos
que se destinen exclusivamente a estos fines.
 El monto total de las deducciones personales (excepto gastos médicos por
incapacidad y discapacidad, aportaciones voluntarias y aportaciones
complementarias de retiro, depósitos en cuentas especiales para el ahorro y
colegiaturas) no puede exceder de cinco Unidades de Medida y Actualización
(UMA) anuales equivalentes a $175,505.40 o del 15% del total de tus ingresos, lo
que resulte menor.

Recomendaciones

Si tienes créditos hipotecarios, asegúrate que la institución donde lo adquiriste tenga

registrado tu RFC correcto, revisa tu comprobante fiscal y cerciórate que:

 Contenga la ubicación del inmueble hipotecado.

 Incluya el monto de los intereses nominales devengados, así como los pagados en
el ejercicio.
 El campo “Uso del CFDI” sea por intereses reales efectivamente pagados por
créditos hipotecarios.

Recuerda que para que sea considerado en tu declaración anual debes evitar deducir
otros conceptos distintos a los intereses reales como seguros, recargos, intereses
ordinarios, servicios financieros, honorarios.
Cuentas especiales y personales para el ahorro

Puedes deducir depósitos en cuentas personales y especiales para el ahorro o pagos de

primas de seguros que tengan como base un plan personal relacionado con edad,
jubilación o retiro.

Siempre que cumplan con los requisitos de permanencia y los realices antes de presentar
la declaración anual.

El monto de estos pagos o depósitos no deben exceder en el año de $152,000.00

Siempre que recibas tu constancia, revísala y cerciórate que:

 El importe de los depósitos o pagos de primas para el retiro corresponda a las

realizadas durante el ejercicio y que señale el tipo de aportación o depósito
realizado.
 Contenga la leyenda “se constituye en términos del artículo 185 de la LISR”.
 El campo “Uso del CFDI” sea por depósitos en cuentas para el ahorro, primas que
tengan como base planes de pensiones.