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INFORME “PLANEACION Y CRONOGRAMA TRIBUTARIO.

Laura Arroyo Arrieta

Kaherine Laguado Mendoza

Adrian Ricardo Meneses Mercado.

Luis Fernando Torrado Sabogal

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE ESPECIALIZACIÓN EN

PLANEACIÓN TRIBUTARIA.

2019
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TABLA DE CONTENIDO:

INFORME “PLANEACION Y CRONOGRAMA TRIBUTARIO. ........................................ 1

RESUMEN..................................................................................................................................... 3
INTRODUCCIÓN: ....................................................................................................................... 4
OBJETIVOS: ................................................................................................................................ 5
GENERAL ................................................................................................................................... 5
ESPECIFICOS: ........................................................................................................................... 5
ALCANCES: ................................................................................................................................. 6
CRONOGRAMA TRIBUTARIO ............................................................................................... 7
INFORME: PLANEACION TRIBUTARIA .......................................................................... 10
INFORME DE PLANEACION TRIBUTARIA ...................................................................... 12
BENEFICIOS TRIBUTARIOS: ............................................................................................... 12
DESCUENTOS TRIBUTARIOS .............................................................................................. 13
ANALISIS DE INFORMACION FINANCIERA ................................................................... 14
CONCLUSIONES: ..................................................................................................................... 15
BIBLIOGRAFIA......................................................................................................................... 17
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RESUMEN

En un entorno donde la carga tributaria es cada vez mayor, es necesario llevar a cabo una

planeación tributaria que permita a los contribuyentes del impuesto de renta y complementarios

valerse de la norma para optimizar sus tributos aprovechando al máximo todos los beneficios que

otorga la ley.

En este sentido podemos ver como se puede lograr un beneficio tanto para el Estado como

para los entes económicos, para los primeros porque su principal objetivo a través del

otorgamiento de beneficios tributarios, es poder percibir apoyos que le permitan cumplir con sus

funciones básicas.

Finalmente este proceso investigativo avanza a través de la premisa en que la planeación

tributaria brinda un beneficio económico a las organizaciones optimizando sus pagos de

impuestos al Estado.
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INTRODUCCIÓN:

Parte del proceso de planeación comienza con la identificación plena del contribuyente con el

cual vayamos a trabajar. Datos e información tan básica contenida en el Registro Único

Tributario – RUT, nos ayudan a identificar plenamente las responsabilidades que actualmente

tiene la empresa. Lo cual a su vez nos permite realizar una pequeña auditoría de si esta contiene

las responsabilidades tributarias a las cuales está obligada y aún más: nos permite realizar una

auditoría de cumplimiento de las obligaciones tributarias. Tanto las declaraciones, como otras

obligaciones formales como la presentación de la información exógena y el formato de

conciliación fiscal –contable. Por todo lo anterior, el presente trabajo constituye una herramienta

básica e infalible para llevar la planeación tributaria con un buen inicio a buen término.

Con la planeación tributaria se obtiene un mejor aprovechamiento de los beneficios

consagrados en la ley, pudiéndose cumplir oportunamente con los deberes fiscales y aplicar

adecuadamente las normas que los rigen, además de contar con una estabilidad jurídica partiendo

de procedimientos apropiados.
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OBJETIVOS:

GENERAL:

Planear y organizar las fechas establecidas por el Decreto 1625 de 2016, sobre las

responsabilidades y/o obligaciones tributarias de la organización, para el cumplimiento se realiza

un calendario tributario conforme a la ley y desarrollar un procedimiento de planeación tributaria

para la empresa CASA DEL COLISEO S.A.S

ESPECIFICOS:

Establecer un cronograma de actividades para recaudar la información tributaria.

Cumplimiento de las obligaciones en las fechas establecidas de vencimiento.

Realizar una planificación financiera para el recaudo de los tributos.

Diagnosticar la situación actual en materia tributaria

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ALCANCES:

Este procedimiento se centra en identificar y proponer alternativas para la disminución de la

carga tributaria que estén cubiertas por las normas nacionales y que permitan la toma de

decisiones acertadas en pro y beneficio de los resultados económicos de las personas naturales y

jurídicas.
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CRONOGRAMA TRIBUTARIO

Mediante el decreto 2442 del 27 de diciembre de 2018 se informa los plazos establecidos para

declarar y pagar en el año 2019 en cuanto a los impuestos nacionales:

Impuesto sobre la renta y complementario.

Retención en la fuente (Mecanismo Anticipado Renta)

Declaración anual de activos en el exterior.

Impuestos sobre las Ventas (IVA).

Impuesto nacional al Consumo

Mediante el decreto 1441 del 24 de diciembre de 2018 se establecen las fechas de declaración

y pago del impuesto de Industria y Comercio, Avisos

RETENCION EN LA FUENTE IVA CUATRIMESTRAL RENTA PERSONA JURIDICA

IMPUESTO AL CONSUMO ICA-RETENCION ACTIVOS EXTERIOR

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IR

IC
F

F
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PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO

La finalidad del procedimiento tributario para el estado es el raudo de los impuesto e

información tributaria y para los contribuyentes es tributar de acuerdo a los principios de justicia,

equidad y legalidad teniendo en cuenta las cambios establecidos por las reformas tributarias y

beneficios expuestos que sean aplicados correctamente en la actividad económica de la

organización. Presentación de información financiera de la organización a las entidades del

estado que se encuentren vigiladas o controladas de acuerdo a la actividad económica establecida

en rut e información fiscal suministrada en la Dian.

OBLIGACIONES FORMALES

Normativa tributaria o aduanera a los obligados tributarios, deudores o no del tributo, y cuyo

cumplimiento está relacionado con el desarrollo de actuaciones o procedimientos tributarios o

aduaneros.

Además de las restantes que puedan legalmente establecerse, los obligados tributarios deberán

cumplir las siguientes obligaciones:

Presentación de declaraciones departamentales, municipales y nacionales.

Solicitar y utilizar el número de identificación fiscal (Registro Único Tributario)

Presentación de declaraciones, autoliquidaciones impuestos directos e indirectos.

Llevanza, conservación y aportación de contabilidad, libros de registros y soportes.

Expedir, entregar, y conservar facturas.

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Proporcionar datos, informes y antecedentes.

Entrega de certificado de retenciones.

OBLIGACIONES SUSTANCIALES

La entidad CASA DEL COLISEO S.A.S. tiene responsabilidad de los siguientes impuestos:

Impuesto sobre la renta y complementarios

Impuestos a las ventas

Impuesto al consumo

Impuesto de industria y comercio

Contribución parafiscal fontur

INFORME: PLANEACION TRIBUTARIA

La planeación tributaria es utilizada como una herramienta administrativa que permite

optimizar los impuestos en que las organizaciones son sujetos pasivos. Con esta optimización se

logran aspectos como la evaluación anticipada de los proyectos que se tienen, de forma que se

puedan establecer todos los posibles efectos tributarios; así mismo considerar alternativas de

ahorro en impuestos que permitan aumentar la rentabilidad de los socios y accionistas, además

de mejorar el flujo de caja programado con la debida anticipación el cumplimiento adecuado de

las obligaciones tributarias.

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Actualmente una adecuada planeación tributaria es necesaria en cualquier organización por el

entorno cambiante en que nos desenvolvemos que se traduce en permanentes cambios en la

legislación tributaria obligando a las compañías a analizar su impacto y buscar estrategias

inmediatas para reducirlo.

Organigrama

Figura 1. Organigrama de la empresa La entidad CASA DEL COLISEO S.A.S. Tomado

de la organización del proyecto en mención.

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INFORME DE PLANEACION TRIBUTARIA

Decreto 1998 del 30 de noviembre de 2017, reglamenta la conciliación fiscal introducido por

el artículo 772-1 del Estatuto Tributario adicionado por el artículo 137 de la Ley 1819 de 2016.

Un importantísimo control de diferencias que deben llevar los contribuyentes obligados a llevar

contabilidad entre sus registros y reportes contables bajo los nuevos marcos de las NIIF y las

disposiciones tributarias que permitan llegar a las bases fiscales que se llevarán a la declaración

de renta y complementarios, además dicha conciliación fiscal tendrá dos componentes esenciales

que pueden ser solicitados por la DIAN en cualquier momento: el control de detalle y el reporte

de conciliación fiscal.

BENEFICIOS TRIBUTARIOS:

Artículo 207-2 del Estatuto Tributario contempla como rentas exentas las provenientes de

"servicios hoteleros prestados en nuevos hoteles” (numeral 3) y de "servicios hoteleros prestados

en hoteles que se remodelen y/o amplíen” (numeral 4) en los términos fijados por la ley,"

“PARÁGRAFO 1o. A partir de 2017 las rentas a las que se referían los numerales 3, 4, 5 y 7

del artículo 207-2 del Estatuto Tributario y la señalada en el artículo 1o de la Ley 939 de 2004

estarán gravadas con el impuesto sobre la renta y complementarios a la tanta del 9% por el

término durante el que se concedió la renta exenta inicialmente, siempre que se haya cumplido

con las condiciones previstas en su momento para acceder a ellas."

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Entre los beneficios impulsados en este inicio de año, se destaca la abolición de la sobretasa a

la energía para la hotelería, la cual aún no se ha concretado pero se espera llegue a su desenlace

en mayo. De acuerdo con cifras del gremio, actualmente dicho monto adicional genera un costo

de $74.000 millones. Otro de los beneficios que existe, que se subrayó con la reciente Ley de

Financiamiento, fue la exclusión de IVA de los servicios de hotelería y turismo prestados en

municipios que hacen parte de tres zonas de régimen aduanero: Urabá, Tumaco y Guapi; Inírida,

Puerto Carreño, La Primavera y Cumaribo; y Maicao, Uribía y Manaure.

DESCUENTOS TRIBUTARIOS

En este tema también debe ser centro de atención a la hora de realizar una planeación

tributaria, pues los descuentos tributarios pueden ser descontados del valor del impuesto de renta

y complementarios que se determine; en resumen, son beneficios fiscales con los que el estado

pretende incentivar actividades económicas que promueven el desarrollo del país.

Deducción de impuestos pagados: serán deducibles del impuesto de renta el 100 % de los

impuestos de industria y comercio, avisos y tableros, así como el predial efectivamente pagado

durante el año gravable (siempre que este se encuentre directamente relacionado con la actividad

económica desarrollada por el contribuyente), y el 50 % del gravamen a los movimientos

financieros –GMF– efectivamente pagados por el contribuyente y debidamente certificados por

el agente retenedor, independientemente de si este tiene relación de causalidad con su actividad

económica. En este punto, es importante destacar, que la Ley de financiamiento, introdujo la

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novedad de poder tratar, a partir del año gravable 2019, todos los impuestos nacionales y

territoriales como un gasto deducible, –sin incluir el impuesto de renta, patrimonio o el de

normalización tributaria– (ver artículo 115 del ET).

ANALISIS DE INFORMACION FINANCIERA

Es importante que las organizaciones dentro de su planeación tengan en consideración los

aspectos relacionados con las deducciones que la ley le permite en materia tributaria, de modo

que se vean beneficiadas y su contribución con el estado sea adecuada; Aspecto que está inmerso

en los Estados Financieros de la empresa y se ve reflejado en las Finanzas de la misa.

Analizar el estado de resultado específicamente en lo que corresponde a la provisión del

impuesto de renta y complementarios, con respecto a las utilidades antes de impuesto, es una

forma de observar si las organizaciones ejecutan una planeación tributaria, no queriendo decir

que es una forma única pero si fue muy importante como unidad de análisis para el desarrollo del

plan.
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CONCLUSIONES:

Podemos concluir de lo anterior que una correcta planeación tributaria parte de una

organización primordial de las fechas máximas de presentación de las obligaciones tributarias.

Como podemos observar, la obligación de presentar la declaración de retención en la fuente por

concepto de renta es de carácter mensual, mientras que las del impuesto al consumo, IVA,

retención en la fuente por concepto de ICA, y anticipo bimestral de ICA tienen una periodicidad

bimestral. Lo anterior es crucial a la hora de determinar las fechas máximas para su presentación,

y aún más teniendo en cuenta las sanciones por extemporaneidad contenidas tanto en el artículo

641 del Estatuto tributario nacional, como en el artículo 299 del estatuto tributario distrital de

Cartagena. Es ahí donde crear un calendario tributario a la medida de las necesidades y

especificidades de la empresa en particular constituye una herramienta primordial a la hora de

planear tributariamente.

Es importante destacar la trascendental influencia que tiene el Estado en la economía de las

organizaciones, pues éste otorga unos beneficios, descuentos y exenciones, con unos fines

específicos como lo es la estimulación de la inversión, el desarrollo de la competitividad, la

generación de empleo, el fortalecimiento de la industria y la maximización de las ventajas

competitivas con las que cuenta el país, tomándose todo ello como herramientas políticas, de las

cuales se valen las empresas para poder optimizar sus finanzas. Es así como mediante la

planeación tributaria las organizaciones se toman los beneficios otorgados por la ley
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contribuyendo con lo justo al Estado, lográndose además una disminución de los impuestos,

hecho que se puede ver reflejado en los resultados del ente.

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BIBLIOGRAFIA

Arévalo Hernández, D., & Rodríguez, S. (2001). Gremios, reformas tributarias y

administración de impuestos en Colombia. Bogotá: Universidad Externado de Colombia.

Decreto 2442 del (2018). Bogotá

Decreto 1441 del 24 de Diciembre de (2018). Cartagena de Indias. Estatuto Tributario

Nacional.

Estatuto Tributario Distrital de Cartagena de Indias.

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