UNIVERSIDAD AUTONOMA DE NUEVO LEON

FACULTAD DE CONTADURIA PUBLICA Y

ADMINISTRACION
DICTAMEN FINANCIERO E INFORME FISCAL
EVIDENCIA 1
JUAN JOSE CARDENAS BARRERA
MATRICULA: 1853021
OSCAR ARNOLDO GARZA HERNÁNDEZ
MATRICULA:1913732
DOCENTE: CYNTHIA SAMMANTA RAMIREZ
AVALOS
Introducción
En este documento hablaremos acerca de lo que es la auditoría fiscal y auditoría
financiera.
La auditoría fiscal se centra en los resultados contables, mientras que la auditoría
financiera se focaliza más en el patrimonio y las finanzas de la empresa. La
auditoría fiscal examina la situación tributaria de la empresa y la auditoría
financiera la situación de los libros contables.
Por otro lado, hemos entendido que el Dictamen Fiscal se ha convertido en un
medio indirecto de fiscalización, que beneficia la recaudación al fisco federal, para
los Contadores Públicos es un punto de oportunidad profesional de gran
importancia y para el Contribuyente, un medio de seguridad fiscal que le produce
tranquilidad, confianza y una manifestación objetiva de su disposición de cumplir
adecuadamente con sus obligaciones tributarias. En la actualidad el Contador
Público Registrado desempeña un papel decisivo en las organizaciones, en la
economía y desarrollo del país, por ello se le exigen altos niveles éticos y de
capacitación continua, por las características propias del dictamen, por lo que
representa para la autoridad y para el contribuyente, el profesional de la
Contaduría debe actuar con estricto apego a la normatividad que regula su
actuación. Este trabajo consta en el conocimiento del Dictamen para efectos
fiscales.
A continuación, vendrán los pasos de cuando se requiera hacer una auditoria y de
que es lo primero que se tiene que hacer, también vendrán unas diferencias entre
lo que es auditoría financiera y fiscal.
Fundamentación y NIA ́s relacionadas
No imaginamos un mundo financiero sin estados financieros auditados, porque las
opiniones expresadas por los graduados en contabilidad son un respaldo confiable
profesionales que brindan títulos en contabilidad a usuarios en todos estos
estados financieros,
Este a través de años de arduo trabajo, dedicación y trabajo duro, hemos ganado
un apoyo confiable. Creen que la profesionalidad de los estados financieros es
para la empresa o si la entidad cotiza en el mercado de valores, porque los
contables profesionales no hacen ninguna diferencia. Al contrario que los clientes,
los lleva a la bolsa.
Entonces ya no es el concepto de auditoría en sí, sino que toda la industria
contable está dedicada a esta profesión. Aquí podemos mencionar que la auditoría
no es realizar un análisis frío de los números de los estados financieros de la
empresa o entidad; también analiza la calidad de los números en los estados
financieros elemento por elemento, y estudiar la situación administrativa y la parte
operativa de la empresa, si es la parte operativa de producción o servicio, cuando
evaluamos una empresa de servicios análisis e investigación de estas actividades
administración y operaciones, que sientan las bases para un título en contabilidad
puede expresar su opinión sobre la empresa o entidad que contrató sus servicios
profesionales, para ello, es necesario comprender las noticias financieras de
México y el mundo no solo a nivel nacional, sino también en el ámbito
internacional.

Auditoría fiscal vs auditoría financiera

La auditoría financiera, normalmente a cargo de un auditor externo, tiene como
finalidad examinar las cuentas anuales de una empresa para comprobar que esta
está cumpliendo con la normativa contable.
La auditoría financiera o auditoría contable consiste en la evaluación de la
documentación económica y contable de una empresa por parte de una sociedad
de auditoría o un auditor de cuentas, interno o externo, que luego presentará un
informe en el que analizará el cumplimiento de las normas contables vigentes.
La finalidad de la auditoría contable es comprobar la veracidad de la información
aportada por la organización en sus cuentas anuales, que estas reflejan la imagen
fiel de la compañía y que opera de manera transparente y cumpliendo el marco
legal.
El informe de la auditoría financiera incluirá información sobre la empresa
auditada, la descripción del alcance de la auditoría realizada y la opinión técnica
del auditor, que podrá ser favorable, con salvedades, desfavorable o denegada.
El análisis del auditor puede detectar incongruencias entre lo declarado por una
compañía y la realidad de su negocio, es decir, ocultación de datos, posibles
fraudes o malas prácticas. De esta forma, la auditoría financiera permite acreditar
frente a terceros la exactitud y fiabilidad de las cuentas anuales de una empresa y
el cumplimiento de la legalidad.
El informe de auditoría ha de estar firmado por un experto independiente, inscrito
en el Registro Oficial de Auditores de Cuentas (ROAC) del Instituto de
Contabilidad y Auditoría de Cuentas (ICAC), y debe seguir las indicaciones de la
normativa aplicable a la auditoría de cuentas.

¿Cuándo ha de realizarse una auditoría financiera?

No todas las sociedades están obligadas a auditarse. Solo aquellas que cumplan
al menos dos de las siguientes condiciones durante dos ejercicios seguidos:
 Tengan una facturación que supere los 5,7 millones de euros.
 Su total de activos supere los 2,85 millones de euros.
 Tengan una media de más de 50 trabajadores.
También se requiere hacer una auditoría financiera:
 A las empresas que quieran obtener subvenciones que superen una
determinada cuantía.
 A algunos tipos de empresas, como entidades cotizadas o sociedades de
intermediación financiera.
 Cuando se producen operaciones societarias, como fusiones o escisiones
 En sociedades limitadas o anónimas por instancia de cualquier socio que
posea más de un 5 % de las participaciones.
 Incluso puede haber empresas que deseen auditar sus cuentas de forma
voluntaria, con la intención de mejorar su imagen frente a terceros.

Fases de la auditoría financiera

Realizar una auditoría financiera implica varias tareas para el auditor:
 En primer lugar, deberá revisar la documentación económica y contable de
la empresa, incluyendo sus estados financieros (balance, cuenta de
pérdidas y ganancias, estado de evolución del patrimonio neto, estado de
flujo de efectivo y memoria anual).
 Después, tendrá que verificar que en la elaboración de los distintos estados
contables la empresa ha seguido las indicaciones de la normativa contable.
  Para contrastar la información aportada por los estados financieros, el
auditor puede solicitar información sobre la empresa y sus saldos contables
a bancos, clientes o acreedores.
 El auditor también comprobará los impuestos pagados durante el ejercicio,
la información sobre litigios abiertos y los libros de actas de la sociedad.
 Finalmente, el auditor debe elaborar un informe con sus conclusiones y
opiniones técnicas, señalando defectos, errores y medidas para mejorar la
gestión contable y el control interno.
La auditoría financiera, en cambio, busca el análisis interno para ofrecer
información y datos fiables y también para proponer mejoras en las cuentas de la
empresa. De alguna forma, con la auditoría financiera se verifica todo aquello que
la auditoría fiscal evalúa, por lo que aquellas empresas que llevan a cabo
auditorías financieras están preparadas para ser auditadas fiscalmente.
Principales diferencias
La auditoría fiscal es un proceso independiente, con entidad propia, mientras que
la auditoría financiera es impulsada desde la propia empresa.
La auditoría fiscal supone un examen objetivo acerca del cumplimiento de las
obligaciones fiscales de la empresa y no tanto de las cuentas, globalmente
(auditoría financiera).
La auditoría fiscal se centra en los resultados contables, mientras que la auditoría
financiera se focaliza más en el patrimonio y las finanzas de la empresa.
La auditoría fiscal examina la situación tributaria de la empresa y la auditoría
financiera la situación de los libros contables.
La auditoría fiscal la lleva a cabo un funcionario del Estado (o un profesional
subordinado a su cargo), mientras que en el caso de la auditoría financiera el
auditor proviene del ámbito privado.
La auditoría fiscal se realiza en cualquier momento del ejercicio contable y la
auditoría financiera se lleva a cabo, por regla general, el último día del año.
La auditoría fiscal obtiene, como resultado, una opinión (reflejada en un informe)
acerca de la situación de la empresa, mientras que en la auditoría financiera no
siempre es obligatorio.
La auditoría fiscal, al tratarse de una inspección, tiene, habitualmente, menos
acceso a la información que la auditoría financiera, la cual supone una
colaboración voluntaria.
La auditoría fiscal puede obtener información de diferentes fuentes (de otros
contribuyentes, de bases de datos estatales, etc.) mientras que la auditoría
financiera se limita más a los propios datos de la organización.
Evidencia de la auditoría
Es toda la información que utiliza el auditor para llegar a la conclusión en que se
basa su opinión. Esta información incluye tanto los registros de los estados
financieros, como otros tipos de información.
Una evidencia no puede ser competente si al mismo tiempo no es relevante y
válida. Para ser relevante debe relacionarse con la afirmación en cuestión.
Supongamos que un auditor analiza la antigüedad de cuentas por cobrar y el
subsecuente cobro, para obtener evidencia de la afirmación de valuación de la
estimación para cuentas incobrables.
Procedimientos y técnicas de auditoría
Conjunto de técnicas de investigación aplicables a un Concepto a revisar,
mediante las cuales el auditor público obtiene bases sólidas para fundamentar sus
conclusiones, como son:
Estudio general.
Apreciación sobre las características generales de la unidad administrativa a
auditar y del Concepto a revisar, así como de las partes importantes, significativas
o extraordinarias que lo constituyen. Esta apreciación se realiza con el juicio
profesional del auditor público que, basado en su preparación y experiencia, podrá
identificar en los datos e información del Concepto a revisar las situaciones
importantes o extraordinarias que pudieran requerir atención especial. Esta técnica
sirve de orientación por lo que, generalmente, debe aplicarse antes de cualquier
otra.
Análisis.
Clasificación y agrupación de los distintos elementos individuales que forman el
Concepto a revisar, constituidos en unidades homogéneas y significativas; por
ejemplo, el análisis de saldos que consiste en el estudio de aquellas partidas que
integran el saldo de una cuenta de balance, así como el análisis de movimientos
consiste en el estudio de los movimientos registrados en una cuenta del estado de
resultados. El análisis puede realizarse sobre eventos y documentos diferentes a
los que directamente soportan un registro contable o presupuestal.

Inspección.
Examen físico de bienes materiales o documentos, con objeto de cerciorarse de
su existencia o autenticidad.

Confirmación.
Obtención de la comunicación escrita de una persona independiente al ente
auditado, que se encuentre en posibilidad de conocer la naturaleza y condiciones
de la operación y, por lo tanto, de informar de una manera válida sobre ella
(autenticidad de un hecho, operación o saldo).
Investigación
. Obtención de información, datos y comentarios emitidos por servidores públicos
del ente auditado. Con esta técnica el auditor público puede obtener información y
formarse un juicio sobre algunos hechos, operaciones o saldos del ente auditado y
del Concepto a revisar.
Declaración.
Manifestación por escrito con la firma de servidores públicos que emiten la
declaratoria de información o datos solicitados por el auditor público. Esta técnica
debe ser aplicada a las personas que directamente conocen de la situación que se
analiza; puede realizarse mediante una solicitud de información o una
comparecencia en la que la declaratoria del servidor público quede asentada en
un acta.

NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA (NIA) 250, 300, 330

Y LAS APLICABLES A LAS EVALUACIONES FISCALES.
Lo que nos habla la NIA 250 es sobre la responsabilidad que tiene el auditor al
considerar las disposiciones legales y reglamentarias en la auditoria de estados
financieros.
Los requerimientos de esta NIA tienen como finalidad facilitar al auditor la
identificación de incorrecciones materiales en los estados financieros debidas a
incumplimientos de las disposiciones legales y reglamentarias. Sin embargo, el
auditor no es responsable de prevenir incumplimientos y no puede esperarse que
detecte todos los casos de incumplimiento de cualquier disposición legal y
reglamentaria.
El auditor es responsable de la obtención de una seguridad razonable de que los
estados financieros, en su conjunto, están libres de incorrecciones materiales,
debidas a fraude o error. En la realización de una auditoría de estados financieros,
el auditor tendrá en cuenta el marco normativo aplicable.
En la NIA 300 nos menciona que establecerá normas y proporcionará lineamientos
sobre las consideraciones y actividades aplicables para planear una auditoria de
los estados financieros para asegurar que se identifiquen los potenciales
problemas y se resuelvan oportunamente, así como en el trabajo de auditoria se
organice y administre para tener mas efectividad y eficiencia en el trabajo.
Por lo cual esta NIA nos habla acerca de una planeación de auditoria con el fin de
reducir el riesgo de auditoria a un nivel muy bajo por lo que planeara una
estrategia general de auditoria que han de desempeñar los miembros del equipo
del trabajo para obtener suficiente evidencia apropiada para reducir el riesgo a un
nivel aceptablemente bajo.
Además, la NIA 330 se encarga de establecer las normas y proporcionar guías
para determinar respuestas globales y diseñar y desempeñar procedimientos
adicionales de auditoria para responder a los riesgos evaluados de representación
errónea de importancia relativa a los niveles de estado financiero y de aseveración
en una auditoria de estados financieros.
Servirá también para facilitar al equipo del encargo la ejecución del trabajo, la
supervisión, consultas diversas a lo largo del trabajo y tener un archivo de
cuestiones significativas para el futuro.
La NIA 220 nos obliga a cumplir con el control de calidad de la auditoría de
estados financieros, mismo que a manera de ejemplo se puede mencionar debe
La NIA 230, trata sobre la responsabilidad del auditor de preparar la
documentación de auditoría correspondiente a una auditoría de estados
financieros. Dicha documentación que deberá reunir el auditor proporcionará
evidencia de las bases para llegar a una conclusión sobre los objetivos globales
(NIA 200) y dará la evidencia de su planificación. (NIA 300)

La NIA 320 describe cómo deberá documentarse la importancia relativa y la

materialidad en la planificación y en la ejecución de la auditoría, deberá de
interpretarse junto con la NIA 200, “Objetivos globales del auditor independiente y
realización de la auditoría de conformidad con las normas Internacionales de
Auditoría”.
NIAS 230, 500, 530 Y LAS APLICABLES A LA REVISIÓN
DEL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES FISCALES
NIA 230
Como antes mencionado esta NIA trata de la responsabilidad que tiene el auditor
de preparar la documentación de auditoria correspondiente a una auditoria de
estados financieros. La documentación es muy importante ya que con esa
En la NIA 240 se describe la responsabilidad que tiene el auditor respecto al
fraude en los estados financieros sujetos a revisión, y que es importante el poder
demostrar que se ha revisado este apartado dejando la evidencia concreta de su
existencia y valoración o de la conclusión de que no existe fraude.
El auditor puede considerar útil preparar y mantener como parte de la
documentación de auditoría un resumen (a veces conocido como memorando
final) que describa las cuestiones significativas identificadas durante la realización
de la auditoría y el modo en que se trataron, o que incluya referencias a otra
documentación relevante de soporte de la auditoría que proporcione dicha
información. Dicho resumen puede facilitar revisiones e inspecciones eficaces y
eficientes de la documentación de auditoría, en especial en el caso de auditorías
grandes y complejas. Además, la preparación de dicho resumen puede facilitar la
consideración por el auditor de las cuestiones significativas

NIA 500: Evidencia de Auditoria

Esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) explica lo que constituye evidencia de
auditoría en una auditoría de estados financieros, y trata de la responsabilidad que
tiene el auditor de diseñar y aplicar procedimientos de auditoría para obtener
evidencia de auditoría suficiente y adecuada que le permita alcanzar conclusiones
razonables en las que basar su opinión.
La evidencia de auditoría es necesaria para sustentar la opinión y el informe de
auditoría. Es de naturaleza acumulativa y se obtiene principalmente de la
aplicación de procedimientos de auditoría en el transcurso de la auditoría. No
obstante, también puede incluir información obtenida de otras fuentes, tales como
auditorías anteriores (siempre y cuando el auditor haya determinado si se han
producido cambios desde la anterior auditoría que puedan afectar a la relevancia
de ésta para la auditoría actual6 ) o los procedimientos de control de calidad de la
firma de auditoría para la aceptación y continuidad de clientes
La suficiencia y adecuación de la evidencia de auditoría están interrelacionadas.
La suficiencia es la medida cuantitativa de la evidencia de auditoría. La cantidad
necesaria de evidencia de auditoría depende de la valoración realizada por el
auditor de los riesgos de incorrección (cuantos mayores sean los riesgos
valorados, mayor será la evidencia de auditoría que probablemente sea
necesaria), así como de la calidad de dicha evidencia de auditoría (cuanto mayor
sea la calidad, menor podrá ser la cantidad necesaria).

La NIA 330 requiere que el auditor concluya sobre si se ha obtenido

evidencia de auditoría suficiente y adecuada.

SIPRED
El SAT ha diseñado un programa que facilita el cumplimiento oportuno de la
presentación por internet del dictamen fiscal, denominado SIPRED, algunos
beneficios son: facilidad en su llenado, seguridad, rapidez y confiable para la
presentación.
CONCLUSION
Para finalizar este ensayo hay que recalcar la importancia de todos los aspectos
vistos a lo largo de este ensayo y sobre todo comprender el porqué de cada una
de las cosas, sabemos que las labores de un auditor son de mucha importancia a
lo largo de la vida de cualquier empresa ya que sin estas, se darían por alto
muchas cosas que a la larga afectarían la vida económica de la empresa, por eso
en este ensayo recalcamos desde las leyes que avalan las labores de los
auditores y cada una de las leyes que rigen este trabajo.
También cabe destacar que estas labores requieren un código de ética fuerte de
parte del auditor ya que al tener en sus manos toda la información importante de
una empresa, es de vital importancia que el auditor sea imparcial y justo en todos
los ámbitos de su trabajo y que este tenga un amplio conocimiento en las
salvedades y riesgos que lo rodean para así poder tener un mejor dominio de
cualquier programa de auditoria.
Muchas empresas no se dan cuenta plenamente de la necesidad y la importancia
de auditar las organizaciones empresariales. Son estos procesos los que te
permiten estudiar la viabilidad de los comportamientos empresariales para que
puedas orientar y tomar decisiones que aseguren un mayor éxito.

Bibliografías
Auditoría financiera o contable: en qué consiste y objetivos (unir.net)
Auditoría fiscal vs auditoría financiera (pymerang.com)