Guia Practica Asociaciones Sin Fines de Lucro

GUÍA PRÁCTICA
PARA ASOCIACIONES
SIN FINES DE LUCRO
Guía práctica para asociaciones sin fines de lucro
CONTENIDO
Agradecimientos 3
Introducción 5
Abreviaturas 7
Marco general de la persona jurídica en el ordenamiento

8
peruano
Régimen legal de las asociaciones en el Perú 12
Régimen tributario de las asociaciones 22
Cooperación técnica internacional 28
Régimen laboral de las asociaciones 37
Buen gobierno corporativo y compliance en asociaciones 45
Derecho administrativo y las asociaciones 53
Propiedad intelectual de las asociaciones 67
2 www.alianzaprobono.pe
AGRADECIMIENTOS
Esta Guía Práctica para Asociaciones sin fines de lucro fue elaborada en base
al Manual de Fortalecimiento Institucional de Asociaciones Civiles sin Fines de
Lucro realizado en el 2019 por los estudios miembros de la Alianza Pro Bono.
Agradecemos a los estudios que se enuncian a continuación por revisar y
actualizar el contenido ya trabajado e incorporar un énfasis migratorio:
Benites, Vargas & Ugaz Abogados
Cuatrecasas
GSA Legal
Rodríguez Angobaldo Abogados
Especialmente agradecemos a GSA Legal por incorporar el capítulo sobre

régimen tributario de las asociaciones.
Esta Guía ha sido editada y revisada por la Dirección Ejecutiva de la Alianza

Pro Bono, Marina Lazarte, Directora Ejecutiva y Maria Pía Uribe, asistente
legal.
Agradecemos a la Organización Internacional para las Migraciones (OIM) y el

apoyo financiero de la Oficina de Población, Refugiados y Migración (PRM)
del Departamento de Estado de los Estados Unidos.
Nota: Este material es de distribución gratuita y se encuentra a disposición de

los interesados en la página web de Alianza Pro Bono.
www.alianzaprobono.pe
INTRODUCCIÓN
Alianza Pro Bono es una asociación civil aspecto institucional, para lo cual debe estar
sin fines de lucro, integrada por los más y actuar de conformidad con lo establecido
prestigiosos Estudios de Abogados del país. en la normativa vigente. Nuestro objetivo
Tiene como propósito promover y articular en apoyar con la elaboración de esta Guía
el trabajo pro bono entre los profesionales es proporcionar, con énfasis a los grupos
del Derecho, así como servir de punto de organizados de población refugiada y
encuentro entre dichos profesionales y migrante, información actualizada sobre
los individuos en situación de pobreza o el proceso de formalización y registro de
vulnerabilidad que demandan servicios asociaciones sin fines de lucro y promover
legales y las organizaciones que los asisten. y fortalecer su participación en la comunidad
con información actual de los procedimientos
Adicionalmente, la Alianza Pro Bono y las normas legales vigentes dentro del
coordina e impulsa acciones y proyectos a territorio nacional.
ser desarrollados de manera conjunta por
las organizaciones de abogados e individuos Es por ello que en esta Guía se
que la conforman, tanto en el patrocinio de encontrarán las secciones siguientes: (i)
encargos legales, como en la elaboración, Marco general de la persona jurídica en
discusión o difusión de políticas públicas, el ordenamiento peruano; (ii) Régimen
y en la difusión del Derecho en general. Legal de las Asociaciones en el Perú; (iii)
Entre las diversas consultas legales que Régimen Tributario de las Asociaciones;
la Alianza Pro Bono recibe por parte de (iv) Cooperación Técnica Internacional; (v)
las organizaciones de la sociedad civil, Régimen Laboral de las Asociaciones; (vi)
son recurrentes aquellas referidas a las Buen Gobierno Corporativo y Compliance en
normas legales y su interpretación sobre la Asociaciones; (vii) Derecho Administrativo
formalidad del actuar de las asociaciones y las Asociaciones; y, (viii) Propiedad
sin fines de lucro, tales como: ¿Qué es una Intelectual de las Asociaciones.
persona jurídica? ¿Cuáles son aquellas
sin fines de lucro? ¿Cómo debe estar Esperamos que esta Guía sirva de orientación
organizada en su estructura social? ¿Cuál y ayuda, tanto a las asociaciones civiles sin
es el régimen tributario que le es aplicable fines de lucro que ya existen, como a aquellas
y cuándo puede ser exonerada del pago personas que están considerando crear una.
de impuesto a la renta? ¿Puede recibir Es pertinente resaltar que en la elaboración
donaciones? ¿Qué es una ONGD y qué es la de esta Guía se ha optado por presentar el
cooperación internacional? ¿Cómo funciona lenguaje legal de manera sencilla y cotidiana
el régimen laboral? ¿Qué importancia tiene para su fácil comprensión, por lo que, de
registrar la marca de la organización? ¿Qué manera expresa, se ha restado rigurosidad
es el compliance? ¿Qué responsabilidades a la precisión del lenguaje jurídico.
legales podría tener una organización por
recibir fondos? Entre otras consultas. Esta Cabe señalar que la información contenida
Guía contiene información legal básica en este documento no constituye ni pretende
que de manera general responde a las constituir asesoría o asistencia legal. En
principales interrogantes recurrentes. consecuencia, es pertinente considerarla
como una guía meramente orientadora
Para que una organización pueda crecer en asuntos legales. Por lo anterior, ante
y desarrollar sus planes de acción con la necesidad de contar con asesoría, se
alto impacto debe estar fortalecida en su recomienda consultar a un abogado.
ABREVIATURAS
AFP: Administradoras de Fondos de ITSE: Inspecciones Técnicas de Seguridad

Pensiones en Edificaciones
APCI: Agencia Peruana de Cooperación LA/FT: Lavado de Activos / Financiamiento

Internacional al Terrorismo
CPP: Permiso Temporal de Permanencia MTPE: Ministerio de Trabajo y Promoción del

Empleo
DNI: Documento Nacional de Identidad
ONGD: Organizaciones No Gubernamentales
EsSalud: Seguro Social de Salud de Desarrollo
EIRL: Empresa Individual de Responsabilidad ONP: Oficina de Normalización Previsional

Limitada
ONPE: Oficina Nacional de Procesos
ECSE: Evaluación de las Condiciones de Electorales
Seguridad en los Espectáculos
RNP: Registro Nacional de Proveedores del
IGV: Impuesto General a las Ventas Estado
INDECOPI: Instituto Nacional de Defensa RPME: Registro de Proveedores del Mercado

de la Competencia y de la Protección de la Extranjero
Propiedad Intelectual
SBS: Superintendencia de Banca, Seguros
IPM: Impuesto de Promoción Municipal y Administradoras de Fondos de Pensiones
IPREDA: Instituciones Privadas sin fines de SIVICE: Sistema Virtual del Contrato de
lucro, Receptoras de donaciones de carácter Extranjeros
Asistencial o Educacional provenientes del
Exterior SUNARP: Superintendencia Nacional de los
Registros Públicos
ISC: Impuesto Selectivo al Consumo
1 MARCO GENERAL
DE LA PERSONA
JURÍDICA EN EL
ORDENAMIENTO
PERUANO
MARCO GENERAL DE LA PERSONA

JURÍDICA EN EL ORDENAMIENTO PERUANO
1. ¿QUÉ ES UNA PERSONA JURÍDICA? De igual modo, pueden subdividirse en

personas jurídicas de derecho público
La persona jurídica, también conocida interno (acción dentro del país) y personas
como persona moral o ficticia, es una jurídicas de derecho público externo (acción
figura jurídica que permite que, un grupo fuera del país).
de personas con fines en común, puedan
crear un ente autónomo dotado de derechos 2.2. PERSONA JURÍDICA DE DERECHO
y obligaciones mediante el cual pueda PRIVADO
funcionar una institución, organización o
empresa que persiga un fin social con o sin Son aquellas que se constituyen
fines de lucro. De esta manera, los miembros voluntariamente por personas naturales u
de la persona jurídica y la persona jurídica en otras personas jurídicas de acuerdo con la
sí misma, son entes distintos y autónomos. legislación vigente (por ejemplo, Ley General
de Sociedades, Código Civil o Ley de la EIRL)
Al momento de su creación, los miembros y que se rigen por sus estatutos, los cuales
de la persona jurídica establecen una serie son aprobados por sus miembros y adquieren
de normas que regirán su funcionamiento, personalidad jurídica con su inscripción en
estructura y organización, siendo así que SUNARP. De igual modo, pueden subdividirse
este conjunto de normas se denomina en personas jurídicas de derecho privado e
“estatuto”. Asimismo, el estatuto no puede interés general (por ejemplo, asociaciones
ser contrario a normas imperativas y normas y fundaciones) y en personas jurídicas de
de orden público. derecho privado e interés particular (como
sociedad anónima o EIRL).
Es importante señalar que, la existencia
de las personas jurídicas inicia con su
inscripción en el Registro Público a cargo
de la SUNARP, salvo disposición distinta
estipulada en la ley.
2. CLASIFICACIÓN DE LAS PERSONAS

JURÍDICAS
2.1. PERSONA JURÍDICA DE DERECHO

PÚBLICO
Son aquellas que han sido dotadas con la

condición de persona jurídica de derecho
público a través de una ley, tal como
la SUNARP (Ley N° 26366), la Oficina
Nacional de Procesos Electorales (ONPE)
(Ley N°26487), Indecopi (Decreto Legislativo
N°25868), entre otras; y que tienen como
finalidad cumplir una determinada función
pública a cargo del Estado.
3. ATRIBUTOS DE LAS PERSONAS 4.2. PERSONA JURÍDICA SIN FINALIDAD

JURÍDICAS LUCRATIVA
La persona jurídica cuenta con los siguientes La persona jurídica sin finalidad lucrativa
atributos: es aquella que puede realizar todo tipo de
actividad -incluso actividades empresariales-
Nombre: su función es identificar e que generen ganancias o excedentes, pero
individualizar a la institución. dichas ganancias no pueden ser distribuidas
entre los miembros de la entidad, sino que
Capacidad: aptitud para ser titular de deben ser destinadas y/o reinvertidas a la
derechos y obligaciones. consecución de los fines y objetivos para los
cuales se creó la persona jurídica.
Domicilio: lugar físico donde se encuentra
la persona jurídica, en donde desarrolla sus 5. ¿QUÉ PERSONAS JURÍDICAS SIN
actividades. FINES DE LUCRO SON REGULADAS EN
EL CÓDIGO CIVIL PERUANO?
Nacionalidad: vínculo jurídico que tiene
la entidad con un Estado a efectos de El Código Civil peruano regula las siguientes
determinar el régimen jurídico aplicable. tres personas jurídicas sin fines de lucro:
Patrimonio: conjunto de derechos y 5.1. ASOCIACIÓN
obligaciones susceptibles de ser valorizados
económicamente, necesarios para poder Es una organización estable de personas
realizar sus fines. naturales y/o jurídicas que persigue un fin
no lucrativo. A través de la asociación, sus
4. ¿EN QUÉ SE DIFERENCIA miembros realizan diversas actividades
LA FINALIDAD LUCRATIVA DE LA económicas y no económicas; sin embargo,
FINALIDAD NO LUCRATIVA DE por su fin no lucrativo, su patrimonio
UNA PERSONA JURÍDICA? únicamente podrá ser destinado a la
consecución de sus fines y no podrá
4.1. PERSONA JURÍDICA CON ser repartido entre los miembros de la
FINALIDAD LUCRATIVA asociación.
La persona jurídica con finalidad lucrativa Las asociaciones se encuentran reguladas

es aquella que permite repartir entre sus en el artículo 80 y siguientes del Código Civil.
miembros de la sociedad las ganancias
obtenidas como consecuencia de una 5.2. FUNDACIÓN
determinada actividad económica.
Es una organización no lucrativa
constituida mediante la afectación de un
patrimonio para la realización de objetivos
de carácter religioso, asistencial, cultural
u otros de interés social. A diferencia
de las asociaciones, estas pueden ser
constituidas por escritura pública o por
testamento. Asimismo, se encuentran
sujetas al control y vigilancia del Consejo
de Supervigilancia de Fundaciones, es
decir, a diferencia de otras personas
jurídicas sin fines de lucro, las fundaciones diversos fines (siempre que tengan finalidad
se encuentran supervisadas por una no lucrativa). En efecto, mediante la
entidad estatal. asociación se puede dar identidad legal a una
diversidad de instituciones tales como clubes
Las fundaciones se encuentran reguladas en deportivos o recreativos, organizaciones
el artículo 99 y siguientes del Código Civil. religiosas, gremios empresariales y
sindicales, entidades artísticas y/o culturales,
5.3. COMITÉ entre otras.
Es una organización de personas Otro motivo por el cual su constitución

naturales y/o jurídicas que se dedica a la es altamente demandada es su manejo
recaudación pública de aportes destinados democrático, lo que le proporciona gran
a fines altruistas. A diferencia de otras estabilidad a su funcionamiento. Además,
personas jurídicas sin fines de lucro, los las asociaciones cuentan con independencia
comités pueden ser constituidos mediante en su funcionamiento; es decir, no existe
documento privado con legalización notarial un organismo estatal administrativo que se
de las firmas de los miembros fundadores. ocupe de su supervisión, como ocurre con
las otras personas jurídicas sin fines de
Asimismo, se encuentran sujetas a la lucro, por ejemplo, las fundaciones.
supervisión del Ministerio Público, quien,
de oficio o a solicitud de parte, vigilará Sin embargo, ello no elimina la posible
que los aportes recaudados por el comité injerencia del Estado cuando los fines o las
se destinen a los fines para los cuales se actividades de la asociación son contrarios
constituyó el comité y, de corresponder, al orden público o a las buenas costumbres,
solicitar la rendición de cuentas que sustente en cuyo caso el Ministerio Público puede
su actividad. solicitar su disolución.
Finalmente, es importante precisar que,

en los comités, los miembros del consejo
directivo asumen responsabilidad solidaria
garantizando la conservación y utilización
de los aportes recaudados para los fines
correspondientes.
Los comités se encuentran regulados en el

artículo 111 y siguientes del Código Civil.
Asimismo, para fines registrales frente a

SUNARP, se encuentran reguladas por el
Reglamento de Inscripciones del Registro
de Personas Jurídicas aprobado por la
Resolución N° 038-2013-SUNARP-SN.
6. LA ASOCIACIÓN: LA PERSONA
JURÍDICA SIN FINES DE LUCRO
MÁS UTILIZADA EN EL PERÚ
La persona jurídica sin fines de lucro más

utilizada en el Perú es la asociación. Esto se
debe a que dicha figura permite desarrollar
RÉGIMEN
LEGAL DE LAS
2
ASOCIACIONES
EN EL PERÚ
RÉGIMEN LEGAL DE LAS

ASOCIACIONES EN EL PERÚ
1. ¿QUÉ ES LA ASOCIACIÓN Y QUÉ 2.1. PASO 1: DECIDIR FORMAR UNA

FINES PUEDE TENER? ASOCIACIÓN
Conforme al artículo 80 del Código Civil, Una vez que se ha decidido formar una
la asociación es una organización estable asociación, se deberá elaborar una minuta
de personas naturales y/o jurídicas que, a de constitución que contendrá la siguiente
través de una actividad común, persigue un información: (i) datos personales de los
fin no lucrativo. Su existencia inicia con su miembros fundadores, (ii) estatuto y (iii)
inscripción en el Registro de Asociaciones nombramiento del primer consejo directivo.
de SUNARP, obteniendo autonomía
jurídica y patrimonial, es decir, es un ente (i) Datos personales de los miembros
independiente y distinto a los miembros que fundadores:
la integran. Asimismo, es importante señalar
que, de no culminar con el proceso de En la parte introductora de la minuta se
inscripción en SUNARP, serán asociaciones deberá colocar los datos personales de cada
no inscritas y, por ende, sus miembros uno de los miembros fundadores tales como
asumirán la responsabilidad solidaria por nombres y apellidos, documento de identidad,
los actos que celebren en nombre de la estado civil, ocupación y domicilio. En caso
asociación. algún miembro actúe bajo representación de
un tercero, su representante deberá contar
Los fines que puede tener la asociación son con un poder con facultades suficientes
los siguientes: para constituir una asociación y el mismo
deberá encontrarse inscrito en el Registro de
• Altruistas: sus fines son en beneficio de Mandatos y Poderes de SUNARP.
terceros.
Asimismo, es importante precisar que,
• Egoístas: sus fines solo son en beneficio dependiendo de la situación migratoria
de sus integrantes. del miembro fundador, podrá requerirse
un permiso adicional para firmar contratos
2. ¿CÓMO SE REGULAN LA según el siguiente detalle:
CONSTITUCIÓN, EL FUNCIONAMIENTO
Y LAS ACTIVIDADES DE UNA Tipo de documento Restricciones
ASOCIACIÓN EN EL PERÚ? Documento de
Identidad Peruano Ninguna
La regulación de la constitución y (DNI)
funcionamiento de la asociación se
Requiere permiso
encuentra recogida en el Libro I: Derecho de Permiso Temporal de
especial para
las Personas, Sección Segunda: Personas Permanencia (CPP)
contratar.
Jurídicas, Título II del Código Civil Peruano.
Carné de Extranjería Ninguna
Para constituir una asociación, se deben
seguir los siguientes pasos: Requiere permiso
Pasaporte especial para
contratar.
(ii) Estatuto: Consejo Directivo. Sin demérito de ello,

las asociaciones cuentan con la libertad
El estatuto es el conjunto de normas bajo de establecer otros órganos según sus
las cuales se regirá el funcionamiento y necesidades y organización.
organización de la asociación. Es importante
que este estatuto sea especialmente • Normas de funcionamiento de los
diseñado para las necesidades de cada órganos de la asociación: se deberán
asociación y se debe tener en cuenta que su definir los quórums que se necesita para
modificación sigue un proceso de aprobación que los órganos puedan sesionar y las
especial por parte de la Asamblea General mayorías necesarias para la adopción
de la Asociación, por lo que, idealmente, se de acuerdos, las cuales no podrán ser
espera que tenga vocación de permanencia menores a las establecidas en el artículo
en el tiempo. Su contenido mínimo deberá 85 y 87 del Código Civil. Asimismo,
ser el siguiente: podrán establecer otras características
del funcionamiento de los órganos según
• Denominación: el nombre con el que se sus necesidades.
identificará la asociación.
• Condiciones para la admisión, renuncia y
• Duración: una asociación puede tener exclusión de sus miembros.
una duración determinada (por ejemplo,
cinco años) o una duración indeterminada. • Derechos y deberes de los asociados.
• Domicilio: el domicilio es la ciudad • Requisitos para la modificación del

en donde la asociación realizará sus estatuto.
actividades. No debe ser una dirección
específica, sino únicamente indicar el • Normas para la disolución y liquidación
distrito, provincia y departamento en el de la asociación.
cual desarrollará sus actividades.
Asimismo, la minuta deberá contar con la
• Fines: se deben detallar los fines altruistas autorización de un abogado colegiado.
o egoístas para los que se constituyó la
asociación. Esta sección es especialmente (iii) Nombramiento del Primer Consejo
importante pues deberá ser pensada en Directivo:
función a las expectativas de desarrollo
de la asociación, en la medida que es En caso de elegir a personas que cuenten
una característica que evaluar en caso se con un documento de identidad distinto al
desee optar por inscribirse en el Registro DNI y/o Carné de Extranjería, se deberá
de Entidades Exoneradas del Impuesto a considerar que distintas entidades privadas
la Renta de SUNAT. y públicas cuentan con restricciones
especiales respecto a la firma de contratos
• Bienes que integran el patrimonio y/o documentos por parte de extranjeros
social: se deberá indicar cómo se identificados con pasaporte o permiso
encontrará conformado el patrimonio temporal de permanencia, pudiendo requerir,
de la sociedad (cuotas de asociados, por ejemplo, el permiso especial para
donaciones, bienes que adquiera producto contratar correspondiente o documentación
del desarrollo de sus actividades, etc.). adicional.
• Organización de la sociedad: se deberá

indicar los órganos que conformarán
la sociedad, siendo como mínimo, los
siguientes: (i) Asamblea General y (ii)
2.2. PASO 2: RESERVA DE DENOMINACIÓN
Una vez que se ha definido el nombre de la asociación, es necesario asegurar que no existe
ninguna asociación con un nombre igual o similar. Para dicho fin, se debe solicitar la “reserva
de preferencia registral de denominación para persona jurídica” a través del Portal Sistema de
Publicidad Registral en Línea – SUNARP1.
2.3. PASO 3: OTORGAMIENTO DE

El costo de esta solicitud es de S/28.00 y
ESCRITURA PÚBLICA ANTE NOTARIO
tiene un plazo de atención de dos (02) días
PÚBLICO
hábiles. Este trámite permitirá los siguientes
objetivos:
Posteriormente, los miembros fundadores
deberán acudir con la minuta de constitución
• Conocer si el nombre elegido para la
a la Notaría de su preferencia para solicitar
asociación se encuentra disponible de
la elaboración de la escritura pública. El
uso. En caso no estuviera disponible, se
Notario Público elaborará la escritura pública
tendrá la oportunidad de corregir la minuta
y convocará a los miembros fundadores para
y evitar observaciones en la inscripción
que puedan suscribirla. Una vez terminado
de tu asociación en Registros Públicos –
el trámite, el Notario Público procederá a
SUNARP.
ingresar el parte notarial correspondiente
a Registros Públicos para la inscripción de
• En caso estuviera disponible, será
la nueva asociación. Los costos notariales
reservado ante el Registro Público –
pueden variar según la Notaría en la que se
SUNARP por el plazo de treinta (30) días
realice el trámite.
calendario. Durante este plazo, ninguna
persona podrá inscribir una asociación con
ese mismo nombre.
1
URL: https://enlinea.sunarp.gob.pe/sunarpweb/pages/acceso/frmReservaNombre.faces
2.4. PASO 4: INSCRIPCIÓN EN 2.5. PASO 5: INSCRIPCIÓN EN EL

REGISTROS PÚBLICOS REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES
(RUC) ANTE LA SUNAT
Una vez iniciado el trámite de inscripción
de la nueva asociación ante Registros a) Si es que el trámite fue realizado por
Públicos, el Registrador evaluador tiene la Notaría a través del Sistema de
siete (07) días hábiles para la emisión de un Intermediación Digital – SUNARP, la
pronunciamiento, pudiendo presentarse las Asociación contará con un RUC inactivo,
siguientes situaciones: el cual deberá ser activado de manera
presencial en cualquier oficina de SUNAT
• La evaluación encuentra conforme la llevando los siguientes documentos: (i)
constitución de la asociación y la inscribe testimonio de constitución emitido por
sin observaciones. la Notaría, (ii) copia literal de la partida
electrónica de la asociación, (iii) recibo
• La evaluación emite observaciones sobre de servicio público en el que conste la
la constitución de la asociación, debiendo dirección fiscal de la asociación y (iv)
subsanar las observaciones en el plazo copia de DNI de los miembros del Consejo
otorgado por el Registrador evaluador. Directivo y apoderados.
En este caso, es importante contar con la
asesoría legal correspondiente para evitar Para verificar si cuentan con un RUC
nuevas observaciones al momento de inactivo, deberán buscar el nombre de la
realizar la subsanación. asociación en la página “Consulta RUC”2.
Se debe tener en cuenta que el Registrador b) En caso no se haya creado el RUC, será
evaluará que el estatuto no contravenga necesario iniciar el trámite de inscripción
ninguna disposición del Código Civil y/o en el RUC de manera presencial en
del Reglamento de Inscripciones en el cualquier oficina SUNAT llevando los
Registro de Personas Jurídicas. documentos mencionados en el literal a)
del presente ítem.
Una vez inscrita la asociación en Registros
Públicos – SUNARP, esta adquiere
personería jurídica y ya es un ente distinto a
los miembros que la conforman.
2
URL Consulta RUC: https://e-consultaruc.sunat.gob.pe/cl-ti-itmrconsruc/FrameCriterioBusquedaWeb.jsp
2.6. PASO 6: APERTURA DE LIBROS 3. ¿CUÁL ES LA ESTRUCTURA

DE LA ASOCIACIÓN BÁSICA DE UNA ASOCIACIÓN?
Luego de inscribirse en el RUC, la El Código Civil peruano establece que la
Asociación deberá aperturar los siguientes asociación debe contar obligatoriamente con
libros ante Notario Público: (i) Libro de Actas dos órganos como mínimo:
de Asamblea General, (ii) Libro de Actas de
Consejo Directivo y (iii) Libro de Padrón de 3.1. LA ASAMBLEA GENERAL DE
Asociados. ASOCIADOS
Los requisitos para realizar este trámite Es el órgano supremo de la asociación y
variarán conforme a cada notaría, sin está conformado por todos los asociados, los
embargo, los más comunes son los cuales tienen derecho a un voto cada uno. El
siguientes: Código Civil establece que la asamblea está
facultada para tratar los siguientes aspectos:
• Adquirir los libros de actas y padrón de
asociados en blanco y/o llevar hojas bond • Designar al Consejo Directivo.
en blanco en caso se desee aperturar el • Aprobar las cuentas y balances.
libro en hojas sueltas. El libro de actas de • Modificar el estatuto.
Asamblea General y Consejo Directivo • Aprobar la disolución de la asociación.
puede ser un solo libro.
No obstante, mediante el estatuto se pueden
• Solicitud dirigida al Notario suscrita por el ampliar las facultades de la asamblea.
Presidente de la Asociación solicitando la
legalización de los libros de actas y padrón 3.2. CONSEJO DIRECTIVO
de asociados, declarando además que es
la primera vez que legalizan estos libros. El Código Civil no establece las atribuciones
Además, deberán acompañar la solicitud del Consejo Directivo y ninguna norma
con (i) la Ficha RUC de la Asociación y imperativa regula su conformación. El
(ii) certificado de vigencia de poder del estatuto deberá definir sus funciones,
Presidente de la Asociación. periodo de mandato, conformación, entre
otros.
• El costo y plazo de atención del trámite
dependerá de la Notaría a la que acudas. Asimismo, en la práctica se suele establecer
en el estatuto otros órganos sociales,
como gerencia, comité electoral, comités
de vigilancia o fiscalización, entre otros
que resulten convenientes para el debido
funcionamiento de la asociación. El estatuto
deberá regular las atribuciones y normas de
funcionamiento de cada órgano social.
Reserva de
Elaboración preferencia Inscripción
de la Minuta registral de Elaboración de en Registros
de Constitución denominación de Escritura Pública Públicos
Plazo: Variable persona jurídica Plazo: Variable Plazo: 7 días
Plazo: 2 días hábiles
hábiles
Fuente: Gianella Cáceres, abogada de GSA Legal.
4. ¿CUÁLES SON LOS LIBROS 5. ¿QUÉ ES UN ASOCIACIÓN NO

SOCIALES QUE DEBE LLEVAR UNA INSCRITA?
ASOCIACIÓN?
Cuando no culminamos con el proceso
De acuerdo con el artículo 83 del Código de inscripción en Registros Públicos de
Civil, todas las asociaciones deben contar la Asociación, nos encontramos frente a
con los siguientes libros: una asociación no inscrita, conforme a lo
señalado en el artículo 124 del Código Civil,
4.1. PADRÓN DE ASOCIADOS denominándosele “asociación de hecho”.
En él debe constar el nombre, actividad, (i) En este caso, los aportes y las cuotas
domicilio y fecha de admisión de cada uno de los asociados, así como los bienes
de sus miembros, con indicación de los que adquiera la asociación de hecho,
que ejerzan cargos de administración o constituyen un fondo común. Mientras
representación. está vigente la asociación de hecho no se
puede pedir la división y partición de dicho
4.2. LIBRO DE ACTAS DE SESIONES DE fondo, ni el reembolso de las aportaciones
ASAMBLEA GENERAL de los asociados
En este deben constar todos los acuerdos (ii) El fondo común responde de las
adoptados por la asamblea general de la obligaciones contraídas por los
asociación. representantes de la asociación.
4.3. LIBRO DE ACTAS DE SESIONES DE (iii) Quienes actúen en nombre de la

CONSEJO DIRECTIVO asociación responderán solidariamente
por las obligaciones contraídas, aun
En el cual deben constar todos los acuerdos cuando no sean sus representantes.
adoptados por el Consejo Directivo.
Los libros mencionados anteriormente deben

estar legalizados por un Notario Público,
siendo el Presidente del Consejo Directivo el
encargado y responsable de su contenido y
actualización, de acuerdo con lo establecido
en el estatuto de la Asociación.
En ese sentido, es importante culminar con la A continuación, se detallan los pasos a

formalización e inscripción de la asociación seguir:
en el Registro Público pues, de lo contrario,
no iniciará la vigencia de la persona jurídica 7.1.1. Celebración de la sesión de Asamblea
y, por ende, no será un ente autónomo General o Consejo Directivo.
pudiendo afectar el patrimonio de sus
miembros y quienes actúen en nombre de Se deberán cursar las convocatorias
la asociación siendo responsables solidarios correspondientes al órgano llamado
sobre las obligaciones que asuman. a sesionar para tomar el acuerdo de
nombramiento de apoderados y otorgamiento
6. ¿CUÁL ES LA DIFERENCIA ENTRE de poderes. Este procedimiento se deberá
UNA ONG/ONGD Y UNA ASOCIACIÓN? realizar de conformidad con lo prescrito por
el Estatuto de cada asociación, así como lo
Las Organizaciones No Gubernamentales señalado por el Código Civil y el Reglamento
(ONG) u Organizaciones No Gubernamentales de Inscripciones del Registro de Personas
para el Desarrollo (ONGD) no son un tipo Jurídicas.
de persona jurídica sino una categoría que
engloba a las entidades sin ánimo de lucro Podrá prescindirse de la convocatoria cuando
que persiguen fines de interés general, sin se trate de sesiones universales, es decir,
embargo, para ser ONG u ONGD, es necesario aquellas en las que todos los miembros del
constituirse como Asociación o Fundación. órgano se encuentren presentes en la sesión.
7.1.2. Elaboración del acta:

7. PROCEDIMIENTO PARA
REALIZAR EL NOMBRAMIENTO DE Se deberá elaborar el acta que contenga los
APODERADOS Y MIEMBROS DEL acuerdos tomados en la sesión celebrada, la
CONSEJO DIRECTIVO misma que deberá contener, como mínimo,
la siguiente información3:
7.1. NOMBRAMIENTO DE
APODERADOS a) El órgano que sesionó;
b) La fecha y hora de inicio y conclusión de
Conforme la asociación inicie sus funciones, la sesión;
es probable que se requiera la designación c) El lugar de la sesión, con precisión de la
de determinados miembros de la asociación dirección correspondiente;
como apoderados para la realización de d) El nombre completo de la persona que
actividades específicas en representación presidió la sesión y de la persona que
de la asociación. actuó como secretario;
e) Los acuerdos con la indicación del
Para llevar a cabo este proceso, es importante número de votos con el que fueron
verificar qué órgano cuenta con facultades aprobados, salvo que se haya aprobado
para otorgar poderes y/o facultades o por unanimidad, en cuyo caso bastará
nombrar apoderados. Normalmente, será la consignar dicha circunstancia; y,
Asamblea General la que deberá celebrar f) La firma, de quien presidió la sesión y
una sesión para tomar el acuerdo de nombrar de quien actuó como secretario, y, en su
a un apoderado y otorgarle determinados caso, las demás firmas que deban constar
poderes o facultades, sin embargo, algunos en el acta conforme a las disposiciones
estatutos delegan la posibilidad de otorgar legales, estatutarias, o a lo que acuerde el
poderes al Consejo Directivo. órgano que sesione.
3
Artículo 13 del Reglamento de Inscripciones del Registro de Personas Jurídicas aprobado por Resolución N°
038-2013-SUNARP-SN.
g) Asimismo, podrán colocar la certificación • Deberán verificar si frente a la entidad

del Presidente del Consejo Directivo privada o pública con la que suscribirán
inscrito a fin de acreditar la identidad de los el contrato y/o realizarán algún trámite
firmantes de conformidad con el Decreto requiere algún otro documento y/o tienen
Supremo N°006-2013-JUS. alguna restricción para el ejercicio de
determinadas facultades.
Asimismo, es importante señalar que el
acuerdo deberá indicar de manera correcta 7.1.3. Formalización del acta ante Notario
el nombre e identificación del apoderado, Público:
así como las facultades específicas que
se le otorgarán. Cabe precisar que, no Posteriormente, se deberá formalizar el
existe restricción legal respecto al acta ante Notario Público quien acreditará
nombramiento de personas extranjeras la identidad de los firmantes del acta y
como apoderados, sea cual sea su legalizará sus firmas o únicamente certificará
situación migratoria. la identidad y firma del presidente inscrito
en caso el acta cuente con la certificación
Sin demérito de lo señalado previamente, mencionada en el literal g) del numeral
se deberá evaluar si la entidad frente a la previo.
cual se ejercitará la facultad y/o si la facultad
otorgada establece algún tipo de restricción. Asimismo, la Notaría elaborará la copia
certificada del acta y procederá a ingresarla
Por ejemplo, si nombramos apoderado a Registros Públicos a través del Sistema
a Juan Perez identificado con Pasaporte de Intermediación Digital de SUNARP (SID-
N°FFF5555 para ejercer las facultades de SUNARP).
(i) suscribir contratos y (ii) aperturar cuentas
corrientes en cualquier entidad bancaria, 7.1.4. Calificación por parte del Registro
debemos tener en cuenta lo siguiente: Público:
• Como se señaló previamente, algunas Una vez que este documento ingresa a
calidades migratorias requieren la Registros Públicos, el registrador tendrá
obtención del “permiso especial siete (07) días hábiles contados desde el
para suscribir contratos” otorgado día siguiente del ingreso para realizar la
por la Superintendencia Nacional de calificación correspondiente. El resultado de
Migraciones. En ese sentido, deberá la calificación puede ser:
contar previamente con este permiso para
la suscripción de cualquier contrato. (i) La emisión de una observación, la cual
deberá evaluada y subsanada según
corresponda, o
(ii) La inscripción del acta correspondiente,
para lo cual el registrador emitirá el
asiento de inscripción en la Partida
Registral de la Sociedad.
El seguimiento del estado de la calificación

se puede realizar de manera gratuita a través
del portal Síguelo4 mediante el número de
título que deberá ser requerido a la Notaría.
4
Portal Síguelo: https://siguelo.sunarp.gob.pe/siguelo/
7.2. NOMBRAMIENTO DEL CONSEJO 7.2.3. Formalización del acta ante Notario
DIRECTIVO Público y calificación por parte del Registro
Público:
Una vez que el periodo del primer Consejo
Directivo concluya, será necesario elegir a Esta etapa seguirá el mismo procedimiento
un nuevo Consejo Directivo, para lo cual se detallado en los numerales 7.1.3 y 7.1.4
deberán seguir los siguientes pasos: precedentes.
7.2.1. Celebración de la sesión de Asamblea 7.3. COMUNICACIÓN DE

General: NOMBRAMIENTO DE APODERADOS
Y/O MIEMBROS DEL CONSEJO
Se deberán cursar las convocatorias DIRECTIVO A ENTIDADES PÚBLICAS
correspondientes a todos los asociados Y/O PRIVADAS
de la asociación, debiendo seguirse las
disposiciones prescritas por el Estatuto, así Luego de haber culminado con la inscripción
como lo señalado por el Código Civil y el de los nombramientos de apoderados
Reglamento de Inscripciones del Registro de y/o miembros del Consejo Directivo se
Personas Jurídicas. deberá evaluar, según el caso concreto, si
corresponde comunicar este nombramiento
Podrá prescindirse de la convocatoria a alguna entidad pública o privada.
cuando se trate de sesiones universales, es A continuación, se detallarán algunos
decir, aquellas en las que todos los asociados ejemplos; sin embargo, se precisa que la
se encuentren presentes en la sesión. lista es meramente enunciativa:
7.2.2. Elaboración del acta: (i) Comunicación a la Superintendencia

Nacional de Aduanas y de Administración
Se deberá elaborar el acta que contenga los Tributaria en caso el apoderado o
acuerdos tomados en la sesión celebrada, la miembro del Consejo Directivo cuente
misma que deberá contener, como mínimo, con facultades de representación ante
la información señalada en el numeral 7.1.2. dicha entidad.
precedente.
(ii) Comunicación a bancos respecto a los
Asimismo, es importante señalar que el firmantes para manejo de las cuentas
acuerdo deberá indicar de manera correcta corrientes en caso el apoderado o
el nombre e identificación de cada uno miembro del Consejo Directivo cuente
de los miembros del Consejo Directivo e con facultades bancarias.
indicar el cargo correspondiente si así lo
determinara el Estatuto5. Asimismo, no
existe restricción legal respecto al
nombramiento de personas extranjeras
como miembros del Consejo Directivo,
sea cual sea su situación migratoria, sin
embargo, se deberá evaluar si el ejercicio
de las facultades con las que cuentan los
miembros del Consejo Directivo requiere
de documentación adicional y/o cuenta con
algún tipo de restricciones.
5
Algunos Estatutos establecen que los cargos serán designados de manera posterior en sesión de Consejo Directivo,
razón por la cual deberá revisarse lo prescrito en el Estatuto para este tipo de elecciones.
3
RÉGIMEN
TRIBUTARIO
DE LAS
ASOCIACIONES
RÉGIMEN TRIBUTARIO
DE LAS ASOCIACIONES
1. ¿CUÁLES SON LOS PRINCIPALES jurídicas, incluyendo asociaciones sin fines

ASPECTOS TRIBUTARIOS QUE de lucro, un número único de 11 dígitos que
permite su identificación para cualquier tipo
DEBEN TENER EN CUENTA LAS
de trámite o declaración ante la SUNAT.
ASOCIACIONES SIN FINES DE LUCRO?
Sin la inscripción en el RUC, la asociación
Los principales aspectos tributarios son los no podrá solicitar beneficios tributarios ni
siguientes: cumplir con sus obligaciones tributarias
formales. Asimismo, el RUC es requerido
a) Inscripción en el Registro Único de para diversos tipos de gestiones y trámites
Contribuyentes (RUC) de la SUNAT. ante otras entidades del Estado y privados.
Por ejemplo, para poder abrir la cuenta
b) Exoneración del Impuesto a la Renta. bancaria de la asociación, el banco solicitará
su RUC.
c) Calificación como entidad perceptora de
donaciones.
3. ¿QUÉ ES LA EXONERACIÓN DEL
IMPUESTO A LA RENTA?
2. ¿QUÉ ES EL RUC? ¿POR QUÉ DEBO
CONTAR CON EL RUC? Es un beneficio tributario que dispensa
del pago del Impuesto a la Renta a las
El RUC es el registro a cargo de la asociaciones sin fines de lucro y a las
Administración Tributaria, denominada fundaciones.
Superintendencia Nacional de Aduanas y
Administración Tributaria (SUNAT), que
4. ¿QUÉ REQUISITOS SE DEBEN
contiene los datos de identificación de
los contribuyentes y demás información CUMPLIR PARA QUE LA ASOCIACIÓN
relevante para fines tributarios respecto a los PUEDA INSCRIBIRSE EN EL REGISTRO
mismos. Al momento de la inscripción en el DE ENTIDADES EXONERADAS DEL
RUC, se asigna a las personas naturales y/o IMPUESTO A LA RENTA Y GOZAR
DE LA EXONERACIÓN DE DICHO
IMPUESTO?
La asociación debe cumplir los siguientes

requisitos:
a) Exclusividad de fines.
Los fines de la asociación deben ser

exclusivamente uno o algunos de los
siguientes: beneficencia, asistencia social,
educación, cultural, científica, artística,
literaria, deportiva, política, gremiales, y/o de
vivienda.
b) Destinar las rentas a sus fines en el i. Gastos susceptibles de haber beneficiado

país. a los asociados y/o partes vinculadas.
Los fondos que sean recibidos por ii. Gastos particulares ajenos a los fines de la
donaciones, aportes de sus asociados, entre asociación o de cargo de los asociados y/o
otros, sólo podrán ser utilizados para llevar sus partes vinculadas que son asumidos
a cabo proyectos y actividades en el Perú. por la asociación.
c) No distribución de las rentas, directa o iii. Los gastos sustentados por comprobantes
indirectamente, entre los asociados o de pago falsos y/o no fidedignos.
partes vinculadas.
iv. Los gastos sustentados en comprobantes
La limitación de la distribución de las rentas de pago emitidos por sujetos con baja
tiene por finalidad garantizar que los fondos de su inscripción en el RUC o con
de la asociación sean utilizados de manera condición de no habido, salvo que al 31
exclusiva para la consecución de sus fines de diciembre del ejercicio cumplan con
y no para realizar otro tipo de actividades levantar tal condición.
ni beneficiar a los asociados o sus partes
vinculadas. - La utilización de los bienes de la asociación
en actividades no comprendidas en sus
• Distribución directa. fines, excepto cuando la renta generada
por dicha utilización sea destinada a
Es la entrega de los fondos o bienes de aquellos.
la asociación a favor de los asociados de
manera similar al reparto de dividendos o • Partes vinculadas.
utilidades y/o creando beneficios específicos
para sus asociados que se financian con Se considera que una o más personas,
fondos de la asociación, entre otros. empresas o entidades son partes vinculadas
a una asociación sin fines de lucro
• Distribución indirecta. cuando tienen control y/o administración
común y/o aportan significativamente al
Se considera que existe una distribución patrimonio de la asociación. En el caso de
indirecta de rentas en los siguientes las personas naturales, se considerará que
supuestos: existe vinculación también cuando existen
relaciones de parentesco.
- Los costos y/o gastos no son necesarios
para el desarrollo de sus actividades, es
decir, no son normales en función a los
fines que persiguen y/o no son razonables
en relación con sus ingresos.
- Los costos y/o gastos resulten

sobrevaluados respecto de su valor de
mercado.
- Los desembolsos, costos y/o gastos no

sean susceptibles de posterior control
tributario, incluyendo los ingresos
no declarados. Entre los principales
supuestos comprendidos tenemos los
siguientes:
d) El patrimonio en caso de disolución se La SUNAT tiene un plazo de 45 días hábiles

debe destinar a cualquiera de los fines para atender la solicitud de exoneración
exonerados. presentada. De ser favorable, la asociación
será inscrita en el Registro de Entidades
En caso de disolución, los fondos de la Exoneradas del Impuesto a la Renta.
asociación deben ser entregados a otra
entidad exonerada con fines similares. Debe 6. ¿PARA QUÉ SIRVE LA
estar indicado de manera expresa en los “CALIFICACIÓN COMO ENTIDAD
Estatutos de la asociación.
PERCEPTORA DE DONACIONES”?
5. ¿CÓMO SE SOLICITA LA La calificación como Entidad Perceptora
EXONERACIÓN DEL IMPUESTO de Donaciones permite que la asociación
A LA RENTA? ¿CUÁNTO TIEMPO sin fines de lucro previamente exonerada
DEMORA? del Impuesto a la Renta pueda emitir el
“Comprobante de Recepción de Donaciones”,
Para solicitar la exoneración del Impuesto a el cual posibilita que los donantes personas
la Renta, la asociación deberá presentar: naturales y jurídicas puedan deducir total o
parcialmente el importe donado o el valor
a) Formulario N° 2119 – “Solicitud de de los bienes donados al momento de
inscripción al RUC o comunicación de determinar el Impuesto a la Renta.
afectación de tributos”.
7. ¿CÓMO SE SOLICITA LA
b) Original y copia simple de la constitución “CALIFICACIÓN COMO ENTIDAD
de la asociación y los Estatutos. De ser PERCEPTORA DE DONACIONES”?
el caso, también las modificaciones y
aclaraciones correspondientes. ¿CUÁNTO TIEMPO DEMORA
OBTENERLA?
c) Copia literal de los asientos de inscripción
en la partida registral de la asociación y Mediante la presentación de una solicitud
de los Estatutos, sus modificaciones y simple firmada por el representante legal
aclaraciones, según corresponda. de la asociación acreditado en el RUC, en
cualquiera de los Centros de Servicios al
La exoneración del Impuesto a la Renta Contribuyente de la SUNAT.
puede solicitarse conjuntamente con la
inscripción en el RUC. Debe tenerse en cuenta que las asociaciones
sin fines de lucro deben estar inscritas,
previamente, en el Registro de Entidades
Exoneradas del Impuesto a la Renta y
haber presentado la Declaración Jurada
del Impuesto a la Renta del año anterior a
la fecha de solicitud, salvo que recién haya
iniciado actividades en el ejercicio.
La SUNAT cuenta con un plazo de 30 días

hábiles para atender esta solicitud.
La calificación se otorga por un periodo de

tres años, debiendo solicitarse su renovación
oportunamente.
8. ¿CÓMO ES EL “COMPROBANTE DE 10. ¿QUÉ OTRAS OBLIGACIONES Y/O

RECEPCIÓN DE DONACIONES”? ¿QUÉ FORMALIDADES DEBO TENER EN
REQUISITOS DEBE CUMPLIR PARA CUENTA SI LAS DONACIONES SON
QUE SEA VÁLIDO? EN EFECTIVO, BIENES MUEBLES Y/O
BIENES INMUEBLES?
Si bien no existe un formato o modelo
oficial, el Comprobante de Recepción de Entre las principales obligaciones y
Donaciones debe contener la siguiente formalidades debe tenerse en cuenta las
información para ser válido: siguientes:
a) Nombre o razón social del donante. (i) Efectivo
b) Documento de identidad o número de • Las donaciones de dinero se deben
RUC del donante, según corresponda. realizar utilizando medios de pago cuando
el importe sea superior a los S/ 2,000.00 o
c) Datos de identificación del bien donado, USD$ 500.00.
su valor, estado de conservación, fecha de
vencimiento de ser el caso. • Medios de pago admitidos: depósitos en
cuenta, giros, transferencia de fondos,
d) Fecha de la donación. órdenes de pago, tarjetas de débito,
tarjetas de crédito, cheque con cláusula no
9. ¿LA ASOCIACIÓN DEBE PRESENTAR negociable, intransferible, no a la orden,
ALGUNA DECLARACIÓN POR LAS entre otros.
DONACIONES QUE PERCIBE?
(ii) Bienes muebles
Sí, la asociación debe presentar el Formulario
Virtual N° 1679 – “Declaración Jurada de • Si se trata de bienes perecibles se debe
Información sobre Donaciones Recibidas verificar la fecha de vencimiento, puesto
y su Aplicación”, a través del cual debe que la entrega se debe realizar antes de
informar sobre las donaciones recibidas en su vencimiento.
el año, su uso y destino.
- Acta de entrega y recepción de los bienes
La mencionada Declaración debe ser donados: debe contar con información
presentada dentro de los dos primeros meses que permita identificar al donante y al
del ejercicio siguiente al de la declaración, donatario, el detalle de los bienes donados
aun cuando no se tenga información que indicando sus principales características,
declarar. la fecha de entrega, entre otros. Asimismo,
debe estar debidamente firmado por los
representantes de las partes intervinientes.
(iii) Bienes inmuebles
• El Contrato de Donación debe ser elevado

a Escritura Pública, de lo contrario la
donación no es válida.
11. ¿EXISTEN OTROS BENEFICIOS Los beneficios específicos dependerán del

TRIBUTARIOS APLICABLES A LAS tipo de Registro de la APCI en el que pueda
inscribirse la asociación en función a sus
ASOCIACIONES SIN FINES DE LUCRO?
fines y actividades que desarrolla.
Las asociaciones sin fines de lucro que se
inscriban en los Registros de Instituciones 12. ¿CUÁLES SON LAS PRINCIPALES
Privadas sin fines de Lucro Receptoras OBLIGACIONES FORMALES
de Donaciones de Carácter Asistencial TRIBUTARIAS QUE DEBO TENER
o Educacional provenientes del Exterior EN CUENTA COMO UNA ASOCIACIÓN
(IPREDA) o de Organizaciones No
SIN FINES DE LUCRO?
Gubernamentales de Desarrollo (ONGD)
podrán acceder a beneficios tributarios
a) Llevar libros y registros contables.
adicionales si cumplen con los requisitos
establecidos, mencionados en el apartado
b) Presentar la Declaración Jurada Anual del
referido a la “Cooperación Técnica
Impuesto a la Renta, las Declaraciones
Internacional” de la presente Guía.
Mensuales del IGV que corresponda y la
Declaración Jurada de Información sobre
Entre los principales beneficios tributarios
Donaciones Recibidas y su Aplicación.
tenemos los siguientes:
c) Retener y pagar los tributos cuando tenga
a) Devolución del Impuesto General a las
la condición de agente de retención. Por
Ventas (IGV) y el Impuesto de Promoción
ejemplo, efectuar las retenciones del
Municipal (IPM) por las adquisiciones
Impuesto a la Renta a los trabajadores y
efectuadas en el país con recursos de la
prestadores de servicios.
cooperación internacional no reembolsable
(CINR).
d) Depositar en el Banco de la Nación los
montos de las detracciones efectuadas a
b) Inafectación del IGV, ISC y Derechos
otros contribuyentes, según corresponda.
Arancelarios por las donaciones recibidas
en el marco de los proyectos de la CINR.
COOPERACIÓN
4
TÉCNICA
INTERNACIONAL
COOPERACIÓN TÉCNICA
INTERNACIONAL
1. ¿QUÉ ES LA COOPERACIÓN TÉCNICA c) La preparación técnica, científica y cultural

INTERNACIONAL? ¿CUÁL ES SU a peruanos en el país o en el extranjero y
a los extranjeros en el Perú.
MARCO REGULATORIO?
La finalidad de la Cooperación Internacional
La Cooperación Técnica Internacional es el
es el aumento sostenible de los niveles
medio por el cual el Perú recibe, transfiere
de desarrollo social, económico, político y
y/o intercambia recursos humanos,
cultural de los países en vías de desarrollo, a
bienes, servicios, capitales y tecnología de
través de la erradicación de la pobreza, el fin
fuentes cooperantes externas con el fin de
de la exclusión social en educación y salud,
complementar y contribuir a los esfuerzos
la lucha contra las enfermedades infecciosas
nacionales en materia de desarrollo, como
y la conservación del medio ambiente.
las siguientes:
La Cooperación Técnica Internacional se
a) La ejecución de actividades y proyectos
canaliza a través de organismos del sector
prioritarios para el desarrollo del país y de
público en sus niveles central, regional
sus regiones, en especial en los espacios
y local, así como organizaciones de
socioeconómicos, de mayor pobreza y
oficialmente reconocidas del sector privado.
marginación.
El marco legal vigente en el Perú en materia
b) La adquisición de conocimientos científicos
de Cooperación Técnica Internacional
y tecnológicos para su adaptación y
está constituido por la Ley de Cooperación
aplicación en el Perú, así como facilitar
Técnica Internacional, aprobada mediante
a los extranjeros la adquisición de
el Decreto Legislativo 719; su Reglamento,
conocimientos científicos y tecnológicos
aprobado por el Decreto Supremo N° 015-
nacionales.
92-CM; la Ley de Creación de la Agencia
Peruana de Cooperación Internacional
- APCI, Ley N° 27692 y sus normas
modificatorias; el Reglamento de Infracciones
y Sanciones de la APCI, aprobado mediante
Decreto Supremo N° 016-2019-RE; la Ley
N° 28386, que amplía las facultades de
fiscalización, control y supervisión de la APCI
y las Resoluciones que ha emitido nuestro
Tribunal Constitucional respecto de los
alcances de dichas normas.
6
Conforme el artículo 4 del Decreto Legislativo N° 719.
2. ¿QUÉ ORGANISMOS DEL SECTOR gestiona a través del Estado Peruano que
PÚBLICO Y PRIVADO SON LOS proviene de fuentes del exterior público y/o
privado en función de la política nacional de
RESPONSABLES DE CANALIZAR
desarrollo.
LA COOPERACIÓN TÉCNICA
INTERNACIONAL? c) El Instituto Nacional de Planificación
Es competente para elaborar la Política

Los órganos responsables de la Cooperación Nacional de Cooperación Técnica
Técnica Internacional son6: Internacional en coordinación con el
Ministerio de Economía y Finanzas,
a) El Ministerio de Relaciones Exteriores en el marco de los Planes Nacionales
de Desarrollo, y el Programa Nacional
A través de la Agencia Peruana de de Cooperación Técnica Internacional
Cooperación Internacional - APCI, tiene basándose en los programas regionales,
capacidad de gestionar y oficializar la locales y sectoriales. Además, promueve y
Cooperación Técnica Internacional para se encarga de efectuar el seguimiento de la
el Perú ante los gobiernos extranjeros ejecución de los proyectos y la evaluación
y organismos internacionales. Identifica global del programa, en armonía con la
y compromete las posibilidades de Política Nacional de Cooperación.
cooperación técnica para el Perú y ofrece
y proporciona cooperación técnica en el d) Los ministerios y organismos públicos
extranjero. Suscribe y celebra los convenios descentralizados del nivel central
de cooperación y puede, previa consulta
con el Instituto Nacional de Planificación, Se encargan de identificar, programar,
adecuar los textos de los proyectos de ejecutar, supervisar y evaluar los proyectos
convenios preparados para otros sectores. que cuentan con el apoyo de la Cooperación
Técnica Internacional que corresponden a
b) La Agencia Peruana de Cooperación su ámbito, concertando su ejecución con los
Técnica Internacional - APCI Gobiernos Regionales y Locales.
La APCI es un organismo público ejecutor e) El Consejo Nacional de Ciencia y

adscrito al Ministerio de Relaciones Exteriores Tecnología
a cargo de ejecutar, programar y organizar
la cooperación técnica internacional que se Que formula la política y el Programa
Nacional de Perfeccionamiento y Estímulos
Educativos en coordinaciones con el
Instituto Nacional de Planificación en base
a programas sectoriales, municipales y las
organizaciones beneficiarias de cooperación
técnica internacional, siendo el organismo
responsable de promover y difundir, a nivel
nacional, las posibilidades y oportunidades
de capacitación, perfeccionamiento y
estímulos educativos ofrecidos por otros
países a través de cooperación técnica
internacional.
f) Las organizaciones no a apoyar la lucha contra la pobreza, la

gubernamentales que se encuentran exclusión y la desigualdad social y los
registradas oficialmente objetivos de desarrollo sostenible.
Estas ejecutan proyectos en áreas priorizadas b) La formulación de planes de cooperación

en los planes de desarrollo. Son unidades que articulen la demanda nacional y
ejecutoras responsables de identificar y definan las prioridades en función de las
ejecutar acciones y/o proyectos con apoyo estrategias de desarrollo sectoriales y
de la Cooperación Técnica Internacional, nacionales.
con conocimiento del Gobierno Central,
Regional o Local, según corresponda. c) La negociación con los cooperantes de
Las organizaciones no gubernamentales programas asociados a los temas y ejes
podrán registrarse ante la Agencia Peruana prioritarios antes mencionados.
de Cooperación Internacional - APCI
bajo la forma de (i) Organizaciones No d) El manejo transparente de la cooperación
Gubernamentales de Desarrollo (ONGD); internacional, brindando información
(ii) Entidades e Instituciones de Cooperación adecuada y oportuna al Estado, los
Técnica Internacional constituidas en el cooperantes y la ciudadanía.
Extranjero (ENIEX); e (iii) Instituciones
Privadas sin fines de lucro, Receptoras e) El fortalecimiento de la gestión
de donaciones de carácter Asistencial descentralizada de la cooperación
o Educacional provenientes del Exterior internacional entre los gobiernos
(IPREDA). regionales y locales.
3. ¿QUÉ FUNCIONES TIENE LA f) La facilitación de un servicio ejecutivo y de

AGENCIA PERUANA DE COOPERACIÓN calidad a los usuarios de la cooperación
internacional.
INTERNACIONAL - APCI?
g) Apoyar a las entidades del Gobierno
La APCI es un organismo público ejecutor Central, Poder Legislativo, Judicial,
adscrito al Ministerio de Relaciones Órganos Constitucionalmente Autónomos,
Exteriores que tiene la responsabilidad de Gobiernos Regionales y Locales, en la
conducir, programar, organizar, priorizar y preparación de los planes, programas
supervisar la Cooperación Internacional No y proyectos de Cooperación Técnica
Reembolsable, que se gestiona a través del Internacional y ejecución de os mismos.
Estado y que proviene de fuentes públicas y/o
privadas del exterior, en función de la política
nacional de desarrollo y, por consiguiente,
goza de los beneficios tributarios que la ley
establece7.
Entre las tareas que se le encargan destacan

las siguientes:
a) Orientación y articulación de la oferta

y demanda de Cooperación Técnica
Internacional en los distintos niveles de
gobierno y la sociedad civil con enfoque
descentralizado dirigidos principalmente
7
Ley N° 27692, Ley de Creación de la APCI.
h) Conducir y actualizar el registro de tales como las asociaciones y fundaciones, a

Organizaciones No Gubernamentales efectos de ser reconocidas como ONGD.
de Desarrollo – ONGD, de Entidades e
Instituciones Extranjeras de Cooperación En nuestro ordenamiento legal sobre
Técnica Internacional – ENIEX, de Cooperación Técnica Internacional, las
Instituciones Privadas Sin Fines de Lucro ONGD son concebidas principalmente
Receptoras de Donaciones de Carácter como entidades receptoras de recursos de
Asistencial o Educacional provenientes Cooperación Técnica Internacional, de las
del Exterior – IPREDA y el Registro de más diversas fuentes (estados, organismos
Donantes de la cooperación internacional. internacionales y ENIEX), los cuales son
destinados a la ejecución o coejecución
4. ¿QUÉ ES ORGANIZACIÓN NO de programas, proyectos y actividades
GUBERNAMENTAL DE DESARROLLO principalmente de promoción social.
- ONGD? ¿ES UN TIPO DE PERSONA Teniendo en consideración que, para lograr
JURÍDICA? cabalmente sus objetivos, como acceder a
financiamiento con cargo a fondos públicos,
La ONGD es una institución privada sin fines las ONGD requieren de un reconocimiento
de lucro, constituida conforme a alguno de estatal. La vigente Ley de Cooperación
los tipos de personas jurídicas sin fines de Técnica Internacional, Decreto Legislativo
lucro reconocidas en la legislación peruana; N° 719, creó el Registro Nacional de
asociaciones o fundaciones con una Organizaciones No Gubernamentales
estructura y política de dirección autónoma, de Desarrollo - ONGD receptoras de
independiente del gobierno, las instituciones Cooperación Técnica Internacional.
estatales, las agencias de cooperación y de
los propios beneficiarios8. 5. ¿QUÉ ASOCIACIONES ESTÁN
Las ONGD realizan un trabajo de promoción OBLIGADAS A INSCRIBIRSE EN EL
para el desarrollo y se reconocen bajo REGISTRO DE ONGD? ¿CUÁNDO ES
la mencionada denominación con la FACULTATIVA LA INSCRIPCIÓN?
finalidad de canalizar la Cooperación
Técnica Internacional. Las ONGD diseñan, Conforme a lo establecido en el Reglamento
formulan y ejecutan proyectos/programas de de la Ley de Cooperación Técnica
desarrollo social en beneficio de la población Internacional el registro de las ONGD tiene
de escasos recursos económicos y en zonas carácter constitutivo y resulta obligatorio para
prioritarias de atención; proyectos en los que efectos de gestionar o canalizar recursos de
se incorporen actividades de transferencia Cooperación Técnica Internacional a través
de tecnología, capacitación de recursos de instancias estatales que se considera
humanos, generación de empleo, entre también recursos del Estado que se canalizan
otras, con un importante papel participativo a través de organismos internacionales de
del beneficiario desde la formulación del los cuales el Perú es parte.
proyecto, hasta la sostenibilidad de este.
En ese sentido, las asociaciones
Cabe precisar, que las ONGD no son un o fundaciones que reciben fondos
tipo de persona jurídica, sino un término exclusivamente privados distintos a los de
netamente calificativo que da cuenta de Cooperación Técnica Internacional, no se
un registro propio de Cooperación Técnica encuentran obligadas a inscribirse en el
Internacional a cargo de la APCI al que registro de ONGD en el Perú.
acceden personas jurídicas sin fines de lucro,
8
De acuerdo con lo previsto en el Código Civil Peruano, las asociaciones o fundaciones se pueden constituir por
personas naturales o jurídicas nacionales o extranjeras.
6. ¿CUÁLES SON LOS REQUISITOS

PARA LA INSCRIPCIÓN DE UNA
ASOCIACIÓN EN EL REGISTRO
ADMINISTRATIVO DE ONGD?
De acuerdo con lo señalado en el

Reglamento de la Ley de Cooperación
Técnica Internacional y el Manual de
Procedimiento de la APCI, aprobado
mediante la Resolución Directoral Ejecutiva
N° 091-2020/APCI-DE, los requisitos para la
inscripción de una asociación en el registro
de ONGD son los siguientes:
a) Solicitud, según formato oficial dirigida al

APCI, precisando los datos de contacto
de la entidad solicitante, así como de
su Consejo Directivo Vigente: Nombres
completos, documentos de identidad (DNI,
Carnet de Extranjería) y cargo.
operación es nacional o de la Secretaría
b) Copia simple de la Escritura Pública General correspondiente, si su ámbito de
de Constitución otorgada por notario operación es una región.
público, donde figure su estatuto, fines y
objetivos y su vinculación a las prioridades Nótese que no es necesario modificar
nacionales, así como las modificaciones al la denominación de la asociación
estatuto si las hubiere. correspondiente para incluir el término
“Organización No Gubernamental de
c) Copia literal certificada de la partida Desarrollo” u “ONGD”, al ser este un término
registral de inscripción del estatuto de netamente calificativo.
constitución en la Superintendencia
Nacional de los Registros Públicos Los anexos referidos en esta sección
(SUNARP), y demás asientos registrales, se encuentran en el siguiente enlace de
expedida con una antigüedad no mayor de referencia:
tres meses, conteniendo, si fuera el caso,
modificaciones al estatuto y la nómina del https://www.gob.pe/9076-inscribir-tu-
Consejo Directivo vigente. organizacion-no-gubernamental-de-
desarrollo-ongd-en-la-apci
d) Información completa de los programas,
proyectos o actividades a desarrollar
7. ¿CUÁLES SON LOS REQUISITOS
durante un periodo de dos años, señalando
la fuente cooperante, país de procedencia, PARA LA RENOVACIÓN DE
proyecto, o actividad financiada por cada INSCRIPCIÓN EN EL REGISTRO DE
uno de ellos, el monto anual y el total ONGD?
estimado en dólares de los Estados
Unidos de Norteamérica. El registro de ONGD tiene una vigencia de
dos años, renovables por un período similar.
e) Opinión favorable acompañada del
informe elaborado por el área competente, Conforme a las normas mencionadas en
extendida por el sector si su ámbito de el punto precedente es condición previa
y necesaria para la renovación de dicho de inscripción actualizada, emitida

registro, las siguientes: por el Consejo de Supervigilancia de
Fundaciones del Ministerio de Justicia.
a) Haber sido supervisada por la APCI
respecto a las intervenciones realizadas 8. ¿QUÉ BENEFICIOS CONCEDE EL
con recursos de Cooperación Técnica REGISTRO ADMINISTRATIVO DE
Internacional No Reembolsable (CINR).
ONGD?
b) Haber cumplido con la presentación
de la declaración del informe anual de El registro administrativo de ONGD concede
actividades realizadas con recursos CINR. los siguientes beneficios:
c) Haber cumplido con las recomendaciones a) Régimen de volumen de devolución de

efectuadas como consecuencia de impuestos. Una institución sin fines de
acciones de supervisión de la APCI. lucro, al encontrarse inscrita y/o vigente
en el registro de ONGD, se encuentra
Una vez se ha cumplido con lo anterior, los facultada para gestionar la devolución
requisitos para la renovación de la inscripción del IGV por las adquisiciones de bienes
de una asociación en el registro de ONGD y servicios efectuadas con recursos de la
son los siguientes: Cooperación Técnica Internacional de los
proyectos que ejecuta, previa oficialización
a) Solicitud, según modelo oficial dirigida de estos y registro de los planes de
a la APCI, adjuntando lo siguientes operaciones respectivos ante la APCI.
documentos:
Este beneficio es abordado con mayor
i. Ficha Única de Registro, debidamente detalle en la sección tributaria del presente
llenada (la que deberá incluir la información manual.
actualizada de intervenciones a realizar
para un periodo de dos años). b) Acreditación y visa oficial para expertos
y voluntarios. Además de los beneficios
ii. Información de los miembros del Consejo tributarios y aduaneros que otorga la
Directivo (nombres completos, documento inscripción en el registro de ONGD, se
de identidad y cargo). encuentra el referido a la expedición de
visas oficiales para expertos y cooperantes
b) Copia simple de la escritura pública de que traigan al país para la ejecución de
modificación del estatuto, otorgada por sus proyectos aprobados y oficializados
notario público, si la hubiera. ante el Estado peruano.
c) Copia literal certificada de la partida registral Las características de esta visa son
de inscripción de las modificaciones al similares a las dispuestas para el caso de
estatuto de constitución, de ser el caso, y los funcionarios; es decir, visas oficiales
la nómina del Consejo Directivo vigente, con un estatus similar al de funcionarios de
emitida por la Superintendencia Nacional embajadas, consulados o de organismos
de los Registros Públicos (SUNARP) con internacionales. De este modo, contarán
una antigüedad no mayor de tres meses, con una tarjeta de identidad, documento
la misma que deberá ser presentada a equivalente al carné de extranjería que les
partir del último asiento de la inscripción o permite residir en el Perú durante el plazo
renovación de vigencia precedente. de su misión.
d) Tratándose de fundaciones, deberán Todos estos beneficios se encuentran en

adicionalmente presentar la constancia concordancia con el artículo 81 del Decreto
Supremo N° 015-92-PCM, Reglamento de la • Desarrollar mecanismos para la

Ley de Cooperación Técnica Internacional, participación de la población objetivo
circulares internas del Ministerio de en la identificación, diseño de objetivos,
Relaciones Exteriores y de la APCI. aprobación y conocimiento de los
proyectos que ejecuten.
c) Otros beneficios. De acuerdo con el
Decreto Supremo N° 096-2007-EF, el • Establecer niveles de coordinación con los
Reglamento para la inafectación del órganos responsables del manejo de la
IGV, ISC y Derechos Arancelarios a las cooperación técnica internacional.
Donaciones y sus normas modificatorias, el
Registro de ONGD otorga facilidades para • Remitir a la APCI, durante el mes de enero
gestionar la liberación del pago de tributos de cada año, la información pertinente
a la importación de bienes donados del sobre la ejecución y/o finalización de los
extranjero. Así, las ONGD pueden internar proyectos y/o programas, por fuentes de
bienes por Aduanas de la República con financiación en los que cooperó el año
inafectación tributaria siempre que estos anterior, el plan anual de actividades para
se encuentren previstos dentro del marco el año iniciado y cualquier modificación
de un proyecto debidamente oficializado. de la nómina del Consejo Directivo y/o
domicilio legal.
9. ¿QUÉ OBLIGACIONES TIENEN LAS
ONGD ANTE LA APCI? 10. ¿QUÉ ES EL REGISTRO DE IPREDA?
De acuerdo con el Reglamento de la Ley El Registro de Instituciones Privadas sin

de Cooperación Técnica Internacional, fines de lucro Receptoras de Donaciones
las ONGD asumen por su incorporación de Carácter Asistencial o Educacional
en el Registro de la APCI, las siguientes provenientes del Exterior (Registro IPREDA)
obligaciones: es un registro de carácter obligatorio, en
donde se inscriben todas aquellas personas
• Desarrollar programas o proyectos en las jurídicas privadas sin fines de lucro, como
áreas prioritarias señaladas por los planes asociaciones o fundaciones, que realizan
de desarrollo, en sus diferentes niveles en actividades asistenciales o educacionales,
el corto y mediano plazo. las mismas que se ven complementadas
con la recepción de donaciones de bienes
de carácter asistencial o educacional
provenientes del exterior, tales como
alimentos, ropa, juguetes, medicinas,
material escolar, entre otros.
La inscripción en el Registro IPREDA tiene

una vigencia de dos años, la cual debe ser
renovada por períodos similares, siempre
y cuando las instituciones cumplan con
los requisitos que establece la ley, como la
presentación de los informes anuales de
actividades y las actas de entrega y recepción
de las donaciones de bienes recibidos.
Las instituciones inscritas en el Registro

IPREDA están facultadas a realizar el
internamiento de donaciones de bienes
gestionados en el exterior, y a ser liberados
de los impuestos respectivos: 11. ¿QUÉ DIFERENCIA EXISTE ENTRE

LAS ACTIVIDADES ASISTENCIALES
• Inafectación del Impuesto General a las
QUE REALIZAN LAS IPREDA Y LAS
Ventas (IGV), Impuesto de Promoción
Municipal (IPM) e Impuesto Selectivo al ONGD?
Consumo (ISC) respecto de la importación
de bienes donados conforme se prevé en Las instituciones inscritas en el Registro
la Ley del Impuesto General a las Ventas e IPREDA, por su naturaleza caritativa y
Impuesto Selectivo al Consumo. filantrópica, realizan actividades de tipo
asistencial a través de acciones directas
• Pueden solicitar la devolución del IGV e orientadas a satisfacer las necesidades
IPM respecto de la compra de bienes y básicas de la población más vulnerable y en
servicios efectuada con financiamiento de extrema pobreza, mientras que las ONGD
donaciones del exterior de conformidad tienen por objeto contribuir a mejorar la
con el Decreto Legislativo N° 783 y sus calidad de vida de la población de menores
normas reglamentarias. recursos, fomentando la participación de
la población en la ejecución de programas
• Pueden realizar el internamiento de y/o proyectos de desarrollo social en áreas
donaciones de bienes gestionados en prioritarias, de acuerdo a la política nacional
el exterior, liberados de los impuestos de desarrollo y los programas regionales y
respectivos. Para tal efecto, las locales.
instituciones reconocidas como IPREDA
deberán realizar el trámite de aprobación
de donación ante los sectores respectivos
5
RÉGIMEN
LABORAL DE LAS
ASOCIACIONES
RÉGIMEN LABORAL
DE LAS ASOCIACIONES
1. ¿QUÉ ES LA COOPERACIÓN TÉCNICA La contratación de personal extranjero

INTERNACIONAL? ¿CUÁL ES SU además de estar sujeta a las reglas del Decreto
Legislativo Nº 689 y su Reglamento, también
MARCO REGULATORIO?
está regida por el Decreto Supremo Nº 014-
92-TR, normas que establecen porcentajes
1.1. REQUISITOS PARA LA
limitativos a la contratación de personas
CONTRATACIÓN
migrantes y ciertos requisitos especiales en
la forma del contrato. En este caso, solo se
Para que las personas migrantes puedan
permite que un empleador local contrate al
laborar en el país, es necesario que cumplan
20% del total de su planilla como personal
con dos requisitos: (i) contar con un trabajo
extranjero, y que las remuneraciones totales
registrado ante el ante el Sistema Virtual
de las personas migrantes no superen el 30%
del Contratos de Extranjeros – SIVICE,
de las remuneraciones de la planilla. Existen
del Ministerio de Trabajo y Promoción
algunas excepciones a estas reglas, como son
del Empleo (MTPE) y; (ii) contar con una
el caso de personal técnico o especializado,
condición migratoria habilitante para laborar
personal de dirección o gerencial de una
en el país, por ejemplo, una visa de trabajo,
nueva actividad (por ejemplo, cuando se crea
humanitaria, entre otros. En lo referido al
la nueva organización), entre otros.
registro del contrato, para su registro este
debe ser acompañado de los siguientes
También es posible la contratación de
documentos (Decreto supremo 018-2018-
personas migrantes, aplicando las reglas de
TR):
contratación de personal peruano cuando
este se cuenta en cualesquiera de los
a) Declaración Jurada, preferentemente
siguientes supuestos:
según modelo aprobado por el MTPE,
donde se señala que la contratación
• Tiene la condición migratoria de inmigrante.
de extranjero cumple las condiciones
establecidas por la ley y cuenta con
• Proviene de un país con el que Perú
la capacitación o experiencia laboral
ha celebrado un convenio de doble
requerida por la misma; y,
nacionalidad o de reciprocidad laboral.
b) Comprobante de pago del derecho
• Si la persona migrante cuenta con
correspondiente a la Autoridad
cónyuges, ascendientes, descendientes o
Administrativa de Trabajo.
hermanos peruanos.
• Si la persona migrante proviene de un

país con el que Perú ha suscrito convenios
bilaterales o multilaterales, entre otros.
En el caso de personas refugiadas, también

se eximen de los requisitos de contratación
para personal extranjero y, por ende,
se aplican las reglas de contratación de
personal peruano cuando se cumple alguno
de los supuestos previstos en la Ley N°
27891, Ley del Refugiado: Cabe precisar que, la existencia de una

relación laboral se acreditará basándose en
• Tener cónyuge de nacionalidad peruana, el principio de la primacía de la realidad, el
no podrá invocar este beneficio quien cual sostiene que en casos de discordancia
abandonó a su cónyuge; entre lo ocurrido en la práctica y lo que surge
de los documentos o acuerdos, debe darse
• Tener ascendiente, descendientes o preferencia a lo primero, es decir, a lo que
hermanos peruanos; y, sucede en el terreno de los hechos. De esta
forma, se podría utilizar como indicios de
• Haber cumplido dos años de residencia en laboralidad los siguientes: correo electrónico
el país. con dominio de la asociación, horario,
amonestaciones o premios, uniforme, tarjeta
1.2. ELEMENTOS ESENCIALES DE de presentación, estar dentro de la estructura
UNA RELACIÓN LABORAL de la asociación, entre otros.
Para acreditar la existencia de una relación 1.3. DIFERENCIAS CON UN CONTRATO

laboral válida, deberán existir tres elementos DE LOCACIÓN DE SERVICIOS
esenciales:
Las principales diferencias entre un contrato
• La subordinación: estado de sujeción de trabajo y un contrato civil de locación de
del trabajador al poder de dirección del servicios son las siguientes:
empleador en virtud del cual dirige o
conduce las labores del trabajador. • Los trabajadores contratados mediante la
modalidad de locación de servicios son
• La prestación personal de servicios: independientes, por lo que suelen realizar
ejecución por parte del trabajador de una labores complementarias al giro del
labor asignada por el empleador. negocio o de suma especialización.
• Remuneración: derecho que tiene el • Cuentan con una mayor autonomía,

trabajador a recibir una contraprestación dado que no pertenecen al organigrama
como consecuencia de la puesta a de la empresa y, por ende, no están
disposición de su fuerza de trabajo. subordinados al poder de dirección de la
empresa que los contrata.
• Además, cuentan con sus propias

herramientas, asumen los gastos y costos
del servicio.
• Por último, la retribución al locador de

servicios se dará por la realización del
producto o tarea encomendado.
En el caso de personas migrantes, no están

habilitadas a suscribir contratos de locación
de servicios, salvo que cuenten con una
condición habilitante que le permita firmar
contratos y realizar actividades económicas
retribuida en Perú. Por ejemplo, que cuenten
con la condición migratoria de trabajador,
humanitaria, especial residente, entre otras.
2. ¿CUÁLES SON LAS OBLIGACIONES QUE DEBEN CUMPLIR LAS ASOCIACIONES

EN MATERIA DE BENEFICIOS LABORALES Y DE LA SEGURIDAD SOCIAL?
Las principales obligaciones de pago del empleador y del trabajador son las siguientes:
Obligaciones del empleador Obligaciones del trabajador
Realizar el pago oportuno de los beneficios Realizar el pago del Impuesto a la Renta.
laborales. Aproximadamente equivale al 35% condición de domiciliado o no domiciliado del
del ingreso del trabajador. trabajador migrante.
Aportes a la ONP o AFP según corresponda

(aproximadamente el 13 % de la remuneración
Realizar el pago a ESSALUD, ascendente al
mensual del trabajador). Este aporte es
9% de la remuneración mensual del trabajador.
retenido por el empleador para ser pagado a la
entidad correspondiente.
Otorgar el Seguro de Vida Ley desde el inicio

de la relación laboral.
Otorgar el Seguro Complementario de Trabajo

de Riesgo, en caso de que, por la naturaleza
de las labores, las normas así lo exijan.
Sobre las remuneraciones de los

trabajadores, se deberá considerar que
son conceptos remunerativos aquellos
entregados al trabajador a partir de una
contraprestación de servicios, que le
generan una ventaja patrimonial y son de
su libre disposición. Un ejemplo claro de
un concepto remunerativo sería el pago de
horas extras.
Por otro lado, serán conceptos no Asimismo, el voluntario tampoco es

remunerativos aquellos que estén desligados trabajador de la asociación, por lo que se
de la contraprestación de servicios por parte debe evitar cualquier tipo de dirección,
del trabajador, y que no constituyan una control, sanción o premio. La relación con los
remuneración computable para efectos del voluntarios se debe regir por la Ley N° 28238
cálculo de los aportes y contribuciones a – Ley General del Voluntariado.
la seguridad social, así como para ningún
derecho o beneficio de naturaleza laboral. Un La labor del voluntario es aquella actividad
ejemplo claro de concepto no remunerativo realizada sin fines de lucro, en forma gratuita
sería la asignación por cumpleaños, y sin vínculos ni responsabilidad contractual.
asignación por transporte, gratificación El voluntariado comprende actividades de
extraordinaria, etc. interés general para la población, como
actividades asistenciales, de servicios
3. ¿CUÁL ES EL RÉGIMEN LEGAL DE sociales, cívicas, de capacitación, culturales,
LOS ASOCIADOS Y VOLUNTARIOS? entre otras tendientes al bien común.
Cabe precisar, que el personal que es 4. ¿CUÁLES SON LAS PRINCIPALES

asociado no es trabajador de la asociación, OBLIGACIONES EN MATERIA DE
sino un miembro que guarda vínculo civil con TIEMPO DE TRABAJO?
la misma. No obstante, sí es posible que la
asociación decida contratar a algún asociado, a) Jornada de trabajo
para lo cual deberá cumplir con los requisitos
y procedimiento de contratación comentados La jornada máxima de trabajo es de ocho
líneas arriba y deberá registrarlo en la planilla horas diarias o 48 horas semanales. Sin
de la asociación como trabajador, así como, embargo, se puede establecer por convenio
cumplir con todas las obligaciones laborales o decisión unilateral del empleador una
que se exigen a los empleadores peruanos jornada menor a la máxima legal.
en materia de remuneraciones, beneficios
sociales, seguridad social, seguridad y Asimismo, en el caso de jornadas diarias que
salud ocupacional, jornada de trabajo, entre superen las cuatro horas de trabajo, se debe
otros. En estos casos, el vínculo como incluir un refrigerio mínimo de 45 minutos, el
asociado se mantiene y es independiente cual no forma parte de la jornada. Estos no
del vínculo laboral que pueda mantener se pueden fraccionar.
con la asociación, por ello, la asociación
sí podrá ejercer, en este caso, actividades b) Control de asistencia
de dirección, control y sanción sobre el
asociado-trabajador, solo respecto de sus Todo empleador sujeto al régimen laboral de
actividades laborales. la actividad privada debe tener un registro
permanente de control de asistencia, en
el que los trabajadores consignarán de
manera personal el tiempo de labores. La
obligación de registro incluye a las personas
bajo modalidades formativas laborales y al
personal que es destacado o desplazado
a los centros de trabajo o de operaciones
por parte de las empresas y entidades de
intermediación laboral o de las empresas
contratistas o subcontratistas.
No existe obligación de llevar un registro de razonabilidad y proporcionalidad entre la

control de asistencia para trabajadores de falta y la sanción impuesta.
dirección, los que no se encuentran sujetos
a fiscalización inmediata y los que prestan Es necesario precisar que las faltas cometidas
servicios intermitentes durante el día. pueden ser calificadas como leves, graves y
muy graves. Dependiendo de la clasificación
c) Horas extra o compensación y magnitud de la falta cometida, la sanción
aplicable podrá ser (i) una amonestación
Las horas extra serán otorgadas tácitamente verbal, (ii) una amonestación escrita, (iii) una
cuando el trabajador acredite haber laborado suspensión del centro de labores sin goce de
sobretiempo y deben ser pagadas junto haber o (iv) el despido.
con la remuneración. Las horas extra se
pueden compensar con descansos, siempre Debe tenerse en cuenta que, de existir un
y cuando exista acuerdo escrito entre el despido arbitrario o injustificado, el trabajador
empleador y el trabajador, y tendrá que afectado podría solicitar lo siguiente:
producirse en el mes siguiente a aquel en
que se realizó las horas extra; salvo que, • Indemnización por despido arbitrario:
acuerden que la compensación se realizará la indemnización por despido arbitrario
en otra oportunidad. para un trabajador a plazo indefinido se
calcula a 1.5 sueldos por año de servicios
y con un tope de doce sueldos. En el caso
5. ¿QUÉ ES LA FACULTAD de trabajadores a plazo fijo, se calcula a
SANCIONADORA DEL EMPLEADOR? 1.5 sueldos por mes dejado de laborar,
hasta un tope de doce sueldos.
¿CUÁLES SON LAS FORMAS DE
EXTINCIÓN DEL VÍNCULO LABORAL? • Reposición: en este caso, de otorgarse
la reposición, el trabajador podrá reclamar
La facultad sancionadora del empleador los devengados desde la fecha de cese
consiste en la posibilidad del empleador hasta su reposición efectiva.
de aplicar sanciones al trabajador por
faltas o incumplimientos a las obligaciones Si es que se acredita la comisión de una falta
impuestas por ley, el convenio colectivo grave (para mayores alcances, ver el artículo
que los rige, el reglamento interno de la 25 del TUO del Decreto Legislativo N° 728
asociación y su propio contrato de trabajo. – Ley de Productividad y Competitividad
Laboral), el empleador deberá imputarle
Los límites al ejercicio de la facultad dicha falta al trabajador y otorgarle un plazo
sancionadora del empleador son la no menor a seis (06) días naturales para
que presente sus descargos, salvo aquellos
casos de falta grave flagrante. En dicho
periodo de seis (06) días, el empleador
podrá exonerarlo de asistir al centro de
trabajo. Luego de los descargos o sin ellos,
la asociación deberá informar si despide o
no al trabajador. Si se opta por el despido,
deberá ser comunicado por escrito. Una
vez culminado el procedimiento de despido,
la asociación procederá a otorgarle al
trabajador los beneficios laborales que le
correspondan en el plazo de 48 horas.
6. ¿CÓMO AFRONTAR UNA Etapa 3: Emisión de la Resolución de

INSPECCIÓN DE TRABAJO Y LOS Subintendencia
PROCESOS JUDICIALES EN MATERIA
Dicha resolución confirmará o no lo resuelto
LABORAL? en las fases instructiva e inspectiva. Sobre la
Resolución de Subintendencia cabe recurso
La inspección laboral es el mecanismo de apelación, el cual será presentado en
a través del cual el Estado asegura el un plazo de quince días hábiles (ya no es
cumplimiento de la normativa sociolaboral aplicable el plazo de tres días).
y de seguridad y salud en el trabajo,
implementando mecanismos de control Etapa 4: Emisión de Resolución de
a fin de velar por el total cumplimiento de Intendencia
obligaciones de los empleadores.
Supone el fin del procedimiento de inspección
La inspección tiene las siguientes etapas: en lo referido a infracciones leves y graves.
El sujeto inspeccionado, en caso no esté de
Etapa 1: Actuaciones Inspectivas acuerdo con lo resuelto, tendrá tres meses
para presentar una demanda contencioso-
Concluye con la emisión del Acta de administrativa ante el Poder Judicial.
Infracción o del Informe de cierre de
actuaciones, en caso no se hayan detectado Etapa 5: Recurso de Revisión
infracciones.
Es un recurso extraordinario que se formula
Etapa 2: Instrucción ante el Tribunal de Fiscalización Laboral
y solo procede ante infracciones muy
La emisión del Acta de Infracción da mérito al graves. Con la resolución de este recurso,
inicio de esta fase, donde el instructor debe culmina el procedimiento sancionador en
revisar si es que lo señalado por el inspector lo referente a este tipo de infracciones y
en el Acta de Infracción se encuentra el sujeto inspeccionado queda habilitado
conforme a ley y si cumple con los requisitos para plantear una demanda contencioso-
para su expedición. Si da su conformidad, administrativa en este caso, dentro del plazo
emite el Acta de Imputación de Cargos, indicado en el párrafo previo.
dando el plazo de cinco días luego de la
notificación para presentar sus descargos. 6.1. RECOMENDACIONES ANTE UNA
INSPECCIÓN
Presentados los descargos o sin ellos, se
inicia la fase sancionadora, donde se recibe - Solicitar el número de Orden de Inspección
el informe final de instrucción, el mismo que (expediente) y la materia de inspección.
es notificado a la asociación inspeccionada
para que presente nuevos descargos en un - Atender inmediatamente al inspector para
plazo de cinco días hábiles. evitar multas por obstrucción a la labor
inspectiva.
- Si se requiere más tiempo, solicitar una

ampliación del plazo para presentar
documentos. Recomendamos que esta
sea por escrito.
- Revisar el cumplimiento de las normas

para evitar multas.
Por otro lado, los procesos judiciales en Algunas de las principales obligaciones son:
materia laboral son seis, dependiendo del
contenido de los hechos y pretensiones del • Contar con una política en materia
caso específico: de seguridad y salud en el trabajo,
comunicada a los trabajadores y exhibida
- El proceso ordinario laboral públicamente en el centro de trabajo.
- El proceso abreviado laboral • Contar con un sistema de gestión en

materia de seguridad y salud en el trabajo,
- El proceso impugnatorio de laudos liderado por el empleador y planificar la
arbitrales actividad preventiva.
- El proceso cautelar • Contar con un un supervisor en materia

de seguridad y salud en el trabajo (hasta
- El proceso de ejecución 20 trabajadores) o un comité paritario en
seguridad y salud en el trabajo (20 a más
- El proceso no contencioso trabajadores), elegido en votación por los
trabajadores.
Toda asociación deberá tener en cuenta que
los trabajadores tienen ciertos plazos para • Realizar la vigilancia médico ocupacional
interponer la demanda correspondiente. En cumpliendo con las evaluaciones médicos
ese sentido, si se trata de una indemnización ocupacionales establecidas por ley.
por despido arbitrario o reposición en el
empleo, será de treinta días hábiles. Por • Entregar los equipos de prevención
otro lado, tratándose del pago de beneficios necesarios y capacitación debida para la
laborales, así como demás obligaciones ejecución de actividades.
patrimoniales con el trabajador, el plazo
prescriptorio será de cuatro años desde la • Identificar los peligros y prevenir los riesgos
fecha de cese. que la ejecución de actividades pueda
generar a los trabajadores, y minimizarlos
7. ¿CUÁLES SON LAS OBLIGACIONES al máximo o aplicar las medidas que sean
DE UNA ASOCIACIÓN EN MATERIA necesarias para que estos no generen
daño a la salud. Esta medición de riesgos
DE SEGURIDAD Y SALUD EN EL incluye a los riesgos psicosociales; entre
TRABAJO? otras obligaciones.
En el año 2022, el derecho a un entorno de • Contar con un Reglamento de Seguridad

trabajo seguro y saludable fue incluido dentro y Salud en el Trabajo (20 a más
de los Principios y derechos fundamentales trabajadores), aprobado por el comité
en el trabajo por la Organización Internacional paritario.
del Trabajo (OIT). En el Perú, todo empleador
está obligado a cumplir con las obligaciones
establecidas en esta materia por las normas
nacionales.
BUEN GOBIERNO
6
CORPORATIVO Y
COMPLIANCE EN
ASOCIACIONES
BUEN GOBIERNO CORPORATIVO

Y COMPLIANCE EN ASOCIACIONES
1. ¿QUÉ ES EL COMPLIANCE? BASE LEGAL Y SANCIONES
Un Programa de Cumplimiento o Compliance es un conjunto de manuales, políticas, protocolos

o mecanismos que una organización debe implementar para gestionar los riesgos legales a los
que se enfrenta en el marco de sus actividades. Asimismo, permite ejercer un control debido
sobre la actuación de sus directivos, administradores y colaboradores, lo que contribuirá en la
promoción de una verdadera cultura de ética empresarial.
Empresas Privadas
Organizaciones
Asociaciones
¿A QUIÉNES Patrimonios Autónomos
ALCANZA
Empresas Públicas
LA LEY?
Comités No Inscritos
Fundaciones
Sociedades Irregulares
La finalidad de un Programa de Cumplimiento procedimientos de control que minimicen

es: el riesgo de comportamientos ilícitos por
parte de los colaboradores, directivos,
• Prevenir la comisión de delitos en el administradores y demás personas
seno de la organización a través de la dependientes.
información y la formación, enunciando
de modo general las conductas y Es importante tener en cuenta que, las
actos prohibidos y dando a conocer a personas jurídicas son responsables
todos los colaboradores, directivos y penalmente por una serie de delitos cuando
administradores las pautas de actuación hayan sido cometidos en su nombre o por
adecuadas en el ámbito del desarrollo de cuenta de ellas, y en su beneficio directo
su labor profesional. o indirecto, por los siguientes grupos de
personas:
• Asegurar la efectividad de las normas y
¿QUÉ PERSONAS FÍSICAS PUEDEN GENERARLE

RESPONSABILIDAD A LA PERSONA JURÍDICA?
Cuando el delito es cometido, en nombre o por cuenta de la

empresa y en su beneficio, por las siguientes personas:
Socios, directores, Cualquier persona natural

administradores, que, estando bajo la autoridad
representantes o y control de los sujetos
apoderados de la empresa. indicados, actúen por orden
o autorización suya, o no
hayan sido debidamente
supervisados por estos.
Las sanciones para las personas jurídicas que Actos de conversión y transferencia de
cometen los delitos antes mencionados son: activos ilícitos (artículo 1 del Decreto
Legislativo N° 1106)
• Multas
Actos de ocultamiento y tenencia de
• Inhabilitación definitiva para contratar con activos ilícitos (artículo 2 del Decreto
el Estado. Legislativo N° 1106)
• Suspensión temporal o definitiva para Actos de transporte, traslado, ingreso o

realizar actividad comercial o social. salida de activos ilícitos (artículo 1 del
Decreto Legislativo N° 1106)
• Cancelación de licencias, autorizaciones,
concesiones, entre otros. • Financiamiento al terrorismo (artículo 4-A
del Decreto Ley N° 25475)
• Clausura de establecimientos.
(ii) Contabilidad paralela
• Disolución de la empresa.
• Atentado contra monumentos
2. ¿QUÉ RIESGOS DEBEN PREVENIR arqueológicos y zonas arqueológicas
LAS ASOCIACIONES?
• Extracción ilegal de bienes culturales y del
Actualmente, todo Programa de patrimonio paleontológico
Cumplimiento tiene la finalidad de regular
y prevenir cualquier tipo de actividades • Omisión de comunicación de operaciones
ilícitas que puedan cometerse dentro de sospechosas
una persona jurídica. Expresamente, la
legislación nacional exige prevenir los • Rehusamiento, retardo y falsedad en el
siguientes delitos: suministro de información (en el marco de
una investigación o proceso por lavado de
(i) Colusión (artículo 387 del Código activos)
Penal)
• Defraudación tributaria
• Cohecho activo genérico (artículo 397 del
Código Penal) • Delitos aduaneros (contrabando,
defraudación de rentas de aduana,
• Cohecho activo transnacional (artículo receptación aduanera, tráfico de
397-A del Código Penal) mercancias prohibidas, financiamiento)
• Cohecho activo específico (artículo 398

del Código Penal)
• Tráfico de influencias (artículo 400 del

Código Penal)
• Decreto Lesgilativo N° 1106 lucha eficaz

contra el lavado activos y otros delitos
relacionados a la minería ilegal y crimen
organizado:
• Delitos de terrorismo (terrorismo, 4. ¿QUIÉN ES RESPONSABLE DE

colaboración con el terrorismo, afiliación LA PREVENCIÓN, DETECCIÓN Y
a organizaciones terroristas, instigación,
RESPUESTA RESPECTO DE LOS
reclutamiento de personas, conspiración y
obstaculización de la justicia) RIESGOS LEGALES?
La cultura de prevención es extensible a

3. ¿CÓMO PUEDEN LAS ASOCIACIONES
todos los miembros de la organización.
PREVENIR, DETECTAR Y RESPONDER
FRENTE A SUS RIESGOS LEGALES? El máximo órgano de administración de la
persona jurídica o quien haga sus veces,
Para poder prevenir, detectar y responder debe designar a una persona u órgano de
frente a los riesgos, las personas jurídicas prevención (llamado también Oficial de
deben implementar, de manera facultativa, cumplimiento), encargado de velar por la
un documento denominado Programa o aplicación, ejecución, cumplimiento y mejora
Manual de Cumplimiento Normativo, el cual continua del modelo de prevención.
tendrá por finalidad desarrollar y difundir una
real cultura de cumplimiento ético, legal y de Para tal efecto, su designación y, con ello,
responsabilidad social. sus funciones y atribuciones debe garantizar
su autonomía en el cumplimiento de sus
Para ello, es necesario que el diseño y funciones, orientadas a asegurar el modelo
adecuación de este programa satisfaga de prevención, sus políticas y objetivos
las exigencias de la Ley N° 30424, sus previamente establecidos.
modificatorias y Reglamento, así como, la
Ley N° 31740 que regula la responsabilidad Se debe asegurar la independencia y la
administrativa de las personas jurídicas. autoridad de la persona u órgano designado,
Este deberá comprender los siguientes encargado de velar por la aplicación,
componentes básicos: ejecución, cumplimiento y mejora continua
del modelo de prevención. Para tal efecto, se
• Un encargado de prevención, designado deberán asignar los recursos que permitan
por el máximo órgano de administración el adecuado funcionamiento operativo, tanto
de la persona jurídica o quien haga sus del órgano de prevención, como para llevar a
veces, según corresponda, que debe cabo el modelo en toda la organización.
ejercer su función con autonomía;
• identificación, evaluación y mitigación de

riesgos para prevenir la comisión de los
delitos a través de la persona jurídica;
• implementación de procedimientos de
denuncia;
• difusión y capacitación periódica del

modelo de prevención;
• evaluación y monitoreo continuo del

modelo de prevención.
5. ¿QUÉ TIPO DE CONTROLES, POLÍTICAS O PROCEDIMIENTOS DEBEN

IMPLEMENTAR LAS ASOCIACIONES?
Una vez que una persona jurídica ha determinado los potenciales riesgos penales a los que se
encontraría expuesta, y luego de haber hecho un diagnóstico sobre los controles existentes con
los que se cuenta para la mitigación de tales riesgos, deberá garantizar que cuenta con todas
las políticas de prevención necesarias. Dentro de estas tenemos:
Política antisoborno que incluya usos permitidos, límites y requerimientos

referentes a: (i) política de donaciones; (ii) política de auspicios; (iii) política
de regalos; y (iv) política de contribuciones políticas.
Política de selección y contratación de proveedores
Política y filtros de selección de personal
Política de contratación de extranjeros
Código de conducta y ética adecuado a los riesgos identificados
Código de ética específicamente para proveedores
Manual o reglamento del encargado de prevención
Política en materia de prevención de acoso sexual
Política en materia de no discriminación
ELABORAR
_____________ Política de cobranzas
Política de conflicto de intereses
ADECUAR
Política de prevención de lavado de activos y financiamiento del terrorismo
_____________
Política de acceso a correos electrónicos
IMPLEMENTAR Política de interacción con funcionarios públicos
Cláusula anticorrupción en los contratos de trabajo
Cláusula para los contratos de trabajo autorizando la revisión de los correos
electrónicos
Cláusula de prevención de lavado de activos y financiamiento del terrorismo
en los contratos
Cláusula en el Reglamento Interno de Trabajo sobre medida disciplinaria
por incumplimiento del Programa
Capacitaciones a todo el personal sobre el modelo de prevención y otros
riesgos operativos
Procedimiento de investigación
Canal de denuncias
Otros específicos
6. ¿CÓMO ASEGURAR LA EFICACIA

EN EL TIEMPO DE LAS POLÍTICAS Y
CONTROLES IMPLEMENTADOS?
Para lograr el correcto funcionamiento

del Programa de Cumplimiento, el Oficial
de Cumplimiento entregará de manera
periódica un reporte al máximo órgano
de gobierno, que contenga el estado de
la implementación y funcionamiento del
Programa de cumplimiento, la eficacia de
la aplicación de controles, el estado de las
denuncias y comunicaciones presentadas
en el Canal de denuncias, las mejoras
realizadas, entre otros aspectos relevantes.
7. ¿CÓMO DETERMINAR SI LA
ASOCIACIÓN ES SUJETO OBLIGADO
BAJO LAS NORMAS DE LAVADO DE
ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO AL sujetos obligados las organizaciones sin fines
TERRORISMO (LA/FT)? de lucro (OSFL) que recauden, transfieran
y desembolsen fondos, recursos u otros
Conforme la Resolución SBS N° 789-2018, activos para fines o propósitos caritativos,
modificada por la Resolución SBS N° 2351- religiosos, culturales, educativos, científicos,
2023, se entenderá como “sujeto obligado” a artísticos, sociales, recreativos o solidarios o
toda persona natural con negocio o jurídica para la realización de otro tipo de acciones u
que se dedica a una serie de actividades obras altruistas o benéficas, siempre que no
que, por su naturaleza, presentan riesgos faciliten créditos, microcréditos o cualquier
inherentes de que se pueda cometer actos otro tipo de financiamiento económico.
de lavado de activos a través de ella.
8. ¿QUÉ DEBEN IMPLEMENTAR LAS
Para determinar si la asociación es o puede ASOCIACIONES SI SON SUJETOS
ser un sujeto obligado, debe verificar si se
OBLIGADOS?
dedica o ejerce actividades relacionadas con
los rubros señalados en la ley. En especial,
En el caso de OSFL que brinden
se debe contemplar que se consideran
financiamiento (Resolución SBS N° 789-
“sujetos obligados” a las organizaciones
2018), deben implementar un Sistema
sin fines de lucro que recauden, transfieran
de Prevención de Lavado de activos y
y desembolsen fondos, recursos u otros
Financiamiento del terrorismo (SPLAFT),
activos para fines o propósitos caritativos,
que consta de las siguientes obligaciones:
religiosos, culturales, educativos, científicos,
artísticos, sociales, recreativos o solidarios o
a. Código de Conducta en materia de PLAFT.
para la realización de otro tipo de acciones
u obras altruistas o benéficas, y faciliten
b. Manual en materia de PLAFT.
créditos, microcréditos o cualquier otro tipo
de financiamiento económico.
c. Declaración Jurada de recepción y
conocimiento del Manual PLAFT.
Por otro lado, Resolución SBS N.° 369-2018,
establece en su artículo 2 que también serán
d. Declaración Jurada de recepción y m. Modificación de Reglamento interno de

conocimiento del Código de Conducta. trabajo (para armonizar este documento
con las sanciones incorporadas bajo la
e. Política de Gestión de Riesgos en materia legislación PLAFT).
de LA/FT.
n. Procedimiento de detección y reporte de
f. Declaración Jurada de Conocimiento operaciones inusuales y sospechosas.
del Proveedor, de acuerdo con los
requerimientos mínimos de la legislación o. Procedimiento de atención de
de prevención de LA/FT. requerimientos de congelamiento de
fondos por parte de la UIF.
g. Declaración Jurada de Conocimiento
de Colaboradores, de acuerdo con los p. Procedimiento de atención de
requerimientos mínimos de la legislación requerimientos por parte de la UIF.
de prevención de LA/FT.
q. Plan Anual de Capacitaciones.
h. Declaración Jurada de Conocimiento
de Directores, de acuerdo a los r. Auditoría anual.
requerimientos mínimos de la legislación
de prevención de LA/FT. s. Matriz de riesgos.
i. Declaración Jurada de Conocimiento del t. Nombramiento del Oficial de cumplimiento.

Cliente y Beneficiario Final, de acuerdo
con los requerimientos mínimos de la En el caso de OSFL que no brinden
legislación de prevención de LA/FT. financiamiento (Resolución SBS N° 3699-
2018), deben implementar un Sistema
j. Registro de Operaciones, conforme a de Prevención de Lavado de activos y
los requerimientos de la legislación de Financiamiento del terrorismo (SPLAFT),
prevención de LAFT. que consta de las siguientes obligaciones:
i) Nombrar un Oficial de cumplimiento y ii)
k. Registro de Operaciones sospechosas. Implementar un Registro de operaciones.
l. Señales de alerta.
7
DERECHO
ADMINISTRATIVO
Y LAS
ASOCIACIONES
DERECHO ADMINISTRATIVO
Y LAS ASOCIACIONES
1. ¿QUÉ ES EL DERECHO 2.2. A pedido de la parte, pudiendo una

ADMINISTRATIVO? persona natural o jurídica (lo cual incluye
a las asociaciones) realizar las siguientes
El Derecho Administrativo es el encargado acciones:
de regular: i) las funciones que ejercen las
distintas entidades del Estado Peruano • Formular una denuncia respecto de un
(Municipalidades, Ministerios, organismos hecho contrario al ordenamiento.
autónomos, entre otros), y, ii) su relación
con los administrados, las cuales pueden ser • Ejercer su derecho de petición
personas naturales o personas jurídicas. administrativa, es decir presentar una
solicitud para ejercer su interés particular
Dicha regulación es importante, ya que (como una licencia de funcionamiento) o el
todos estamos en constante relación con las interés general de la colectividad.
entidades públicas en la vida diaria, tal como
se presenta en los siguientes ejemplos: • Solicitar información que obra en poder de
las entidades.
• Presentar una solicitud para obtener
un carnet de extranjería ante la • Formular consultas sobra las materias que
Superintendencia Nacional de tenga a cargo la entidad.
Migraciones.
3. ¿QUÉ DERECHOS Y OBLIGACIONES
• Solicitar el otorgamiento de una licencia de TIENEN LAS ASOCIACIONES
funcionamiento o permiso de construcción DENTRO DEL PROCEDIMIENTO
ante una Municipalidad.
ADMINISTRATIVO?
• Tramitar el RUC ante la SUNAT.
Durante la tramitación de un procedimiento
administrativo, independientemente que
2. ¿CÓMO SE INICIA UN este haya sido iniciado de oficio o a pedido
PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO? de parte, los administrados cuentan con los
siguientes derechos:
El procedimiento administrativo puede ser
iniciado de dos maneras: • A la precedencia en la atención del servicio
público requerido, guardando riguroso
2.1. De oficio, es decir por la propia entidad, orden de ingreso. Se da respuesta a los
siendo promovido por el órgano competente asuntos de acuerdo con su orden de
para ello (por ejemplo, el inicio de un presentación.
procedimiento de inspección ofiscalización).
• A ser tratados con respeto y consideración
por el personal de las entidades, en
condiciones de igualdad con los demás
administrados (el administrado nacional
o extranjero debe ser tratado por igual,
utilizándose un lenguaje claro y correcto).
• A acceder, en cualquier momento, de formular análisis, críticas o a cuestionar las

manera directa y sin limitación alguna decisiones y actuaciones de las entidades.
a la información contenida en los
expedientes de los procedimientos • A no presentar los documentos prohibidos
administrativos en que sean parte y de solicitar las entidades, a emplear
a obtener copias de los documentos los sucedáneos documentales y a no
contenidos en el mismo, para lo cual se pagar tasas diferentes a las debidas
deberá sufragar el costo que suponga según las reglas de la presente Ley. Los
dicho pedido, salvo las excepciones administrados se pueden negar a exhibir
expresamente previstas por ley. documentos que no le sean exigibles.
• Acceder a la información gratuita que • A que, en caso de renovaciones de

deben brindar las entidades del Estado autorizaciones, licencias, permisos y
sobre sus actividades orientadas a similares, se entiendan automáticamente
la colectividad, incluyendo sus fines, prorrogados en tanto hayan sido solicitados
competencias, funciones, organigramas, durante la vigencia original, y mientras
ubicación de dependencias, horarios de la autoridad instruye el procedimiento de
atención, procedimientos y características. renovación y notifica la decisión definitiva
sobre este expediente.
• A ser informados en los procedimientos
de oficio sobre su naturaleza, alcance y, • A exigir la responsabilidad de las entidades
de ser previsible, del plazo estimado de y del personal a su servicio, cuando así
su duración, así como de sus derechos y corresponda legalmente.
obligaciones en el curso de tal actuación.
En cuanto a las obligaciones de los
• Participar responsable y progresivamente administrados, tenemos las siguientes:
en la prestación y control de los servicios
públicos, asegurando su eficiencia y • Abstenerse de formular pretensiones
oportunidad. o articulaciones ilegales (por ejemplo,
pedir una autorización para construir
• Al cumplimiento de los plazos determinados un estacionamiento privado en la vía
para cada servicio o actuación y exigirlo pública) de declarar hechos contrarios a la
así a las autoridades. verdad o no confirmados como si fueran
fehacientes, de solicitar actuaciones
• Ser asistidos por las entidades para meramente dilatorias, o de cualquier otro
el cumplimiento de sus obligaciones. modo afectar el principio de conducta
Las entidades de la administración procedimental.
pública deben asesorar y orientar a los
administrados. • La declaración de hechos falsos o
presentación de documentos no auténticos
• Conocer la identidad de las autoridades implica que el administrado que los haya
y personal al servicio de la entidad bajo proporcionado incurra en responsabilidad
cuya responsabilidad son tramitados los penal.
procedimientos de su interés.
• Prestar su colaboración para el pertinente
• A que las actuaciones de las entidades esclarecimiento de los hechos.
que les afecten sean llevadas a cabo en la
forma menos gravosa posible. • Proporcionar a la autoridad cualquier
información dirigida a identificar a otros
• Al ejercicio responsable del derecho de administrados no comparecientes con
interés legítimo en el procedimiento.
• Comprobar previamente a su presentación • Realizar las actuaciones a su cargo

ante la entidad, la autenticidad de la en tiempo hábil, para facilitar a los
documentación sucedánea y de cualquier administrados el ejercicio oportuno de los
otra información que se ampare en la actos procedimentales de su cargo.
presunción de veracidad.
• Resolver explícitamente todas las
4. ¿QUÉ DERECHOS Y OBLIGACIONES solicitudes presentadas, salvo en
TIENEN LAS ENTIDADES PÚBLICAS aquellos procedimientos de aprobación
automática; esto implica que las entidades
DENTRO DEL PROCEDIMIENTO públicas se encuentran obligadas a
ADMINISTRATIVO? recibir las solicitudes presentadas por los
administrados y emitir pronunciamiento
Las entidades públicas deben cumplir sobre la misma. En ningún caso las
ciertos deberes en el desarrollo de los entidades pueden negarse, a través de
procedimientos administrativos a su cargo, su mesa de partes, a recibir la solicitud
entre los que se encuentran, entre otros, los de los administrados, así como a emitir un
siguientes: pronunciamiento al respecto.
• Actuar dentro del ámbito de su competencia • Velar por la eficacia de las actuaciones
y conforme a los fines para los que les procedimentales, procurando la
fueron conferidas sus atribuciones; es simplificación en sus trámites, sin más
decir, en estricto cumplimiento de sus formalidades que las esenciales para
competencias atribuidas por ley. garantizar el respeto a los derechos de los
administrados o para propiciar certeza en
• Desempeñar sus funciones siguiendo los las actuaciones.
principios del procedimiento administrativo
previstos en la Ley del Procedimiento • Interpretar las normas administrativas
Administrativo General – Ley N° 27444. de forma que mejor atienda el fin
público al cual se dirigen, preservando
• Encauzar de oficio el procedimiento, razonablemente los derechos de los
cuando advierta cualquier error u omisión administrados.
de los administrados, sin perjuicio de la
actuación que les corresponda a ellos. • Los demás previstos en la presente Ley o
Las entidades administrativas impulsan, derivados del deber de proteger, conservar
dirigen y ordenan los procedimientos y brindar asistencia a los derechos de
administrativos. los administrados, con la finalidad de
preservar su eficacia. Como ejemplos de
• Abstenerse de exigir a los administrados el este deber tenemos: i) que se admitan
cumplimiento de requisitos, la realización escritos con errores e indicar de las
de trámites, el suministro de información deficiencias al administrado, ii) aplicar las
o la realización de pagos no previstos normas correspondientes, así no hayan
legalmente. sido citadas, iii) corregir las omisiones o
errores de oficio o a pedido de parte, entre
otros.
• Habilitar espacios idóneos para la consulta

de expedientes y documentos, así como
para la atención cómoda y ordenada del
público, sin perjuicio del uso de medios con
aplicación de tecnología de la información
u otros similares.
5. ¿QUÉ ES UN TUPA Y PARA QUE

SIRVE?
Conforme a lo ya señalado, TUPA son las

siglas con las que se identifica al Texto Único
de Procedimientos Administrativos, el cual
debe contener lo siguiente:
- Todos los procedimientos iniciados

a iniciativa de parte, requeridos por
los administrados para satisfacer sus
intereses o derechos.
- El detalle de forma clara y taxativa todos

los requisitos exigidos para la realización
completa de cada procedimiento.
desde el mismo momento de su presentación
- La calificación cada procedimiento a su ante la entidad pública, siempre que entregue
cargo, estableciendo si son de aprobación la documentación completa y cumpla con
automática o evaluación previa (silencio los requisitos exigidos en el TUPA de la
negativo o positivo). entidad, pues se presume la veracidad de los
documentos presentados.
- En los casos en que proceda el pago de
derechos de tramitación, indicar el monto Este procedimiento se caracteriza por
y forma de pago. su celeridad, pues las entidades no
emiten ningún pronunciamiento expreso
- Las vías de recepción adecuadas para confirmatorio, debiendo solo realizar la
acceder a los procedimientos contenidos fiscalización posterior. Sin embargo, cuando
en los TUPA. se requiera necesariamente de la expedición
de un documento sin el cual el usuario no
- La autoridad competente para resolver puede hacer efectivo su derecho, el plazo
en cada instancia del procedimiento y los máximo para su expedición es de cinco (05)
recursos a interponerse para acceder a días hábiles, sin perjuicio de aquellos plazos
ellas. fijados por las leyes especiales.
- Los formularios que sean empleados Como constancia de la aprobación automática
durante la tramitación del respectivo de la solicitud del administrado, basta la copia
procedimiento administrativo, no debiendo del escrito o del formato presentado, el cual
emplearse para la exigencia de requisitos debe contener el sello oficial de recepción,
adicionales. sin observaciones e indicando el número de
registro de la solicitud, fecha, hora y firma del
6. CLASIFICACIÓN DE agente receptor.
PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS
Son procedimientos de aprobación
6.1. PROCEDIMIENTO DE APROBACIÓN automática, entre otros, la inscripción en
AUTOMÁTICA: registros administrativos y la obtención de
licencias, autorizaciones, constancias y
En el procedimiento de aprobación copias certificadas o similares que habiliten
automática, la solicitud interpuesta por el para el ejercicio continuado de actividades
administrado es considerada aprobada profesionales, sociales, económicas o
como denegada. El silencio negativo se aplica

de forma excepcional y respecto de aquellos
casos en los que la petición del administrado
puede afectar significativamente el interés
público e incida en la salud, el medio
ambiente, los recursos naturales, la
seguridad ciudadana, el sistema financiero
y de seguros, el mercado de valores, la
defensa comercial, la defensa nacional y el
patrimonio cultural de la nación, así como en
laborales en el ámbito privado, siempre aquellos procedimientos de promoción de
que no afecten derechos de terceros y sin inversión privada, procedimientos trilaterales,
perjuicio de la fiscalización posterior que procedimientos de inscripción registral y en
realice la administración. los que generen obligación de dar o hacer
del Estado y autorizaciones para operar
6.2. PROCEDIMIENTO DE EVALUACIÓN casinos de juego y máquinas tragamonedas.
PREVIA POR LA ENTIDAD SUJETO A
SILENCIO POSITIVO 7. ¿CÓMO CONCLUYE EL
PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO?
En los procedimientos sujetos a silencio
administrativo positivo se entiende que, El procedimiento administrativo concluirá
una vez transcurrido el plazo dispuesto en según la clasificación con la que cuente, ya
el TUPA de la entidad o la ley especial para sea por la aprobación automática, con la
que la entidad cuenta pueda resolver, de no emisión de una resolución o por la inacción
existir respuesta se entiende como aprobado de la entidad administrativa (silencio
el trámite, salvo disposición expresa en administrativo).
contrario; esto es, que la entidad haya
calificado el procedimiento como sujeto a El plazo que transcurra desde el inicio de un
silencio negativo. procedimiento administrativo de evaluación
previa hasta que sea dictada la resolución
Como constancia de la aplicación del silencio respectiva no puede exceder de treinta
positivo de la solicitud del administrado no es días hábiles, salvo que por ley o decreto
necesario que se expida pronunciamiento legislativo se establezcan procedimientos
o documento alguno, bastando solo la cuyo cumplimiento requiera una duración
copia del escrito o del formato presentado mayor.
conteniendo el sello oficial de recepción
sin observaciones e indicando el número 8. ¿PUEDEN LAS ASOCIACIONES
de registro de la solicitud, fecha, hora y
firma del agente receptor. En el caso de CONTRATAR CON EL ESTADO?
procedimientos administrativos electrónicos,
basta el correo electrónico que deja Toda persona natural o jurídica, nacional o
constancia del envío de la solicitud para extranjera, puede ser participante, postor,
proceder con la contabilización del plazo. contratista y/o sub- contratista del Estado,
requiriéndose obligatoriamente que se
6.3. PROCEDIMIENTO DE EVALUACIÓN encuentre inscrito en el Registro Nacional de
PREVIA POR LA ENTIDAD SUJETO A Proveedores del Estado (RNP).
SILENCIO NEGATIVO
Según la Ley de Contrataciones del Estado,
El silencio negativo implica que, transcurrido su reglamento y normas complementarias,
el plazo para resolver sin que la entidad se no existe una restricción expresa para que
haya pronunciado, la solicitud se entenderá las asociaciones sin fines de lucro puedan
inscribirse en el RNP, con la finalidad de los giros afines o complementarios entre sí

prestar servicio a las entidades públicas a de acuerdo con lineamientos que para tal fin
cambio de una contraprestación, salvo para establezca el Ministerio de la Producción.
el caso de que participen o hayan participado
como asociados o miembros de sus consejos • ¿Quién la tramita?
directivos autoridades y servidores públicos,
así como trabajadores de las empresas Se encuentran obligadas a obtener licencia
del Estado, dentro de los doce (12) meses de funcionamiento las personas naturales,
anteriores a la convocatoria del respectivo jurídicas o entes colectivos (nacionales o
procedimiento de selección. extranjeros), de derecho privado o público,
incluyendo empresas o entidades del Estado
Ahora bien, se deberá tener en cuenta que que desarrollen actividades con o sin fines
para ser proveedor de bienes y/o servicios, de lucro, de forma previa a la apertura, o
el objeto social, los fines y/o actividades instalación de establecimientos en los que
de la asociación sin fines de lucro deben se desarrollen tales actividades.
contemplar, de forma expresa, dicha
actividad en su documento de constitución. • ¿Quién la emite?
De otro lado, en los casos de las personas La municipalidad competente para emitir la
jurídicas que no se encuentren domiciliadas licencia de funcionamiento será aquella en
en el Perú y deseen participar en procesos cuya jurisdicción o ámbito físico se encuentre
de contratación, estas se deben de inscribir ubicado el establecimiento comercial. Es
en el Registro de Proveedores del Mercado la misma entidad la cual establece los
Extranjero (RPME) requisitos necesarios para su obtención en
su TUPA.
9. ¿QUÉ TIPOS DE LICENCIAS,
AUTORIZACIONES MUNICIPALES • ¿Se puede transferir una licencia de
funcionamiento?
Y/O PERMISOS PUEDE REQUERIR
OBTENER UNA ASOCIACIÓN PARA Sí, puede ser transferida a otra persona
OPERAR? natural o jurídica, siempre que se
mantengan la misma actividad económica
Dentro de las licencias, autorizaciones o autorizada y la zonificación. El cambio del
permisos municipales podemos encontrar, titular procede con la sola presentación
principalmente, los siguientes: ante la municipalidad competente de copia
simple del contrato de transferencia. Este
9.1. LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO procedimiento es de aprobación automática,
sin perjuicio de la fiscalización posterior que
• ¿Qué es? se pudiera realizar.
La licencia de funcionamiento es
la autorización que otorgan las
municipalidades (distritales o regionales)
para el desarrollo de actividades
económicas en un establecimiento
determinado en favor del titular de estas.
Pueden otorgarse licencias que incluyan
más de un giro, siempre que estos sean
afines o complementarios entre sí. Las
municipalidades, mediante ordenanza, para
el ámbito de su circunscripción, deben definir
vigente, consignando el número de Partida

• ¿Se puede cambiar de giro? Electrónica y asiento de inscripción en la
Superintendencia Nacional de Registros
Sí, el procedimiento es de aprobación Públicos (SUNARP).
automática, solo requiere que el titular de
la licencia de funcionamiento presente - Tratándose de representación de
previamente a la municipalidad una personas naturales, adjuntar carta
declaración jurada informando las poder simple firmada por el poderdante
refacciones y/o acondicionamientos indicando de manera obligatoria su
efectuados y garantizando que no se afectan número de documento de identidad, salvo
las condiciones de seguridad, ni incrementa que se trate de apoderados con poder
la clasificación del nivel de riesgo a alto o muy inscrito en SUNARP, en cuyo caso basta
alto, conforme al Certificado de Inspección una Declaración Jurada en los mismos
Técnica de Seguridad en Edificaciones términos establecidos para personas
obtenido. jurídicas.
• ¿Qué pasa si tengo más de un c) Declaración Jurada del cumplimiento

establecimiento? de las condiciones de seguridad en la
edificación para edificaciones calificadas
Se debe obtener una licencia de con riesgo bajo o medio.
funcionamiento para cada uno de los
establecimientos. - Para el caso de edificaciones con riesgo
alto o muy alto, adjuntar la documentación
• ¿Cuáles son los requisitos? señalada en el Reglamento de
Inspecciones Técnicas de Seguridad en
Para el otorgamiento de la licencia de Edificaciones.
funcionamiento serán exigibles como
máximo, los siguientes requisitos: - En el caso que se haya emitido informe
favorable respecto de las condiciones
a) Solicitud de Licencia de Funcionamiento, de seguridad de la e-edificación y no el
con carácter de Declaración Jurada, que correspondiente certificado de inspección
incluya: técnica de seguridad en edificaciones en el
plazo de tres (3) días hábiles de finalizada
- Para personas jurídicas u otros entes la diligencia de inspección, el administrado
colectivos: Número de R.U.C. y el número se encuentra facultado a solicitar la emisión
de D.N.I. o Carné de Extranjería de su de la licencia de funcionamiento, siempre
representante legal. que se cumplan con los otros requisitos
señalados en la presente Ley. En tal caso,
- Para personas naturales: Número de es obligación del funcionario competente
R.U.C y el número D.N.I. o Carné de de la Municipalidad emitir la licencia de
Extranjería, y en caso actúen mediante funcionamiento, bajo responsabilidad.
representación: el número de D.N.I. o
Carné de Extranjería del representante d) Requisitos especiales: en los supuestos
legal. que a continuación se indican, son
exigibles los siguientes requisitos:
b) Representación:
1) Declaración jurada de contar con título
- En el caso de personas jurídicas u otros profesional vigente y encontrarse
entes colectivos: Declaración Jurada habilitado por el colegio profesional
del representante legal o apoderado correspondiente, en el caso de servicios
señalando que su poder se encuentra relacionados con la salud.
2) Declaración jurada de contar con la verificar la implementación de las medidas

autorización sectorial respectiva en de seguridad con las que cuenta y analizar
el caso de aquellas actividades que la vulnerabilidad en el establecimiento objeto
conforme a ley la requieran de manera de inspección.
previa al otorgamiento de la licencia de
funcionamiento. • ¿Quiénes tienen que tramitar un
certificado ITSE?
3) Cuando se trate de un inmueble declarado
Monumento integrante del Patrimonio - Los administrados obligados a obtener
Cultural de la Nación, presentar copia una licencia de funcionamiento.
simple de la autorización expedida por el
Ministerio de Cultura, conforme a la Ley - Los responsables de edificaciones de uso
N° 28296, Ley General del Patrimonio mixto y de mercados de abastos, galerías
Cultural de la Nación, excepto en los y centros comerciales que hubieran optado
casos en que el Ministerio de Cultura por tramitar licencias de funcionamiento
haya participado en las etapas de individuales para cada módulo, stand
remodelación y monitoreo de ejecución o puesto. Ellos deben solicitar la ITSE
de obras previas inmediatas a la solicitud respecto de sus áreas e instalaciones de
de la licencia del local. La exigencia de la uso común.
autorización del Ministerio de Cultura para
otorgar licencias de funcionamiento se • ¿Cuál es el procedimiento aplicable?
aplica exclusivamente para los inmuebles
declarados Monumentos integrantes del En la ITSE opera el silencio administrativo
Patrimonio Cultural de la Nación. positivo cuando al vencimiento de los
plazos establecidos en el Reglamento no
e) Verificados los requisitos señalados, se haya pronunciamiento por parte del Órgano
procederá al pago de la Tasa. Ejecutante o no se hubiese realizado
la inspección. Ello sin perjuicio de la
• ¿Cuál es el plazo de duración de su subsistencia de la obligación a cargo del
vigencia? Órgano Ejecutante de efectuar la verificación,
a través de una VISE, del cumplimiento de
Tiene una vigencia indeterminada. No condiciones de seguridad declaradas por el/
obstante, podrán otorgarse licencias de la administrado/a, bajo responsabilidad.
funcionamiento de vigencia temporal cuando
así sea requerido expresamente por el • ¿Cómo se realiza la inspección?
administrado.
Para la realización de la diligencia de
10. CERTIFICADO DE INSPECCIONES ITSE, el establecimiento debe encontrarse
TÉCNICAS DE SEGURIDAD EN implementado para el tipo de actividad
a desarrollar, debiendo cumplir con las
EDIFICACIONES - ITSE siguientes condiciones básicas:
• ¿Qué es y cuál es su finalidad? - No encontrarse en proceso de
construcción.
Es un documento necesario que acredita
que el establecimiento cumple con las - Contar con servicios de agua, electricidad,
condiciones de seguridad. y los que resulten esenciales para el
desarrollo de sus actividades, debidamente
Su finalidad evaluar el riesgo y las instalados e implementados.
condiciones de seguridad de la edificación
vinculada con la actividad que desarrolla,
- Contar con mobiliario básico e instalado se concede un plazo de tres (03) días para
para el desarrollo de la actividad. subsanar.
- Tener los equipos o artefactos De no haber observaciones o en caso las

debidamente instalados o ubicados, mismas hayan sido absueltas, el inspector
respectivamente, en los lugares de uso entrega un informe y el órgano ejecutante
habitual o permanente. debe emitir el certificado correspondiente.
• ¿Qué pasa si modifico el local o Para la renovación del Certificado

establecimiento? el administrado debe presentar una
solicitud acompañada del pago de la tasa
En ese caso, debe solicitarse una nueva correspondiente y una declaración jurada
ITSE. según formato en la que manifieste que
mantiene las condiciones de seguridad
• ¿Cuáles son los tipos de inspección y que sustentaron el otorgamiento anterior,
certificados? procediendo el Órgano Ejecutante a entregar
el Certificado; realizando posteriormente una
(i) ITSE posterior al otorgamiento de la nueva inspección.
licencia de funcionamiento: aquella
que se realiza luego del otorgamiento (ii) ITSE previa al otorgamiento de la
de la licencia de funcionamiento en un licencia de funcionamiento: aquella
establecimiento clasificado con nivel de que se realiza antes del otorgamiento
riesgo bajo o riesgo medio, según la Matriz de la licencia de funcionamiento en un
de Riesgos. establecimiento clasificado con nivel de
riesgo alto o riesgo muy alto, según la
En este caso, el administrado presenta una Matriz de Riesgos.
Declaración Jurada de Cumplimiento de
Condiciones de Seguridad en la Edificación El administrado debe presentar
y adjunta a la solicitud de licencia de conjuntamente con la solicitud de licencia,
funcionamiento. los documentos técnicos que se indican
a continuación, en copia simple, firmados
La diligencia debe realizarse en un plazo no por el profesional o empresa responsable,
mayor de 07 días hábiles, y el procedimiento cuando corresponda:
debe finalizar en un plazo máximo de 09
hábiles, computados a partir de la notificación - Croquis de ubicación.
de programación.
- Plano de arquitectura de la distribución
En la diligencia se verifica las condiciones de existente y detalle del cálculo de aforo.
seguridad, la clasificación del riesgo, que el
establecimiento se encuentre implementado. - Plano de distribución de tableros eléctricos,
De existir observaciones subsanables, se diagramas unifilares y cuadro de cargas.
suspende la diligencia, se realiza el Acta y
- Certificado vigente de medición de
resistencia del sistema de puesta a tierra.
- Plan de Seguridad del Establecimiento

Objeto de Inspección.
- Memoria o protocolos de pruebas de

operatividad y/o mantenimiento de los
equipos de seguridad y protección contra autorizada del Gobierno Local aplicando

incendio. la Matriz de Riesgos con la información
proporcionada por el solicitante en el formato
No son exigibles el croquis ni planos en el correspondiente. En todos los casos, el
caso de edificaciones que cuentan con reporte del nivel de riesgo debe adjuntarse
conformidad de obra y no han sufrido a la solicitud.
modificaciones, siempre que se trate de
documentos que fueron presentados a la • ¿Cuál es su plazo de vigencia?
Municipalidad durante los cinco (5) años
anteriores inmediatos. El certificado de ITSE tiene vigencia de
dos (02) años, a partir de su expedición,
El plazo máximo para la ejecución de la independientemente del nivel del riesgo del
diligencia es de 05 días hábiles, computado establecimiento.
a partir de la presentación de la solicitud de la
licencia de funcionamiento. El plazo máximo • ¿Se puede renovar?
para la finalización del procedimiento es
de 07 días hábiles computados a partir de Si, antes de la pérdida de vigencia del ITSE se
presentación de la solicitud. tramita su renovación ante la Municipalidad.
En este caso, existe un grupo inspector 11. PREGUNTAS FRECUENTES SOBRE

(02 inspectores), quienes verifican las EL LIBRO DE RECLAMACIONES
condiciones de seguridad, la clasificación del
riesgo, que el establecimiento se encuentre • ¿Qué es un libro de reclamaciones?
implementado. De existir observaciones
subsanables, se suspende la diligencia, se Es un registro donde el consumidor puede
realiza el Acta y se reprograma la misma en dejar constancia de su queja (no se
un plazo no mayor a 20 días. encuentra relacionada con giro del negocio)
o reclamo sobre el bien adquirido o servicio
De no haber observaciones o en caso las contratado. El libro de reclamaciones puede
mismas hayan sido absueltas, el inspector ser físico (libro con hojas) o virtual (a través
entrega un informe y el órgano ejecutante de una computadora).
debe emitir el certificado correspondiente.
• ¿Quiénes están obligados a
Para la renovación del Certificado implementar el libro de reclamaciones?
el administrado debe presentar una
solicitud acompañada del pago de la tasa Debe ser implementado por todos los
correspondiente y una declaración jurada proveedores que ofrezcan bienes y servicios
según formato en la que manifieste que en establecimientos abiertos al público.
mantiene las condiciones de seguridad
que sustentaron el otorgamiento anterior, • ¿Qué características debe tener?
procediendo el Órgano Ejecutante a entregar
el Certificado; realizando posteriormente una (i) En el caso del libro de reclamaciones
nueva inspección. físico, deberá contar con hojas
• ¿Cómo se clasifica el nivel de riesgo?
En la solicitud de licencia de funcionamiento

debe consignarse la clasificación del nivel de
riesgo que corresponde al Establecimiento
Objeto de Inspección. Dicha clasificación
debe ser efectuada por la persona
de reclamaciones desglosables y
autocopiativas, debidamente numeradas. - Si el libro de reclamaciones es virtual,
Estos libros pueden ser adquiridos en debes brindar al consumidor asistencia
librerías y son de libre comercialización. debida para ingresar el reclamo o queja.
Cada hoja deberá contar con al menos - El reclamo o queja debe de ser resuelto en
tres hojas autocopiativas, pues la primera los próximos 30 días calendario de haber
copia debe ser entregada al consumidor sido formulado.
(al momento de dejar su queja o reclamo);
la segunda se queda con el proveedor y - Si la asociación o negocio tiene más de
la tercera debe ser remitida al INDECOPI un establecimiento, debes contar con un
cuando sea solicitada. libro de reclamaciones en cada local, así
como con el aviso respectivo, además de
(ii) En el caso del libro de reclamaciones asignar a cada uno de ellos un código que
virtual, existe una concepción errada permita su identificación.
que los establecimientos pueden decirle
a los usuarios que realicen sus reclamos - Las hojas de reclamaciones deben de ser
fuera del local, sin embargo, es necesario conservadas por dos años.
de los consumidores tengan acceso
mediante una plataforma de fácil acceso Temas importantes por considerar:
en el mismo local.
- Un consumidor puede hacer uso del libro
Además de ello, el proveedor está obligado de reclamaciones, así no haya comprado
a brindar al consumidor el apoyo necesario el bien o adquirido el servicio.
para que pueda registrar su reclamo o queja
de manera adecuada. - Cuando el INDECOPI lo requiera,
debes entregar o remitir las hojas de
(iii) En el caso de que se trate de un reclamaciones y demás documentación
proveedor virtual (sin establecimiento correspondiente.
o local físico), se deberá de consignar
el libro de reclamaciones en el portal de - Si el libro de reclamaciones es robado
inicio de su página web. El cliente debe se debe presentar la denuncia ante las
tener acceso a un código de registro y autoridades policiales en un plazo de 48
el envío de la reclamación por correo horas como máximo.
electrónico para su seguimiento.
• ¿Cuál es el plazo para dar una
• ¿Cuáles son las obligaciones respuesta ante un reclamo o queja?
del proveedor, sobre el libro de
reclamaciones? El plazo es de 30 días calendario, y en caso
de no haberse emitido una respuesta, el
- El libro debe ser exhibido en un lugar reclamante puede presentar su denuncia
visible, con un aviso que indique: que ante la Comisión de Protección al
“el establecimiento cuenta con su libro Consumidor del INDECOPI, adjuntando su
de reclamaciones” y “los consumidores copia de la Hoja de Reclamación, a fin de
tienen derecho de solicitar el libro de que se inicie un procedimiento sancionador
reclamaciones”. contra el establecimiento responsable.
- Si el libro de reclamaciones es físico, se • ¿Cómo fiscaliza el INDECOPI

debe entregar al consumidor una de las el cumplimiento de la presente
tres hojas autocopiativas, como prueba de obligación?
su reclamo.
El INDECOPI podrá solicitar en cualquier Constituye un requisito previo para la

momento las copias de las Hojas de autorización del espectáculo.
Reclamaciones a los proveedores, los
cuales deberán de remitir la información • ¿Cuál es su plazo de vigencia?
solicitada en un plazo máximo de tres (03)
días hábiles. Si la información es solicitada al La ECSE tiene una vigencia máxima de tres
momento de realizarse una inspección, debe (03) meses e incluye la evaluación de las
de ser entregada de forma inmediata. instalaciones temporales, como es el caso
de las ferias y otras de naturaleza similar,
• ¿Cuál es las sanciones relacionadas que precisan de acondicionamientos.
con el libro de reclamaciones que
puede imponer el INDECOPI? • ¿Cuál es el procedimiento aplicable?
El INDECOPI sanciona dos puntos muy En la ECSE opera el silencio administrativo

importantes: Por no contar con un libro de negativo, cuando al vencimiento de los
reclamaciones y por no dar respuesta a los plazos establecidos no haya habido
reclamos o quejas registrados. Ante dichas pronunciamiento por parte del Órgano
infracciones se pueden imponer, desde Ejecutante.
una amonestación, hasta una multa, por
un máximo de 450 Unidades Impositivas • ¿Quiénes tienen que tramitar un
Tributarias, de acuerdo con la gravedad de ECSE?
la infracción.
Los organizadores o promotores de:
12. ¿QUE AUTORIZACIÓN ES
NECESARIA PARA QUE LA a) Espectáculos realizados en recintos o
edificaciones que tengan como uso la
ASOCIACIÓN REALICE UN EVENTO? realización de este tipo de actividades
y requieran el acondicionamiento o
EVALUACIÓN DE LAS CONDICIONES DE instalación de estructuras temporales que
SEGURIDAD EN LOS ESPECTÁCULOS incidan directamente en el nivel de riesgo
PÚBLICOS DEPORTIVOS Y NO DEPORTIVOS con el cual obtuvieron su Certificado de
- ECSE ITSE.
• ¿Qué es? b) Espectáculos realizados en edificaciones
o recintos cuya actividad es distinta a
Inspección que se ejecuta con ocasión de la finalidad para la cual se otorgó el
la realización de un Espectáculo Público Certificado de ITSE.
Deportivo o no Deportivo para verificar las
Condiciones de Seguridad de este, que c) Espectáculos realizados en la vía pública
considera principalmente el control de en un área confinada con limitaciones o
multitudes ante el riesgo de estampidas. restricciones a la entrada y/o salida que
incrementen el riesgo.
• ¿Quiénes NO tienen que tramitar un

ECSE?
No es necesario en los siguientes casos:
a) Espectáculos que se realicen en una

edificación diseñada para tal fin, tales
como estadios, coliseos, plazas de
toros, teatros o centros de convención y a un (01) año, en caso haga uso de

similares, y cuenten con Certificado de instalaciones eléctricas.
ITSE, siempre que no acondicionen o
instalen estructuras temporales. f) Constancia de operatividad y
mantenimiento de extintores, firmado por
b) Espectáculos Públicos Deportivos y No la empresa responsable.
Deportivos realizados en la vía pública
en áreas no confinadas, correspondiendo g) Plan de Seguridad para el Evento, que
a la municipalidad competente emitir un incluya el Plano de señalización, rutas de
pronunciamiento sobre las condiciones de evacuación y ubicación de zonas seguras
seguridad para el espectáculo. para los asistentes al evento.
c) Celebraciones y eventos privados h) Declaración Jurada de instalación segura

realizados en residencias, clubes y del sistema de gas licuado de petróleo
otros espacios privados. En este caso (GLP), en caso corresponda.
el propietario, titular o conductor del
establecimiento asume la responsabilidad i) En caso de uso de juegos mecánicos y/o
por el cumplimiento de las condiciones de electromecánicos, memoria descriptiva
seguridad. de seguridad de la instalación de las
estructuras e instalaciones eléctricas.
• ¿Cuáles son los requisitos?
j) Certificado de ITSE, si se trata de un
Se debe presentar los siguientes establecimiento o recinto, en caso no
documentos: lo haya expedido el mismo Órgano
Ejecutante. En caso contrario, se debe
a) Declaración Jurada suscrita por el consignar la numeración del mismo en el
solicitante; en el caso de persona jurídica formato de solicitud.
o de persona natural que actúe mediante
representación, el representante legal k) Al recibirse la solicitud de una ECSE,
o apoderado debe consignar los datos el Órgano Ejecutante debe programar
registrales de su poder y señalar que se la fecha de la diligencia de inspección
encuentra vigente. correspondiente y comunicarla al
administrado.
b) Croquis de ubicación del lugar o recinto
donde se tiene previsto realizar el
Espectáculo.
c) Plano de la arquitectura indicando la

distribución del escenario, mobiliario y
otros, así como el cálculo del aforo.
d) Memoria Descriptiva, incluyendo

un resumen de la programación de
actividades, del proceso de montaje o
acondicionamiento de las estructuras;
instalaciones eléctricas, instalaciones de
seguridad y protección contra incendios y
mobiliario.
e) Protocolo de medición del sistema de

puesta a tierra con vigencia no menor
PROPIEDAD
8
INTELECTUAL
DE LAS
ASOCIACIONES
DERECHO ADMINISTRATIVO
Y LAS ASOCIACIONES
1. LA PROPIEDAD INTELECTUAL Respecto a las marcas, permite la

DE LAS ASOCIACIONES diferenciación de los productos y servicios
evitando confusión en los consumidores y
La Propiedad Intelectual hace referencia usuarios.
a las creaciones de la mente del hombre
tales como las invenciones, marcas, signos Es importante mencionar que un signo
distintivos, obras artísticas, literarias, entre distintivo solo es considerado “marca”
otras. En ese sentido, se trata de creaciones -propiamente dicho- una vez sea registrado.
no tangibles cuya protección se reconoce
independientemente del medio o soporte en 2. ¿CUÁL ES LA IMPORTANCIA DE LA
el que se plasmen (tangible o intangible). PROPIEDAD INTELECTUAL PARA EL
DESARROLLO DE LAS ACTIVIDADES
En el Perú, estos derechos son reconocidos
DE LAS ASOCIACIONES?
y protegidos por el Instituto Nacional de
Defensa de la Competencia y de la Protección
La propiedad intelectual es importante
de la Propiedad Intelectual (INDECOPI).
para una Asociación, porque le otorga una
herramienta para diferenciarse en el mercado
Los derechos de propiedad intelectual se
y así desarrollar sus actividades, ofrecer
dividen en dos tipos:
sus servicios o, de ser el caso, proteger.
Por ejemplo, alguna patente o programa
• DERECHOS DE AUTOR (OBRAS
de ordenador, dándole la posibilidad de
LITERARIAS, ARTÍSTICAS, ETC.)
recuperar su inversión.
Es el conjunto de normas que regulan los
Asimismo, impide que otros actores en
derechos morales y patrimoniales que la ley
el mercado utilicen signos similares a los
concede a los autores de las obras científicas,
que utiliza la asociación para distinguir sus
programas de ordenador, literarias, artísticas,
actividades y servicios, evitando que terceros
musicales y otras creaciones que cuenten
puedan aprovecharse de su reputación y
con originalidad.
los fines no lucrativos que la asociación
representa.
• PROPIEDAD INTELECTUAL (MARCAS
Y PATENTES)
Finalmente, es importante tener una marca
registrada, puesto que, de lo contrario, un
Las patentes protegen a los creadores de
tercero que se anticipe a registrarla o que
invenciones para que puedan desarrollar
cuente con el registro de una marca similar o
su actividad en el mercado frente a los
idéntica al signo que usa la asociación, puede
competidores y cuenten con una protección
presentar una denuncia ante el INDECOPI,
suficiente frente a terceros.
obligando a la asociación a modificar el
signo utilizado y solicitando el pago de una
retribución económica por la afectación a
sus derechos, así como la imposición de una
eventual multa.
3. ¿QUÉ REGISTRAR PRIMERO: Asimismo, es importante considerar que

¿LA MARCA O LA DENOMINACIÓN una asociación puede registrar a su nombre
tantas marcas como considere pertinente,
SOCIAL?
siempre y cuando éstas cumplan los
requisitos legales para ello.
La normativa no distingue ni contiene
disposición alguna respecto al orden en
el que se debe realizar el registro. Por lo 5. ¿SE DEBE REGISTRAR LA MARCA
tanto, la prioridad entre ambos registros va a A NOMBRE DE LA ASOCIACIÓN
depender de la decisión comercial que tome O DE LOS FUNDADORES DE LA
la asociación. ASOCIACIÓN?
Cuando la denominación de la asociación En la práctica, es indiferente quién se
es distinta a la marca, es práctica común encuentra registrado como titular de la
que se proceda a registrar primero la razón marca o marcas. No obstante, en caso se
social y posteriormente se registre la marca decida registrar la marca o las marcas a
a nombre de la asociación. Por su parte, nombre de los asociados, se debe suscribir,
cuando la denominación de la asociación necesariamente, un contrato de licencia de
coincide con la marca, se suele registrar la uso que permita a la asociación la explotación
marca a nombre de los asociados y luego de dicha marca, estableciendo las cláusulas
esta se transfiere a la asociación mediante de uso de la marca, plazo y, de ser el caso,
un contrato, o los asociados otorgan una el pago de regalías por dicho uso.
licencia de uso a la asociación.
Regularmente, se recomienda que las
4. ¿LA MARCA DE LAS ASOCIACIONES marcas sean registradas a nombre de
DEBE SER IDÉNTICA, SIMILAR O la asociación a fin de evitar eventuales
DIFERENTE A SU DENOMINACIÓN problemas, como, por ejemplo, que no se
renueve el contrato de licencia de uso, o
SOCIAL?
contingencias derivadas de la salida de la
asociación de aquellos asociados titulares
Existe una diferencia entre el propósito de
de la marca.
una marca, que es diferenciar los productos
o servicios que brinda una persona natural
o persona jurídica, y el de la denominación 6. ¿CUÁL ES EL PROCEDIMIENTO
social, que es identificar a la persona jurídica. PARA REGISTRAR Y RENOVAR UNA
MARCA?
En línea con lo señalado, la marca puede ser
idéntica, similar o diferente a la denominación El procedimiento para registrar una marca es
social de la asociación, pero dicha situación el siguiente:
no es relevante. Lo que persigue la creación
de una marca es permitir a los consumidores a) Definir la(s) marca(s), productos y/o
y/o usuarios identificar fácilmente las servicios a registrar (identificar estos dos
actividades y los servicios de la asociación. últimos dentro de la clase correcta en la
Clasificación de Niza).
b) La Clasificación de Niza9 cuenta con 45

clases: 34 clases relacionadas a productos
y 11 clases referidas a servicios, tal como
se muestra en el siguiente enlace:
9
https://www.indecopi.gob.pe/documents/2879220/0/t%C3%ADtulos+clasificaci%C3%B3n+Niza+2023.pdf
c) Realizar una búsqueda de antecedentes

marcarios en la clase en la que se desea
registrar la(s) marca(s) para identificar
marcas idénticas o similares que puedan
representar un obstáculo al registro.
Este paso no es obligatorio, pero es
recomendable a fin de evitar futuras
oposiciones.
Hoy en día, gracias al servicio en línea

de INDECOPI “BUSCA TU MARCA”10
es posible revisar los antecedentes
registrales sin costo alguno, dependiendo
de las características del signo propuesto.
Suele recomendarse realizar la búsqueda
de antecedentes marcarias tanto en procede con la presentación de las
“Búsqueda Fonética” como en “Búsqueda solicitudes. El formulario para solicitar
por Denominación”. el registro de marca se puede obtener
online12.
d) Luego de obtener el resultado de la
búsqueda marcaria, deberá realizarse En caso de tratarse de una persona
el análisis de viabilidad de la solicitud natural se consignará el documento de
de registro marcario, a fin de verificar la identidad, esto es, el DNI, Pasaporte o
existencia de posibles contingencias. Carné de Extranjería; y de ser el caso, el
número de RUC.
Actualmente, es posible consultar ante el
INDECOPI por la viabilidad del registro En caso de tratarse de una persona
marcario, de manera gratuita, a través jurídica, se consignará el número de RUC
de la plataforma virtual “REGISTRA TU y las facultades de representación del
MARCA EN 4 PASOS”11(Paso 3). firmante.
Dependiendo de la carga de las Junto con el formulario deberá presentarse

solicitudes, a los pocos días el INDECOPI el comprobante de pago de S/ 534.99. En
responderá indicando la probabilidad caso se pretenda registrar un signo en
de registro marcario del signo distintivo más de una clase, se deberá pagar S/
propuesto, habiéndose evaluado -de 533.30 por cada clase adicional.
manera preliminar- posibles oposiciones
que se presenten en el procedimiento. Hoy en día, todos estos documentos
pueden ser presentados a través de la
Si bien el análisis de INDECOPI no es Mesa de Partes Virtual del INDECOPI13.
determinante para un futuro procedimiento
administrativo, sirve como una guía f) Transcurrido el plazo de evaluación de
para conocer cuáles serían las posibles los requisitos formales, y sin que medie
contingencias durante la solicitud de observaciones, el INDECOPI publicará sin
registro marcario. costo alguno, por un plazo determinado
el signo distintivo propuesto en la Gaceta
e) De no existir dichas contingencias, se Oficial.
10
https://enlinea.indecopi.gob.pe/buscatumarca/#/inicio
11
https://indecopi.gob.pe/web/plataforma-marcas
12
https://www.indecopi.gob.pe/documents/1902049/8704586/Registro+de+Marcas+de+Productos.pdf
13
https://enlinea.indecopi.gob.pe/MDPVirtual2/#/inicio
Esta publicación tiene como objeto la 7. ASPECTOS PARA CONSIDERAR

difusión del signo distintivo propuesto DURANTE EL PROCEDIMIENTO DE
frente a terceros, de modo que, quién
SOLICITUD DE REGISTRO DE MARCAS
tenga legítimo interés pueda presentar,
por única vez, oposición fundamentada
La aprobación del registro de marcas está
para desvirtuar el registro marcario.
sujeta -principalmente- a la evaluación de
la naturaleza distintiva del signo propuesto.
g) De presentarse oposiciones, se otorgará
El INDECOPI realiza un análisis de
al solicitante la posibilidad de responder
“distintividad”, tomando en consideración
las mismas. Para mayor detalle, ver el
para ello, las características del signo y el
apartado de “Oposiciones” del presente
producto o servicio al cual se relaciona.
Capítulo.
Es por ello la relevancia de realizar un
h) El INDECOPI tiene un plazo de 180 días
análisis de viabilidad preliminar a la solicitud
hábiles desde presentada la solicitud para
de registro marcario.
otorgar o denegar el registro marcario.
Estos son algunos ejemplos de signos que
En caso la decisión del INDECOPI sea
pueden ser rechazados por el INDECOPI:
positiva, se emitirá una decisión otorgando
el registro y se procederá con la emisión
• Signos que afecten denominaciones de
del certificado de registro de marca
origen peruano reconocidas. Por ejemplo:
correspondiente.
Pisco, Chulucanas, Loche Lambayeque,
entre otros.
En caso la decisión del INDECOPI sea
negativa, se emitirá una decisión denegando
• Signos genéricos, considerados de este
el registro. Esta puede ser apelada por el
modo por tratarse de una denominación
solicitante en un plazo de 15 días hábiles.
genérica que se utiliza usualmente por
Una vez interpuesta la apelación, el
el público para designar un producto o
INDECOPI tendrá 180 días hábiles para
servicio.
resolver (sea denegando nuevamente el
• Signos descriptivos, los cuales describen
registro u otorgándolo).
alguna característica del producto o
servicio.
Debemos tener en claro que la búsqueda
fonética y gráfica solo nos permite realizar
• Signos laudatorios, que son aquellos que
un análisis de las marcas que se encuentran
realzan, enaltecen y/o exaltan alguna
registradas en el Perú, por lo que debemos
característica de un producto o servicio,
tener en cuenta que existe la posibilidad de
dándole un beneficio respecto al resto.
que un titular de una marca registrada en
otro país pueda presentar una oposición.
Por ello, siempre se recomienda crear la 8. OPOSICIONES
marca con originalidad y no imitar marcas
existentes en otros países. El titular de una marca registrada podrá
presentar una oposición cuando se busque
registrar un signo distintivo que sea
semejante a dicha marca y busque distinguir
los mismos productos o servicios. La finalidad
de la oposición es evitar la duplicidad de
registros de signos que pueden generar
confusión en el consumidor.
La tasa a pagar por la oposición es de Adicionalmente, se cuenta con un periodo

S/ 378.79. Esta también podrá ser de gracia de 6 meses contados desde el
presentada a través de la Mesa de Partes vencimiento del registro para solicitar la
Virtual del INDECOPI14: renovación. Transcurrido el plazo legal, el
registro marcario caducará de pleno derecho.
Una vez presentada la oposición, el
solicitante tendrá 30 días hábiles para 10. MODIFICACIÓN DE REGISTRO DE
responderla. Al respecto, el INDECOPI MARCA
deberá pronunciarse en un plazo de 180
días hábiles, sea declarando (i) fundada Cuando el titular de una marca quiere
la oposición y denegando el registro; o, modificar la información de la marca
(ii) declarándola infundada y otorgando el registrada (sea respecto de la titularidad o
registro. situación de los signos distintivos), podrá
solicitar la modificación del registro.
La decisión del INDECOPI sobre la oposición
puede ser apelada en un plazo de 15 días El formulario para solicitar la modificación
hábiles. Una vez interpuesta, el INDECOPI del registro de la marca se puede encontrar
tendrá 180 días hábiles para resolver (sea online15.
confirmando o revocando la decisión).
El costo de la solicitud de modificación
9. RENOVACIÓN DE MARCA de registro es de S/ 313.25. Al respecto,
el INDECOPI tendrá 90 días hábiles
En el Perú la protección de una marca tiene desde la presentación de la solicitud para
una duración de 10 años y puede renovarse pronunciarse.
por periodos sucesivos del mismo plazo.
En caso la decisión sea positiva, el
El titular del registro deberá solicitar la INDECOPI procederá a modificar el registro.
renovación ante el INDECOPI dentro de los 6 En caso la decisión sea negativa, esta podrá
meses anteriores al vencimiento del registro. ser apelada por el solicitante en un plazo de
15 días hábiles. El plazo del INDECOPI para
resolver la apelación es de 180 días hábiles.
11. ¿CUÁLES SON LOS TIPOS DE

MARCAS DEPENDIENDO DE LOS
PRODUCTOS Y/O SERVICIOS DE LAS
ASOCIACIONES?
Aa
a
Aa En el Perú tenemos los siguientes tipos de
marcas:
a) Denominativas: Se encuentran
conformadas por palabras.
Por ejemplo: RIMAC Seguros, Gloria,

L’OREAL.
14
https://enlinea.indecopi.gob.pe/MDPVirtual2/#/inicio
15
https://cdn.www.gob.pe/uploads/document/file/1397453/F-REG-01.pdf.pdf?v=1687143718
b) Figurativos: Se encuentran conformadas d) Tridimensionales: Se presentan en

por elementos gráficos (figuras). tres dimensiones. Ejemplos de estas son
envoltorios, envases y, en general, formas
Por ejemplo: de presentar el producto.
Por ejemplo:
c) Mixtas: Se encuentran conformadas por

una mezcla de las marcas denominativas
y figurativas.
Por ejemplo:
e) Sonoras: Se encuentran conformadas

por elementos sonoros.
Por ejemplo: el sonido de la corneta de los

helados D’Onofrio (actualmente Nestlé).
12. ¿CUÁLES SON LOS DERECHOS

ADQUIRIDOS CON EL REGISTRO DE
UNA MARCA?
Una marca otorga al titular las siguientes

prerrogativas:
• Utilizar la marca en el mercado para

diferenciar sus actividades, servicios y
productos, impidiendo que otros la utilicen
en el país en el que se haya registrado.
• Impedir que terceras personas, sin

su autorización, puedan utilizar la
correspondiente marca en los mismos
productos y/o servicios o sobre productos
y/o servicios vinculados para los cuales
la marca de la asociación haya sido
registrada. Asimismo, sobre envases,
envolturas, embalajes o respecto de
terceras personas que fabriquen etiquetas,
envases, envolturas, embalajes u otros
FORMULARIO DE MARCA
GUÍA PRÁCTICA PARA ASOCIACIONES
SIN FINES DE LUCRO

Guia Practica Asociaciones Sin Fines de Lucro

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GUÍA PRÁCTICA

Marco general de la persona jurídica en el ordenamiento

Régimen legal de las asociaciones en el Perú 12

Régimen tributario de las asociaciones 22

Cooperación técnica internacional 28

Régimen laboral de las asociaciones 37

Buen gobierno corporativo y compliance en asociaciones 45

Derecho administrativo y las asociaciones 53

Propiedad intelectual de las asociaciones 67

Benites, Vargas & Ugaz Abogados

Rodríguez Angobaldo Abogados

Especialmente agradecemos a GSA Legal por incorporar el capítulo sobre

Esta Guía ha sido editada y revisada por la Dirección Ejecutiva de la Alianza

Agradecemos a la Organización Internacional para las Migraciones (OIM) y el

Nota: Este material es de distribución gratuita y se encuentra a disposición de

AFP: Administradoras de Fondos de ITSE: Inspecciones Técnicas de Seguridad

APCI: Agencia Peruana de Cooperación LA/FT: Lavado de Activos / Financiamiento

CPP: Permiso Temporal de Permanencia MTPE: Ministerio de Trabajo y Promoción del

EIRL: Empresa Individual de Responsabilidad ONP: Oficina de Normalización Previsional

INDECOPI: Instituto Nacional de Defensa RPME: Registro de Proveedores del Mercado

MARCO GENERAL DE LA PERSONA

1. ¿QUÉ ES UNA PERSONA JURÍDICA? De igual modo, pueden subdividirse en

2. CLASIFICACIÓN DE LAS PERSONAS

2.1. PERSONA JURÍDICA DE DERECHO

Son aquellas que han sido dotadas con la

3. ATRIBUTOS DE LAS PERSONAS 4.2. PERSONA JURÍDICA SIN FINALIDAD

La persona jurídica con finalidad lucrativa Las asociaciones se encuentran reguladas

Es una organización de personas Otro motivo por el cual su constitución

Finalmente, es importante precisar que,

Los comités se encuentran regulados en el

Asimismo, para fines registrales frente a

La persona jurídica sin fines de lucro más

RÉGIMEN LEGAL DE LAS

1. ¿QUÉ ES LA ASOCIACIÓN Y QUÉ 2.1. PASO 1: DECIDIR FORMAR UNA

(ii) Estatuto: Consejo Directivo. Sin demérito de ello,

• Domicilio: el domicilio es la ciudad • Requisitos para la modificación del

• Organización de la sociedad: se deberá

2.2. PASO 2: RESERVA DE DENOMINACIÓN

2.3. PASO 3: OTORGAMIENTO DE

2.4. PASO 4: INSCRIPCIÓN EN 2.5. PASO 5: INSCRIPCIÓN EN EL

2.6. PASO 6: APERTURA DE LIBROS 3. ¿CUÁL ES LA ESTRUCTURA

Fuente: Gianella Cáceres, abogada de GSA Legal.

4. ¿CUÁLES SON LOS LIBROS 5. ¿QUÉ ES UN ASOCIACIÓN NO

4.3. LIBRO DE ACTAS DE SESIONES DE (iii) Quienes actúen en nombre de la

Los libros mencionados anteriormente deben

En ese sentido, es importante culminar con la A continuación, se detallan los pasos a

7.1.2. Elaboración del acta:

g) Asimismo, podrán colocar la certificación • Deberán verificar si frente a la entidad

El seguimiento del estado de la calificación

7.2.1. Celebración de la sesión de Asamblea 7.3. COMUNICACIÓN DE

7.2.2. Elaboración del acta: (i) Comunicación a la Superintendencia

1. ¿CUÁLES SON LOS PRINCIPALES jurídicas, incluyendo asociaciones sin fines

La asociación debe cumplir los siguientes

Los fines de la asociación deben ser

b) Destinar las rentas a sus fines en el i. Gastos susceptibles de haber beneficiado

- Los costos y/o gastos resulten

- Los desembolsos, costos y/o gastos no

d) El patrimonio en caso de disolución se La SUNAT tiene un plazo de 45 días hábiles

La SUNAT cuenta con un plazo de 30 días