UNIVERSIDAS DA VINCI DE GUATEMALA

PROGRMA DE ACTUALIZACION ACADEMICA

Alumno: Francisco Aquilino Salanic Tajiboy

No. De Carne: 202005651

Lic. Nery Orozco

Modulo: Auditoria
Trabajo: Informe de Auditoria

Quetzaltenango 4 de octubre de 2020

Empresa: Colegio Privado María, S.A.

NIT: 575977-3

Período auditado: 01 de enero de 2019 al 31 de diciembre de

2018

INDICE
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1. Carta de Presentación

2. Informe de Auditoria

3. Estados Financieros Auditados

4. Notas a los Estados Financieros

Quetzaltenango 4 de marzo de 2020

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Colegio Privado María, S.A

Ciudad.

Respetable Junta de Accionistas:

El motivo de la presente es para desearle éxitos al frente de sus labores empresariales y a la

vez manifestarle que hemos concluido el examen a los Estados Financieros por el periodo
comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018, preparados de conformidad con un
marco de información con base en la Norma Internacional de Información Financiera para
Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para las PYMES)

Se adjunta el informe de auditoría, el cual incluye la Opinión Profesional.

No está demás hacerle saber que estoy en la mejor disposición de atender cualquier
ampliación respecto al trabajo realizado.

Atentamente,

Lic. Francisco Salanic

Contador Público y Auditor
Colegiado No. 123456
Residenciales el Bosque Zona 6, Retalhuleu, Retalhuleu

INFORME DE AUDITORIA EMITIDO POR AUDITOR INDEPENDIENTE

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Respetable Junta de Accionistas:

Opinión

Hemos auditado los Estados Financieros de la empresa Colegio Privado María, S.A., que
comprende el estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2018, el Estado de
Resultados y el Estado de Flujo de Efectivo, correspondiente al ejercicio terminado en
dicha fecha, así como las notas explicativas de los estados financieros que incluyen un
resumen de las políticas contables significativas.

En nuestra opinión es con Salvedades ya que los Estados Financieros adjuntos presentan
inconsistencias en la representación material, al 31 de diciembre de 2018, así como de sus
resultados de sus resultados y flujos de efectivo correspondientes al ejercicio terminado en
dicha fecha, en virtud que han sido preparados en todos los aspectos materiales, de
conformidad con la Norma Internacional de Información Financiera para Pequeñas y
Medianas Entidades (NIIF para las PYMES).

Fundamento de la Opinión

Hemos llevado a cabo nuestra auditoria de conformidad con las normas internacionales de
auditoría (NIA) aceptadas en la República de Guatemala. Nuestras responsabilidades de
acuerdo con dichas normas se describen más adelante en la sección responsabilidades del
auditor con relación a la auditoria de estados financieros de nuestro informe.

Somos independientes de la empresa auditada, de conformidad con el Código de Ética para

Profesionales de la Contabilidad del Consejo de Normas Internacionales de Ética para
Contadores (Código de Ética del IESBA) junto con los requerimientos de ética aplicables
a nuestra auditoria a los estados financieros en la República de Guatemala, y hemos
cumplido las demás responsabilidades de ética de conformidad con esos requerimientos.

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Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base
suficiente y adecuada para nuestra opinión.

Cuestiones Claves de la Auditoria:

Ingresos: Durante nuestra ejecución del trabajo hemos encontrado los registro realizados no
son correctos y fue necesario ajustar para los ingresos a para representar saldos correctos
en la determinación de la ganancia.
La cuenta de ingreso de Colegiatura fue ajustada en Q. 111,000.00 por no haber registrado
todos los ingresos.
La cuenta de Otros ingresos fue ajustada en Q. 56,620.00 por no haber registrado todos los
ingresos

Los sueldos y Prestaciones de docentes y administración fue ajusta en un monto de Q.

295,137.24 por ajustes en los cálculos de prestaciones y además se verifico que no se
registraron dos sueldos de maestros de Física e inglés los cuales devengan Q, 1,200.00
mensuales más prestaciones.

Depreciaciones; Se ajustaron las depreciaciones por encontrarse mal cálculo en los saldos
presentados en los estados financieros.

Es de importancia observar que las ajustes que se realizaron cambios en el estrado de

resultado dando como consecuencias la modificación de las ganancias y de activos.

Responsabilidades de la dirección y de los responsables del gobierno de la entidad en

relación con los estados financieros

La dirección es la responsable de la preparación y presentación de los estados financieros

adjuntos de conformidad con la Norma Internacional de Información Financiera para
Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para las PYMES) y del control interno que la
dirección considere necesario para permitir la preparación de estados financieros libres de
incorrección material, debido a fraude o error.

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En la preparación de los estados financieros, la dirección es responsable de la valoración de
la capacidad de la empresa para continuar como empresa en funcionamiento, revelando,
según corresponda, las cuestiones relacionadas con la empresa en funcionamiento excepto
si la dirección tiene la intención de liquidar la empresa o cesar sus operaciones, o bien no
exista otra alternativa realista.

Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados financieros

Nuestros objetivos son obtener seguridad razonable de que los estados financieros en su
conjunto están libres de incorrección material, debido a fraude o error, y emitir un informe
de auditoría que contiene nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto grado de
seguridad, pero no garantiza que una auditoría realizada de conformidad con las normas
internacionales de auditoría (NIA) siempre detecte una incorrección material cuando exista.
Las incorrecciones pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si,
individualmente o de forma agregada, puede preverse razonablemente que influya en las
decisiones económicas que los usuarios toman basándose en los estados financieros.

Lic. Francisco Salanic

Contador Público y Auditor
Colegiado No. 123456
Residenciales el Bosque Zona 6, Retalhuleu, Retalhuleu

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 Colegio Privado Maria, SA.
Balance de Situación Financiera
Al 31 de diciembre de 2018

Corriente
Caja Q 46,564.00
Bancos Q 298,482.76
Mercaderia 1 Q 300,000.00
Mercaderia 2 Q 150,000.00
Subtotal activo corriente Q 795,046.76
No Corriente
Terrenos Q 800,000.00
Edificios Q 1,000,000.00
(-) Dep. Acum Edifcios -Q 70,000.00
Mobiliario y equipo Q 200,000.00
(-) Dep. Acum. Mob y Eq. -Q 80,000.00
Equiupo de Computo Q 100,000.00
(-) Dep, Acum Eq. De computo -Q 63,580.00
Vehiculos Q 25,000.00
(-) Dep. Acum. Vehiculos -Q 20,000.00
Sub total activo no corriente Q 1,891,420.00
Total acivo Q 2,686,466.76
Pasivo
Corriente
Proveedores Q 449,000.00
ISR por pagar Q 44,366.69
Total pasivo corriente Q 493,366.69
Patrimonio
Capital Autorizado Suscrito y pagado Q 2,000,000.00
Reserva legal Q 10,000.00
Utilidades Acumuladas Q 50,000.00
Utilidad del Periodo Q 133,100.07
Total patrimonio de los accionistas Q 2,193,100.07
Total pasivo y capital Q 2,686,466.76

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 Colegio Privado Maria, SA.
Estado de resultados
Al 31 de diciembre de 2018

Inscripciones Q 190,000.00
Colegiaturas Q 1,076,000.00
Otros Servicios Q 57,000.00
Total de Ingresos Q 1,323,000.00
Gastos de Operación
Sueldos y Prestaciones Docentes Q 527,503.44
Sueldos y Prestaciones administración Q 262,063.80
Gastos de Mantenimiento Q 52,000.00
Seguro medico Q 72,000.00
Publicidad Q 36,000.00
Energía electica Q 5,000.00
Internet Q 6,000.00
Teléfono Q 6,200.00
Celebraciones especiales Q 14,250.00
Fotocopias Q 3,000.00
Capacitaciones Q 14,000.00
Banda Escolar Q 12,000.00
Papelería y útiles Q 3,397.00
Viáticos Q 3,789.00
Material didáctico Q 15,000.00
Depreciación gasto Q 113,330.00
Total gastos Q 1,145,533.24
Utilidad del ejercicio Q 177,466.76
Impuesto sobre la renta Q 44,366.69
Utilidad Neta Q 133,100.07

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 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
CASITA FELIZ
Año terminado al 31 de diciembre de 2018

NOTA No. 1 Breve Historia

Constitución y fin

La empresa Colegio Privado Maria, S.A. fue constituida el 15 de enero de le corresponde el

número de identificación tributaria 575977-3 , el fin de la empresa es la actividad
económica servicios educativos.

NOTA No. 2 Unidad Monetaria

Los registros contables de la empresa, son llevados en Quetzales (Q.), moneda nacional de
la República de Guatemala, al 31 de diciembre de 2018, la tasa de cambio del mercado
bancario respecto al Dólar de los Estados Unidos de América (US$), era de Q. 7.52213 por
un US$1.00.

NOTA No. 3 Bases de Presentación

Los estados financieros han sido preparados de conformidad de conformidad Norma

Internacional de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para
las PYMES). El Perito Contador de la empresa es el responsable de los registros y
operaciones contables.

NOTA No. 4 Políticas contables

Las principales políticas contables adoptadas por la empresa, se resumen a continuación:

a) Efectivo y equivalentes de efectivo

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 El efectivo y equivalentes de efectivo incluyen los saldos en caja y en bancos.

b) Mobiliario y equipo de oficina, equipo de computación, vehículos, maquinaria,

herramientas

Se registran al costo. El costo inicial de estos activos comprende su precio de

compra, incluyendo impuestos no-reembolsables y cualquier costo directamente
atribuible para ubicar y dejar al activo en condiciones de trabajo y uso.

Los gastos incurridos después de que los activos fijos han sido puestos en
operación, tales como reparaciones y costos de mantenimiento y de
reacondicionamiento, se cargan normalmente a los resultados del período en que se
incurren. En el caso en que se demuestre claramente que tales gastos resultarán en
beneficios futuros por el uso de los activos, más allá de su estándar de
funcionamiento original, los gastos son capitalizados como un valor adicional.

Las depreciaciones se calculan con base en el método de línea recta con base en los
años de vida útil, en los porcentajes anuales siguientes:

 Mobiliario y equipo oficina 5 años 20%

 Equipo de computación 3.3 años 33.33%
 Vehículos 5 años 20%
 Maquinaria 5 años 20%
 Herramienta 4 años 25%

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c) Software administrativo y contable

Las licencias de software se amortizan por el método de línea recta, con base en los
años de vida útil de 3 años, es decir un 33.33%.

d) Deterioro de los activos

En la empresa se revisan los activos, para determinar que los mismos no hayan
sufrido una pérdida o se hayan deteriorado y en consecuencia pierdan su valor. Se
considera que no existen eventos o cambios en las circunstancias del valor neto de
los activos y por consiguiente, no se consideró ningún deterioro del valor.

e) Patrimonio

El patrimonio está constituido por el capital más la utilidad del periodo.

f) Prestaciones laborales

De conformidad con el Código de Trabajo de la República de Guatemala, la

empresa tiene la obligación de pagar indemnización a los empleados que despida
bajo ciertas circunstancias (beneficios por terminación), sobre la base de un mes de
sueldo, por cada año de servicios. Por consiguiente, no se provisiona la
indemnización a los empleados y cuando se pagan se registran directamente a
resultados.

g) Gastos

Los gastos son reconocidos por método de acumulación.

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Nota No. 5 Período contable

De conformidad a la Ley del Impuesto Sobre la Renta, contenida en el libro I del decreto
número 10-2012 Ley de Actualización Tributaria y sus reformas, emitida por el Congreso
de la República de Guatemala, el período de imposición comprenderá del 1 de enero al 31
de diciembre de cada año.

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