2F&J INGENIERIA S.A.C.

AUTOR (ES):

PEREZ SEPÚLVEDA, Erick Junior (orcid.org/0009-0007-8223-1097)

RUIZ LOZANO, Yuri Pamela (orcid.org/0009-0006-9419-8581)

TAFUR USHIÑAHUA, Kenya Larys (

ASESORA:

MBA. Guevara Rabanal, Lourdes (orcid.org/0000-0001-5612-6575)

AUDITORÍA

TARAPOTO – PERÚ

(2023)
 ÍNDICE
I. Introducción............................................................................................................................. 3
II. Desarrollo: Es el contenido de la investigación..................................................................4
Capítulo I. DATOS DE LA EMPRESA..................................................................................... 4
1.1. Descripción General de la Empresa........................................................................4
1.2. Cultura organizacional.............................................................................................. 10
1.3. Método, herramienta que utiliza para EL CONTROL INTERNO........................11
Capítulo II. APLICACIÒN DEL INFORME DE AUDITORÍA INTEGRAL...........................11
2.1. MEMORANDO.......................................................................................................... 12
2.2. INFORMACIÓN BÁSICA AUDITORIA...................................................................13
2.3. OBJETIVO DE LA AUDITORÍA..............................................................................13
2.4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA...............................................................................13
2.5. CRITERIOS DE LA AUDITORÍA............................................................................13
2.6. DESARROLLO DE AUDITORIA.............................................................................13
2.7. TEMAS, PROCESOS Y ÁREAS A VERIFICAR..................................................14
2.8. CUADRO DE RESUMEN DE HALLAZGOS.........................................................15
2.9. HALLAZGOS DE LA AUDITORÍA:.........................................................................15
2.10. OBSERVACIONES:.............................................................................................. 16
III. CONCLUSIONES............................................................................................................. 17
IV. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS...............................................................................18
ANEXOS (PAPELES DE TRABAJO, EVIDENCIAS)................................................................................ 19
I. INTRODUCCIÓN
La finalidad de una auditoría es certificar la confiabilidad de los estados
financieros, por lo que el auditor tiene que diseñar y aplicar procedimientos
que le ayuden a obtener la información apropiada, generar conclusiones
razonables y emitir una opinión independiente sobre la presentación de las
cifras que aparecen en dichos estados. El origen de la auditoría proviene de
quien demanda el servicio. El servicio de auditoría lo solicita cualquier
persona natural o jurídica que realiza alguna actividad económica. La
auditoría le da certeza a esa persona natural o jurídica sobre la forma y el
estado que guarda el negocio. Cualquier actividad requiere de pasos a
seguir, el auditor aplica procedimientos a una partida a un grupo de hechos
económicos relacionados con el sistema sujeto a examen, para lograr
obtener las bases suficientes sobre las cuales emitir una opinión.
A través de los resultados de una auditoría, las empresas pueden
implementar estrategias y medidas para lograr un mejor control financiero y
de gestión. Además, identifica situaciones de riesgo y se prepara al respecto,
así que podrá hacer una planificación más eficiente de sus recursos.
La presente investigación busca realizar una auditoría a la empresa
2F&J INGENIERIA S.A.C., con el objetivo de Identificar las irregularidades
en los estados financieros, para ello se va a revisar documentos el
estado financiero del periodo 2022.
II. DESARROLLO
CAPÍTULO I: DATOS DE LA EMPRESA
1. DESCRIPCIÓN GENERAL DE LA EMPRESA
1.1. Breve descripción general de la Empresa.
Es una empresa dedicada a la elaboración de productos industriales,
de consumo masivo y de nutrición animal. Alicorp es una empresa de
consumo masivo líder en el mercado peruano, con operaciones
industriales en seis países de Latinoamérica: Argentina, Brasil, Chile,
Colombia, Ecuador y Perú, en donde está su sede principal. Exporta
a más de 23 países y es la segunda empresa de consumo masivo
más grande de los Andes. Gestiona más de 125 marcas líderes en
los mercados de consumo masivo, productos industriales y nutrición
animal; crea experiencias extraordinarias para los consumidores;
innova de manera permanente, lo que genera bienestar para la
sociedad.

Código RPJ: C30088

Denominación Social: 2F&J INGENIERIA S.A.C.

Ruc: 20100055237

CIIU: 1514

Dirección: Av. Circunvalación N° 1315

País: Peru

Departamento: San Martin

Provincia: San Martin

Distrito: Tarapoto

Teléfono 1: 042 - 583969

Fax: 315-0819

Fecha de Inscripción 06/06/2005

Lugar de Inscripción PERU - TARAPOTO

 1.1.2. Organización de la Empresa 2F INGENIERIA S.A.C.

Asistente de
Ma1.1.3. Descripción de las Áreas
● GERENCIA GENERAL:

La gerencia general en esta empresa industrial desempeña un papel crucial en la

supervisión y coordinación de todas las operaciones para garantizar el éxito y la
eficiencia de la organización. Esta área se encuentra en la cima de la jerarquía
organizativa y está encargada de tomar decisiones estratégicas que afectan a la
empresa en su conjunto.
● AREA CONTABLE:

El área contable es crucial para garantizar la integridad financiera, la transparencia y

el cumplimiento de normativas, es esencial para proporcionar información financiera
precisa y oportuna que respalde la toma de decisiones, asegure el cumplimiento
normativo y promueva la salud financiera a largo plazo de la organización.

● AREA DE RECUROS HUMANOS:

El área de Recursos Humanos (RRHH) juega un papel fundamental en la gestión del
capital humano, asegurando que la organización cuente con los empleados
adecuados, bien capacitados y motivados para alcanzar los objetivos empresariales.
AREA LOGISTICA:
El área de logística es esencial para garantizar la eficiencia en el flujo de materiales,
productos y servicios a lo largo de toda la cadena de suministro. Esta área se ocupa
de la planificación, implementación y control de los procesos de movimiento y
almacenamiento de bienes, con el objetivo de satisfacer las necesidades del cliente de
manera efectiva.
● AREA OPERACIONAL:

El área operacional en una empresa industrial se centra en la gestión y ejecución de

las actividades diarias relacionadas con la producción y las operaciones de la
empresa. Este departamento desempeña un papel clave en la transformación de
materias primas en productos terminados, asegurando eficiencia, calidad y
cumplimiento de los estándares de producción.
 1.1.4. Funciones de las Áreas
GERENCIA ● Desarrollo de estrategias a largo plazo para
GENERAL alcanzar los objetivos organizacionales.
● Evaluación de riesgos y oportunidades en la
implementación de estrategias.
ÁREA CONTABLE ● Elaboración de estados financieros, como el
balance general, el estado de resultados y el
estado de flujo de efectivo.
● Asignación y gestión de recursos
financieros de manera eficiente.
RECURSOS ● Contratación, renuncias y despidos del
HUMANOS personal
● Mejorar el clima laboral.
● Atender reportes o quejas de empleados.
ÁREA DE ● Gestionar la logística interna.
LOGISTICA
EQUIPO TACTICO ● Fomento de la cultura de mejora continua en
operaciones.
● Monitoreo de cambios en el entorno
empresarial y el mercado.

1.1.5. Perfil del profesional, descripción del puesto de trabajo.

GERENTE GENERAL
● Debe ser persona preparada con grados y títulos de
administración, contabilidad, economía e ingenierías.
● Debe ser comunicador, capaz de resolver problemas con los
empleados y clientes.
● Motivar al equipo reconociendo su fortaleza.
● Experiencia laboral mínima de 3 años.

CONTADOR:
●

JEFA DE RR. HH:

● Debe ser persona preparada con grados y títulos en
administración o contabilidad. Asesor experto en cambio
● Capacidad de liderazgo
● Habilidad de comunicador
1.2. Cultura organizacional
 Visión
Ser líderes regionales en el sector construcción al que nos
dedicamos volviéndonos reconocidos como una empresa confiable,
organizada, competitiva y con altos estándares de calidad.

Misión
Transformamos mercados a través de nuestras marcas líderes,
generando experiencias extraordinarias en nuestros consumidores.
Buscamos innovar constantemente para generar valor y bienestar en
la sociedad.
Valores
● Liderazgo
● Compromiso
● Integridad
● Eficiencia
● Proactividad
● Trabajo en equipo

 Responsabilidad social
Contamos con un Comité de Sostenibilidad en el que proponemos,
coordinamos e impulsamos las principales iniciativas de impacto
social y ambiental para todos los países en los que operamos. En
este comité participan todas las áreas funcionales de la empresa
buscando oportunidades en nuestra cadena de valor y tomando en
cuenta las expectativas de nuestros grupos de interés.
1.3. Método, herramienta que utiliza para EL CONTROL INTERNO
Los instrumentos que utilizaremos en la auditoría a la empresa 2F&J
INGENIERIA S.A.C. son los siguientes:
● Papeles de trabajos
● Cuestionarios
● Entrevistas
● Encuestas
● Documentación
● Papel bond
● Crece de información
● Análisis de parte
● Extractos bancarios
● Observación
● Útiles de oficinas (lápiz, borrador, lapiceros y corrector)
● Maquinas (laptop e impresora)
● Internet.
● Software.
Capítulo II. APLICACIÒN DEL INFORME DE AUDITORÍA INTEGRAL

II.1. MEMORANDO
Memorándum de auditoría:
Memorándum: 0001 - AF/2023.
Jackeline Carola Arévalo Armas
Responsable del equipo de auditores. Presente.

Ciudad, De Tarapoto a 01 de junio del 2023.

Quien suscribe Fiorella Ayme Ninanya Cristóbal hago de su
conocimiento que se llevará a cabo la próxima auditoría del área de
caja que tiene a su cargo, la cual se realizará a partir del día 01 de
junio del año contable 2023.
Por lo que le solicito que tome las acciones necesarias para que el
proceso de revisión del área contable y pueda llevarse en forma
satisfactoria, así como nos facilite todo el apoyo necesario a la
empresa auditora para que pueda cumplir con el trabajo solicitado
por el gerente en óptimas condiciones.

Saludos cordiales.

Responsable del equipo de auditores.

 II.2. INFORMACIÓN BÁSICA AUDITORIA
CÓDIGO AUDITORÍA: 0001 - AF
FECHA DE INFORME: 24/11/2023
FECHA DE AUDITORÍA: Del 02/10/2023 al 15/11/2023
AUDITORÍA INTEGRA: Del 02/10/2023 al 15/11/2023
AUDITORES ● Perez Sepulveda, Erick Junior.
RESPONSABLES: ● Ruiz Lozano, Yuri Pamela.
● Tafur Ushiñahua, Kenya Larys.

II.3. OBJETIVO DE LA AUDITORÍA

Identificar las anomalías en los estados financieros (Estado de
Situación Financiera y Estado de Resultados) y comprobar la
veracidad y fiabilidad de la información proporcionada en las
mismas por parte del área contable de la empresa 2F&J
INGENIERIA S.A.C.

II.4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

El alcance de la auditoría de los estados financieros (Estado de
Situación Financiera y Estado de Resultados), por las anomalías que
comprende revisión documentaria, procesos y actividades contables
ejecutados por el Área Contable de la empresa 2F&J INGENIERIA
S.A.C. en el periodo 2022.

II.5. CRITERIOS DE LA AUDITORÍA

Los criterios que se va a utilizar son los siguientes:
● Entrevistas.
● Evaluaciones escritas y por horas.
● Evaluación a las personas involucradas en el área contable y
demás trabajadores.
● Cumplimiento de las normativas frente al proceso que estamos
realizando.

DESARROLLO DE AUDITORÍA
Siendo las 9:30 a.m. del día lunes 02 de octubre del presente año, el equipo de
auditores hizo una visita a la empresa 2F&J INGENIERIA S.A.C. con la finalidad
de examinar algunos aspectos importantes en relación al manejo de sus estados
financieros y la parte financiera de la empresa.
Antes de determinar su participación, tuvieron una entrevista con la señorita Sindy
García Flores quien es la encargada del área contable de la empresa.
El día miércoles 15 de junio de 2023 a las 9:30 a.m., el equipo se fue a realizar la
auditoría buscando información en relación a la cantidad de personal que
pertenece al área contable, todo en relación a los estados financieros, se hizo la
revisión de los libros contables y los registros contables mensuales y cualquier
otra información que se consideró necesaria para que se lograr un adecuado
conocimiento de la empresa y la documentación en relación a los registros del año
pasado para así poder compararlos.
El proceso de auditoría se realizó desde las 9:30 hasta las 6:30 p.m. con receso
de una hora de 1:30 p.m. hasta las 2:30 p.m.

TEMAS, PROCESOS Y ÁREAS A VERIFICAR

En la empresa 2F&J INGENIERIA S.A.C. se determinó realizar la auditoría en el
área contable, por ello el área administrativo y logístico exige al gerente
explicar los detalles del por qué la empresa no puede realizar financiamiento
cuando lo necesita. Por lo tanto, el gerente sostiene que existe una irregularidad
en los procesos contables, y argumentó que en el año 2022, la empresa no obtuvo
rentabilidad, a pesar de haber hecho varias obras, ocasionando que la empresa
obtenga poca credibilidad y confianza para realizar trámites financieros.
CUADRO DE RESUMEN DE HALLAZGOS EN LA EMPRESA 2F&J INGENIERIA
S.A.C.

POLÍTICA-PROCESO ACTIVIDADES DE
CATEGORÍA RESPUESTA
ÁREA GESTIÓN
Compra de
materiales para las Regular
obras.
Recepción de los
Procesos contables Bueno
04
materiales
Cobranza de
las obras a Regular

realizar
Ventas Bueno
 Ingresos por vía
bancaria
(transferencias y Bueno
Registro de libro caja 02 pago con tarjeta)

 Control de las
entradas y salidas Regular
de efectivo.

HALLAZGOS DE LA AUDITORÍA
Después de la ardua investigación de auditoría que se realizó a la empresa 2F&J
INGENIERIA S.A.C., el equipo de auditores ha evaluado todos los procesos y
procedimientos de trabajo de acuerdo al alcance definido hallando, que:
● Compra de materiales para las obras
La empresa cuenta con una área que se dedica exclusivamente a la compra
de materiales para la realización de las obras. El área de logística cuenta con
8 personas que se dedican a esta actividad.
Conversando con los trabajadores, nos dieron a conocer su sentir,
mencionando que no todos dan el 100%, muchas veces solo son unos
cuantos que realizan bien su trabajo; además, indicaron que algunos compran
materiales de baja calidad, haciendo que después se tenga que comprar
nuevos para arreglar la obra.
● Recepción de materiales
La empresa 2F&J INGENIERIA S.A.C. cuenta con 5 empleados que trabajan
en el almacén, estos son los encargados de recepcionar los materiales
comprados y registrar todo lo que sale, todo esto mediante un software que es
asignado por la empresa.
 Los trabajadores mencionaron que solo ellos tienen acceso al almacén, para
así evitar alguna pérdida y tener mayor control de todo lo que está dentro.
● Cobranza de las obras a realizar
La empresa cuenta con 4 trabajadores que son responsables de hacer la
cobranza de las obras que fueron confirmadas a través de un software. Ellos
hacen su arqueo diariamente, entregando un pequeño informe al jefe del área
contable.
Los trabajadores indicaron que últimamente, en la caja de dos de los
trabajadores de esta área, ha estado faltando dinero y ellos repusieron de su
dinero; además, de no estar registrando correctamente todas las ventas que
se realizó.
● Ventas
La empresa cuenta con 5 trabajadores que se encargan de promocionar a
2F&J INGENIERIA S.A.C. como una buena empresa para la construcción,
convencer a los clientes de optar por la empresa para desarrollar su obra,
anotar y llevar un control de todas las obras confirmadas a realizar y transferir
al cliente al área de cobranza.
Los trabajadores mencionaron que ellos no están autorizados a realizar la
cobranza de la obra por ejecutar.
● Ingresos por vía bancaria (transferencias y pago con tarjeta)
En la empresa 2F&J INGENIERIA S.A.C. el personal de cobranza es el
encargado de llevar el control bancario, que se realizan a través de las
transferencias y pago con tarjeta; todo esto mediante un software que fue
asignado por la empresa.
● Control de las entradas y salidas de efectivo
El personal de cobranza es el encargado de llevar el control de entrada y
salidas del efectivo, siempre y cuando esté autorizado por el gerente y el jefe
del área contable.
OBSERVACIONES
● Recomendaciones
Este trabajo de auditoría, tiene como objetivo identificar las irregularidades en
el proceso contable y el registro de libros caja del año 2023, y por eso:
❖ Se recomienda a la empresa 2F&J INGENIERIA S.A.C. a tener
reuniones extraordinarias entre el gerente general y los gerentes de cada
área, y estos comunicar al personal que tienen a cargo sobre los
 acuerdos, cambios o datos extras en relación a las actividades, para que
así todos manejen la misma información.
❖ También se recomienda que el software que usan, su actualización sea
constante, para así evitar inconvenientes en las áreas que lo usan.
❖ Además se recomienda, seguir el ojo a aquellos trabajadores que están
teniendo algunas observaciones antes mencionadas; porque, si uno o
dos, no va hacia la misma dirección, es la empresa que sale perjudicada.
Y si en caso, los trabajadores mencionados siguen sin dar el 100%, se
recomienda sacarles de la empresa.
❖ Y por último, se recomienda seguir realizando auditorías internas en el
transcurso del año, porque así se evita cualquier irregularidad que pueda
existir en la empresa 2F&J INGENIERIA S.A.C.
● Oportunidades de Mejora
❖ Se podría lanzar una convocatoria para nuevo personal en las áreas
donde existe falencia; además de capacitar mensualmente a los
trabajadores para que día a día mejoren su manera de hacer sus
responsabilidades.
❖ Reforzar el plan de acciones de forma explícita para Riesgos y
Oportunidades ante un desastre natural para que no afecte la rentabilidad
de la empresa.
CONCLUSIONES
● Cumplen en general con las normas y los principios contables, solo que falta
fidelizar con el personal y animar a mostrar compromiso con la empresa. Pero
podemos concluir que la empresa 2F&J INGENIERIA S.A.C. cumple con los
procedimientos adecuados en el proceso contable y caja.
IV. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
https://www.smv.gob.pe/SIMV/Bp_InformacionFinanciera?op=bq11
https://www.smv.gob.pe/SIMV/Frm_DetalleInfoFinanciera.aspx?
data=DE4E9BBE2422E633056599C4E7C00DFECE7F98E80A1BA545F4D1A6798F3FB051141
89F849B39E58C09C6D3509CB48C37DCA4829815334BBC37FB1BA235B1485CC053E41512
37FC9A8748F558B0549F2461C56442E1525B12A43DE5BAFAD2DF0D42211876F8F9
 ANEXOS (PAPELES DE TRABAJO, EVIDENCIAS)

Cuestionario

ÍTEM PREGUNTA NO SI OBSERVACIÓN

¿Cuál es la cantidad de personal 5 trabajadores

1 que están encargados en
recepcionar los materiales?
En el área de almacén ¿solo entran Solo entran el personal
2 los encargados u otro personal de autorizado, que son
área? 5 trabajadores
¿Las personas encargadas del x Utilizan un software que
3 almacén llevan un registro de asigna la empresa
inventarios? Alicorp.
Registran la cantidad de
4 ¿De qué manera controlan su inventario que entra y
registro de inventarios? sale de la empresa
Lo hacen de manera
5 ¿Cada cuánto tiempo hacen los constante de acuerdo al
inventarios? movimiento de la
empresa.
¿Cuál es la cantidad de personal 4 trabajadores
6 que están encargados en las
cobranzas?
El personal de cobranza ¿Entregan el x Entregan al finalizar su
7 dinero al encargado de caja en el turno, con un pequeño
mismo día? informe.
El personal de cobranza ¿lleva un x A través de un software
8 registro? que asigna la empresa.
9 ¿Cuál es la cantidad de personal de 5 trabajadores
ventas?
¿El personal de ventas puede recibir o x Solo anotan las obras
10 registrar pagos? que fueron confirmadas.
10 ¿De qué forma se archivan Mediante un
los comprobantes? software que
asigna la
empresa
Alicorp.
12 ¿Si se efectúan pagos a x Cuando se realiza
cuenta o adelantados a los la entrega del
proveedores? bien.
14 ¿Se prepara un balance de x Se vio reflejado
Saldos? que no están
preparando un
balance de saldo
correcto.
17 ¿Se contabilizar todos los x
beneficios a los
empleados?
18 ¿Se lleva un registro o listado x
en el que se anotan los cheques
o transferencias bancarias?
20 ¿Qué clase de registros de
ingresos de Caja se usan?
21 ¿Tienen acceso a los ingresos x
de caja personas ajenas?
22 ¿Se depositan las x
cobranzas diariamente a
caja?