Tarea 5

UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE GUATEMALA
CAMPUS QUETZALTENANGO
CIENCIAS JURIDICAS Y SOCIALES
DERECHO FINANCERO Y TRIBUTARIO
LIC. CARLOS MANUEL HERNÁNDEZ MORENO
TEMAS:
TAREA 5, ANÁLISIS Y DEFINICIÓN DE TEMAS TRIBUTARIOS
ELVIS DREXLER CAMPOS HERNANDEZ

QUINTO CICLO
2251-21-8317
06/03/2024
DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO
 Indique cuales son los derechos y obligaciones del contribuyente:

De acuerdo al artículo 112 del Código Tributario de Guatemala, los contribuyentes
en este país tienen obligaciones tributarias las cuales deben cumplir.
Cabe señalar que, si existe la falta de cumplimiento de estas, se incurre en una
infracción la cual estará posteriormente sancionada por parte de la SAT. Entre ellas
podemos mencionar
- Llevar libros y registros, en relación a las operaciones vinculadas a la
tributación.
- La inscripción en los registros y comunicación de su modificación.
- Presentar las declaraciones tributarias según corresponda.
- Conservar libros y registros, sistemas informáticos y demás documentos en
que conste el cumplimiento de las obligaciones tributarias.
- Facilitar la información a los funcionarios del SAT, en las inspecciones o
verificaciones que estos realicen.
- Permitir que la Administración Tributaria observe declaraciones, informes y
comprobantes y demás relacionados al hecho generador de la obligación
tributaria.
- Apersonarse a las oficinas del SAT, en caso lo requiriese.
 Explique que es el domicilio fiscal y el número de identificación

tributaria:
- Domicilio fiscal: Según él artículo 115 del código tributario, se refiere a la

residencia o lugar en dónde pueda comunicarse con el contribuyente,
anteriormente en las instituciones del derecho civil no aparecía regulado
específicamente un domicilio destinado a comunicar a la administración
tributaria con el contribuyente ni viceversa, por ello se creó el domicilio
fiscal para cumplir con ese fin.
- Número de identificación tributaria: Según el artículo 120 del código

tributario, el NIT es un número asignado por la Superintendencia de
Administración Tributaria -SAT- a cada persona, contribuyente, es decir a
la que paga impuestos.
 En base al código tributario esquematice el procedimiento administrativo
seguido en la SAT hacia un contribuyente:
 Explique que es la relación jurídico tributaria:

Es un vínculo jurídico, dirigido por las normas tributarias. El cual nace de un acto
impuesto por un funcionario competente. El cual une a la administración fiscal con
uno de sus administrados. Es como también un vínculo de carácter personal que
tiene por objeto la prestación de un tributo. Obliga al contribuyente como sujeto
pasivo a una pretensión pecuniaria a titulo de tributo, en virtud de existir normas
reguladoras de obligaciones tributarias, en virtud de existir normas reguladoras de
obligaciones tributarias, cuyo encargado para ejecutar dicha obligación es el fisco
como sujeto activo.
 Según el artículo 8 del Código Tributario como se computan los plazos:
 Por dias, el día es de 24 horas: Que empezarán a contarse desde la media

noche (cero horas).
 En horas, días, meses o años. Se regularán según el calendario Gregoriano.

 Qué es la obligación tributaria
Es aquella que parte de las necesidades del Estado para que todos contribuyan al
gasto público. El incumplimiento de este tipo de obligaciones conlleva a sanciones
como multas o suspensión de actividades.
Es un vínculo jurídico, de carácter personal, entre la Administración Tributaria y
otros entes públicos acreedores del tributo o los sujetos pasivos de ella.
 A quienes se les considera contribuyentes

El contribuyente es la persona o entidad que tiene la obligación de pagar un
impuesto. Es el obligado frente a la administración tributaria; por haber realizado
algún acto que genera ingresos económicos y tiene el deber de pagar una cuota.
 Qué es el hecho generador

El hecho generador del impuesto, es el conjunto de circunstancias o de hechos,
presupuestos fácticos a cuya concurrencia, la ley vincula el nacimiento de la
obligación tributaria. Puede ser un hecho material. Ejemplo: La importación de un
vehículo; Un acto jurídico.
 Cómo se extingue la obligación jurídico – tributaria

La obligación jurídico - tributaria sólo se extingue por los siguientes medios: a) Pago;
b) Compensación; c) Confusión; d) Condonación o remisión; y e) Prescripción.
Ejemplo: por el pago o cumplimiento, por la pérdida de la cosa debida, por la
condonación de la deuda (véase condonación en materia tributaria), por la confusión
de los derechos de acreedor y deudor, por la compensación y por la novación.
 Cuál es el importe mínimo para cobrar impuestos
El impuesto puede variar según los ingresos y el tipo de contribuyente —ya sean
personas físicas o morales— entre el 1.0% hasta el 35% cada mes según los
ingresos percibidos, según el SAT.
 Cuál es el plazo para la prescripción de un impuesto o hasta cuando la SAT
puede fiscalizar a un contribuyente
La regla general es que el plazo de prescripción tributaria es de tres años, contados
desde la fecha en que expiró el plazo para efectuar el pago o vencimiento de los
impuestos.
APORTE PERSONAL:
En Guatemala, los derechos y obligaciones de los contribuyentes están establecidos por las leyes y
reglamentos tributarios. Los contribuyentes tienen derecho a ser informados sobre las leyes y
regulaciones tributarias aplicables, el derecho a la privacidad y el derecho a apelar decisiones
administrativas. Por otro lado, las obligaciones de los contribuyentes incluyen registrarse ante la
autoridad tributaria, presentar declaraciones de impuestos, pagar impuestos a tiempo y mantener
registros precisos. El domicilio fiscal es el domicilio donde el contribuyente se encuentra registrado
a efectos fiscales. Es utilizado por la autoridad tributaria para el envío de notificaciones y
comunicaciones. El contribuyente está obligado a comunicar cualquier cambio de domicilio a la
autoridad tributaria dentro de los 15 días siguientes al cambio. El Número de Identificación Fiscal
(NIT) es un identificador único asignado a cada contribuyente a efectos fiscales. La relación jurídico-
tributaria es el conjunto de derechos y obligaciones que surgen entre el contribuyente y la autoridad
tributaria. Se fundamenta en las leyes y normas tributarias, y se establece mediante el registro del
contribuyente y la presentación de las declaraciones de impuestos. Según el artículo 8 del Código
Tributario, los plazos se computan en días naturales, y el Código Tributario establece reglas
específicas para el cálculo de los plazos. La obligación tributaria es la obligación legal del
contribuyente de pagar impuestos. Surge de las leyes y normas tributarias, y tiene como base los
ingresos, bienes y actividades del contribuyente. Los contribuyentes son personas físicas o jurídicas
que están sujetas a obligaciones tributarias. Incluyen residentes, no residentes y entidades con
establecimiento permanente en el país. Los responsables son personas naturales o jurídicas que
responden por las obligaciones tributarias de otros. Incluyen representantes, agentes y
administradores de los contribuyentes. El hecho imponible es el hecho o actividad que genera la
obligación tributaria. Se define en las leyes y reglamentos tributarios e incluye ingresos, activos y
transacciones. La obligación tributaria se extingue cuando se cumple la obligación tributaria. Esto
ocurre cuando el impuesto se paga, acredita o compensa. El monto mínimo de impuesto es el monto
mínimo que se debe pagar como impuesto. Está establecido en las leyes y reglamentos tributarios,
y varía según el tipo de impuesto y el contribuyente. El plazo de prescripción es el plazo que tiene
la autoridad tributaria para recaudar el impuesto. Está establecido en las leyes y reglamentos
tributarios, y varía según el tipo de impuesto y el contribuyente.

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 Indique cuales son los derechos y obligaciones del contribuyente:

 Explique que es el domicilio fiscal y el número de identificación

- Domicilio fiscal: Según él artículo 115 del código tributario, se refiere a la

- Número de identificación tributaria: Según el artículo 120 del código

 Explique que es la relación jurídico tributaria:

 Según el artículo 8 del Código Tributario como se computan los plazos:

 Por dias, el día es de 24 horas: Que empezarán a contarse desde la media

 En horas, días, meses o años. Se regularán según el calendario Gregoriano.

 A quienes se les considera contribuyentes

 Qué es el hecho generador

 Cómo se extingue la obligación jurídico – tributaria

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