Analisis de Estados Financieros

República Bolivariana De Venezuela.
Ministerio Del Poder Popular Para La Educación Superior.

Universidad Nacional Experimental “Simón Rodríguez”.
Núcleo – Barcelona.
Administración – Análisis de Estados Financieros.
Unidad I
Los Estados Financieros.
Facilitador: Participante:
Irene Urbáez Josbelis Santoyo C.I:17.223.980
Winni González C.I:31.509.358
Sección B
Barcelona, Marzo 2024.

Los estados financieros son informes que reflejan el estado de una empresa en un
momento determinado, normalmente un año. Se componen de varios documentos
en los que se plasma la situación financiera de un negocio y recoge información,
tanto económica como patrimonial, de las empresas. Conocidos también como
estados contables o cuentas anuales, son muy importantes para conocer la
rentabilidad y solvencia de las compañías.
Dan su origen con la necesidad de organizar mejor las transacciones comerciales

de una empresa para obtener un resultado de pérdida o ganancia superávit del
ejercicio.
Su origen también está en la contabilidad, y se define como el arte de registrar,

clasificar, resumir e interpretar los datos financieros. Con el propósito de que
estos sirvan a las diferentes personas interesadas en las operaciones de la
empresa.
CLASIFICACIÓN
Los estados financieros básicos son:
 El balance general.
 El estado de resultados.
 El estado de cambios en el patrimonio.
 El estado de cambios en la situación financiera.
 El estado de flujos de efectivo.
El Balance General
Es una herramienta contable indispensable, que muestra el estado financiero y la

información básica de tu empresa. Este tipo de informe muestra en detalle el
valor de los recursos que tiene tu empresa, las obligaciones y deudas financieras,
así como la diferencia económica entre ambos tipos. También suele ser llamado,
Estado de la Situación Patrimonial o Balance Contable
Estructura del balance general
Conocer la estructura de un balance general es indispensable para consignar la

información de manera ordenada y precisa. Suele realizarse en hojas de cálculo.
A continuación veremos en qué consiste:
 Encabezado. Corresponde a la parte superior del documento, donde se
coloca el nombre de la empresa; se indica que es un balance general, el
periodo de análisis, la fecha y tipo de moneda o divisa.
 Columna izquierda. Aquí se listan los recursos o la inversión que posee la

empresa, es decir, los activos fijos, circulantes y diferidos.
 Columna derecha. Se divide en dos partes. En la primera desglosa los

recursos que la empresa debe: pasivos fijos, de largo plazo y diferidos. En
la segunda indica el patrimonio, que engloba el capital social
(financiamiento propio y ajeno) y la utilidad neta del ejercicio (diferencia
entre activos y pasivos).
 Firma. En la parte inferior del documento se reporta quién hizo el balance

general (contador o administrador) y quién autorizó los datos obtenidos
(propietario), con sus respectivas firmas.
El balance de comprobación
No se debe confundir con el balance de situación, recibe también el nombre

de balance de sumas y saldos y es uno de los instrumentos que busca verificar
que el proceso contable se ha llevado a cabo correctamente. En particular, intenta
averiguar si ha habido descuadres al transcribir los asientos al libro diario.
En efecto, cuando realizamos cualquier asiento, sabemos que las anotaciones en

el debe (cargos) y en el haber (abonos) deben coincidir en su total. Lógicamente,
si en cada asiento cuadran los totales de los cargos y abonos, también tiene que
cuadrar la suma total de todos los cargos de todos asientos con la suma de todos
los abonos de todos los asientos. Si comprobamos que hay una diferencia, está
claro que tiene que haber un error.
Además, hemos de tener en cuenta otro factor: el saldo. Recibe este nombre la
diferencia entre la suma de todos los cargos y la suma de todos los abonos
realizados en una cuenta. En ese sentido, podemos hacer la siguiente
clasificación:
 Cuentas con saldo acreedor (anotaciones de mayor importe en el haber).

Aquí encontramos las de ingresos, las de patrimonio neto y las de pasivo.
 Cuentas con saldo deudor (anotaciones de mayor importe en el debe).

Aquí encontramos a las de gastos y las de activo.
Estado de Pérdidas y Ganancias
Proporciona la información sobre el cómo se obtuvo la utilidad en el ejercicio. El

estado de resultados lo integran las cuentas nominales, transitorias o de
resultados, es decir, las cuentas de ingresos, gastos y costos. La información de
este documento, al igual que el del balance general corresponde a los saltos
ajustados de libro mayor y libros auxiliares, al igual que los que aparecen en la
sección de ganancias y pérdidas de la hoja de trabajo.
Empresa Acerías S.A.
Estado de Pérdidas y Ganancias Período:
01 Enero al 31 de diciembre de 2006
Sistema ordenado de sumas y restas que inicia con ingresos y termina con un
resultado de pérdida o ganancia.
Estados financieros auditados
Consiste en el análisis de los mismos y de las correspondientes notas

explicativas, la verificación de la fiabilidad de los estados financieros y la
expresión de una opinión sobre los mismos.
El resultado de una auditoría de los estados financieros es un informe que

certifica que los estados financieros y las notas explicativas correspondientes se
han presentado correctamente. El informe del auditor debe ponerse a disposición
de los destinatarios interesados (accionistas, bancos, etc.).
El objetivo de los estados financieros es determinar la situación financiera y los

resultados empresariales de la empresa. Los prestamistas suelen exigir una
auditoría obligatoria de los estados financieros de cualquier entidad jurídica a la
que proporcionen fondos. Los proveedores también pueden exigir los estados
financieros auditados de una empresa para decidir si se constituye una
asociación.
El accionista puede ser una persona física, como forma de su patrimonio; o una
persona jurídica, es decir, cualquier sociedad, organismo o ente que tenga entre
sus activos una participación empresarial.
El accionista cuenta con la titularidad de acciones en la que esté dividida

la empresa. Esto le otorga la capacidad para decidir en los órganos de gestión y
decisión.
Socios es un agente, persona u organización, que se alía a otro con el fin de

lograr un objetivo común. Los socios forman una sociedad en la cual se definen
los derechos y obligaciones de cada parte.
Inversionistas es aquel individuo o empresa que destina dinero para colocarlo en

el mercado financiero. De ese modo, compra y vende acciones, bonos, contratos
de futuros, divisas, materias primas, entre otros.
Capital de trabajo se centra en los recursos de capital con los que una empresa
determinada puede contar en el corto plazo para operar. Es decir, aquellos
capitales comúnmente utilizados en la actividad económica diaria que la firma
realiza.
Estos recursos propiedad de la sociedad son el dinero en efectivo, la cartera

de productos financieros y otras inversiones realizadas por la empresa.
Por ello, el capital de trabajo suele identificarse con el concepto de activo

corriente dentro del balance general. A su vez, es frecuente que el concepto de
capital de trabajo sea identificado con el de liquidez de una organización
Principios contables aplicables en la elaboración de estados financieros
Objetividad
Los cambios en el activo, pasivo y en la expresión contable del patrimonio neto,

se deben reconocer formalmente en los registros contables, tan pronto como sea
posible medirlos objetivamente y expresar esta medida en términos monetarios.
Importancia relativa
La información que aparece en los estados financieros debe mostrar los aspectos
importantes de la entidad susceptibles de ser cuantificados en términos
monetarios. Tanto para efectos de los datos que entran al sistema de información
contable como para la información resultante de su operación, se debe equilibrar
el detalle y multiplicidad de los datos con los requisitos de utilidad y finalidad de
la información.
 Cuando han ocurrido eventos económicos externos a la entidad o

derivados de las operaciones de ésta y cuyo efecto puede cuantificarse
razonablemente en términos monetarios.
Comparabilidad
Este principio
hace referencia concretamente a que la información
financiera de las entidades estén presentados de manera
tan uniforme que puedan ser comparados entre sí.
Revelación suficiente
La información contable presentada en los estados financieros debe contener en

forma clara y comprensible todo lo necesario para juzgar los resultados de la
operación y la situación financiera de la entidad.
Prudencia
Significa que cuando se deba elegir entre dos valores para un elemento del
activo, normalmente, se debe optar por el más bajo, o bien que una operación se
contabilice de tal modo, que la participación del propietario sea menor. Este
principio general se puede expresar también diciendo: «contabilizar todas las
pérdidas cuando se conocen y las ganancias solamente cuando se hayan
realizado». La exageración en la aplicación de este principio no es conveniente si
resulta en detrimento de la presentación razonable de la situación financiera y del
resultado de las operaciones.

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Dan su origen con la necesidad de organizar mejor las transacciones comerciales

Su origen también está en la contabilidad, y se define como el arte de registrar,

Los estados financieros básicos son:

 El estado de cambios en el patrimonio.

 El estado de cambios en la situación financiera.

 El estado de flujos de efectivo.

Es una herramienta contable indispensable, que muestra el estado financiero y la

Estructura del balance general

Conocer la estructura de un balance general es indispensable para consignar la

 Columna izquierda. Aquí se listan los recursos o la inversión que posee la

 Columna derecha. Se divide en dos partes. En la primera desglosa los

 Firma. En la parte inferior del documento se reporta quién hizo el balance

No se debe confundir con el balance de situación, recibe también el nombre

En efecto, cuando realizamos cualquier asiento, sabemos que las anotaciones en

 Cuentas con saldo acreedor (anotaciones de mayor importe en el haber).

 Cuentas con saldo deudor (anotaciones de mayor importe en el debe).

Proporciona la información sobre el cómo se obtuvo la utilidad en el ejercicio. El

Consiste en el análisis de los mismos y de las correspondientes notas

El resultado de una auditoría de los estados financieros es un informe que

El objetivo de los estados financieros es determinar la situación financiera y los

El accionista cuenta con la titularidad de acciones en la que esté dividida

Socios es un agente, persona u organización, que se alía a otro con el fin de

Inversionistas es aquel individuo o empresa que destina dinero para colocarlo en

Estos recursos propiedad de la sociedad son el dinero en efectivo, la cartera

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