Libro Mayor

CASO PRÁCTICO
1.- La empresa "AMIGOS S.A" inicia sus operaciones con el siguiente

activo, pasivo y Patrimonio:
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 71,500.00

104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 13,800.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 13,500.00
182 Seguros
20 MERCADERIAS 38,500.00
201 Mercaderias manufacturadas
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 200,300.00
335 Muebles y Enseres
37 ACTIVO DIFERIDO 15,800.00
373 Intereses diferidos
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOT.ACUMULADO 60,100.00
391 Depreciación Acumulada
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL 4,500.00
4011 IGV
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 17,000.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 30,000.00
451 Prestamos de instituciones financieras y otras entidades.
50 CAPITAL 220,000.00
501 Capital Social
59 RESULTADOS ACUMULADOS 21,800.00
591 Utilidades no distribuidas
353,400.00 353,400.00
2.- 11/01 Los socios acordaron distribuir sus utilidades que se cancelan
con giro de cheque.
3.- 12/01 Se devengan los intereses por los prestamos recibidos el año anterior del Banco
de crédito del Perú por S/.10,200
4.- 18/01 Se cancela parte de las deudas vencidas por los prestamos recibidos del Banco
de Crédito del Perú por S/.20,000
5.- 20/01 Se compro mercaderias por S/.45,500 más I.G.V. al crédito según factura Nº E002 - 33201
a la empresa CASIO S.A.
6.- 22/01 Se compraron muebles para la oficina de Administración por S/.8,100 más I.G.V.al
crédito a HOLIDAY S.A.
7.- 23/01 Se paga con cheque parte de la deuda a nuestro proveedor CASIO S.A. por
S/.22,000.
8.- 25/1 Se vende mercaderias al crédito por S/.90,300 más I.GV.
9.- 27/01 Se registro los gastos por servicios públicos de acuerdo a los comprobantes recibidos
quedando pendiente de pago, de acuerdo al siguiente detalle:
Teléfonos 1,200.00 más I.G.V.

Internet 2,500.00 más I.G.V.
Energía eléctrica 700.00 más I.G.V.
4,400.00
Se distribuye el gasto en 70% para administración y 30% para ventas.
10.- 30/01 Se registra la planilla de sueldos por S/,14,200 se registra tambien los aportes
del empleador y descuentos de ley, se distribuye los gastos en 60% para administración
y 40% para ventas, se retiene además los siguientes conceptos:
Sindicato 100.00
Descuento judicial 1,400.00
Mutual 550.00
Cooperativa 950.00
3,000.00
11.- 31/01 Se cancelan las deudas por la planilla de haberes, y tambien se paga los
descuentos a favor de terceros
12.- 31/01 Se realiza una estimación por depreciación de activos fijos por S/.25,000
13.- 31/01 Se cobra la factura de venta de mercaderias
14.- Se tiene un saldo final de mercaderias por S/.28,200

Por el costo de venta de mercaderias compradas
según el siguiente calculo:
inventario Inicial 38,500.00

( + ) Compras 45,500.00
Total existencias 84,000.00
( - ) Inventario Final (28,200.00)
Costo de ventas 55,800.00
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERÍODO: Enero 2021

RUC: 20345678912
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: AMIGOS S.A.
NÚMERO
FECHA GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACIÓ CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
CORRELATIVO
CÓDIGO DEL NÚMERO
DEL ASIENTO DE LA DESCRIPCIÓN DE NÚMERO
LIBRO DEL
O CÓDIGO
OPERACIÓN LA OPERACIÓN O REGISTRO DOCUMENT CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
ÚNICO CORRELATI O
DE LA VO SUSTENTAT
(TABLA 8)
OPERACIÓN ORIO
Por el Activo, pasivo y Patrimonio al
reinicio de las operaciones
001 1/2/2021 comerciales. 03 folio 21 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
10411 Cta. Cte Banco Scotiabank soles 71,500.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
1212 Emitidas en cartera 13,800.00
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
182 Seguros 13,500.00
20 MERCADERIAS
201 Mercaderias manufacturadas 38,500.00
33 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
335 Muebles y Enseres 200,300.00
37 ACTIVO DIFERIDO
373 Intereses diferidos 15,800.00
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOT.ACUMULADO
391 Depreciación acumulada 60,100.00

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE
40 SALUD POR PAGAR
40111 IGV - Cuenta Propia 4,500.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
4212 Emitidas 17,000.00
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
451 Prestamos de instituciones financieras y otras entidades 30,000.00
50 CAPITAL
5011 Acciones 220,000.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 Utilidades no distribuidas 21,800.00
002 1/11/2021 Acuerdo de distribución de utildades 59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 Utilidades no distribuidas 21,800.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
40185 Impuesto a los dividendos 1,090.00
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS,
441 Accionistas (o socios) 20,710.00
003 1/11/2021 Cancelación de distribución utilidades 44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS,
441 Accionistas (o socios) 20,710.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
004 1/12/2021 Devengo de intereses por préstamos Bancarios 67 GASTOS FINANCIEROS 10,200.00
673 Intereses por prestamos y otras obligaciones
37 ACTIVO DIFERIDO 10,200.00
3731 Intereses diferidos

Por el destino de los Gastos
005 1/12/2021 Financieros 97 GASTOS FINANCIEROS 10,200.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO 10,200.00
006 1/18/2021 Pago de obligaciones financieras 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
451 Prestamos de instituciones financieras y otras entidad 20,000.00
007 1/20/2021 Compra de mercaderias a CASIO E002-3201 60 COMPRAS 45,500.00
601 Mercaderias
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
4011 Impuesto general a las ventas 8,190.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
4212 Facturas emitidas 53,690.00
008 1/20/2021 Por el destino de las compras de mercaderias 20 MERCADERIAS

61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
611 Mercaderias 45,500.00
009 1/22/2021 Compra de muebles de Oficina Holiday 33 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
335 Muebles y Enseres 8,100.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado 9,558.00
010 1/23/2021 Se paga con cheque parte de deuda a CASIO 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
4212 Facturas emitidas 22,000.00
011 1/25/2021 Se vende mercaderias al credito 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 106,554.00
1212 Emitidas en cartera
70 VENTAS
7012 Mercaderias - venta local
70111 Terceros 90,300.00
012 1/27/2021 Gastos de servicios básicos 63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
6361 Energia Eléctrica 700.00
6364 Telefono 1,200.00
6365 Internet 2,500.00
4011 Impuesto general a las ventas 792.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 5,192.00
469 Otras cuentas por pagar diversas

013 1/27/2021 Por el destino de los gastos 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 3,080.00
95 GASTOS DE VENTAS 1,320.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE 4,400.00
014 1/30/2021 Por la planilla de sueldos mes de enero 2021 62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES
6211 Sueldos y salarios 14,200.00
6271 Régimen de prestaciones de salud 1,278.00
4031 Instituciones Públicas 1,278.00
4032 ONP 1,846.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
4111 Sueldos y salarios por pagar 9,354.00
469 Otras cuentas por pagar diversas 3,000.00
015 1/30/2021 Por el destino de las cargas de planilla 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 9,286.80
95 GASTOS DE VENTAS 6,191.20
016 1/31/2021 Por la cancelación de la planilla y retenciones 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
4111 Sueldos y salarios por pagar 9,354.00
469 Otras cuentas por pagar diversas 3,000.00
017 1/31/2021 Por la estimación de la depreciación 68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
681 Depreciación
687 Valuación de activos
6871 Estimación por cuentas por cobrar comerciales - terce 25,000.00
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOT.ACUMULADO
391 Depreciación Acumulada 25,000.00
018 1/31/2021 Por el destino de la depreciación 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 25,000.00

019 1/31/2021 Por la cobranza de las ventas 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
1212 Emitidas en cartera 106,554.00
020 1/31/2021 Por el costo de Ventas del mes 69 COSTO DE VENTAS
691 Mercaderias 55,800.00
20 MERCADERIAS
TOTALES 938,868.00 938,868.00

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
PERÍODO: ENERO 2021

RUC: 20345678912
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 10 EFECTIVO O EQUIVALENTE DE EFECTIVO
FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN DEUDOR
1/2/2021 2 Asiento Inicial 71,500.00
1/11/2021 3 Cancelación de distribución utilidades
1/18/2021 3 Pago obligaciones financieras
1/23/2021 4 pago con cheque cuentas comerciales
1/31/2021 5 cancelación de planilla
1/31/2021 6 Cobranza de ventas 106,554.00
TOTALES 178,054.00

RUC: 20345678912
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

1/2/2021 2 Asiento Inicial 13,800.00
1/25/2021 4 Venta de mercaderias 106,554.00
1/31/2021 6 cobranza de ventas
TOTALES 120,354.00
PERÍODO:
RUC: 20345678912
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

1/2/2021 2 Asiento Inicial 13,500.00
TOTALES 13,500.00

RUC: 20345678912
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 20 MERCADERIAS

1/2/2021 2 Asiento Inicial 38,500.00
1/20/2021 4 Destino de compras 45,500.00
1/31/2021 6 Costo de Ventas
TOTALES 84,000.00
PERÍODO:
RUC: 20345678912
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 33 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

1/2/2021 2 Asiento Inicial 200,300.00
1/22/2021 4 Compra de muebles de oficina 8,100.00
TOTALES 208,400.00
PERÍODO:
RUC: 20345678912
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 37 ACTIVO DIFERIDO

1/2/2021 2 Asiento Inicial 15,800.00
12/01//2021 3 Devengo Intereses
TOTALES 15,800.00
PERÍODO:
RUC: 20345678912
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 39 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN Y AGOT. ACUMULADO

1/2/2021 2 Asiento Inicial
1/31/2021 5 Asiento de depreciación
TOTALES 0.00
PERÍODO:
RUC: 20345678912
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE

1/11/2021 3 distribución utilidades
1/20/2021 3 Compra de mercaderias 8,190.00
1/22/2021 4 compra de muebles 1,458.00
1/25/2021 4 Venta de mercaderias
1/27/2021 4 Gastos de servicios básicos 792.00
1/30/2021 5 Planilla
TOTALES 10,440.00
PERÍODO:
RUC: 20345678912
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 42 CUENTAS POR PAGAR COMECIALES - TERCEROS

1/20/2021 3 Compra de mercaderias
1/23/2021 4 pago de facturas comerciales 22,000.00
TOTALES 22,000.00
PERÍODO:
RUC: 20345678912
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS

1/18/2021 3 Pago Obligaciones financieras 20,000.00
TOTALES 20,000.00
PERÍODO:
RUC: 20345678912
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 50 CAPITAL
TOTALES 0.00
PERÍODO:
RUC: 20345678912
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 59 RESULTADOS ACUMULADOS

1/11/2021 3 Distribución utilidades 21,800.00
TOTALES 21,800.00
PERÍODO:
RUC: 20345678912
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS

1/11/2021 3 Distribución utilidades
1/11/2021 3 Cancelación de distribución de utilidades 20,710.00
TOTALES 20,710.00
PERÍODO:
RUC: 20345678912
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 67 GASTOS FINANCIEROS

1/12/2021 3 Devengo Intereses 10,200.00
TOTALES 10,200.00
PERÍODO:
RUC: 20345678912
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 60 COMPRAS

1/20/2021 3 Compra de mercaderias 45,500.00
TOTALES 45,500.00
PERÍODO:
RUC: 20345678912
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS

1/20/2021 4 Destino de compras
TOTALES 0.00
PERÍODO:
RUC: 20345678912
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS

1/22/2021 4 Compra de muebles
1/27/2021 4 Gastos servicios básicos
1/30/2021 5 Planilla
1/31/2021 5 cancelación de planilla 3,000.00
TOTALES 3,000.00

RUC: 20345678912
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 70 VENTAS

1/25/2021 4 Venta de mercaderias
TOTALES 0.00

RUC: 20345678912
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 97 GASTOS FINANCIEROS

1/12/2021 3 Destino de Gastos 10,200.00
TOTALES 10,200.00

RUC: 20345678912
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO

1/12/2021 3 Asiento de destino
1/27/2021 5 Por el destino de gastos
1/30/2021 5 Por el destino de la planilla
1/31/2021 6 destino de depreciación
TOTALES 0.00

RUC: 20345678912
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

1/27/2021 4 Gastos servicios básicos 16,254.00
TOTALES 16,254.00

RUC: 20345678912
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS

1/27/2021 5 Destino de gastos 3,080.00
1/30/2021 5 Destino de la planilla 9,286.80
1/31/2021 5 destino de depreciación 25,000.00
TOTALES 37,366.80

RUC: 20345678912
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 95 GASTOS DE VENTAS

1/27/2021 5 Destino de gastos 1,320.00
1/30/2021 5 Destino de la planilla 6,191.20
TOTALES 7,511.20

RUC: 20345678912
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES

1/30/2021 5 planilla sueldos 15,478.00
TOTALES 15,478.00

RUC: 20345678912
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

1/30/2021 5 planilla sueldos
1/31/2021 5 cancelación de planilla 9,354.00
TOTALES 9,354.00

RUC: 20345678912
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

1/31/2021 5 Por la depreciación 25,000.00
TOTALES 25,000.00

RUC: 20345678912
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE: 69 COSTO DE VENTAS

1/31/2021 6 Costo de Ventas 55,800.00
TOTALES 55,800.00
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
20,710.00
20,000.00
22,000.00
12,354.00
75,064.00
ACREEDOR
106,554.00
106,554.00
OR ANTICIPADO
ACREEDOR
ACREEDOR
55,800.00
55,800.00
ACREEDOR
0.00
ACREEDOR
10,200.00
10,200.00
OT. ACUMULADO
ACREEDOR
60,100.00
25,000.00
85,100.00
APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
ACREEDOR
4,500.00
1,090.00
16,254.00
3,124.00
24,968.00
ACREEDOR
17,000.00
53,690.00
70,690.00
ACREEDOR
30,000.00
30,000.00
ACREEDOR
220,000.00
220,000.00
ACREEDOR
21,800.00
21,800.00
ACREEDOR
20,710.00
20,710.00
ACREEDOR
0.00
ACREEDOR
0.00
ACREEDOR
45,500.00
45,500.00
ACREEDOR
9,558.00
5,192.00
3,000.00
17,750.00
ACREEDOR
90,300.00
90,300.00
ACREEDOR
0.00
ACREEDOR
10,200.00
4,400.00
15,478.00
25,000.00
55,078.00
OR TERCEROS
ACREEDOR
0.00
ACREEDOR
0.00
ACREEDOR
0.00
ACREEDOR
0.00
S POR PAGAR
ACREEDOR
9,354.00
9,354.00
Y PROVISIONES
ACREEDOR
0.00
ACREEDOR
0.00

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CASO PRÁCTICO

1.- La empresa "AMIGOS S.A" inicia sus operaciones con el siguiente

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 71,500.00

8.- 25/1 Se vende mercaderias al crédito por S/.90,300 más I.GV.

Teléfonos 1,200.00 más I.G.V.

Se distribuye el gasto en 70% para administración y 30% para ventas.

13.- 31/01 Se cobra la factura de venta de mercaderias

14.- Se tiene un saldo final de mercaderias por S/.28,200

inventario Inicial 38,500.00

PERÍODO: Enero 2021

10411 Cta. Cte Banco Scotiabank soles 71,500.00

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

1212 Emitidas en cartera 13,800.00

18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

182 Seguros 13,500.00

201 Mercaderias manufacturadas 38,500.00

33 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

335 Muebles y Enseres 200,300.00

373 Intereses diferidos 15,800.00

39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOT.ACUMULADO

391 Depreciación acumulada 60,100.00

40111 IGV - Cuenta Propia 4,500.00

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

4212 Emitidas 17,000.00

451 Prestamos de instituciones financieras y otras entidades 30,000.00

591 Utilidades no distribuidas 21,800.00

002 1/11/2021 Acuerdo de distribución de utildades 59 RESULTADOS ACUMULADOS

591 Utilidades no distribuidas 21,800.00

40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL

40185 Impuesto a los dividendos 1,090.00

44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS,

441 Accionistas (o socios) 20,710.00

441 Accionistas (o socios) 20,710.00

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

10411 Cta. Cte Banco Scotiabank soles 20,710.00

673 Intereses por prestamos y otras obligaciones

37 ACTIVO DIFERIDO 10,200.00

3731 Intereses diferidos

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO 10,200.00

006 1/18/2021 Pago de obligaciones financieras 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS

451 Prestamos de instituciones financieras y otras entidad 20,000.00

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

10411 Cta. Cte Banco Scotiabank soles 20,000.00

007 1/20/2021 Compra de mercaderias a CASIO E002-3201 60 COMPRAS 45,500.00

40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL

SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

4011 Impuesto general a las ventas 8,190.00

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

4212 Facturas emitidas 53,690.00

008 1/20/2021 Por el destino de las compras de mercaderias 20 MERCADERIAS

611 Mercaderias 45,500.00

009 1/22/2021 Compra de muebles de Oficina Holiday 33 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

335 Muebles y Enseres 8,100.00

40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL

SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

4011 Impuesto general a las ventas 1,458.00

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS

465 Pasivos por compra de activo inmovilizado 9,558.00

4212 Facturas emitidas 22,000.00