SERVICIO NACIONAL DE ADIESTRAMIENTO EN TRABAJO INDUSTRIAL

Nombres: Gerson Omar Encalada Espinoza

PLAN DE
Curso:
TRABAJO
Contabilidad Costos y Presupuestos
DEL ESTUDIANTE
Docente: José Alberto Alburqueque Castillo
Tema: Planilla de remuneraciones
Especialidad: Administración de empresas
Semestre: II Semestre
 TRABAJO FINAL DEL CURSO

1. INFORMACIÓN GENERAL

Apellidos y Nombres: Encalada Espinoza Gerson Omar ID: 001511132

Dirección Zonal/CFP: Tumbes / Piura – Sede Sullana
Semestre
Carrera: Administración de empresas II
:
Curso/ Mód. Formativo Contabilidad Costos y Presupuestos
Realizar la contabilidad aplicando los principios contables y formular los
Tema del Trabajo:
estados financieros

2. PLANIFICACIÓN DEL TRABAJO

N
ACTIVIDADES/ ENTREGABLES CRONOGRAMA/ FECHA DE ENTREGA
°
01 Carátula 20 09 2023
02 Información General 21 09 2023
03 Planificación del trabajo 21 09 2023
04 Preguntas guías 23 09 2023
Hoja de respuestas a las
05 23 09 2023
preguntas guías
06 Planilla de Remuneraciones 24 09 2023

3. PREGUNTAS GUIAS
Durante la investigación de estudio, debes obtener las respuestas a las siguientes interrogantes:

PREGUNTAS
Nº 1. Explicar los principios, modelos, métodos y teorías.

1 Definir principios y fundamentos de la Contabilidad.

2 Utilizar comprobantes de pago como respaldo de operaciones

3 Aplicar los criterios de la partida doble.

4 Realizar un asiento contable registrando las transacciones realizadas.

5 Efectuar con propiedad el Libro Diario como elemento de control de las operaciones contables.

6 Realizar una cuenta T.

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- HOJA DE RESPUESTAS A LAS PREGUNTAS

GUÍA:
Explicar los principios, modelos, métodos y teorías.

1. Definir principios y fundamentos de la Contabilidad.

1. Equidad
Principio que dice que todo estado financiero debe reflejar la equidad entre intereses opuestos, los
cuales están en juego en una empresa o ente dado.

2. Ente
Los estados financieros se refieren siempre a un ente donde al propietario se le considera como tercero.

3. Bienes Económicos
Principio que establece que los bienes económicos son todos aquellos bienes materiales y/o
inmateriales que pueden ser valuados en términos monetarios.

4. Moneda Común
Principio que establece que para registrar los estados financieros se debe tener una moneda común, la
cual es generalmente la moneda legal del país en que funciona el ente.

5. Empresa en marcha
Principio por el cual se asume que la empresa a la que se le registra sus actividades financieras tiene
vigencia de funcionamiento temporal con proyección al futuro, a menos que exista una buena evidencia
de lo contrario.

6. Ejercicio
También se le conoce con el nombre de periodo. Este principio se refiere a que los resultados de la
gestión se miden en iguales intervalos de tiempo, para que así los resultados entre ejercicio y ejercicio
sean comparables.

7. Objetividad
Los cambios en los activos, pasivos y el patrimonio deben medirse y registrarse objetivamente
(adecuadamente) en los registros contables siguiendo todos los principios, tan pronto como sea posible.

8. Prudencia
Conocido también como principio de Conservadurismo. Este principio dice que no se deben subestimar
ni sobreestimar los hechos económicos que se van a contabilizar. Es decir que cuando se contabiliza,
siempre se escoge el menor valor para el activo.

9. Uniformidad
Mientras los principios de contabilidad sean aplicables para preparar los estados financieros, deben ser
utilizados uniformemente de ejercicio a ejercicio (de un periodo a otro) para que puedan compararse.
En caso contrario debe señalarse por medio de una nota aclaratoria.

10. Exposición
Este principio dice que todo estado financiero debe tener toda la información necesaria para poder
interpretar adecuadamente la situación financiera del ente al que se refieren.

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11. Materialidad
Este principio establece que las transacciones de poco valor significativo no se deben tomar en cuenta
porque no alteran el resultado final de los estados financieros.

12. Valuación al costo

Es el principal criterio de valuación, que establece que los activos y servicios que tiene un ente, se deben
registrar a su costo histórico o de adquisición. Para establecer este costo se deben tomar en cuenta los
gastos en transporte y fijación para su funcionamiento.

13. Devengado
Las variaciones patrimoniales (ingresos o egresos) que se consideran para establecer el resultado
económico competen a un ejercicio (periodo) sin considerar si ya se han cobrado o pagado.

14. Realización:
Los resultados económicos sólo deben contabilizarse cuando queden realizados a través de medios
legales o comerciales (actas, documentos, etc.) donde se toman en cuenta los riesgos inherentes de
todo negocio. No se encuentran en este grupo las “promesas o supuestos” ya que no toman en cuenta
los riesgos y no se sabe si los términos del negocio se van a realizar o no. El concepto ‘realizado’ participa
del concepto de devengado.

Fundamentos de la contabilidad:
La Contabilidad nos permite el registro, clasificación e interpretación de los hechos que ocurren a la
empresa y que tienen trascendencia en su patrimonio.
La finalidad de la contabilidad es suministrar información en un momento dado de los resultados
obtenidos durante un período de tiempo, que resulta de utilidad a la toma de decisiones, tanto para el
control de la gestión pasada, como para las estimaciones de los resultados futuros, dotando tales
decisiones de racionalidad y eficiencia.

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 TRABAJO FINAL DEL CURSO
2. Utilizar comprobantes de pago como respaldo de operaciones
El comprobante de pago acredita una operación entre personas y empresas que hayan efectuado un
intercambio de dinero por la adquisición de bienes o prestación de servicios. Este documento permite
sustentar el gasto o costo para efecto tributario de la empresa y que debe ser emitido cuando se entregue
el bien o se efectúe el pago. Adquiriendo un comprante de pago podrás ver tus operaciones de compra o
venta, como también realizar algún reclamo según tu contexto.

3. Aplicar los criterios de la partida doble.

Partida doble:
Se refiere a que en cada movimiento contable intervienen, al menos, dos cuentas: una de entrada o salida
de recursos y otra de financiación. Cuando se hace una compra, por ejemplo, se anota por un lado el
importe de la compra y por otro el movimiento económico que genera (el pago), es decir que consiste en
realizar una doble anotación, una en una cuenta donde entra el importe o débito (el debe) y otra en la
que sale (el haber).

El método de la partida doble se fundamenta en dos principios básicos:

- “Quien recibe debe a quien entrega”
- “No existe deudor sin acreedor, ni acreedor sin deudor”
El cálculo de la partida doble se realiza a través de la siguiente ecuación:
Activo = Pasivo + Patrimonio

4. Realizar un asiento contable registrando las transacciones realizadas.

Se vende mercadería por $/20,000.000 más el IGV

70111 40111 1212

D H D H D H
20,000 3,600 23,600

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Cuenta contable asociada a la operación Movimiento
Código Denominación Debe Haber
1212 Facturas por cobrar 23,600
40111 IGV - cuenta propia 3,600
70111 Mercadería terceros 20,000

5. Efectuar con propiedad el Libro Diario como elemento de control de las operaciones contables.

LIBRO DIARIO

La empresa CARLOS SAC. RUC 20503644968 inicia sus operaciones comerciales el 02 de enero del 2021
con los siguientes valores:

- Dinero en efectivo 8.000.00 A

- Deposito en cuentas corrientes del banco de crédito por 10.000.00 A
- Nos deben el Sr Mateo Alvarado según F/001-002 1.500.00 A
- 4 TV para la venta c/t 1.500.00 A
- 2 Computadoras para uso de la empresa c/c 1.800.00 A
- Le debemos al Sr Julio Alvarado según F/001-050 2.000.00 P

OPERACIONES

20/01 se paga la F/001-050 en efectivo

15/02 se vende mercaderías Ruiz SAC según F/001-003 por 15.000.00 más IGV. Nos cancelan en
efectivo y luego lo depositamos en el banco en cuentas corrientes.

18/04 se compra mercaderías TOVAR SAC según F/001-080 por 5.000.00 más IGV. Se paga con
cheque N001.

30/07 se ha recibido comprobante según recibo N001-1566 por el consumo de electricidad.

Por 200 (se cancela en efectivo).

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TRABAJO FINAL DEL CURSO

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6. Realizar una cuenta T.

Cuenta T

Una empresa recibe un préstamo de parte del banco por el valor de S/15,000

Cuenta contable
Debe Haber
Efectivo 15,000
Deuda con el banco 15,000

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PLANILLA DE REMUNERACIONES

La empresa ALTAMIRA SAC, solicita la realización de la planilla de remuneraciones del mes

de septiembre, de los siguientes trabajadores:

SUELDO
NOMBRE INGRE.BRUTO
GABY MAZA SUPERVISOR 3500
LALO ROY ASISTENTE 1900
MARIO SAENZ CONDUCTOR 1800
JUAN MORE ABASTECEDOR 1600
SOFIA CALDAS ABASTECEDOR 1600
YULI SIANCAS FUMIGADOR 1300
LILIANA CRUZ FUMIGADOR 1300

Se comentan que los únicos que recibieron un bono de producción fueron:

- Asistente un bono de S/.100

- Abastecedores un bono de S/.150 cada uno.
Además, trabajaron horas extras LALO ROY 10 horas extras, JUAN MORE 14 horas extras,
YULI SIANCAS 23 Horas extras, LILIANA CRUZ 20 horas extras, de todos los trabajadores
MARIO SAENZ no tiene hijos los demás tienen un hijo, a excepción de SOFIA que tiene 7
hijos.

GABY, JUAN y YULI se encuentran afiliados a la ONP y los demás trabajadores se encuentran
afiliados a la AFP.

INGRESOS

INGRESOS
HORA BONO
REMU. TOTAL
NOMBRE CARGO SUELDO EX T= H.EX ASIG. FAMIL. PROD
GABY MAZA SUPERVISOR 3500 102.5 3602.50
LALO ROY ASISTENTE 1900 7.92 79.2 102.5 100 2181.70
MARIO SAENZ CONDUCTOR 1800 1800.00
JUAN MORE ABASTECEDOR 1600 6.67 93.38 102.5 150 1945.88
SOFIA CALDAS ABASTECEDOR 1600 102.5 150 1852.50
YULI SIANCAS FUMIGADOR 1300 5.41 124.43 102.5 1526.93
LILIANA CRUZ FUMIGADOR 1300 5.41 108,2 102.5 1510.70

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 TRABAJO FINAL DEL CURSO

CALCULO DE RENTA DE 5 CATEGORIA

CALCULO DE RENTA DE QUINTA CATEGORIA 3602.5

REMUNERACION
ANUAL 43230

GRATIFICACIONES 7205 TOTAL ANUAL 51083.45

IMPORTE DE
648.45
BONIFICACION 9% QUINTA 16433.45

DEDUCCION 7 UIT = 34,650 RENTA ANUAL IMP QUINTA X 8% 1314.68

RENTA MENSUAL 109.56

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DESCUENTOS

INGRESO
DESCUENTO NETO APORTES

REMU. 5TA INGRESO

NOMBRE TOTAL CATEG. ONP AFP.OBLIG COMIS.V SEGURO T. AFP DSCTO T. NETO ESSALUD

GABY MAZA 3602.50 109.56 468.325 577.885 3024.615 324.225

LALO ROY 2181.70 218.170 34.907 37.962 291.039 291.039 1890.661 196.353

MARIO SAENZ 1800.00 180.000 28.800 31.320 240.120 240.120 1559.880 162.000

JUAN MORE 1945.88 252.964 252.964 1692.916 175.129

SOFIA CALDAS 1852.50 185.250 29.640 32.234 247.124 247.124 1605.376 166.725

YULI SIANCAS 1526.93 198.501 198.501 1328.429 137.424

LILIANA CRUZ 1510.70 151.070 24.171 26.286 201.527 201.527 1309.173 135.963

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