MONOGRAFÍA DE UNA EMPRESA MINERA

La empresa minera YURACMAYO S.A.A con RUC 20103040509 inicia sus operaciones el 2023 con los siguientes datos.
 Caja y Banco 34,830  Tributos por Pagar 11,754
 Cuentas por Cobrar Comer. 17,000  Remuneraciones por Pagar 22,668
 Cuentas por cobrar Divers. 25,160  Cuentas por Pagar Comerc. 250,000
 Servicios pagados x anticip. 30,000  Obligaciones financieras 2’300,000
 Productos terminados 1’963,440  Capital 5’000,000
 Materias auxiliares, suminis. 1’022,200  Reservas 500,000
 Inmueb, Maquina y Equipo 8’603,900  Resultados Acumulados 170,547
 Depreciación Acumulada -3’441,561

S/. 8’254,969 S/. 8’254,969

Se compra los materiales auxiliares, suministros y repuestos necesarios para producción.

SUMINISTRO COSTO IGV TOTAL

Petroleo Diesel 91,570 16,483 108,053
Aceites 61,046 10,988 72,034
Dianita 45,785 8,241 54,026
Rodajes 117,514 21,153 138,667
Llantas 133,539 24,037 157,576
Maderas 180,247 32,444 212,691
Planchas de 122,856 22,114 144,970
Acero
Bolas de Acero 30,523 5,494 36,017
783,080 140,954 924,034
El consumo de materiales auxiliares, suministros diversos
y repuestos para producción fue de S/ 850, y fue
distribuido a los centros de costos de la siguiente manera:
 SUMINISTRO COSTO
CONSUMIDO

Petroleo Diesel 102,000

Aceites 68,000

Dianita 51,000

Rodajes 107,100

Llantas 130,900

Maderas 172,550

Planchas de 124,950
Acero

Bolas de Acero 34,000

Transformadores 59,500

TOTAL 850,000
Los
servicios prestados por terceros en el periodo, así como la distribución a los centros de costos fueron

SERVICIOS RECIBIDOS VALOR IGV TOTAL CENTROS DE COSTOS IMPORTE

Transporte y almacenamiento 80,000 14,400 94,400 Minado 488,468
Producción encargada a 600,000 108,000 708,000 Concentración 115,143
terceros
Mantenimiento y reparación 160,000 28,800 188,800 Lixiviación 85,044
Alquileres 50,000 9,000 59,000 Generación Eléctrica 138,117
servicios de personal 100,000 18,000 118,000 Costos indirectos de 243,825
producción
Comisiones y corretajes 120,000 21,600 141,600 Gastos administrativos 58,571
Servicios profesionales 60,000 10,800 70,800 Gastos de Ventas 40,832
TOTALES 1,170,000 210,600 1,380,600 TOTAL 1,170,000
Las obligaciones correspondientes a las concesiones en el presente ejercicio (Canon) fue de S/. 38,000. El cual fue
destinado al centro de costo de Minado

En el ejercicio se devengan los seguros pagados por adelantado, y se distribuyen a los centros de costos de la siguiente
manera:

SEGURO CONTRA TODO RIESGO CENTRO DE COSTO IMPORTE

Saldo inicial póliza 30,000.00 Minado 12,000.00
Devengo 12 meses 24,000.00 Concentración 5,280.00
Saldo final póliza 600.00 Lixiviación 1,200.00
Importe a distribuir 24,000.00 Generación electrónica 720.00
 Gastos administrativos 4,800.00
Total 24,000.00

En el ejercicio se entrega maquinaria en alquiler a una empresa por S/. 5,000 más IGV 8) La planilla de Sueldos y salarios
en el ejercicio fueron:

RETENCIÓN APORTE DEL EMPLEADOR

SUELDOS Y NETO A
TRABAJADORES ESSALUD ACC.
SALARIOS PAGAR
AFP 9% TRABAJO
11.14% 1.12%
Sueldos 120,000.00 13,368.00 106,632.00 10,800.00

Supervisores 60,000.00 6,684.00 53,316.00 5,400.00

Salarios 300,000.00 33,420.00 266,580.00 27,000.00 3,360.00

TOTALES 480,000.00 53,472.00 426,528.0 43,200.00 3,360.00
0

La distribución del gasto de planilla fue:

CENTRO DE COSTOS IMPORTE
Minado 123,716
Concentración 26,362
Lixiviación 43,425
Generación Eléctrica 16,558
Costos indirectos de producción 160,234
Gastos administrativos 156,265
TOTAL 526,560

Se realiza la provisión por el Depósito de la CTS por S/. 40,000 y se distribuye a los centros de costos respectivos

PROVISION TOTAL CENTRO DE COSTOS IMPORTE

CTS Sueldo 10,000 Minado 9,255
CTS Supervisores 5,000 Concentración 1,971
CTS Salarios 25,000 Lixiviación 3,248
TOTAL 40,000 Generación Eléctrica 1,239
Costos indirectos de producción 11,986
Gastos administrativos 12,301
TOTAL 40,000

Se realiza la depreciación del ejercicio y se distribuye a los centros de costos respectivamente:

DEPRECIACION TOTAL CENTROS DE COSTOS IMPORTE

Edificios y otras construcciones 9,848 Minado 421,969

Maquinarias y Equipos 819,014 Concentración 185,666
Unidades de transporte 12,000 Lixiviación 42,197
Muebles y Enseres 2,200 Generación Eléctrica 25,318
 Equipos diversos 875 Gastos administrativos 168,787
Total 843,937 Total 843,937

El centro de costos de la energía eléctrica generada acumuló en el ejercicio S/. 259,225, y se distribuye a los centros de
costos de Minado, concentrado y Lixiviación en función a la energía utilizada, de la siguiente manera:

CENTROS DE COSTOS CUENTA % IMPORTE

Minado 90 15 38,884
Concentración 91 20 51,845
Lixiviación 92 65 168,496
100% 259,225

El centro de Costos Indirectos de fabricación acumuló en el ejercicio S/. 416,045, y se distribuye a los centros de costos de
Minado, concentrado y Lixiviación en función a la energía utilizada, de la siguiente manera:

DISTRIBUCIÓN REALIZADA EN FUNCIÓN AL MATERIAL DISTRIBUCIÓN COSTOS DISTRIBUIDO

UTILIZADO DEL COSTO
CENTROS DE COSTOS IMPORTE % INDIRECTO IMPORTE CENTRO DE
COSTO
Minado 455,909 59 416,045 X 245,467 Minado
0.59
Concentración 208,636 27 416,045 X 112,332 Concentración
0.27
Lixiviación 108,182 14 416,045 X 58,246 Lixiviación
0.14
Vease operación 3 772,727 100% 416,045

La Producción del ejercicio y la distribución de los costos a los concentrados fue el siguiente:

VOLUMEN UNIDAD VALORES DE MERCADO % DE PARTICIPACIÓN

CONCENTRADO
PRODUCIDO MEDIDA VALOR UNIT TM VALOR TOTAL EN EL MERCADO
Cobre 3,863.48 TM 844.62 3,263,172 36.91%
Plomo 2,015.08 TM 829.82 1,672,154 18.91%
Zinc 5,988.84 TM 652.16 3,905,682 44.18%
11,867.40 8,841,008 100%

CONCENTRAD % DE DISTRIBUCIÓN DISTRIBUCIÓN DISTRIBUCIÓN TOTAL,

O DISTRIBUCIÓN COSTO COSTO COSTO COSTO
MINADO CONCENTRACIÓ LIXIVIADO
N
Cobre 36.91% 676,807 261,040 937,847
Plomo 18.91% 346,747 133,738 480,485
Zinc 44.18% 810,114 312,457 1,122,571
Cobre Lixiviado 510,038 510,038
100% 1,833,668 707,235 510,038 3,050,941

Las ventas al exterior y en el país de los concentrados fueron:

VENTAS IGV TOTAL

CONCENTRADO EXTERIOR PAIS 18% EXTERIOR PAIS
COBRE 1,733,871 281,754 50,716 1,733,871 332,470
PLOMO 1,598,851 259,813 46,766 1,598,851 306,579
 ZINC 1,809,178 293,992 52,919 1,809,178 346,911
5,141,900 835,559 150,401 5,141,900 985,960

El costo de ventas de los concentrados es:

COSTO DE VENTAS
CONCENTRADO EXTERIOR PAIS TOTAL
COBRE 821,740 133,533 955,273
PLOMO 757,749 123,134 880,883
ZINC 857,430 139,333 996,763
2,436,919 396,000 2,832,919

Los intereses devengados en el ejercicio por el préstamo recibido por el banco se calculan en S/ 10,500 18) Se centraliza
la salida de Caja y bancos en el ejercicio que fueron los siguientes:

 EsSalud 42,172.00
 Acc. De Trabajo 4,480.00
 Otras contribuciones 7,965.00
 Pago a la AFP 55,064.00
 Remuneraciones 432,483.00
 CTS de los trabajadores 37,017.00
 Facturas proveedores 1’005,464.00
 Préstamo Bancario 1’205,000.00

Los ingresos de Caja y Banco en el ejercicio fueron los siguientes:

• Cobro a clientes 6’137,164.00
• Préstamo a contratistas 20,000.00
• Cobro alquiler 5,900.00
Preparar Libro Diario Estado de Resultados y de Situación Financiera y de Resultados al 31.12.17.

`------------------- 01 ---------------------

Asiento de Apertura 104 Cuenta Corriente 34,830

121 Facturas por cobrar 17,000

161 Prestamos por cobrar 25,160

182 Seguros pagados por adelantado 30,000

211 Productos Manufacturados 1,963,440

251 Materiales auxiliares 1,022,200

333 Maquinarias y Equipos 8,603,900

391 Depreciación Acumulada 3,441,561

4017 Impuesto a la Renta 11,754

411 Remuneraciones por pagar 22,668

421 Facturas por Pagar 250,000

451 Préstamo de instituciones financieras 2,300,000

501 Capital Social 5,000,000

582 Reservas legales 500,000

591 Utilidades no Distribuidas 170,547

`------------------- 02 ---------------------

Compra de suministros en el ejercicio 603 Materiales auxiliares 783,080

4011 IGV 140,954

421 Facturas por Pagar 924,034

`------------------- 03 ---------------------

Almacenamiento de los suministros 251 Materiales auxiliares 783,080

adquiridos 613 Variación de Materiales auxiliares 783,080

`------------------- 04 ---------------------

Por el retiro de los suministros enviados 612 Variación de Materia Prima 850,000

a Producción 251 Materiales auxiliares 850,000

`------------------- 05 ---------------------
Por la distribución de los suminsitros 90 Minado 455,909

consumidos en los centros de costos 91 Concentración 208,636

92 Lixiviación 108,182

93 Generación Electrica 77,273

79 Cargas Imputables a Ctas. de Costos 850,000

`------------------- 06 ---------------------

Por los servicos recibidos en el presente 631 Transporte y almacenamiento 80,000

ejercicio 633 Producción encargada a terceros 600,000

634 Mantenimiento y reparación 160,000

635 Alquileres 50,000

638 Servicios de contratistas 280,000

4011 IGV 210,600

421 Facturas por Pagar 1,380,600

`------------------- 07 ---------------------

Distribución de los servicios tomados 90 Minado 488,468

a los Centros de Costos respectivos 91 Concentración 115,143

92 Lixiviación 85,044

93 Generación Electrica 138,117

96 Costos indirectos de producción 243,825

94 Gastos administrativos 58,571

95 Gastos de Ventas 40,832

79 Cargas Imputables a Ctas. de Costos 1,170,000

`------------------- 08 ---------------------

Por el pago de derecho de uso de mina 642 Canones y derechos 38,000

40132 Canon minero 38,000

`------------------- 09 ---------------------

Destino al centro de costo de Minado 90 Minado 38,000

79 Cargas Imputables a Ctas. de Costos 38,000

`------------------- 10 ---------------------

Por losseguros devengados en el presente 651 Seguros 24,000

ejercicio 182 Seguros pagados por adelantado 24,000

 `------------------- 11 ---------------------

Destino de los seguros devengados 90 Minado 12,000

a los centros de costos 91 Concentración 5,280

92 Lixiviación 1,200

93 Generación Electrica 720

94 Gastos administrativos 4,800

79 Cargas Imputables a Ctas. de Costos 24,000

`------------------- 12 ---------------------

Por el aquiler el alquiler de maquinarias 168 Otras cuentas por cobrar diversas 5,900

4011 IGV 900

754 Alquileres 5,000

`------------------- 13 ---------------------

Provisión de la Planilla de Sueldo y 621 Sueldos y Salarios 480,000

Salarios del presente ejercicio 6271 EsSAlud 43,200

6273 Seguro complementario riesgo trabajo 3,360

4031 EsSalud 46,560

407 AFP 53,472

411 Sueldos y Salarios por Pagar 426,528

`------------------- 14 ---------------------

Distribución a los centros de costos de 90 Minado 123,716

la planilla de Sueldos y Salarios 91 Concentración 26,362

92 Lixiviación 43,425

93 Generación Electrica 16,558

96 Costos indirectos de producción 160,234

94 Gastos administrativos 156,265

79 Cargas Imputables a Ctas. de Costos 526,560

`------------------- 15 ---------------------

Contabilización de la provisión de CTS 6291 Compensación por tiempo de servicios 40,000.00

en le presente ejercicio 4151 Compensación por tiempo de servicios 40,000.00

`------------------- 16 ---------------------

Distribución a los centros de costos de 90 Minado 9,255

la CTS de los trabajadores 91 Concentración 1,971

92 Lixiviación 3,248

93 Generación Electrica 1,239

96 Costos indirectos de producción 11,986

94 Gastos administrativos 12,301

79 Cargas Imputables a Ctas. de Costos 40,000

`------------------- 17 ---------------------

Por la provisión de la depreciación del 6814 Depreciación de inmueble, Maq. y Equipo 843,937

presente ejercicio 39131 Edificios y otras construcciones 9,848

39132 Maquiarias y Equipos 819,014

39133 Unidades de transporte 12,000

39134 Muebles y Enseres 2,200

39135 Equipos diversos 875

`------------------- 18 ---------------------

Por la distribución de la depreciación 90 Minado 421,969

a los centros de costos 91 Concentración 185,666

92 Lixiviación 42,197

93 Generación Electrica 25,318

94 Gastos administrativos 168,787

79 Cargas Imputables a Ctas. de Costos 843,937

`------------------- 19 ---------------------

Por la distribución de los costos de la 90 Minado 38,884

energía electrica a los centro de costos 91 Concentración 51,845

90,91 y 92 en base a la energía utilizada 92 Lixiviación 168,496

93 Generación Electrica 259,225

`------------------- 20 ---------------------

Por la distribución de los costos indirectos 90 Minado 245,467

de fabricación a los centro de costos 90, 91 Concentración 112,332

91 y 92 en base al material utilizado 92 Lixiviación 58,246

96 Costos indirectos de producción 416,045

`------------------- 21 ---------------------
Por el costo de producción de los 2121 Concentrado de Plomo 937,847

concentrados y cobre lixiviado 2122 Concentrado de Zinc 480,485

2123 Concentradoode cobre 1,122,571

2124 Cobre Lixiviado 510,038

7112 Productos de extracción termnados 3,050,941

`------------------- 22 ---------------------

Por la contabilización de las ventas en el 121 Facturas por Cobrar 6,127,860

pais y en el exterior, de los conentrados 4011 IGV 150,401

en el ejercicio 7021 Concentrado de Plomo 2,015,625

7022 Concentrado de Zinc 1,858,664

7023 Concentradoode cobre 2,103,170

`------------------- 23 ---------------------

Por el costo de venta de las concentraciones 6912 Mercaderias en extracción 2,832,919

en el ejercicio 2121 Concentrado de Plomo 955,273

2122 Concentrado de Zinc 880,883

2123 Concentradoode cobre 996,763

`------------------- 24 ---------------------

Por los intereses por pagar en el ejercicio 673 Intereses por préstamos 10,500

por el prestamo bancario recibido 4549 Otras obligaciones financieras 10,500

`------------------- 25 ---------------------

4031 EsSalud 46,652

Por los pagos efectuados ene el ejercicio de 4031 Otras contribuciones 7,965

las obligaciones de la empresa con cargo 407 Pago a la AFP 55,064

a cuenta corriente 411 Remuneraciones 432,483

4151 CTS de los trabajadores 37,017

421 Facturas por pagar 1,005,464

451 Préstamo Bancario 1,205,000

104 Cuenta Corriente 2,789,645

`------------------- 26 ---------------------

Por los cobros en el ejercicio de los activos 104 Cuenta Corriente 6,163,064

exigibles y depositados en la cuenta corriente 121 Cuentas por cobrar 6,137,164

161 Prestamos por cobrar 20,000

168 Otras cuentas por cobrar diversas 5,900

TOTALES 42,255,337 42,255,337

 Emprea Minera El Rosario
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 31 de Diciembre del 2017
(En nuevos Soles)

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

Activo Corriente Pasivo
Caja y Bancos S/. 3,408,249 Remuneraciones por pagar S/. 19,696
Cuentas por Cobrar Comerciales S/. 7,696 Cuentas por Pagar Comerciales S/. 1,549,170
Otras Cuentas por Cobrar S/. 171,308 Otras cuentas por pagar S/. 1,105,500

Existencias S/. 3,136,742 Total Pasivo Corriente S/. 2,674,366

Total Activo Corriente S/. 6,723,995 Patrimonio Neto

Capital S/. 5,000,000 Activo no Corriente
Reservas S/. 500,000
Muebles y Equipos (Neto de Depreciación) S/. 4,318,402 Resultados Acumulados S/. 170,547
Total Activo no Corriente S/. 4,318,402 Resultado del Periódo S/. 2,697,484
Total Patrimonio S/. 8,368,031

TOTAL ACTIVO S/. S/. 11,042,397 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO S/. S/. 11,042,397

GERENTE GENERAL CONTADOR

 Emprea Minera El Rosario
ESTADO DE RESULTADOS
(POR FUNCION)
Al 31 de Diciembre del 2017

Ventas 5,977,459
Menos: Costo de Ventas -2,832,919

Utilidad Bruta 3,144,540

Menos:
Gastos Administrativos -400,724 Gastos de Ventas
-40,832 Utilidad Operativa 2,702,984

Otros ingresos y gastos:

Ingressos Diversos 5,000
Gastos Financieros -10,500

Resultado antes de Parti. E Impuesto 2,697,484

Particip. Uilidades 8% -215,799
Impuesto a la Renta 29.5% -732,097
Resultado del Ejercicio 1,749,588

GERENTE GENERAL CONTADOR

Kardex de Materiales y Suministros Razón Social: [Rellena según tu empresa] #### 1. Compra de
Materiales Auxiliares, Suministros y Repuestos | ITEM | FECHA | DOCUMENTO | DETALLE |
ENTRADAS | | | SALIDAS | | | SALDOS | | |
|----------|------------|---------------|----------------------|--------------------|----------------------|------------|----------
---|----------------|------------|-----------------|----------------|------------| | | | | | CANT. | P. UNIT. | P. TOTAL |
CANT. | P. UNIT. | P. TOTAL | CANT. | P. UNIT. | P. TOTAL | | 1 | | | Petróleo Diesel | 1 | 91,570 |
108,053 | | | | 1 | 91,570 | 108,053 | | 2 | | | Aceites | 1 | 61,046 | 72,034 | | | | 1 | 61,046 | 72,034 | | 3 | | |
Dianita | 1 | 45,785 | 54,026 | | | | 1 | 45,785 | 54,026 | | 4 | | | Rodajes | 1 | 117,514 | 138,667 | | | | 1 | 117,514
| 138,667 | | 5 | | | Llantas | 1 | 133,539 | 157,576 | | | | 1 | 133,539 | 157,576 | | 6 | | | Maderas | 1 | 180,247 |
212,691 | | | | 1 | 180,247 | 212,691 | | 7 | | | Planchas de Acero | 1 | 122,856 | 144,970 | | | | 1 | 122,856 |
144,970 | | 8 | | | Bolas de Acero | 1 | 30,523 | 36,017 | | | | 1 | 30,523 | 36,017 | | | | | Total | | 783,080 |
**924,034**| | | | | | | #### 2. Consumo de Materiales Auxiliares, Suministros Diversos y Repuestos
para Producción | ITEM | FECHA | DOCUMENTO | DETALLE | ENTRADAS | | | SALIDAS | | |
SALDOS | | |
|----------|------------|---------------|----------------------|--------------------|----------------------|------------|----------
---|----------------|------------|-----------------|----------------|------------| | | | | Petróleo Diesel | | | | 1 | 102,000 |
102,000 | | | | | | | | Aceites | | | | 1 | 68,000 | 68,000 | | | | | | | | Dianita | | | | 1 | 51,000 | 51,000 | | | | | | | |
Rodajes | | | | 1 | 107,100 | 107,100 | | | | | | | | Llantas | | | | 1 | 130,900 | 130,900 | | | | | | | | Maderas | | | | 1 |
172,550 | 172,550 | | | | | | | | Planchas de Acero | | | | 1 | 124,950 | 124,950 | | | | | | | | Bolas de Acero | | | | 1 |
34,000 | 34,000 | | | | | | | | Transformadores | | | | 1 | 59,500 | 59,500 | | | | | | | | Total | | | | | 850,000 |
**850,000**| | | |