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ENSAYO: ANALISIS PROFUNDO DE LOS ELEMENTOS DE COSTOS DE

PRODUCCION

INTEGRANTES:
JOHAN ANDRES MORALES GALVAN
YEFERSON MORALES PERDOMO
YENIFER CAROLINA MOLSALVE QUINTERO
INGRID DAYANA MORENO MELO
YUBER ARLEY MORENO NIAMPIRA

SUBGRUPO: 19

PROFESOR:

PINEDA MARIN CECILIA

INSTITUCIÓNUNIVERSITARIAPOLITÉCNICOGRANCOLOMBIANO
COSTOS Y PRESUPUESTOS

BOGOTÁ,D.C. 2024
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TABLA DE CONTENIDO

Contenido
1. INTRODUCCIÓN......................................................................................................................................3
2. OBJETIVO GENERAL................................................................................................................................4
3. OBJETIVOSESPECÍFICOS..........................................................................................................................4
4. COSTOS DE PRODUCCIÓN..........................................................................................................................5
5. MATERIAPRIMA......................................................................................................................................6
6. MANODEOBRA.......................................................................................................................................7
a. Distinción entre mano de obra directa e indirecta:................................................................................7
b. Reflexión sobre la importancia de apreciar y recompensar el esfuerzo de producción humana...........7
7. COSTOSINDIRECTOSDEFABRICACIONCIF................................................................................................9
8. DISCUSION CONJUNTA.........................................................................................................................10
9. COSTOS Y SUS ELEMENTOS.....................................................................................................................10
2. ENTREGA 2...............................................................................................................................................12
2.1. DESARROLLO DEL TALLER....................................................................................................................13
2.2. ANALISIS..............................................................................................................................................14
3. ENTREGA 3...............................................................................................................................................15
3.1. INFORME GERENCIAL...........................................................................................................................16
Computer Center SAS..............................................................................................................................19
9. CONCLUSIONES....................................................................................................................................20
10. REFERENCIAS.......................................................................................................................................22
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1. INTRODUCCIÓN

El objetivo del ensayo es comprender los tres (3) elementos de los costos de producción utilizados
en una compañía de productos manufacturados hasta llegar a su producto final, estos elementos
esenciales son: La Materia Prima, La Mano de Obra y Los Costos Indirectos de Fábrica (CIF). Su
conocimiento, aplicación e importancia en los distintos sectores económicos.
Se utilizó un método investigativo por medio de fuentes de la universidad y páginas web, con el
fin de entender estos tres (3) elementos, conocer a profundidad su significado y poder desarrollar
los objetivos implementados en este trabajo.
En el mundo empresarial, comprender los elementos clave de los costos de producción es esencial
para la gestión efectiva y la toma de decisiones estratégicas. Este ensayo se adentra en un análisis
exhaustivo de la materia prima, la mano de obra y los costos indirectos de fabricación (CIF),
elementos fundamentales que sustentan la estructura financiera de una empresa y su
competitividad a largo plazo. Exploraremos cómo entender y gestionar adecuadamente estos
componentes puede impulsar la rentabilidad y el éxito empresarial.

ENTREGA 2

Gestionar bien los costos ayuda a asegurar la rentabilidad y la sostenibilidad de cualquier modelo
de negocio desde un puesto pequeño de ventas en un barrio hasta un gran almacén de cadena, dicho
esto, vamos a estudiar los costos de la empresa CocinaArte Elite dedicada a la creación y
comercialización de muebles de cocina premium, se realizará un análisis de los materiales directos,
la mano de obra directa y los costos indirectos de fabricación, para evaluar financieramente los
recursos invertidos en la creación de cada cocina.
Con la determinación de los costos asociados con la producción de las cocinas modelos P02 y P03
por parte de la empresa CocinaArte Elite, vamos a generar un análisis para la que permitirá tomar
decisiones estratégicas que contribuyan a mantener y mejorar la rentabilidad y su posición en el
mercado.
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2. OBJETIVO GENERAL

Analizar la importancia de la gestión de costos en la toma de decisiones empresariales,

identificando sus beneficios y desafíos en el contexto actual de los negocios.
Calcular costos de producción de los modelos de cocina P02 y P03 en CocinaArte Elite, de esta
manera definiremos cual es la que mejor la rentabilidad deja para la empresa y tomar decisiones
en cuanto a la gestión eficiente de recursos.

3. OBJETIVOSESPECÍFICOS

 Investigarlosconceptosrelacionadosconlagestióndecostosenelsector empresarial.
 Conceptualizar el entorno de los costos, para su respectiva gestión dentro del
entorno empresarial.
 Desarrollar el análisis de los procesos que requieren las empresas, para la
elaboración del producto o servicio.
 Reconocer la importancia de la mano de obra y su coste dentro de la organización
 Definir las relaciones entre los costos y elementos según su naturaleza
 Identificar los factores fundamentales que influyen en los costros de producción y
operaciones de una empresa.
 Concluirsobrelaimportanciadelagestióndecostoscomoherramientapara mejorar la
competitividad y rentabilidad de las empresas en el mercado actual.
 Estudiar y definir los términos costo, Gasto, Elementos del costo
 Definir los costos, gastos y elementos del costo para para cocina P02 y P03 de la
empresa CocinaArte Elite.
 Generar conclusiones del ejercicio.
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4. COSTOS DE PRODUCCIÓN

Recordemos que la Microempresa son la sostenibilidad de la economía en el país y genera empleo,

mediante las investigaciones de los costos de producción daremos claridad de lo importante que se
debe de tener en cuenta al implementar la asignación del capital de manera correcta, establecer los
costos permite dar a la empresa un punto de equilibrio donde se fijara los precios de un producto,
planeación correcta del material utilizado y el personal requerido para la operatividad, detectar en
tiempo real cuales son las ganancias del servicio, en caso contrario de no tener estos aspectos es
posible que la empresa fracase por no saber el uso de los recurso y por consecuente llegue a la
quiebra o no pueda crecer en el mercado que es competitivo.
Los costos de producción son los que permite establecer o medir es uso del capital, la utilización de
los recursos necesarios que requiere la elaboración de un producto o servicio, dentro de los gastos,
se tiene: materia prima, mano de obra y costos indirectos de fabricación, donde determine el valor
de la actividad que desarrollara la empresa. La materia prima es esencial para el desarrollo de la
empresa, ya que es la elaboración de un producto o servicio con un estándar de calidad, reuniendo
requisitos de excelencia para el consumidor final. Pero para ello debemos tener claro estas tres
características principales: la mano de obra directa son las personas que están dentro de la
fabricación, es decir; las personas o el factor humano que hacen uso de la materia prima dándole
esa transformación requerida y formando el producto con el fin de darle un valor en el mercado y
brindando rentabilidad a la compañía. Igualmente está la mano de obra indirecta formando un
eslabón importante dentro del área administrativa como apoyo en la parte logística del servicio, no
está en la parte operativa en cuestión de la fabricación del producto, pero si en el control de la
calidad contribuyendo que la operación este a línea a los requerimientos de producción.

Por último, tenemos los gastos indirectos de fabricación, lo cuales no están relacionados con la
fabricación del producto en caso contrario en la parte de la ejecución de la empresa estos permiten
comparar los gastos que no están dentro de la operación y disminuye los recursos de la
corporación, porque son muy variados un ejemplo el mantenimiento de una máquina, los servicios
públicos y la luz. Dentro de los costos están divididos o categorizados en tres clases: los costos
variables estos están relacionados a un volumen de producción, los costó fijo son independientes a
que exista o no producción y mixtos son los que integran la parte fija o variable.
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5. MATERIAPRIMA

La materia prima, extraída de la naturaleza, constituye la base fundamental para la elaboración

de bienes y servicios. Clasificada según su origen y procedencia, se distinguen cuatro tipos
principales: animal, vegetal,fósilymineral.Lagestiónefectivadeloscostosdemateriaprimaes
esencial para el éxito empresarial, impactando en la rentabilidad, la calidad, la sostenibilidad y la
tomadedecisiones.Lasmateriasprimasdirectas,comolamadera,loscojines/acolchadosylatela, son
elementos esenciales en la fabricación de productos finales, mientras que las materias primas
indirectas, como los herrajes y la cola para madera, contribuyen al proceso de producción sin
incorporarsefísicamenteenlosproductosfinales.Enresumen,unagestióneficazdeloscostosde materia
prima es un pilar fundamental para el éxito empresarial, influyendo en diversos aspectos clave de
la operación de una empresa.
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6. MANODEOBRA

a. Distinción entre mano de obra directa e indirecta:

La mano de obra directa se refiere a los trabajadores que están directamente involucrados en la
producción o prestación de un servicio, mientras que la mano de obra indirecta incluye a aquellos
empleados cuyas funciones están relacionadas con la supervisión, gestión o apoyo de las
actividades de producción, pero no participan directamente en la creación del producto o servicio
final. Esta distinción es crucial para comprender cómo se asignan los costos laborales y cómo se
optimiza la eficiencia en la gestión de recursos humanos en una organización.

b. Reflexión sobre la importancia de apreciar y recompensar el esfuerzo de

producción humana

La recompensa y el reconocimiento de los empleados son importantes por varias razones:

Motivación y compromiso: El reconocimiento y las recompensas son poderosas herramientas

para motivar a los empleados y fomentar un mayor compromiso con la organización y sus
objetivos. Cuando los empleados se sienten valorados y apreciados, tienden a estar más
motivados para desempeñarse bien en sus roles o actividades diarias.

Retención de talento: Las organizaciones que reconocen y recompensan el buen desempeño

tienden a retener a sus empleados más talentosos y experimentados. Los empleados que se
sienten valorados son menos propensos a buscar oportunidades en otras empresas.
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Mejora del clima laboral: El reconocimiento y las recompensas pueden contribuir a crear un
ambiente laboral positivo y colaborativo. Los empleados que se sienten valorados tienden a estar
más satisfechos con su trabajo y a trabajar de manera más eficiente en equipo.

Incremento de la productividad: Los empleados motivados y comprometidos tienden a ser más

productivos. El reconocimiento y las recompensas pueden impulsar el rendimiento individual y
de equipo, lo que lleva a una mayor eficiencia y resultados positivos para la organización.

Cultura de aprecio: Fomentar una cultura organizacional que valore y reconozca el esfuerzo y los
logrosdelosempleadospuedecontribuiracrearunsentidodepertenenciayorgulloenlaempresa. Esto
puede fortalecer la identidad corporativa y mejorar la reputación de la organización tanto interna
como externamente.

En resumen, la recompensa y el reconocimiento de los empleados son fundamentales para

mantener un equipo motivado, comprometido y productivo, lo que a su vez contribuye al éxito y
la sostenibilidad a largo plazo de la organización.
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7. COSTOSINDIRECTOSDEFABRICACIONCIF

Los costos indirectos de fabricación (CIF) son gastos necesarios para hacer funcionar una
fábrica, pero no se pueden asignar directamente a un producto específico (Ariasetal., 2017). Por
ejemplo, el material indirecto, como los suministros de oficina y los lubricantes; la mano de obra
indirecta, como los salarios de supervisores y personal de mantenimiento, es esencial para
mantener la planta en funcionamiento; los suministros de fábrica, como papel y jabón, son
materiales consumidos durante la producción, y los consumos de fábrica, como el arriendo y
servicios públicos, son esencial es para el funcionamiento diario. Ahora bien, ¿Cómo se emplea
la tasa presupuestada para distribuir los costos indirectos a los productos? la tasa presupuestada
es la cantidad estimada de dinero que se espera gastar en un área específica durante un período
determinado, se calcula dividiendo el presupuesto total para esa área por la cantidad de unidades
o actividad esperada; y proporciona una guía para el gasto planificado para controlar los costos y
a asignar recursos de manera eficiente.
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8. DISCUSION CONJUNTA

En el ámbito empresarial, una gestión adecuada de los costos de producción es fundamental para
garantizar la sostenibilidad y rentabilidad de una organización a largo plazo. En este ensayo,
abordamos la importancia de la materia prima, mano de obra y CIF, en ese contexto:

 Materia prima: El manejo de los costos de la materia prima impacta directamente en la

sostenibilidad de una empresa y estrategias como la adquisición de materia prima
sostenible puede reducir los costos y mejorar la competitividad.

 Mano de obra: La diferenciación de mano de obra directa e indirecta tiene un impacto en

la eficiencia laboral. Además, reconocer el esfuerzo humano es esencial para motivar y
mejorar el ambiente laboral.

 Costos indirectos de fabricación CIF: Como gastos necesarios para el funcionamiento de

la empresa, requieren un manejo y asignación eficiente a través de una tasa
presupuestada. Esto proporciona un marco para el gasto planificado y la asignación de
recursos.

En definitiva, la correcta administración de los costos de producción y el reconocimiento del

esfuerzo humano son elementos clave para la competitividad y sostenibilidad empresarial

9. COSTOS Y SUS ELEMENTOS

Un costo consiste en el desembolso económico utilizado para la producción de algún servicio o

producto, esto incluye la compra de insumos, pago de mano de obra gastos de producción,
administrativos entre otros.
Los elementos de costo son muy importantes en la gestión empresarial y financiera por varias
razones. Toma de decisiones, Rentabilidad, Control de costos, Presupuesto, Análisis de
rentabilidad. En resumen, los elementos de costos son la base para la gestión eficaz de un negocio.
Estos ayudan a brindar la información que se necesita para la toma de decisiones informadas,
controlar costos, maximizar la rentabilidad y garantizar el éxito a largo plazo.

Existen diversos costos según su comportamiento.

Costos fijos: Son en los que incurre una empresa que exceden la producción alcanzada. Su valor no
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cambia dependiendo de lo que se produce. Estos costos fijos cambian con el tiempo y sólo pueden
fijarse en el corto plazo. Algunos ejemplos son: Pagar alquiler e impuestos.
Costos variables: son aquellos que cambian según la cantidad de bienes o servicios que se produce
una empresa. En otras palabras, cuanto mayor sea el volumen de producción, mayor será el valor
de los costos variables. Estos varían dependiendo del número de unidades producidas.
Un ejemplo sería: A medida que aumenta el número de pedidos, también aumenta la cantidad de
esfuerzo requerido para empaquetar.
Costo semi-variable: Estos tienen partes fijas y variables, Esto significa que algunas partes del
costo permanecen constantes independientemente del nivel de actividad, mientras que otras partes
varían en proporción al nivel de actividad. Por ejemplo, los costos operativos de una fábrica pueden
incluir un alquiler mensual fijo más un costo adicional por cada unidad producida.
También existen costos según su relación de factores de producción y producto

Costos directos: Estos pueden ser directamente atribuibles a la producción de un bien o servicio en
particular. Estos se identifican fácilmente y se pueden identificar como atribuibles a un producto,
proyecto o actividad en particular. Los costos directos suelen incluir costos directos de materiales,
costos directos de mano de obra y otros costos relacionados con la producción.
Costos indirectos: A diferencia de los costos directos, los costos indirectos no pueden asignarse
directa e inequívocamente a un producto, proyecto o actividad. Estos son necesarios para el
funcionamiento general de una empresa, pero no pueden vincularse directamente a un producto o
servicio específico. Los costos indirectos también se denominan costos generales porque ocurren
en múltiples productos o actividades dentro de una empresa.

Podemos identificar algunos costos según su naturaleza

Costos mano de obra: estos pueden representar una parte importante de los costos totales de
producción, y gestionarse de manera eficiente es fundamental para la rentabilidad de una empresa.
La optimización de la productividad laboral, la capacitación y el desarrollo de los empleados y las
prácticas efectivas de gestión de recursos humanos pueden ayudar a controlar y reducir estos
costos.
Costo de materia prima: Es uno de los elementos básicos para calcular el costo total de
producción de un bien o servicio. Se refiere al precio pagado por los materiales y componentes
básicos utilizados para fabricar un producto. Estos costos pueden variar dependiendo de factores
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como la oferta y la demanda del mercado, los precios de los proveedores y la calidad del material.
Por lo tanto, hablar de costos y gastos es lo mismo que hablar de los esfuerzos de la sociedad para
llevar a cabo proyectos y alcanzar metas económicas.

2. ENTREGA 2

DEFINICIONES:
Costo:
Definición: El costo es el dinero que se gasta para hacer un producto o proporcionar un servicio.
Esto incluye los materiales, el trabajo de las personas y otros gastos relacionados con la
producción.
Ejemplo: En la empresa Vélez, el costo incluye el cuero usado, los salarios de los trabajadores que
hacen los zapatos y el desgaste de las máquinas.
Gasto:
Dinero que se gasta para cosas necesarias para que una empresa funcione, pero que no están
directamente relacionadas con la producción del producto.
Ejemplo: El alquiler, la electricidad, los suministros de oficina y los salarios del personal
administrativo.

ELEMENTOS DEL COSTO:

Materiales Directos:
Materiales que se pueden identificar directamente en el producto terminado. Son una parte esencial
del producto y su costo se puede rastrear directamente a cada unidad producida.
Ejemplo: El cuero usado en la fabricación de zapatos en Vélez.
Mano de Obra Directa:
Definición: Son los salarios y beneficios de los trabajadores que están directamente involucrados
en la fabricación del producto. Su tiempo y esfuerzo se pueden asignar directamente a cada unidad
de producto.
Ejemplo: Los salarios de los trabajadores en Vélez.
Costos Indirectos de Fabricación (CIF):
Costos de producción que no son materiales directos ni mano de obra directa. Estos costos no se
pueden rastrear directamente a cada unidad de producto, pero son necesarios para el proceso de
fabricación.
Subcategorías:
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Materiales Indirectos: Materiales necesarios para la producción pero que no se pueden rastrear
directamente a un producto específico.
Ejemplo: Lubricantes para máquinas, tornillos y clavos usados en varias etapas de producción.
Mano de Obra Indirecta: Salarios de trabajadores que no están directamente involucrados en la
producción pero que son necesarios para mantener la operación.
Ejemplo: Supervisores de planta en Vélez.

2.1. DESARROLLO DEL TALLER

Se pide el valor del costo para cocina P02 y P03 por materiales directos; Mano de obra Directa y
Costos Indirectos de Fabricación, el valor del costo Primo y el valor de los costos de Conversión de
cada Cocina, y el total costo primo y costo de conversión de las dos Cocinas. Interpreta y describa
los resultados.
2.1.1. Tabla 1: Costo de mano de obra directa, fuente: Propia.
MANO DE OBRA DIRECTA TIPO DE COCINA P02 TIPO DE COCINA P03
HORAS EMPLEADAS POR EL CORTADOR HORAS $ 57,000 16 $ 912,000 24 $ 1,368,000
HORAS ARMADOR DE COCINAS HORAS $ 53,200 18 $ 957,600 22 $ 1,170,400
HORAS PINTOR HORAS $ 41,800 19 $ 794,200 21 $ 877,800
$ 2,663,800 $ 3,416,200
TOTAL MANO DE OBRA DIRECTA $ 6,080,000

2.1.2. Tabla 2: Costos indirectos de fabricación, fuente: Propia.

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION TIPO DE COCINA P02 TIPO DE COCINA P03
CAJA DE CARTON CAJAS $ 3,000 10 $ 30,000 8$ 24,000
VINIPEL TIRAS $ 1,200 15 $ 18,000 10
$ 12,000
LOGO DE LA EMPRESA EN ALUMINIO LOGO $ 12,000 1 $ 12,000 1$ 12,000
TORNILLOS (CAJAPOR 100) TORNILLOS $ 11,200 35 $ 392,000 38
$ 425,600
TOPE DE CAUCHO TOPES $ 700 30 $ 21,000 25
$ 17,500
SUPERVISOR $ 1,700,000 $ 1,020,000 $ 680,000
CONDUCTOR ADSCRITO A LA PLANTA $ 900,000 $ 540,000 $ 360,000
ARRIENDO BODEGA DONDE FUNCIONA LA PLANTA $ 2,500,000 $ 1,500,000 $ 1,000,000
60% 40%
SERVICIOS PUBLICOS DE LA PLANTA $ 1,300,000 $ 780,000 $ 520,000
DEPRECIACION DE MAQUINARIA Y EQUIPO $ 650,000 $ 390,000 $ 260,000
GASOLINA,TINNER $ 250,000 $ 150,000 $ 100,000
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION POR TIPO DE COCINA $ 4,853,000 $ 3,411,100
TOTAL COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION $ 8,264,100

2.1.3. Tabla 3: Costo de producción, fuente: Propia

TOTAL COSTOS DE PRODUCCION TIPO DE COCINA P02 TIPO DE COCINA P03
TOTAL MATERIA PRIMA DIRECTA $ 4,201,600 $ 5,005,300
TOTAL MANO DE OBRA DIRECTA $ 2,663,800 $ 3,416,200
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION POR TIPO DE COCINA $ 4,853,000 $ 3,411,100
COSTOS DE PRODUCCIÓN POR TIPO DE COCINA $ 11,718,400 $ 11,832,600
COSTO TOTAL DE PRODUCCION $ 23,551,000

2.1.4. Tabla 4: Costos primos, fuente: Propia

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COSTOS PRIMOS TIPO DE COCINA P02 TIPO DE COCINA P03

MATERIA PRIMA DIRECTA $ 4,201,600 $ 5,005,300
MANO DE OBRA DIRECTA $ 2,663,800 $ 3,416,200
TOTAL POR TIPO DE COCINA $ 6,865,400 $ 8,421,500
COSTO PRIMO TOTAL $ 15,286,900

2.1.5. Tabla 5: Costos de conversión, fuente: Propia.

COSTOS DE CONVERSION TIPO DE COCINA P02 TIPO DE COCINA P03

MANO DE OBRA DIRECTA $ 2,663,800 $ 3,416,200
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICAICÓN $ 4,853,000 $ 3,411,100
TOTAL COSTO DE CONVERSIÓN $ 7,516,800 $ 6,827,300
TOTAL $ 14,344,100

2.2. ANALISIS

El modelo de cocina P03 tiene un costo de materia prima más alto ($5,005,300) en comparación
con el modelo P02 ($4,201,600), pues P03 utiliza materiales más. Además, la mano de obra directa
es también mayor para el P03 ($3, 416,200) comparada al P02 ($2, 663,800). Esta diferencia es
debido a una mayor cantidad de horas de trabajo necesarias para el modelo P03.
El modelo de cocina P02 tiene un costo indirecto de $4, 853,000, y el modelo P03 tiene un costo de
$3, 411,100. Esta asignación desigual, basada en un reparto del 60% para el P02 y 40% para el
P03, por lo que decimos que se necesita una metodología precisa para la distribución de estos
costos. La diferencia en los costos indirectos influye en gran manera en la rentabilidad de cada
modelo, con el P02 que tiene más costos fijos.
En cuando a los costos de conversión para el modelo P02, la mano de obra directa es de$2, 663,800
y los costos indirectos de fabricación a $4, 853,000, sumando un total de costos de conversión de
$7, 516,800. Por otro lado, el modelo P03 tiene $3, 416,200 en mano de obra directa y $3, 411,100
en costos indirectos, totalizando $6, 827,300 en costos de conversión. Por tanto, el modelo P03
tiene un mayor costo de mano de obra directa, sus costos indirectos son menores en comparación
con el P02. Esto sugiere una mayor eficiencia en la utilización de recursos indirectos en el P03.

A pesar de las diferencias en los costos de materia prima, mano de obra directa e indirectos, el
costo total de producción es sorprendentemente similar para ambos modelos ($11, 718,400 para el
P02 y $11, 832,600 para el P03).
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3. ENTREGA 3

La Compañía "Computer Center SAS” desea elaborar el presupuesto para los siguientes 6 años y a su vez
desea conocer el "Estado de Resultados" proyectado por año, cuenta con la siguiente información:
Año 1 se esperan vender 230 unidades a $3.200.000 cada unidad, los años siguientes se espera un
incremento en número de unidades del 20%, y del precio de venta unitario un 25%, sobre el año
inmediatamente anterior.
El Costo de Venta es del 65% de las ventas.
Los Gastos por sueldos son de $117.760.000 para el primer año y tendrá un incremento del 6% para los
años subsiguientes con respecto al año inmediatamente anterior.
El gasto por concepto de Arriendo el primer año se calcula en $60.000.000 y se espera un incremento del
25% los años subsiguientes sobre el año inmediatamente anterior.
El gasto por comisiones en ventas será del 10% sobre las ventas.
Los Gastos por Servicios Públicos el primer año se presupuesta por $ 3.560.000, y se presupuesta un
incremento del 12% sobre el año inmediatamente anterior.
Con la anterior información se solicita:
Elaborar Cédula presupuestal de Ventas; Cédula presupuestal costo de Ventas; cédula presupuestal de
Gastos de administración y ventas y el Estado Resultados por año. Prepare un informe para la gerencia
analizando los resultados de estas cifras.
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3.1. INFORME GERENCIAL

En el presente informe se comunicarán las actuales condiciones de la empresa “Computer

Center SAS”. Se compartirán resultados de los presentes presupuestos, gastos y ventas. Se realizó

un análisis desde el año 2016 para verificar la evolución. Se hablará sobre los presupuestos hasta

el año 2022. A continuación, los resultados:

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CÉDULA PRESUPUESTAL DE VENTAS

AÑO PRODUCTO UNIDAD PRECIO VENTA TOTAL

UNITARIO
1 PROD X 230 3.200.000 736.000.000
2 PROD X 276 4.000.000 1.104.000.000
3 PROD X 331,2 5.000.000 1.656.000.000
4 PROD X 397,44 6.250.000 2.484.000.000
5 PROD X 476,928 7.812.500 3.726.000.000
6 PROD X 572,3136 9.765.625 5.589.000.000
TOTAL 15.295.000.000

CÉDULA PRESUPUESTAL COSTO DE VENTAS

COSTO
AÑO VENTAS UTILIDAD PORCENTAJE
DE
BRUTA
VENTAS
65%
1 736.000.000 478.400.000 257.600.000 35%
2 1.104.000.000 717.600.000 386.400.000 35%
3 1.656.000.000 1.076.400.000 579.600.000 35%
4 2.484.000.000 1.614.600.000 869.400.000 35%
5 3.726.000.000 2.421.900.000 1.304.100.000 35%
6 5.589.000.000 3.632.850.000 1.956.150.000 35%
15.295.000.00
TOTAL 9.941.750.000 5.353.250.000
0

CÉDULA PRESUPUESTAL DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS

SERVICI COMISI
AÑO ARRIENDO SUELDOS TOTAL COSTO DE
OS ON
GASTOS VENTAS
PUBLIC VENTA
OS S
1 60.000.000 3.560.000 117.760.000 73.600.000 254.920.000 478.400.000
2 75.000.000 3.987.200 124.825.600 110.400.000 314.212.800 717.600.000
3 93.750.000 4.465.664 132.315.136 165.600.000 396.130.800 1.076.400.000
4 117.187.500 5.001.544 140.254.044 248.400.000 510.843.088 1.614.600.000
5 146.484.375 5.601.729 148.669.287 372.600.000 673.355.391 2.421.900.000
6 183.105.469 6.273.936 157.589.444 558.900.000 905.868.849 3.632.850.000
TOTAL 675.527.344 28.890.073 821.413.511 1.529.500.000 3.055.330.928 9.941.750.000

En primer término, se hablará sobre el presupuesto de ventas en el cual se evidencia lo que se

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espera obtener en el año, dividido así: 1. Programa de ventas. 2. Precio unitario de ventas. 3.

Presupuesto de ventas. Se evidencian variaciones ya que con el paso de los años se espera que la

empresa evolucione y crezca para lograr objetivos más altos. Los resultados correspondientes a

cada uno son:

En segundo lugar, se hablará sobre el costo de ventas. En este caso se trata de un presupuesto

aproximado de lo que se debe gastar anualmente. Se divide así: 1. Programa de ventas. 2. Precio

unitario de ventas. 3. Presupuesto de ventas. 4. Costo de ventas. Se encuentra una diferencia

debido a que la empresa va creciendo y necesita cubrir precios que varían con el paso del tiempo.

A continuación, los resultados:

En tercer lugar, se hablará sobre los gastos de administración y ventas. Aquí se creó una premisa

para realizar un acercamiento más real a lo que se tiene como expectativa para consumir. A

continuación, los resultados:

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Por último, se encuentra el estado de resultados por año. Aquí; como su nombre lo indica, se mostrarán los

resultados de cada año. A continuación

ESTADO DE RESULTADOS

Computer Center SAS

AÑO 1 - 6
Ingresos AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑ
O
736.000.00 1.656.000.00
Los ingresos por 0 1.104.000.00 0 2.484.000.00 3.726.00
ventas 0 0 0
478.400.00 1.076.400.00
Costos de ventas 0 717.600.000 0 1.614.600.00 2.421.90
0 0
UTILIDA 257.600.00
386.400.000 579.600.000 869.400.000 1.304.100
D 0
BRUTA

Gastos
Arriendos 60.000.000 75.000.000 93.750.000 117.187.500 146.48
4.
Servicios públicos 3.560.000 3.987.200 4.465.664 5.001.544 5.601.
7
Comisiones 73.600.000 110.400.000 165.600.000 248.400.000 372.60
0.
117.760.00
Salarios y Sueldos 0 124.825.600 132.315.136 140.254.044 148.66
9.

254.920.00
Total Gastos 0
314.212.800 396.130.800 510.843.088 673.355
.
Utilidad neta 2.680.000 72.187.200 183.469.200 358.556.912 630.744
.

Ingresos netos 2.680.000 72.187.200 183.469.200 358.556.912 630.744.

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9. CONCLUSIONES

ENTREGA 1
En conclusión, la gestión eficaz de los recursos de producción, incluyendo materia prima, mano
de obra y CIF son un factor clave para la sostenibilidad de las empresas en el mercado. Por tanto,
es clave integrar la gestión de costos y valoración del capital humano para mantener una
competitividad en continua evolución. La aplicación de estas estrategias además de potenciar la
eficiencia operativa fortalece la posición de la empresa y marcar diferencia en el mercado.

Los costos determinan la parte fundamental del estado de la empresa, en caso de no tener definido
la planeación correcta de lo que se va a invertir, no se puede tener un orden para la implementación
financiera se esté fabricando el bien, ni se puede dar un valor correspondiente a la venta del
servicio, por ello los estados financieros permiten tener el direccionamiento de cada costo tanto en
la parte operativa o administrativa, lo que se requiere para generar ganancias y rentabilidad.

ENTREGA 2

El modelo P03 tiene más bajos costos indirectos de fabricación, con $3,411, 100 en comparación
con los $4, 853,000 del modelo P02, por tanto, las operaciones para el P03 son más rentables en
términos de costos indirectos.
El modelo P03, a pesar de requerir más horas en mano de obra, produce una mejor relación costo-
beneficio debido a la reducción en otros costos operativos.
El costo total de conversión presenta pocas diferencias entre los dos modelos, con $7, 516,800 para
el P02 y $6, 827,300 para el P03, a pesar de las diferencias en la distribución de costos de mano de
obra directa e indirectos, por lo que los dos modelos deben ser evaluados en términos de
calidad/rentabilidad a la hora de ser ofrecidos al cliente y los resultados de las ventas a través del
tiempo.
 21

ENTREGA 3

Teniendo en cuenta la información brindada por la empresa COMPUTER CENTER SAS se puede
inferir a partir de las cedulas obtenidas durante el proceso anual (año 1 – año 6) realizar el siguiente
análisis:
La cedula presupuestal de ventas y costos nos permite inferir que se ha presentado un aumento
proporcional de unidades vendidas del 20% anualmente lo cual permite ver un incremento de
costos y ventas en el producto que puede verse de forma efectiva en el resultado de la utilidad bruta
que se obtuvo en la respectiva cédula presupuestal del costo de ventas de la compañía.

Teniendo en cuenta el estado de resultados se refleja que la compañía obtiene una utilidad neta
sobre un porcentaje del 35% que viene representado por los diferentes egresos y/o gastos que se
requieren dentro de la compañía; dado este resultado se nota que en el último año hay mayor
porcentaje en utilidad neta ya que la cantidad de unidades vendidas subieron proporcionalmente a
los años anteriores
 22

10. REFERENCIAS

- "Materiaprima"enConcepto.de:Equipoeditorial,Etecé.(5deagostode2021).Materiaprima.
https://concepto.de/materia-prima/
- Ceupe. (s.f.). Obtenido de ¿Qué es el Costo de producción? Elementos, tipos y ejemplo:
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- Dhamdhere,P.,(2022) ¿Por qué son importantes la recompensa y el reconocimiento de los
empleados y como afectan positivamente a una organización?
https://blog.empuls.io/es/importance-of-employee-rewards-and-recognition/amp/
- Navarro,J.(junio,2018).DefinicióndeManodeObraDirecta-Indirecta.Significado.com.Desde
https://significado.com/mano-obra-directa-indirecta/
-"QuéeslaMateriaprima"enSignificados.com:Editorial,Equipo.(27demayode2021).Quées la
Materia prima. En Significados.com. https://www.significados.com/materia-prima/
-"RawMaterials"enInvestopedia:Banton,C.(2023,30deseptiembre).RawMaterials.
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- By , October 01, 2020, Pronosticos continuos para empresas- definicion y 8 pasos,
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- La importancia del Forecast y el Rolling Forecast en el Retail, recopilado
https://blog.storecheck.com.mx/la-importancia-del-forecast-y-el-rolling-forecast-en-el-
retail
- SEP 28, 2021, Diego Torres ROLLING FORECAST: PARA UNA PLANIFICACIÓN Y
PRESUPUESTOS MÁS ÁGILES, recopilado, https://getplika.com/rolling-forecast-
planificacion-presupuestos/
- Cantero, J. directora, M. María, Fabra, E, & Madrid, F. (2015). EL CONCEPTO DE
“BEYOND BUDGETING” Y SU APLICACIÓN AL CASO ESPAÑOL.
https://repositorio.comillas.edu/rest/bitstreams/5602/retrieve
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- Janse, B. (2018). Más allá del presupuesto. Recuperado [insertar fecha] de Toolshero:
https://www.toolshero.com/financial-management/beyond-budgeting/