Universidad nacional de ingeniería

Evaluación económica
Trabajo sobre balance general y estados de resultados

Integrantes:
Kelvin Ali Morales Chow 2019-0702U
Hans Palacios 2018-0546U

Carrera: Ingeniería Mecánica

Docente: Ing. Roberto Briceño
Grupo: 4M1
Indice

Balance general ........................................................................................................ 3

Tipos de balance general.......................................................................................... 3
Información de un balance general ......................................................................... 3
¿Para qué sirve un balance general?........................................................................ 4
Ejemplo de balance general ..................................................................................... 5
Estado de resultados ................................................................................................ 5
El objetivo del Estado de resultados ........................................................................ 6
Ejemplo de un estado de resultado ......................................................................... 9
Fuentes bibliográficas ............................................................................................ 12
Balance general

El balance general es un informe que desglosa la situación financiera de una

compañía, en este se mide un tiempo determinado en el que podrás ver lo que la
empresa tiene disponible, mejor conocido como activos, lo que debe (pasivos) y lo
que pertenece a los propietarios (patrimonio).

Este reporte funciona como una fotografía del estado financiero de tu negocio en la
que tendrás una visión panorámica sobre el lugar en el que te encuentras.

Tipos de balance general

Hay 4 tipos principales tipos de balance general:

1. Balance general proforma: Con él se realizan proyecciones sobre los

componentes del balance general. Es muy útil en la evaluación de proyectos.
2. Blance general comparativo: Con este informe podrás evaluar la
evolución de distintos meses o años de tu compañía. En caso de que realices
tu balance en Excel, basta con agregar una columna con la variación respecto
al año o a los periodos que determines.
3. Balance general consolidado: Este reporte es usado por empresas con
distintas filiales; se junta toda su información contable en un solo balance,
como si fuera una sola empresa.
4. Balance general estimativo: Este se conforma con datos preliminares que
después se deben corroborar para tener la versión final.

Identifica el tipo de balance general que necesitas, ya que con este podrás llevar un
orden para organizar de forma eficiente la información financiera de tu empresa.

Información de un balance general

Antes de saber cómo hacer un balance general, ten en cuenta que debes reunir
ciertos documentos relacionados con las finanzas y la contabilidad de un
negocio. Es recomendable que las diferentes áreas involucradas realicen esta tarea
de manera conjunta.

El balance general se conforma de:

1. Activos
2. Pasivos
3. Patrimonio o capital

Cada uno de estos elementos cuenta con subdivisiones que explicaremos a

continuación:
1. Activos

Este elemento de tu negocio comprende todo lo que posees de valor y se divide de

acuerdo con tu liquidez en:

• Activos corrientes (saldo en el banco, dinero en caja, inversiones, inventario,

cuentas por cobrar)
• Activos fijos (Maquinaria, equipo, vehículos, mobiliario, inmuebles)
• Otros activos

2. Pasivos

Hablar de pasivos es hablar de gastos fijos, deudas y obligaciones financieras que

tiene el negocio de manera interna o con terceros, como instituciones financieras,
proveedores, etc.

Así como los activos, los pasivos se dividen, pero esta vez de acuerdo con el nivel de
exigencia o plazo para la liquidación. Ten en cuenta que dentro de este rubro también
se incluye el pago de los impuestos.

• Pasivos corrientes o circulantes: Deudas que se pueden cubrir en menos

de un año (pagos a proveedores, impuestos, cuentas por pagar a acreedores,
intereses bancarios)
• Pasivos diferidos y de largo plazo: Cuando la deuda no se puede cubrir
en el año próximo o el siguiente periodo de tu balance

3. Patrimonio o capital

El patrimonio es lo que tendrás después de agregar y restar todos los elementos

anteriores. El capital es la ganancia real que tu empresa genera durante el lapso
seleccionado (que por lo regular es un año). La fórmula para obtener el patrimonio
es la siguiente:

Activos – Pasivos = Patrimonio

¿Para qué sirve un balance general?

Conocer el estado financiero de tu negocio permite que desarrolles presupuestos más

acertados y evites contraer deudas con cantidades que no podrás cubrir. Además de
tener la capacidad de saber qué tan rentable está siendo tu negocio y si estás
haciendo gastos innecesarios.

Algunos de los datos importantes que se obtienen tras generar este informe son:
 • Exceso de deudas
• Excedente o insuficiencia de fondos en efectivo
• Sobrante o faltante de inventarios
• Ineficiencia de cobranza
• Montos elevados de ventas a crédito

Ejemplo de balance general

Estado de resultados

Definición de Estado de resultados o de pérdidas y ganancias El Estado de resultados

es un estado financiero básico en el cual se presenta información relativa a los logros
alcanzados por la administración de una empresa durante un periodo determinado;
asimismo, hace notar los esfuerzos que se realizaron para alcanzar dichos logros. La
diferencia entre logros y esfuerzos es un indicador de la eficiencia de la
administración y sirve de medida para evaluar su desempeño. El Estado de
resultados debe mostrar la información relacionada con las operaciones de una
entidad lucrativa en un periodo contable mediante un adecuado enfrentamiento de
los ingresos con los costos y gastos relativos, para así determinar la utilidad o pérdida
neta del periodo, la cual forma parte del capital ganado de esas entidades. El Estado
de resultados es un estado financiero dinámico porque proporciona información que
corresponde a un periodo. Los estados financieros estáticos son los que muestran
información a una fecha determinada. En el Estado de resultados se detallan los
logros obtenidos (ingresos) por la administración de la entidad en un periodo
determinado y los esfuerzos realizados (costos y gastos) para alcanzar dichos logros.
Para los administradores es muy importante conocer periódicamente el resultado de
las operaciones que realiza la empresa, ya que son responsables, ante los dueños o
accionistas, de que se cumplan las metas propuestas para, en caso de no ser así,
tomar las medidas correctivas necesarias con el fin de alcanzar los objetivos
preestablecidos. Las empresas pueden tener como resultado de sus operaciones
utilidades (cuando los logros son mayores a los esfuerzos) o pérdidas (cuando fueron
más los esfuerzos que los logros). Para tomar decisiones se requiere, además de
conocer los importes, saber la forma en que se ha obtenido tal resultado. El Estado
de resultados presenta de manera detallada la forma en que se obtiene la utilidad o
pérdida en una empresa. A este estado también se le conoce como estado de pérdidas
y ganancias. Podemos decir que es un estado financiero dinámico,1 ya que la
información que presenta corresponde a un periodo determinado: un mes, un
bimestre, un trimestre o un año. Cuando se habla de periodo se entenderá
normalmente como un espacio de tiempo inferior a un año, y cuando se quiere hacer
referencia a un año se emplea el término “ejercicio”.

El objetivo del Estado de resultados

El objetivo del Estado de resultados es medir los logros alcanzados y los esfuerzos
desarrollados por la empresa durante el periodo que se presenta, y éste en
combinación con los otros estados financieros básicos podrá:
• Evaluar la rentabilidad de la empresa.
• Estimar su potencial de crédito.
• Estimar la cantidad, el tiempo y la certidumbre de un flujo de efectivo.
• Evaluar el desempeño de la empresa.
• Medir riesgos.
• Repartir dividendos
La evaluación de la rentabilidad proporciona una base para que los diversos
inversionistas determinen la viabilidad de depositar sus recursos en la organización
al percibir los rendimientos de sus aportaciones. La estimación de potencial de
crédito es un factor que determina la autorización de proveedores o instituciones
financieras para otorgar o ampliar líneas de crédito que faciliten la operación y
expansión de la entidad. Estimar la cantidad, el tiempo y la certidumbre de un flujo
de efectivo, permite tomar decisiones de requerimientos de efectivo y en caso de
faltantes, planear fuentes de financiamiento y, en caso de excedentes, determinar las
alternativas de inversión, lo cual permite medir la liquidez. La administración tiene
el objetivo de dirigir los recursos humanos, financieros y materiales hacia la
obtención de objetivos previamente establecidos, por lo que se requiere medir su
consecución, a esto se le conoce como evaluación del desempeño de una empresa.
Las decisiones de inversión implican riesgos que al mismo tiempo representan
oportunidades, pero si pueden estimar los resultados de operación y la estructura
financiera, la administración podría evitar cometer errores en sus decisiones. A lo
anterior se le conoce como el hecho de medir riesgo. En cuanto a repartir dividendos,
los socios e inversionistas esperan un beneficio financiero por su inversión pero éste
depende de los resultados de operación. Sólo se pueden repartir si la empresa
obtiene utilidades. Los inversionistas también utilizan este informe para evaluar la
rentabilidad de la compañía y el desempeño de su administración, para así decidir la
conveniencia de continuar con las acciones de la empresa o venderlas. Asimismo este
reporte es utilizado por los proveedores, instituciones bancarias y cualquier otro
acreedor, para estimar el potencial de crédito de la empresa, ya que si está
obteniendo utilidades, la probabilidad de que tenga los recursos necesarios para
cumplir con sus compromisos es mayor. Los administradores de la empresa se basan
en la información que proporciona el estado de resultados para planear sus
operaciones, por ejemplo, el gerente de ventas, considerando lo que se vendió en el
mes de agosto, puede estimar las ventas para el mes de septiembre; el tesorero puede
presupuestar el efectivo que necesitará para cubrir los sueldos del personal, el pago
de los servicios de energía eléctrica, agua, teléfono, la renta de las oficinas, etcétera.

En un estado de resultados, también conocido como cuenta de resultados o estado

de pérdidas y ganancias, es un informe financiero que muestra el desempeño
económico de una empresa durante un período específico, que puede ser un
trimestre, un año fiscal u otro intervalo de tiempo. Su propósito principal es mostrar
la rentabilidad de la empresa al detallar sus ingresos, costos y gastos.
Los elementos principales de un estado de resultados incluyen:

1. Ingresos o Ventas: La cantidad total de dinero ganada por la empresa por

la venta de bienes o servicios.
2. Costo de Ventas: Los costos directos asociados con la producción de bienes
o servicios vendidos, como materias primas y mano de obra directa.
3. Utilidad Bruta: La diferencia entre los ingresos y el costo de ventas.
4. Gastos Operativos: Los costos necesarios para operar el negocio, como
gastos de ventas, generales y administrativos.
5. Utilidad Operativa: La utilidad bruta menos los gastos operativos.
6. Gastos e Ingresos No Operativos: Gastos e ingresos que no están
directamente relacionados con las operaciones principales de la empresa,
como intereses y ganancias o pérdidas en la venta de activos.
7. Utilidad Antes de Impuestos: La utilidad operativa ajustada por los
gastos e ingresos no operativos.
8. Impuestos: El monto de los impuestos a pagar basado en la utilidad antes
de impuestos.
9. Utilidad Neta: La utilidad después de deducir los impuestos, que representa
la ganancia final de la empresa.

El estado de resultados proporciona información crucial sobre cómo una empresa

genera y gasta su dinero, lo que ayuda a inversionistas, directivos y otros interesados
a evaluar la salud financiera y el rendimiento de la empresa.
¨

Ejemplo de un estado de resultado

Fuentes bibliográficas

"Principios de economía" por N. Gregory Mankiw

• Un texto fundamental que cubre los principios básicos de la economía de

manera clara y accesible. Es ampliamente utilizado en cursos introductorios.

"Economía" por Paul Samuelson y William Nordhaus

• Un clásico en el campo de la economía que ofrece una introducción integral a

la teoría económica, abordando tanto aspectos microeconómicos como
macroeconómicos.

"Macroeconomía" por Olivier Blanchard y David Johnson

• Proporciona una visión detallada de la macroeconomía moderna, ideal para

estudiantes avanzados y profesionales.

"Microeconomía" por Robert S. Pindyck y Daniel L. Rubinfeld

• Un texto que profundiza en los principios y aplicaciones de la microeconomía,

con énfasis en ejemplos del mundo real.

"El capital en el siglo XXI" por Thomas Piketty

• Un análisis influyente sobre la desigualdad económica y la distribución de la

riqueza en las economías modernas.

"Freakonomics: Un rogue economist explora el lado oculto de todo" por

Steven D. Levitt y Stephen J. Dubner

• Un enfoque no convencional de la economía que examina temas diversos a

través de una lente económica.