Manual Modelo 425

Agencia Tributaria Canaria
Modelo 425 – Impuesto General Indirecto Canario Manual de usuario del programa de ayuda
Declaración – Resumen anual Versión 6.x.x
MODELO 425:
Impuesto General Indirecto Canario
Declaración – Resumen anual
Índice de contenido
1 Requisitos mínimos de ejecución.....................................................................................3
2 Cuestiones generales.......................................................................................................3
2.1 Obligados a la presentación del modelo 425...........................................................3
2.2 Plazos de presentación............................................................................................4
2.3 Lugares de presentación..........................................................................................4
3 Programa de Ayuda Modelo 425......................................................................................5
3.1 Disposición de áreas................................................................................................5
3.2 Nueva declaración vacía..........................................................................................6
3.3 Nueva copia de declaración.....................................................................................7
3.4 Nueva copia de datos identificativos........................................................................8
3.5 Abrir declaración.......................................................................................................8
3.6 Guardar declaración.................................................................................................9
3.7 Eliminar declaración.................................................................................................9
3.8 Salir........................................................................................................................10
3.9 Copiar, cortar y pegar.............................................................................................11
3.10 Importar declaraciones anteriores.........................................................................11
3.11 Generar borrador...................................................................................................13
3.12 Generar presentación oficial.................................................................................14
3.13 Generar presentación telemática..........................................................................15
3.14 Generar presentación telemática colectiva...........................................................17
3.15 Configurar servidor proxy......................................................................................19
3.16 Ayuda....................................................................................................................20
3.17 Resumen de la barra de herramientas..................................................................20
3.18 Área de errores.....................................................................................................22
3.19 Uso de editores.....................................................................................................23
4 Instrucciones de cumplimentación del modelo...............................................................25
4.1 Ejercicio...................................................................................................................25
4.2 Datos identificativos del sujeto pasivo.....................................................................26
4.3 Datos estadísticos....................................................................................................26
C/ Profesor Agustín Millares Carló, 22, Edf. Servicios Múltiples I Avda. Tres de Mayo, 2 1
35003 Las Palmas de Gran Canaria 38003 Santa Cruz de Tenerife
Teléfonos: 928 306 000 / 928 303 000 Fax: 928 455 753 Teléfonos: 922 473 200 - Fax: 922 476 673
4.4 Datos del representante y lugar de la firma..............................................................28

4.5 Operaciones realizadas en régimen general............................................................29
4.6 Operaciones realizadas en régimen simplificado.....................................................32
4.7 Resultado de la liquidación anual.............................................................................37
4.8 Resultado de las autoliquidaciones..........................................................................37
4.9 Operaciones específicas..........................................................................................38
4.10 Exclusivamente para aquellos sujetos pasivos acogidos al régimen especial de
criterio de caja y para aquellos que sean destinatarios de operaciones afectadas por el
mismo ............................................................................................................................41
5 Declaración informativa del volumen de operaciones en el régimen especial del
pequeño empresario o profesional (Exclusivamente cumplimentar por los sujetos pasivos
acogidos al REPEP)...........................................................................................................41
6 Guía de resolución de errores en la actualización del programa....................................42
1 Requisitos mínimos de ejecución

Para poder ejecutar el programa de ayuda 425 deberá cumplir los siguientes
requisitos:
Requisitos hardware:
1. Procesador de 32 bits (x86) o superior.

2. Sistema operativo Windows XP/Vista/7, Linux (preferible Ubuntu) o Mac.
3. Memoria RAM de 1 GB o superior
4. Monitor VGA o superior (resolución mínima de 1280 x 768 puntos).
5. Teclado y configuración de zona en español.
6. Ratón
Requerimientos software:
7. Máquina virtual de java, versión 1.6 en adelante (JVM 1.6)

8. Aplicación de lectura de documentos PDF, como puede ser Acrobat Reader
(http://www.adobe.com/reader).
2 Cuestiones generales
El modelo 425, Declaración-resumen anual del Impuesto General Indirecto Canario,
es una declaración tributaria que contiene las operaciones realizadas a lo largo del año
natural relativas a la liquidación del Impuesto General Indirecto Canario (en adelante
IGIC).
2.1 Obligados a la presentación del modelo 425

Están obligados a presentar la Declaración-resumen anual de 2018, los sujetos
pasivos del IGIC que tengan la obligación de presentar autoliquidaciones periódicas por
este tributo, mensuales o trimestrales, y, además, los sujetos pasivos del IGIC autorizados
a presentar autoliquidaciones conjuntas.
Están obligados a presentar la Declaración-resumen anual de 2019 y años

siguientes, los sujetos pasivos del IGIC que tengan la obligación de presentar
autoliquidaciones periódicas por este tributo salvo aquellos a los que les que sea de
aplicación la llevanza de los libros registro del Impuesto a través de la sede electrónica de
la Agencia Tributaria Canaria (Suministro Inmediato de Información o SII), y, además,
los sujetos pasivos del IGIC autorizados a presentar autoliquidaciones conjuntas. No
obstante lo anterior, los obligados tributarios a los que les sea de aplicación la llevanza de
los libros registro del Impuesto a través de la sede electrónica estarán obligados a
presentar la declaración-resumen anual en el caso de que no exista obligación de
presentar la autoliquidación correspondiente al último periodo de liquidación del año.
2.2 Plazos de presentación
La Declaración-resumen anual se presentará durante el mes de enero del año

siguiente al que se refiera junto a la última autoliquidación del IGIC del año.
2.3 Lugares de presentación
(a) Presentación telemática
En el supuesto de que el modelo 425 se presente telemáticamente, los ejemplares

para el sobre anual de las autoliquidaciones presentadas en papel en el ejercicio podrán
presentarse por correo certificado dirigido a la oficina de la Agencia Tributaria Canaria
correspondiente a su domicilio fiscal o establecimiento permanente principal, o
personalmente en la citada oficina.
En el caso de que todas las autoliquidaciones periódicas del ejercicio se hayan

presentado telemáticamente, no es necesario remitirlas junto con el modelo 425.
(b) Presentación en papel
La Declaración-resumen anual cumplimentada en papel ha de presentarse en el

“sobre anual” adjunto a este modelo, en el que deben introducirse los siguientes
documentos:
• El ejemplar para la Administración de la Declaración-resumen anual (Modelo 425).
• El ejemplar para el Sobre Anual de todas las autoliquidaciones periódicas del IGIC
correspondientes al ejercicio presentadas en papel. Si no dispone del ejemplar
para el Sobre Anual de alguna autoliquidación, ha de introducir en el sobre una
copia del ejemplar para el Sujeto Pasivo. Los sujetos pasivos obligados a presentar
autoliquidaciones mensuales por este Impuesto, entregarán la correspondiente al
mes de diciembre de 2018 en el mismo sobre de la Declaración-resumen anual.
Si el resultado de la autoliquidación del IGIC correspondiente al último

período del año es A INGRESAR, el modelo de autoliquidación y la Declaración-
resumen anual podrán presentarse:
• Si opta por el ingreso en efectivo, en una Entidad que actúe como colaboradora en
la gestión recaudatoria.
• Si opta por realizar el ingreso mediante adeudo en cuenta, en la Entidad

colaboradora autorizada correspondiente a su domicilio fiscal o, en su caso, a su
establecimiento permanente principal, en la que desea realizar el cargo en cuenta.
Se considerará que el resultado de la autoliquidación es a ingresar, cuando sea

igual a cero. En este caso, el modelo de autoliquidación y la Declaración-resumen anual
podrán presentarse presentarse por correo certificado dirigido a la oficina de la Agencia
Tributaria Canaria correspondiente a su domicilio fiscal o establecimiento permanente
principal, o personalmente en la citada oficina.
Si el resultado de la autoliquidación del IGIC correspondiente al último período del

año es A COMPENSAR O SIN ACTIVIDAD, el modelo de autoliquidación y la
Declaración-resumen anual podrán presentarse por correo certificado dirigido a la oficina
de la Agencia Tributaria Canaria correspondiente a su domicilio fiscal o establecimiento
permanente principal, o personalmente en la citada oficina. En el supuesto de
presentación por correo, únicamente se remitirá el sobre anual con todos los ejemplares
para la Administración de los que consta el modelo y los ejemplares para el Sobre Anual
de todas las autoliquidaciones periódicas del ejercicio presentadas en papel.
Si el resultado de la autoliquidación del IGIC correspondiente al último período del

año es A DEVOLVER, el modelo de autoliquidación y la Declaración-resumen anual
deberán presentarse en la Entidad que actúe como colaboradora en la gestión
recaudatoria correspondiente a su domicilio fiscal o, en su caso, establecimiento
permanente principal, donde el sujeto pasivo desee recibir el importe de la devolución.
3 Programa de Ayuda Modelo 425
3.1 Disposición de áreas

La ventana del programa de ayuda Modelo 425 se compone de los siguientes
elementos:
1. Barra de menú: contiene el acceso a todas las opciones del programa de

ayuda.
2. Barra de herramientas: acceso directos a las principales funciones del

programa.
3. Pestañas de apartados: elemento que permite navegar por las distintas

secciones del modelo.
4. Área de trabajo: formulario de entrada de datos en la aplicación, dispuesto en

varios paneles de trabajo.
5. Área de errores: recoge los errores y sugerencias producidos durante la

cumplimentación de la presentación.
3.2 Nueva declaración vacía

Para crear una presentación vacía:
• Pulse el icono “Nueva declaración vacía” de la barra de herramientas,
o la opción menú Archivo, Nueva..., Declaración vacía.
3.3 Nueva copia de declaración

Para crear una copia de una declaración guardada, y editarla como una nueva
declaración:
• Pulse el icono “Nueva copia de declaración” de la barra de herramientas,
o la opción menú Archivo, Nueva..., Copia de declaración.
• Seleccione de la lista mostrada la declaración que desee duplicar.
Tras lo cual aparecerá una ventana como la siguiente, desde la que podrá
seleccionar que declaración desea copiar:
3.4 Nueva copia de datos identificativos
Si desea crear una nueva declaración que incorpore los datos identificativos (datos
personales + datos de domicilio) de una declaración guardada:
• Pulse el icono “Nueva copia de datos identificativos”,
o la opción de menú Archivo, Nueva..., Copia de datos identificativos.
Tras lo cual aparecerá una ventana análoga a la de la opción anterior para que
seleccione de que declaración quiere realizar la copia de sus datos identificativos.
3.5 Abrir declaración
Para abrir una declaración:
• Pulse el icono “Abrir “ de la barra de herramientas,
o la opción de menú Archivo, Abrir,
o la combinación de teclas Ctrl + A.
• Seleccione de la lista mostrada, la declaración que ha sido previamente
guardada que desee abrir en el área de trabajo del modelo.
3.6 Guardar declaración
Para guardar la declaración visualizada en el área de trabajo del modelo:
• Pulse el icono “Guardar “ de la barra de herramientas,
o la opción de menú Archivo, Guardar,
o la combinación de teclas Ctrl + G.
3.7 Eliminar declaración
Para eliminar una declaración del programa:
• Pulse el icono de la barra de herramientas,
o la opción de menú Archivo, Eliminar.
Si existe una declaración cargada en el formulario, el programa preguntará si desea

eliminar esa declaración. Pulsando el botón “Sí”, la declaración quedará eliminada
definitivamente del disco.
Si pulsa “No”, el programa mostrará en pantalla una lista con las declaraciones
grabadas del modelo y podrá seleccionar aquella que desee eliminar.
3.8 Salir
Para salir del programa de ayuda:
• Pulse el icono de la barra de título del programa,
o la opción de menú Archivo, Salir.
3.9 Copiar, cortar y pegar
Estas opciones del programa permiten cortar o copiar el valor seleccionado de una
casilla del área de trabajo y pegarlo en otra. Puede encontrarlas en el menú Edición o a
través de sus accesos directos:
• Cortar (Ctrl + X)
• Copiar (Ctrl + C)
• Pegar (Ctrl + V)
3.10 Importar declaraciones anteriores

Esta opción permite importar declaraciones de ejercicios anteriores al ejercicio del
programa de ayuda.
• Seleccione la opción “Importar” en la barra de herramientas,
o en el menú Herramientas, Importar declaraciones ejercicios anteriores
• Elija la carpeta del ejercicio al que pertenecen las declaraciones a importar. Puede
hacerlo, bien seleccionando la carpeta y pulsando Importar, bien picando dos veces
sobre la carpeta del ejercicio.
• Seleccione la carpeta Declaraciones y pulse Importar, o bien pique dos veces sobre
la carpeta Declaraciones.
• Seleccione la declaración o las declaraciones que quiere importar. El programa

permite hacer una selección de múltiples ficheros.
• Una vez seleccionado el o los ficheros, pulse Importar.
• Al finalizar el proceso de importación el programa de ayuda le mostrará un mensaje

de aviso indicando el resultado del proceso.
3.11 Generar borrador

Esta opción permite generar un borrador en formato pdf, para previsualizar la
declaración antes de realizar la presentación oficial. Para obtener el borrador, la
declaración debe estar libre de errores graves (representados por el icono ). El borrador
de la declaración no tiene carácter oficial, y no será aceptado en ningún caso como
presentación del modelo.
• Seleccione la opción “Generar borrador” en la barra de herramientas,

o en el menú Herramientas, Generar borrador...
• Elija la ubicación del fichero pdf que contendrá el borrador (el programa
propondrá un nombre y ruta del fichero).
• Pulse el botón Aceptar
Puede observar en el impreso del borrador, unas marcas tanto en la esquina superior
derecha como en el cuerpo del documento, que imposibilitan su utilización como
presentación oficial.
3.12 Generar presentación oficial
Esta opción permite generar el impreso oficial de la presentación en un archivo

pdf que podrá imprimir desde cualquier impresora y presentar en las dependencias
correspondientes.
• Seleccione la opción “Generar presentación oficial” en la barra de

herramientas, o en el menú Herramientas, Generar presentación oficial...
• Elija la ubicación del fichero pdf que contendrá el modelo oficial (el programa
propondrá un nombre y ruta del fichero).
La generación del fichero oficial requiere que la declaración esté libre de errores
graves (representados por el icono ).
El impreso oficial final se genera únicamente en base a la información establecida en

la declaración, por lo que se omitirán aquellas páginas que no contengan datos. Debido a
esto, el número total de páginas del documento oficial puede no coincidir con la
secuencia de numeración establecida en el borde superior derecho de cada hoja.
3.13 Generar presentación telemática
No están obligados a presentar telematicamente el modelo 425:
• Las personas físicas que desarrollen exclusivamente la actividad de arrendamiento de

inmuebles y/o actividades por las que están acogidas al régimen especial de agricultura,
ganadería y pesca y/o al régimen simplificado del Impuesto General Indirecto Canario.
• Las personas físicas incluidas en el régimen especial del pequeño empresario o
profesional.
• Las entidades sin personalidad jurídica a que se refiere el artículo 19.2 de la Ley 20/1991,
en las que todos sus socios, herederos, comuneros o partícipes sean personas físicas,
que desarrollen exclusivamente la actividad de arrendamiento de inmuebles y/o
actividades por las que están acogidas al régimen especial de agricultura, ganadería y
pesca y/o al régimen simplificado del Impuesto General Indirecto Canario."
• Seleccione la opción “Generar presentación telemática” en la barra de

herramientas,
o en el menú Herramientas, Generar presentación telemática...
• El programa generará un fichero .dec con el contenido de la declaración,

necesario para la presentación en la Sede electrónica. Una ventana informativa
mostrará la ubicación del fichero .dec en el equipo:
• Si pulsa el botón “Aceptar”, se abrirá en pantalla un navegador que le dirigirá de

forma directa a la Sede electrónica para que pueda llevar a cabo la
presentación.
• La casilla “Imprimir una copia de la declaración”, le permitirá obtener una copia

en formato pdf para su consulta, sin carácter oficial y que en ningún caso
acreditará la finalización de la presentación en la Sede.
Puede observar en la copia de la presentación telemática, unas marcas tanto en la

esquina superior derecha como en el cuerpo del documento, que imposibilitan su
utilización como presentación oficial o acreditación de presentación en la Sede.
3.14 Generar presentación telemática colectiva
La opción "Generar presentación telemática colectiva" permite agrupar las

declaraciones generadas previamente en el programa de ayuda en un único fichero, para
su presentación telemática conjunta en la sede electrónica de la Agencia Tributaria
Canaria.
• Seleccione la opción “Generar presentación telemática colectiva” en la barra

de herramientas o en el menú Herramientas, Generar presentación telemática
colectiva...
El cuadro de diálogo permite filtrar las declaraciones disponibles para la

presentación colectiva en función de tres campos: periodo, tipo de resultado y estado.
Una misma presentación colectiva puede contener declaraciones de distintos periodos y
tipos de resultado. El campo "Estado", permite discriminar aquellas declaraciones que
nunca han sido incluidas en la generación de una colectiva (opción "No presentadas) o
por el contrario, aquellas que ya se adjuntaron en una colectiva anterior (opción
"Presentadas"), sin que implique que las mismas hayan sido presentadas en la sede
electrónica.
Dejando un campo de búsqueda en blanco, el programa mostrará todas las

declaraciones disponibles respecto al mismo (cualquier periodo, forma de pago apta para
presentación y declaraciones guardadas que hayan formado parte o no de colectivas
anteriores) .
Si pulsa sobre una declaración del listado, puede obtener información de la misma
en el panel "Información de la declaración".
Ejemplo de presentación colectiva
• El programa generará un fichero .dec con el contenido de cada declaración

individual seleccionada, necesario para la presentación en la Sede electrónica. Una
ventana informativa mostrará la ubicación del fichero .dec en el equipo. Puede
distinguir un fichero de presentación colectiva respecto a uno individual, por el
comienzo del nombre del archivo "MOD425C-....".
Ejemplo de información fichero colectiva
3.15 Configurar servidor proxy
Durante el proceso de arranque, la aplicación se conectará con el servidor de

recursos del Gobierno de Canarias para buscar e instalar las últimas actualizaciones del
programa de ayuda.
Si su computadora está en una red que utiliza un servidor proxy para conectarse a
internet, puede introducir los parámetros de configuración del mismo en el menú
Herramientas, Configuración servidor proxy.... o mediante el icono de la barra de
herramientas
Si marca la opción “Recordar credenciales”, el programa de ayuda guardará el

usuario y contraseña de acceso al servidor proxy.
Una vez realizada la configuración, después de pulsar el botón <Aceptar> el

programa intentará realizar de nuevo la conexión con el servidor para buscar nuevas
actualizaciones.
Puede comprobar la fecha de última actualización del programa en la ventana

“Acerca de...” del menú “Ayuda”. Esta fecha sólo se modificará cuando el programa instale
una nueva actualización.
Después de actualizar el programa, es necesario reiniciar el mismo para que los

cambios surtan efecto.
3.16 Ayuda
Opción que permite visualizar el manual de ayuda del programa:
• Seleccione la opción “Ayuda” en la barra de herramientas,
o en el menú Ayuda, Uso de la aplicación.
3.17 Resumen de la barra de herramientas

Nueva declaración vacía: permite crear una nueva declaración.
Nueva copia declaración: permite crear una nueva declaración copia con los
datos de una ya existente.
Nueva copia de datos identificativos: permite crear una nueva declaración que
incluya los datos identificativos (datos personales + domicilio fiscal) de otra ya
existente.
Abrir declaración: permite abrir una declaración grabada previamente.
Guardar declaración: permite guardar una declaración. Son requisitos necesarios

para guardar una declaración, el NIF y el nombre del titular de la declaración.
permite eliminar la declaración que está editando o cualquier

otra guardada.
Cortar: elimina el texto seleccionado de la casilla y lo copia en el portapapeles.
Copiar: copia al portapapeles el texto seleccionado de la casilla donde se encuentre

el cursor.
Pegar: pega el contenido del portapapeles en la casilla donde se encuentre el

cursor.
Importar: importa declaraciones de ejercicios anteriores al nuevo ejercicio. Sólo a

partir del ejercicio 2015 (versión 5.0.0.).
Generar borrador: crea un borrador de la declaración. No tendrá en ningún caso

carácter oficial.
Generar presentación oficial: crea el impreso para la presentación oficial de la

declaración.
Generar presentación telemática colectiva: genera el fichero .dec necesario para

la presentación telemática colectiva y abre el navegador en la Sede para iniciar el
proceso.
Configurar servidor proxy: permite introducir los datos de conexión a un

servidor proxy para instalar las actualizaciones del programa.
Ayuda: abre el documento de ayuda del programa.
3.18 Área de errores

Muestra los errores que se van originando en la declaración durante el transcurso
de la cumplimentación de datos. Se considerará que una declaración es correcta, cuando
el área de errores no contenga ningún error de tipo grave (mostrado con un icono rojo con
aspas blancas ).
Sólo en estos casos, el programa permitirá generar el documento de

presentación oficial o el fichero para la presentación telemática del modelo.
El panel de mensajes está dividido en las siguientes secciones:

• Código: Identificación del área del modelo donde se encuentra el campo que
genera el error.
• Apartado: Pestaña o sección donde su ubica el campo erróneo.
• Descripción: especificación del motivo que genera el error.
Pulsando sobre el error, el programa situará el cursor automáticamente el cursor en

el campo que origina el mismo.
Los mensajes de tipo advertencia, mostrados como una exclamación negra sobre
triángulo amarillo , no impiden la generación del fichero.
3.19 Uso de editores

El programa de ayuda del modelo 425 dispone de distintos apartados que
requieren el uso de editores para la introducción de datos. A continuación se explicará de
forma genérica el funcionamiento de un editor y sus botones de acción.
Áreas de trabajo relacionadas con el editor
• Tabla de registros: contiene la información que se ha añadido a la declaración a

través del editor en forma de registros independientes. Cada tabla muestra los
campos más relevantes de la información tratada. Para ver la información completa
del registro, sólo tendrá que seleccionarlo, y todos sus datos se trasladarán a los
campos del editor.
• Formulario del editor: contiene las casillas necesarias para cumplimentar la

información tratada en cada momento. Por ejemplo, en el caso de tratarse del
editor de operaciones de datos estadísticos, las casillas contendrán la clave, el
epígrafe, el régimen y las prorratas.
• Botones de acción: son los botones necesarios para establecer, actualizar o

eliminar en la declaración, la información generada en el editor. Podemos encontrar
los botones Añadir, Modificar, Eliminar y Cancelar.
Botones de acción
• Añadir: establece la información introducida en el editor en la declaración. Una vez

pulsado el botón, los nuevos datos quedarán reflejados en su correspondiente
tabla.
• Modificar: para modificar la información de un registro de la tabla, selecciónelo

para trasladar los datos al editor y poder así actualizarlos. Cuando finalice los
cambios, pulse el botón Modificar para actualizar la información introducida en la
• Eliminar: para eliminar un registro de la tabla, selecciónelo para trasladar los datos
al editor y pulse el botón Eliminar. La eliminación de un registro no es inmediata,
una ventana de aviso le permitirá eliminarlo de forma definitiva o abortar esta
eliminación.
• Cancelar: permite deshacer los cambios establecidos en el editor. Una ventana de

aviso permitirá elegir deshacer los cambios o permanecer en el editor para seguir
modificando.
4 Instrucciones de cumplimentación del modelo

4.1 Ejercicio
• Gran empresa: consigne si durante el ejercicio a que se refiere la declaración ha

tenido la consideración de gran empresa según lo establecido en la normativa
reguladora del IGIC.
• Registro de devolución mensual: consigne si se trata de un sujeto pasivo inscrito

en el Registro de Devolución Mensual (REDEME).
• Régimen especial del pequeño empresario o profesional: consigne si se trata

de un sujeto pasivo en régimen especial del pequeño empresario o profesional
(REPEP).
• Declaración sustitutiva: marque la casilla indicada al efecto cuando esta

declaración sea sustitutiva de otra declaración presentada anteriormente por el
mismo concepto y ejercicio. En tal supuesto se hará constar también en este
apartado el número de justificante de 13 dígitos que figure preimpreso en la
numeración por código de barras de la declaración anterior que se sustituye
mediante la nueva.
Tendrá consideración de declaración sustitutiva aquella referida a la

misma obligación tributaria, concepto y ejercicio que otra presentada con
anterioridad que reemplace su contenido. Los datos declarados en una declaración
sustitutiva sustituirán completamente los datos declarados anteriormente.
Si con posterioridad a la presentación de la Declaración-resumen anual de
un determinado concepto y ejercicio, presenta una autoliquidación complementaria
relativa al mismo concepto y ejercicio y de carácter periódico, necesariamente
deberá presentarse una Declaración- resumen anual sustitutiva.
• Declaración sustitutiva por rectificación de cuotas en caso de concurso de

acreedores: marque la casilla indicada al efecto cuando esta declaración sea
sustitutiva de otra declaración presentada anteriormente por el mismo concepto y
ejercicio y la causa de dicha sustitución sea exclusivamente la rectificación de
cuotas tributarias deducidas por concurrir las circunstancias previstas en el artículo

22.6 de la Ley 20/1991. En tal supuesto se hará constar también en este apartado
el número de justificante de 13 dígitos que figura preimpreso en la numeración por
código de barras de la declaración anterior que se sustituye mediante la nueva.
4.2 Datos identificativos del sujeto pasivo
En este apartado se consignarán los datos identificativos del sujeto pasivo de la

declaración, siendo obligatorios el NIF, apellido y nombre o razón social, tipo de vía
pública, nombre de la vía pública, provincia, municipio y código postal.
4.3 Datos estadísticos

Las actividades deberán ser cumplimentadas de mayor a menor por importancia de
operaciones , siendo la primera de ellas considerada la actividad principal.
A) Clave: consigne un código en función de la actividad ejercida:
Código Descripción
1 Actividades sujetas al Impuesto de Actividades Económicas (Actividades empresariales)
2 Actividades sujetas al Impuesto de Actividades Económicas (Actividades Profesionales y
Artísticas)
3 Actividades arrendadoras de locales de negocios
4 Actividades Agrícolas, Ganaderas y Pesqueras no sujetas al IAE

5 Sujetos pasivos que no hayan iniciado su actividad y no estén dados de alta en el IAE
B) Epígrafe IAE: consigne el epígrafe del Impuesto sobre Actividades Económicas

realizada por el sujeto pasivo, diferenciando como principal aquella actividad con un
mayor volumen de operaciones en el ejercicio y cumplimentada en primer lugar.
C) Régimen aplicable: si aplica alguno de los regímenes que se indican, consigne los
códigos siguientes:
Código Régimen
1 Régimen ordinario
2 Régimen especial de bienes usados
3 Régimen especial de objetos de arte, antigüedades y objetos de colección
4 Régimen especial de comerciantes minoristas
5 Régimen especial simplificado
6 Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca
7 Régimen especial de agencias de viajes
8 Régimen especial aplicable a las operaciones con oro de inversión
9 Régimen especial del grupo de entidades
10 Régimen especial del pequeño empresario o profesional
11 Régimen especial del criterio de caja
E) Porcentaje provisional de la prorrata general: en el caso de aplicar la prorrata

general, consigne en esta casilla el porcentaje provisional de deducción en función de las
operaciones del año anterior.
F) Porcentaje definitivo de la prorrata general: caso de aplicar la prorrata general,

consigne en esta casilla el porcentaje definitivo de deducción en función de las
operaciones del ejercicio.
G) Prorrata especial: marque si aplica la prorrata especial.
Operaciones económicas con terceras personas: consigne “SÍ” en esta casilla si ha

efectuado con alguna persona o entidad operaciones, tanto entregas de bienes y
prestaciones de servicios como adquisiciones de bienes y servicios, sujetas al IGIC, por
las que tenga obligación de presentar la declaración anual de operaciones con terceras
personas (Modelo 415). En caso contrario, consigne “NO”.
Sujeto pasivo destinatario de operaciones a las que se aplique el régimen especial
del criterio de caja: consigne “SÍ” en esta casilla si ha adquirido bienes o servicios a
sujetos pasivos incluidos en el régimen especial del criterio de caja. En caso contrario,
consigne “NO
Declaración de sujeto pasivo incluido en autoliquidaciones conjuntas. Únicamente

se cumplimentará este apartado si se trata de un sujeto pasivo que presenta sus
autoliquidaciones de manera conjunta de con otros empresarios o profesionales,
conforme a lo previsto en el artículo 57.7.e) del Reglamento de Gestión. En este caso se
cumplimentará los datos de la entidad autorizada a la presentación de dichas
autoliquidaciones conjuntas.
4.4 Datos del representante y lugar de la firma
A) Representante de personas físicas y comunidades de bienes
Si el sujeto pasivo, persona física, actúa por medio de representante deberá consignar los
datos de identificación del mismo.
Si el sujeto pasivo es una comunidad de bienes, una herencia yacente o una entidad
carente de personalidad jurídica de las descritas en el artículo 35.4 de la Ley General
Tributaria deberá igualmente consignar los datos de identificación de su representante.
B) Representante personas jurídicas
En el caso de personas jurídicas es necesario cumplimentar los datos relativos a los

representantes legales de la entidad.
4.5 Operaciones realizadas en régimen general

BASE IMPONIBLE, TIPOS Y CUOTAS
• Casillas de la 01 a 18 bis Régimen ordinario: consigne las bases imponibles de

las operaciones realizadas en régimen ordinario, gravadas a cada uno de los tipos
impositivos vigentes en el ejercicio objeto de declaración y las cuotas resultantes.
No se incluirán, por tanto, en estas casillas, las bases y cuotas por operaciones a
las que se aplique algún régimen especial.
• Casillas de la 19 a 33 Régimen especial de bienes usados: consigne las bases

imponibles de las operaciones realizadas en régimen especial de bienes usados,
gravadas a cada uno de los tipos impositivos vigentes en el ejercicio objeto de
declaración y las cuotas resultantes, con independencia de su devengo en régimen
general o en el régimen especial del criterio de caja.
• Casillas de la 34 a 48 Régimen especial de objetos de arte, antigüedades y

objetos de colección: consigne las bases imponibles de las operaciones en
régimen especial de objetos de arte, antigüedades y objetos de colección,
gravadas a cada uno de los tipos impositivos vigentes en el ejercicio objeto de
declaración y las cuotas resultantes, con independencia de su devengo en régimen
general o en el régimen especial del criterio de caja.
• Casillas de la 49 a 66 bis Régimen especial de criterio de caja: consigne las

bases imponibles de las operaciones realizadas, si ha optado por la aplicación del
régimen especial de criterio de caja, gravadas a cada uno de los tipos impositivos
vigentes en el ejercicio objeto de declaración y las cuotas resultantes.
• Casillas de la 67 a 69 Régimen especial de agencias de viaje: consigne la base

imponible de las operaciones realizadas en el ejercicio objeto de declaración en
régimen especial de agencias de viajes, el tipo impositivo general y la cuota
resultante, con independencia de su devengo en régimen general o en el régimen
especial del criterio de caja.
• Casillas 70 y 71 Modificación de bases y rectificación de cuotas impositivas

repercutidas: consigne, con el signo que proceda, la cuantía de las modificaciones
operadas en bases imponibles y cuotas impositivas repercutidas, realizadas en el
ejercicio, en los supuestos en que dicha rectificación se funde en las siguientes
causas:
◦ a) Por determinación incorrecta de la cuotas impositivas repercutidas,
◦ b) Por haber quedado las operaciones gravadas total o parcialmente sin efecto
o se haya alterado el precio de las mismas después de que se hayan efectuado,
◦ c) Por un error fundado de derecho,
◦ d) Cualquier otra causa, siempre que la rectificación determine una minoración
de las cuotas inicialmente repercutidas y no se haya iniciado ante la Agencia
Tributaria Canaria el correspondiente procedimiento de solicitud de rectificación
de autoliquidaciones. Se consignará con el signo que proceda (si la rectificación
supone una minoración de las cuotas repercutidas, se consignará con signo
negativo, y a la inversa), la diferencia entre la cuota repercutida resultante de la
rectificación y la cuota inicialmente repercutida. En los supuestos de minoración
de cuotas inicialmente repercutidas, el sujeto pasivo debe haber procedido al
reintegro al destinatario de la operación, del importe de las cuotas repercutidas
en exceso.
• Casillas 72 y 73 Modificación de bases y cuotas por procedimientos de

concurso de acreedores o créditos incobrables: consigne, con signo positivo, la
cuantía de las modificaciones operadas en bases imponibles y cuotas impositivas
repercutidas, realizadas en el ejercicio y siempre que no impliquen un aumento de
las cuotas inicialmente repercutidas, motivada por supuestos de declaración de
concurso de acreedores, o de créditos total o parcialmente incobrables, en los
términos y con los requisitos previstos en el artículo 22, números 6 y 7, de la Ley
20/1991. Casilla 74 Total bases IGIC: consigne el importe de la operación aritmética
para obtener el Total bases IGIC:
01+04+07+10+13+16+19+22+25+28+31+34+37+40+43+46+49+52+55+58+61+64
+ +67+70-72.
• Casillas 75 y 76 Operaciones con inversión del sujeto pasivo: consigne la base

y la cuota total devengada por la adquisición de bienes y servicios respecto de las
que el declarante tenga la condición de sujeto pasivo, por aplicación de lo previsto
en el artículo 19, número 1, apartado 2º, de la Ley 20/1991.
• Casillas 77 y 78 Cuotas devueltas en Régimen de viajeros: consigne el importe

de las bases imponibles y las cuotas que correspondan a las devoluciones por el
régimen de viajeros efectuadas por el sujeto pasivo, dentro del ejercicio en que
hayan sido objeto de reembolso. La cantidad consignada en la casilla 78 minorará
el importe global de las cuotas de IGIC devengado.
• Casilla 79 Total cuotas devengadas: consigne el importe de la operación

aritmética para obtener el Total de cuotas devengadas:
03+06+09+12+15+18+21+24+27+30+33+36+39+42+45+48+51+54+57+60+63+66
+69+71-73+76-78
DEDUCCIONES
• Casillas 80 y 81 IGIC deducible en operaciones interiores corrientes: consigne

el importe global de la base imponible y de las cuotas soportadas por adquisiciones
interiores de bienes y servicios corrientes que sean deducibles después de aplicar
la regla de prorrata a las cuotas soportadas, siempre que estén directamente
relacionados con la actividad y no excluidos del derecho a deducción. No se
incluirán en esta casilla las cuotas soportadas por la adquisición de bienes de
inversión.
• Casillas 82 y 83 IGIC deducible en operaciones interiores con bienes de

inversión: consigne el importe global de la base imponible y de las cuotas
soportadas por adquisiciones interiores de bienes calificados como de inversión
que sean deducibles, después de aplicar, en su caso, la regla de prorrata. Casillas
84 y 85 IGIC deducible por importaciones de bienes corrientes: consigne el importe
global de la base imponible y de las cuotas soportadas por las importaciones de
bienes corrientes que sean deducibles después de aplicar la regla de prorrata,
siempre que estén directamente relacionados con la actividad y no excluidos del
derecho a deducción. No se incluirán en esta casilla las cuotas soportadas por la
importación de bienes de inversión.
• Casillas 86 y 87 IGIC deducible por importaciones de bienes de inversión:

consigne el importe global de la base imponible y de las cuotas soportadas por las
importaciones de bienes calificados como de inversión que sean deducibles,
después de aplicar, en su caso, la regla de prorrata.
• Casillas 88 y 89 Rectificación de deducciones: consigne, con el signo que

proceda, el importe de base imponible y las cuotas soportadas deducidas
rectificadas en el ejercicio en los términos previstos en el artículo 44 de la Ley
20/1991. No se incluirán aquellas rectificaciones que hayan sido regularizadas en
ejercicios anteriores. Si el resultado de la rectificación implica una minoración de
las deducciones, se consignará con signo negativo.
• Casilla 90 Compensación régimen especial de agricultura, ganadería y pesca:

consigne el importe de las compensaciones satisfechas a sujetos pasivos acogidos
al régimen especial de agricultura, ganadería y pesca por la compra de productos
agrícolas, ganaderos o pesqueros o por servicios prestados, siempre que estén
directamente relacionados con la actividad y no excluidos del derecho a deducción
después de aplicar, en su caso, la regla de prorrata.
• Casilla 91 Regularización de cuotas soportadas por bienes de inversión:

consigne el resultado de la regularización de las cuotas soportadas por la
adquisición o importación de bienes de inversión. Si el resultado de la
regularización implica una minoración de las deducciones, se consignará con signo
negativo.
• Casilla 92 Regularización de cuotas soportadas antes del inicio de la

actividad: consigne el resultado de la regularización de las cuotas soportadas
anteriores al inicio de la actividad. Si el resultado de la regularización implica una
minoración de las deducciones, se consignará con signo negativo.
• Casilla 93 Regularización por aplicación del porcentaje definitivo de prorrata:

consigne, con el signo que proceda, el resultado de la regularización por aplicación
del porcentaje definitivo de prorrata.
• Casilla 94 Total cuotas deducibles: consigne el importe resultante de la siguiente

operación aritmética con los importes de las casillas que se indican: 81+ 83 +85
+87+ 89+ 90+ 91+ 92+ 93 RESULTADO DE LAS AUTOLIQUIDACIONES Casilla 95
Resultado régimen general: consigne, con el signo que proceda, la diferencia entre
el Total cuotas devengadas (casilla 79) y el Total cuotas deducibles (casilla 94), es
decir, (79-94).
RESULTADO DE LAS AUTOLIQUIDACIONES
• Casilla 95 Resultado régimen general: consigne, con el signo que proceda, la

diferencia entre el Total cuotas devengadas (casilla 79) y el Total cuotas deducibles
(casilla 94), es decir, (79-94).
4.6 Operaciones realizadas en régimen simplificado
Cuotas de IGIC derivadas del régimen simplificado y devengadas por otras

operaciones
En este apartado consigne los módulos de las diferentes actividades y las cuotas anuales
resultantes. Los módulos e índices correctores aplicables son los que, con referencia
concreta a cada actividad y por el periodo de tiempo anual correspondiente, hubiese fijado
la Consejería de Economía, Hacienda y Seguridad mediante Orden.

Cada línea del cuadro corresponde a una actividad acogida al régimen simplificado. Se
harán constar los siguientes datos:
• Actividad epígrafes IAE/Código: consigne el epígrafe del Impuesto sobre

Actividades Económicas (IAE) correspondiente a la actividad incluida en el ámbito
objetivo del régimen especial simplificado.
Nota: Para poder seleccionar un epígrafe en el editor del programa de ayuda,

primero debe indicar el sector al que pertenece.
• Módulos en unidades: consigne el número de unidades definitivas del ejercicio,

correspondientes a los módulos aplicables para cada una de las actividades
(excepto para las actividades agrícolas y ganaderas, respecto a las que no se
aplican módulos, no debiendo en este caso consignarse nada en estas casillas) y
por el orden correspondiente, contenidos en la Orden de la Consejería de
Economía y Hacienda que aprueba los índices, módulos y demás parámetros del
régimen simplificado.
Ejemplo: si para una actividad concreta el módulo 1 es el personal empleado y el
módulo 2 la potencia instalada; en la casilla correspondiente al Módulo 1 se
consignará el número de empleados y en la del Modulo 2 el número de kilovatios.
Si la cantidad a consignar en el módulo no fuera un número entero se expresará,
como máximo, con dos decimales. Si no fuera aplicable el módulo, se consignará
valor cero, sin que en ningún caso deba alterarse el orden correspondiente a cada
uno de los módulos, según figura en la Orden de aprobación de los mismos.
A) Cuota anual devengada por operaciones corrientes: la cuota anual

devengada por operaciones corrientes será, según los casos:
Actividades Agrícolas y Ganaderas:
• Actividades en las que se realice la entrega de los productos naturales o los

trabajos, servicios y actividades accesorios: se consignará el resultado de
multiplicar el volumen total de ingresos (excluidas subvenciones corrientes
no vinculadas al precio, de capital, las indemnizaciones y el IGIC) por el
“índice de cuota devengada por operaciones corriente” que corresponda a la
actividad declarada.
• Actividades en las que se sometan los productos naturales a transformación,

elaboración o manufactura: se consignará el resultado de multiplicar el valor
de los productos naturales utilizados en el proceso por el “índice de cuota
devengada por operaciones corriente” que corresponda a la actividad
declarada.
Otras Actividades:
Consigne el resultado de multiplicar el número de unidades de cada uno de los

módulos por el importe que, respecto a cada uno de tales módulos aplicables a la
actividad de que se trate, se encuentra regulado en la Orden de la Consejería de
Economía, Hacienda y Seguridad por la que se fijan los índices, módulos y demás
parámetros del régimen simplificado del IGIC.
Nota: Los sujetos pasivos que desarrollen actividades incluidas en el anexo II de la

Orden de 23 de diciembre de 2019, a efectos del cálculo de la cuota anual, podrán
reducir en el porcentaje especificado en la Orden de 28 de diciembre de 2020 el importe
de las cuotas devengadas por operaciones corrientes. En caso de consignar uno de
estos epígrafes, se aplicará automáticamente dicha reducción a la cuota anual
devengada por operaciones corrientes.
B) Cuotas soportadas por operaciones corrientes: consigne el importe de las

cuotas soportadas o satisfechas en el año a que se refiere la declaración-resumen
anual por la adquisición o importación de bienes y servicios que se hubiesen
destinado a la actividad y que no tengan la condición de activos fijos. También
podrán consignarse las compensaciones abonadas a sujetos pasivos acogidos al
régimen especial de la agricultura ganadería y , pesca y un 1 por 100 de las cuotas
anuales devengadas por operaciones corrientes en concepto de gastos de difícil
justificación.
C) Índice corrector: consigne los índices correctores exclusivamente cuando se

trate de actividades de temporada (no tendrán nunca la consideración de
actividades de temporada, las actividades agrícolas y/o ganaderas a que se refiere
el Anexo I de la Orden de la Consejería de Economía, Hacienda y Seguridad que
aprueba los índices, módulos y demás parámetros del régimen simplificado).
Tendrán la consideración de actividades de temporada las que habitualmente sólo
se desarrollen durante ciertos días del año, continuos o alternos, siempre que el
total no exceda de 180 días por año. En tales casos, la cuota devengada por
operaciones corrientes se incrementará por aplicación de los siguientes índices
correctores:
- Hasta 60 días de temporada: 1,50

- De 61 a 120 días de temporada: 1,35
- De 121 a 180 días de temporada: 1,25
D) Diferencia: consigne la diferencia entre el importe de la casilla A y el de la

casilla B. Exclusivamente para el supuesto de actividades de temporada, esta
diferencia se multiplicará por el importe consignado en la casilla C.
E) Porcentaje cuota mínima por operaciones corrientes: consigne el porcentaje

establecido para cada actividad en la Orden de la Consejería de Economía y
Hacienda por la que se fijan los índices, módulos y demás parámetros del régimen
simplificado del IGIC, salvo que se trate de actividades agrícolas y/o ganaderas a
que se refiere el Anexo I de la Orden de la Consejería de Economía y Hacienda
que aprueba los índices, módulos y demás parámetros del régimen simplificado.
F) Cuota mínima: consigne el resultado de aplicar el porcentaje que se ha
expresado en la casilla E por el importe consignado en la casilla A. Exclusivamente
para el supuesto de actividades de temporada, este resultado se multiplicará por el
índice consignado en la casilla C.
G) Cuota anual derivada del régimen simplificado: consigne por fila el importe
mayor de los consignados en las casillas D o F.
4.6.1 Editor de módulos de epígrafes
Para insertar un epígrafe y sus módulos siga las siguientes indicaciones:
• Seleccione un sector del desplegable.

• Seleccione un epígrafe correspondiente al sector seleccionado.
• Cumplimente el valor de los distintos módulos del epígrafe.
• Pulse el botón “Añadir”.
Una vez pulse el botón “Añadir”, el programa validará los datos introducidos y en
caso satisfactorio, añadirá el epígrafe y sus módulos a la declaración.
Para modificar un epígrafe, selecciónelo en la tabla y sus datos pasarán al editor

para que puedan ser actualizados.
Durante la edición de un epígrafe, el editor mostrará información sobre los

parámetros que se aplicarán en los cálculos. Según se rellenen los distintos módulos,
la casilla “Total cuotas devengadas” irá mostrando el resultado de las operaciones.
• Casilla 103 Total cuota anual derivada del régimen simplificado: consigne el
importe resultante de la siguiente operación aritmética para obtener el Total cuota
anual derivada del régimen simplificado: 96+97+ +98+99+100+101+102.
• Casilla 104 Cuotas devengadas por entregas o transmisiones de activos fijos

y por inversión del sujeto pasivo: consigne el importe de las cuotas de IGIC que
se hayan devengado en el ejercicio en las entregas o transmisiones de bienes o

derechos que integren el activo fijo de la actividad empresarial o profesional del
sujeto pasivo. Igualmente se harán constar las cuotas devengadas en el ejercicio
como consecuencia de que el sujeto pasivo acogido al régimen especial
simplificado tenga la consideración de sujeto pasivo por inversión, conforme al
artículo 19 número 1, apartado 2º, de la Ley 20/1991.
• Casilla 105 Cuotas devengadas por arrendamiento de inmuebles: consigne el

importe de las cuotas devengadas en el ejercicio por el arrendamiento de bienes
inmuebles, siempre y cuando esta actividad de arrendamiento no tenga la
consideración de actividad económica a efectos del Impuesto sobre la Renta de las
Personas Físicas, con independencia de su devengo en régimen general o en el
régimen especial del criterio de caja.
• Casilla 106 Rectificación de cuotas impositivas repercutidas: consigne la

cuantía de las rectificaciones de cuotas repercutidas por las operaciones reflejadas
en las casillas 104 y 105, en los supuestos siguientes: Si el resultado de la
regularización implica una minoración bases imponibles y cuotas tributarias, se
consignará con signo negativo:
◦ a) Por determinación incorrecta de la cuotas impositivas repercutidas.
◦ b) Por haber quedado las operaciones gravadas total o parcialmente sin efecto,
por resolución firme, judicial o administrativa o con arreglo a Derecho o a los
usos de comercio, o se haya alterado el precio de las mismas después de que
se hayan efectuado.
◦ c) Por modificación de las bases y cuotas motivadas por supuestos de
declaración de concurso de acreedores, o de créditos total o parcialmente
incobrables, en los términos y con los requisitos previstos en la normativa
reguladora del IGIC.
• Casilla 107 Total cuotas: consigne el importe resultante de la siguiente operación
aritmética para obtener el Total de cuotas: 103+104+105+106.
IGIC DEDUCIBLE POR OTRAS OPERACIONES
• Casilla 108 Cuotas deducibles por adquisición o importación de activos fijos:

consigne el total de cuotas soportadas o satisfechas, que sean deducibles, por la
adquisición o importación de activos fijos.
• Casilla 109 Cuotas deducibles por arrendamiento de bienes inmuebles:

consigne el total de cuotas soportadas que sean deducibles y que se utilicen
directamente en la actividad de arrendamiento de bienes inmuebles.
• Casilla 110 Total cuotas deducibles: consigne el importe resultante de la

siguiente operación aritmética para obtener el Total cuotas deducibles:
108+109.
RESULTADO DE LAS AUTOLIQUIDACIONES
• Casilla 111 Resultado régimen simplificado: consigne, con el signo que proceda,
el importe resultante de la siguiente operación aritmética para obtener el Resultado
régimen simplificado: 107-110.
4.7 Resultado de la liquidación anual
• Casilla 112 Regularización cuotas artículo 22.8.5ª Ley 20/1991: en aquellos

casos en los que se haya producido una modificación de la base imponible por
parte del sujeto pasivo de una operación que resulta total o parcialmente
impagada, el destinatario de la operación que tenga la condición de empresario o
profesional y hubiera aplicado prorrata, deberá consignar en esta casilla el importe
correspondiente a las cuotas soportadas que no pudo deducirse y de las que
resulta deudor frente a la Hacienda Pública (artículo 22.8.5ª Ley 20/1991).
• Casilla 113 Suma de resultados: consigne, con el signo que corresponda, el

importe resultante de la siguiente operación aritmética para obtener la Suma de
resultados: 95+111.
• Casilla 114 Cuota de IGIC a compensar del ejercicio anterior: si en la última

autoliquidación del año anterior resultó un saldo a su favor y usted optó por la
compensación, consigne en esta casilla la cantidad a compensar, salvo que haya
sido modificada por la Administración, en cuyo caso se consignará esta última.
• Casilla 115 Resultado de la liquidación anual: consigne, con el signo que

corresponda, el importe resultante de la siguiente operación aritmética para obtener
el Resultado de la liquidación anual:112+113-114.
4.8 Resultado de las autoliquidaciones
• Casilla 116 Total de ingresos realizados en las autoliquidaciones por IGIC del
ejercicio: consigne la suma de las cantidades a ingresar por el Impuesto como
resultado de las autoliquidaciones periódicas del ejercicio, incluyendo aquellas para
las que se hubiese solicitado aplazamiento, fraccionamiento o no se hubiese
efectuado el pago de dicho ingreso.
• Casilla 117 Total devoluciones mensuales por IGIC a sujetos pasivos inscritos
en el Registro de Devolución Mensual: para la declaración-resumen anual de
2018, tratándose de sujetos pasivos con derecho a la devolución mensual, es decir,
que estén dados de alta en el Registro de devolución mensual, se consignará el
importe de las devoluciones solicitadas en las autoliquidaciones mensuales,
incluyendo, en su caso, la correspondiente al último mes del año, excepto cuando
estas hayan sido modificadas por la Administración, en cuyo caso, se consignará el
importe de las efectivamente percibidas. Para la declaración-resumen anual de

2019 y años posteriores, esta casilla solo se cumplimentará cuando el sujeto
pasivo haya estado inscrito en el Registro de devolución mensual al menos durante
un período del ejercicio y haya cesado o quedado excluido del REDEME y no haya
optado por la llevanza de los libros registros a través de la sede electrónica de la
ATC.
• Casilla 118 A compensar: si el resultado de la última autoliquidación del año fue a

compensar, consigne en esta casilla el importe de la misma.
• Casilla 119 A devolver: si el resultado de la última autoliquidación del año fue a

devolver, consigne en esta casilla el importe de la misma.
4.9 Operaciones específicas
• Casilla 120 Operaciones en régimen general: consigne, sin incluir el IGIC, la

suma de las operaciones sujetas y no exentas en régimen general del IGIC y las de
cualquier otro de los regímenes especiales que obliguen a presentar
autoliquidaciones periódicas, a excepción del régimen especial simplificado. No se
computarán las entregas ocasionales de bienes inmuebles, sujetas y no exentas
del IGIC ni las operaciones financieras, sujetas y no exentas del IGIC, que no sean
habituales, dado que ambas operaciones se consignarán en la casilla 132.
Tampoco se computarán las entregas de bienes, considerados de inversión para el
transmitente que estén sujetas y no exentas al IGIC que se consignarán en la
casilla 133.
• Casilla 121 Operaciones a las que habiéndoles sido aplicado el régimen

especial del criterio de caja hubieran resultado devengadas conforme a la
regla general del devengo contenida en el artículo 18 Ley 20/1991: únicamente
se cumplimentará esta casilla si se trata de un sujeto pasivo acogido al régimen
especial del criterio de caja. Se hará constar el importe total, excluido el propio
IGIC, de las entregas de bienes y prestaciones de servicios efectuadas por el
sujeto pasivo durante el año natural en régimen especial del criterio de caja,
aunque no se haya producido el cobro de las mismas.
• Casilla 122 Exportaciones definitivas y operaciones asimiladas a la

exportación: consigne la suma total de los importes de aquellas operaciones
exentas del IGIC por aplicación de lo dispuesto en los artículos 11 y 12 de la Ley
20/1991.
• Casilla 123 Operaciones relativas a áreas exentas: consigne el importe de las

entregas de bienes o prestaciones de servicios exentas del Impuesto, en virtud de
lo dispuesto en el artículo 13 de la Ley 20/1991.
• Casilla 124 Operaciones interiores exentas por el artículo 25 de la Ley 19/1994

realizadas por el sujeto pasivo: consigne el importe total de aquellas entregas de
bienes que el sujeto pasivo realice y que tengan la consideración de bienes de

inversión para la sociedad adquirente y estén exentas por aplicación del artículo 25
de la Ley 19/1994. Se cumplimentará esta casilla incluso aunque se vaya a
consignar su importe también en la casilla 133.
• Casilla 125 Otras operaciones exentas con derecho a deducción: consigne el

importe de otras operaciones exentas con derecho a deducción distintas de las
consignadas en las casillas 122 y 123. Por ejemplo, se hará constar: - El importe
de las bases imponibles correspondientes a las devoluciones efectuadas durante el
año como consecuencia de las exportaciones realizadas en régimen de viajeros. -
El importe de las prestaciones de servicios relacionadas con la importación y cuya
contraprestación esté incluida en la base imponible de las importaciones. - El
importe de las prestaciones de servicios exentas realizadas en aplicación del
régimen especial de las agencias de viajes. En esta casilla no se incluirán las
entregas exentas por aplicación del artículo 25 de la Ley 19/1994, que se
consignan en la casilla 124, ni las operaciones financieras exentas por aplicación
de lo dispuesto en el artículo 50.Uno.18º de la Ley 4/2012, cuando no sean
habituales de la actividad empresarial o profesional del sujeto pasivo, dado que se
consignará en la casilla 132.
• Casilla 126 Operaciones exentas sin derecho a deducción: consigne el importe

de las operaciones exentas que no dan derecho a deducir.
• Casilla 127 Operaciones en régimen simplificado: únicamente se

cumplimentará esta casilla si se trata de un sujeto pasivo acogido al régimen
especial simplificado. En este caso se hará constar el volumen de ingresos del
conjunto de las actividades empresariales o profesionales desarrolladas por el
sujeto pasivo, en el periodo objeto de declaración. A estos efectos, el volumen de
ingresos incluirá la totalidad de los obtenidos en el conjunto de las actividades que
a continuación se mencionan, no computándose entre ellos las subvenciones
corrientes o de capital, así como tampoco el IGIC: las operaciones efectuadas en el
desarrollo de las actividades acogidas al régimen simplificado cuyos índices o
módulos operen sobre el volumen de operaciones realizados, aquellas por las que
los sujetos pasivos estén obligados a expedir factura, con excepción de las
operaciones comprendidas en el número tres del artículo 66 de la Ley 4/2012, y de
los arrendamientos de bienes inmuebles que no se califiquen como rendimiento de
actividad económica en la normativa reguladora del Impuesto sobre la Renta de las
Personas Físicas.
• Casilla 128 Operaciones no sujetas por reglas de localización o con inversión

del sujeto pasivo: consigne el importe relativo a las operaciones no sujetas por las
reglas de localización del hecho imponible, al que se sumará en su caso, el relativo
a las operaciones con inversión del sujeto pasivo por la entrega de bienes y
prestaciones de servicios realizadas por el declarante respecto a las que el
adquirente tenga la condición de sujeto pasivo, por aplicación de lo previsto en el
artículo 19, número 1, apartado 2º de la Ley 20/1991. Igualmente se incluirán las
entregas de oro de inversión realizadas por el declarante que resulten gravadas
con inversión del sujeto pasivo por haberse efectuado la renuncia a la exención a
que se refiere el artículo 93 de la Ley 4/2012.
• Casilla 129 Operaciones en régimen especial de la agricultura, ganadería y

pesca: si el sujeto pasivo realiza, además, alguna actividad acogida al régimen
especial de la agricultura, ganadería y pesca hará constar en esta casilla el importe
de las entregas de bienes y prestaciones de servicios acogidas a dicho régimen
especial, incluyendo las compensaciones percibidas.
• Casilla 130 Operaciones en regímenes especiales de bienes usados, objetos

de arte, antigüedades o colección: consigne el importe de las operaciones
realizadas acogidas a dichos regímenes especiales.
• Casilla 131 Operaciones en régimen especial de agencias de viajes: se hará

constar el importe total, excluido el Impuesto General Indirecto Canario, de las
prestaciones de servicios sujetas y no exentas efectuadas por el sujeto pasivo
durante el año natural en régimen especial de agencias de viajes.
• Casilla 132 Entregas de bienes inmuebles y operaciones financieras no

habituales: consigne las operaciones de entregas de bienes inmuebles
ocasionales y las operaciones financieras mencionadas en el artículo 50.Uno.18º
de la Ley 4/2012, cuando no sean habituales de la actividad empresarial o
profesional del sujeto pasivo. Se consignarán estas operaciones con
independencia de su posible exención en el IGIC.
• Casilla 133 Entregas de bienes de inversión para el transmitente: consigne el

importe de las entregas de los bienes de inversión que tengan tal consideración
para el transmitente, con independencia de que tal transmisión esté o no exenta de
IGIC por aplicación del artículo 25 de la Ley 19/1994.
• Casilla 134 Total volumen de operaciones: consigne el importe resultante de la

siguiente operación aritmética para obtener el Total volumen de operaciones:
120+121+122+123+124+ +125+126+127+128+129+130+131-132-133.
• Casilla 135 Importaciones de bienes de inversión exentas por el artículo 25 de

la Ley 19/1994: consigne el importe total de las importaciones de bienes
calificados de inversión para la sociedad importadora que realice la presente
declaración y que han sido declaradas exentas conforme al artículo 25 de la Ley
19/1994.
• Casilla 136 Cuotas de IGIC soportado no deducible: consigne el importe del

IGIC no deducible por aplicación de los supuestos de exclusión y restricción del
derecho a deducir recogidos en el artículo 30 de la Ley 20/1991.
• Casilla 137 Otras operaciones no sujetas con derecho a deducción: consigne

el importe de las operaciones no sujetas al IGIC con derecho a la deducción de las
cuotas soportadas, conforme a lo dispuesto en el artículo 29.4.1º g) de la Ley

20/1991.
4.10 Exclusivamente para aquellos sujetos pasivos acogidos al régimen

especial de criterio de caja y para aquellos que sean destinatarios
de operaciones afectadas por el mismo
• Casillas 138 y 139 Importes de las entregas de bienes y prestaciones de

servicios a las que habiéndoles aplicado el régimen especial de criterio de
caja hubieran resultado devengadas conforme a la regla general de devengo
contenida en el artículo 18 de la Ley 20/1991: a cumplimentar solo por los
sujetos pasivos acogidos al régimen especial de criterio de caja. Consigne el
importe de la base imponible y la cuota correspondiente a las entregas de bienes y
prestaciones de servicios a las que resulte aplicable el régimen especial de criterio
de caja, que se hubieran devengado en el ejercicio conforme a la regla general de
devengo contenida en el artículo 18 de la Ley 20/1991 (es decir, como si no les
hubiera resultado de aplicación el régimen especial del criterio de caja).
• Casillas 140 y 141 Importes de las adquisiciones de bienes y servicios a las

que sea de aplicación o afecte el régimen especial del criterio de caja
conforme a la regla general de devengo contenida en el artículo 18 de la Ley
20/1991: a cumplimentar solo por los sujetos pasivos destinatarios de operaciones
afectadas por el régimen especial de criterio de caja. Consigne el importe de la
base imponible y la cuota correspondiente a las adquisiciones de bienes y servicios
realizadas en el ejercicio a las que sea de aplicación o afecte el régimen especial
del criterio de caja conforme a la regla general de devengo contenida en el artículo
18 de la Ley 20/1991 (es decir, como si no les hubiera resultado de aplicación el
régimen especial del criterio de caja).
5 Declaración informativa del volumen de operaciones en el

régimen especial del pequeño empresario o profesional
(Exclusivamente cumplimentar por los sujetos pasivos
acogidos al REPEP)
Están obligados a presentar la declaración informativa sobre el volumen de

operaciones, los sujetos pasivos incluidos en el régimen especial del pequeño empresario
o profesional. Dicha declaración se realizará a través de la declaración-resumen anual y
en el mismo plazo de presentación, debiendo cumplimentar el sujeto pasivo
exclusivamente el apartado correspondiente al volumen de operaciones en el régimen
especial del pequeño empresario o profesional.
5.1 Normas para la cumplimentación
• Casilla 142: Importe de operaciones habituales u ocasionales sujetas al IGIC

exentas por REPEP: consigne el importe de las entregas de bienes o prestaciones
de servicios habituales u ocasionales, exentas del Impuesto en virtud de lo
dispuesto en el artículo 110.1 de la Ley 4/2012.
• Casilla 143: Importe de operaciones habituales sujetas al IGIC exentas por

Régimen especial del comerciante minorista: consigne el importe de las
entregas de bienes o prestaciones de servicios, exentas del Impuesto en virtud de
lo dispuesto en el artículo 50.Uno.27º de la Ley 4/2012.
• Casilla 144: Importe de entregas de bienes y prestaciones de servicios no

sujetas al IGIC: consigne el importe de las entregas de bienes o prestaciones de
servicios, habituales u ocasionales, no sujetas al IGIC con independencia del
régimen tributario o territorio donde se entiendan realizadas, conforme a lo
dispuesto en el artículo 109.1 de la Ley 4/2012. No se incluirán los importes
percibidos de naturaleza indemnizatoria que no tengan la consideración de entrega
de bienes y prestaciones de servicios.
• Casilla 146: Importe en el supuesto de transmisión de la totalidad o parte del

patrimonio empresarial o profesional: en los supuestos de transmisión de la
totalidad o parte de un patrimonio empresarial o profesional, el sujeto pasivo
adquirente deberá consignar el volumen de operaciones realizadas durante el
ejercicio por el transmitente en relación con la parte de su patrimonio transmitida.
• Casilla 147: Total volumen de operaciones en el REPEP: consigne el importe

resultante de la siguiente operación aritmética para obtener el Total volumen de
operaciones en el REPEP: 142+143+144+146.
6 Guía de resolución de errores en la actualización del

programa
En este apartado se describen los errores que pueden producirse en el transcurso

de búsqueda de actualizaciones o instalación de las mismas en el programa de ayuda y
su solución.
Los problemas de actualización no le impedirán trabajar con el programa,

salvo que se trate de una versión obsoleta que tenga que ser reemplazada por una nueva
versión disponible en el portal web del Gobierno de Canarias.
Sin embargo, es conveniente que mantenga actualizado el programa de ayuda

para disponer de las últimas modificaciones y correcciones disponibles.
Error Solución
1. Compruebe los parámetros de
configuración del proxy en el menú
No se ha podido comprobar si el programa
Herramientas/Configurar servidor proxy...
está actualizado.
2. Si el error persiste, contacte con
incidencias informáticas*.
Error actualización del programa. configuración del proxy en el menú
Error SOAP – Problem writing SAAJ model Herramientas/Configurar servidor proxy...
to stream 2. Si el error persiste, contacte con
El programa de ayuda está obsoleto y no
El programa de ayuda presenta los botones
permite generar presentaciones. Descargue
de presentación oficial impresa y/o
una nueva versión en el portal web de la
telemática desactivados.
Agencia Tributaria Canaria.
Actualización incompleta. Se ha producido un error en la
Se intentará la próxima vez que arranque el actualización. Reinicie el programa de
programa. ayuda o inténtelo más tarde.
configuración del proxy en el menú
Herramientas/Configurar servidor proxy...
Error actualización del programa.
2. Si aún no puede acceder, puede que el
No se ha podido acceder al servidor de
servicio esté temporalmente inactivo.
actualizaciones.
Inténtelo más tarde.
Contacte con incidencias informáticas*.
Error SOAP – ERR_PARAMETROS – ...
Error de acceso al fichero de configuración. No tiene permiso de escritura en la carpeta
No existe o sin permiso de escritura. El del modelo. Contacte con su servicio
programa se cerrará. técnico.
Servicio temporalmente inactivo. Inténtelo
Error SOAP – Problem writing SAAJ model
más tarde.
to stream: Connection reset
Error actualización del programa. 1. Compruebe los parámetros de
Error SOAP – connect: Adderss is invalid configuración del proxy en el menú
on local machine, or ports is not valid on Herramientas/Configurar servidor proxy...
remote machine 2. Si aún no puede acceder, puede que el
servicio esté temporalmente inactivo.
Inténtelo más tarde.

Servicio temporalmente inactivo. Inténtelo
Error SOAP – ERR_ACCESO_BBDD -
más tarde.
ERR_ACCESO_BBDD
Error SOAP – The message has expired
(WSSecurityEngine: Invalid timestamp The Sincronice su sistema mediante un servicio
security semantics of the message have NTP
expired)
* Puede realizar una consulta infomática en la siguiente url:
http://www.gobiernodecanarias.org/tributos/portal/jsf/publico/asistenciaContribuyente/cons
ultas/consultas_informaticas.jsp

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Agencia Tributaria Canaria

4.4 Datos del representante y lugar de la firma..............................................................28

1 Requisitos mínimos de ejecución

1. Procesador de 32 bits (x86) o superior.

7. Máquina virtual de java, versión 1.6 en adelante (JVM 1.6)

2.1 Obligados a la presentación del modelo 425

Están obligados a presentar la Declaración-resumen anual de 2019 y años

2.2 Plazos de presentación

La Declaración-resumen anual se presentará durante el mes de enero del año

2.3 Lugares de presentación

(a) Presentación telemática

En el supuesto de que el modelo 425 se presente telemáticamente, los ejemplares

En el caso de que todas las autoliquidaciones periódicas del ejercicio se hayan

(b) Presentación en papel

La Declaración-resumen anual cumplimentada en papel ha de presentarse en el

• El ejemplar para la Administración de la Declaración-resumen anual (Modelo 425).

Si el resultado de la autoliquidación del IGIC correspondiente al último

• Si opta por realizar el ingreso mediante adeudo en cuenta, en la Entidad

Se considerará que el resultado de la autoliquidación es a ingresar, cuando sea

Si el resultado de la autoliquidación del IGIC correspondiente al último período del

Si el resultado de la autoliquidación del IGIC correspondiente al último período del

3 Programa de Ayuda Modelo 425

3.1 Disposición de áreas

1. Barra de menú: contiene el acceso a todas las opciones del programa de

2. Barra de herramientas: acceso directos a las principales funciones del

3. Pestañas de apartados: elemento que permite navegar por las distintas

4. Área de trabajo: formulario de entrada de datos en la aplicación, dispuesto en

5. Área de errores: recoge los errores y sugerencias producidos durante la

3.2 Nueva declaración vacía

• Pulse el icono “Nueva declaración vacía” de la barra de herramientas,

o la opción menú Archivo, Nueva..., Declaración vacía.

3.3 Nueva copia de declaración

• Pulse el icono “Nueva copia de declaración” de la barra de herramientas,

o la opción menú Archivo, Nueva..., Copia de declaración.

• Seleccione de la lista mostrada la declaración que desee duplicar.

3.4 Nueva copia de datos identificativos

• Pulse el icono “Nueva copia de datos identificativos”,

o la opción de menú Archivo, Nueva..., Copia de datos identificativos.

3.5 Abrir declaración

Para abrir una declaración:

• Pulse el icono “Abrir “ de la barra de herramientas,

o la opción de menú Archivo, Abrir,

o la combinación de teclas Ctrl + A.

• Seleccione de la lista mostrada, la declaración que ha sido previamente

guardada que desee abrir en el área de trabajo del modelo.

3.6 Guardar declaración

Para guardar la declaración visualizada en el área de trabajo del modelo:

• Pulse el icono “Guardar “ de la barra de herramientas,

o la opción de menú Archivo, Guardar,

o la combinación de teclas Ctrl + G.

3.7 Eliminar declaración

Para eliminar una declaración del programa:

• Pulse el icono de la barra de herramientas,

o la opción de menú Archivo, Eliminar.

Si existe una declaración cargada en el formulario, el programa preguntará si desea

• Pulse el icono de la barra de título del programa,

o la opción de menú Archivo, Salir.

3.9 Copiar, cortar y pegar

3.10 Importar declaraciones anteriores