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    ingenieria financiera

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    de 13

    ESTADO DE COSTO DE VENTAS

    Inventario Inicial de Materia Prima


    Mas: Compra de Materia Prima
    Materia Prima Disponible para la Producción
    Menos: Inventario Final de Materia Prima
    Costo de la Materia Prima Utilizada
    Mas: M.de Obra directa
    Mas: Costos Indirectos de Fabricación
    Mas: Inventario Inicial de Productos en Proceso
    Menos: Inventario Final de Productos en Proceso
    TOTAL COSTO DE PRODUCCION
    Mas: Inventario Inicial de Productos Terminados
    Menos: Inventario Final de Productos Terminados
    COSTO DE LA MERCANCIA VENDIDA

    VENTAS NETAS
    COSTO DE VENTAS
    Utilidad Bruta
    GASTOS DE OPERACIÓN
    Administrativos
    De ventas
    Utilidad Operacional

    OTROS INGRESOS (Y EGRESOS)


    Ingresos por financiación ventas
    Rendimiento de inversiones
    Otros ingresos
    Gastos financieros
    Utilidad antes de impuestos
    PROVISION PARA IMPUESTO RENTA
    Corriente
    Diferido
    Utilidad Neta

    ACTIVO
    Efectivo
    Inversiones Temporales
    Cuentas por Cobrar (clientes)
    Otros Deudores
    Menos: Provisión otros Deudores
    Inventarios Prod. Terminado
    Mat. Prima y P. en Procesos
    Materiales y Repuestos
    Materiales en Transito
    Menos: Prov. Protección Inventarios
    SUBTOTAL ACTIVO CORRIENTE
    Propiedad planta y equipo
    Menos: Depreciación y Agotamiento
    Activos Diferidos
    Prestamos de Vivienda
    Inversiones
    Otros Activos
    SUBTOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES
    TOTAL ACTIVO

    PASIVO Y PATRIMONIO
    Obligaciones Bancarias
    Porción Corriente de Obligaciones Bancarias L.P.
    Cuentas por pagar (proveedores)
    Cesantías y Prestaciones Corrientes
    Impuesto de Renta
    Dividendos por Pagar
    Ingresos Diferidos
    SUBTOTAL PASIVOS CORRIENTES
    Obligaciones Bancarias L. P
    Cesantías Consolidadas (no corrientes)
    Provisión para Jubilaciones
    Impuesto de Renta Diferido
    Otras Provisiones
    SUBTOTAL PASIVOS NO CORRIENTES
    TOTAL PASIVO
    Capital Pagado
    Reserva Legal
    Otras Reservas
    Utilidad del Ejercicio

    SUBTOTAL PATRIMONIO
    TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

    A.ÍNDICES DE LIQUIDEZ
    1.RAZÓN CORRRIENTE= ACTIVOS CTES 2,092.40
    PASIVOS CTES 999.60
    Interpretación:Por cada peso que la compañía

    2.PRUEBA ÁCIDA= ACTIVOS CTES-INVENTARIOS 441.00


    PASIVOS CTES 999.6

    3.CAPITAL NETO DE TRABAJO=ACTIVOS CTES-PASIVOS CTES 2092,40-99,96


    B. ÍNDICES DE ROTACIÓN
    4.ROTACIÓN DE CXC= VENTAS A CRÉDITOS 1911.60
    P(1/2)CXC 235.3

    5. 360
    8.12

    6.ROTACIÓN DE INV. M.P= COSTO DE M.P. 201.50


    (P1/2) INV. M.P. 214.50

    7. 360
    0.94

    8.ROTACIÓN DE INV. P.P= COSTO DE PRODUCCIÓN 1618.10


    (P1/2) INV. P.P. 113.95

    9. 360
    14.2

    10. ROTACIÓN DE INV. P.T.= COSTO DE VENTAS 1,389.30


    P1/2 DE INV.P.T 509.2

    11. 360
    2.73

    12.ROTACIÓN DE PROVEEDORES= C.M.V. O COMPRA 1389.30


    P(1/2) CXP 148.3

    13. 360
    9.37

    14. CICLO DE CAJA = (R.IM.P+R.IP.P.+R.IP.T) 540.28


    3+(RCXC-RCXP) 3+(44,31-38,43)

    15.ROTACIÓN ACTIVO OPERATIVOS= VENTAS 1,911.60


    ACTIVOS OPERATIVOS 4,623.50

    16.ROTACIÓN DE PLANTAS Y EQUIPOS = VENTAS 1,911.60


    PP Y EQ BRUTOS 2,736.80

    17. ROTACIÓN DE ACTIVO TOTAL BRUTO= VENTAS 1,911.60


    ACTIVO TOTAL BRUTO 5,180.10

    C.INDICE DE RENTABILIDAD

    18. UTILIDAD BRUTA = UTILIDAD BRUTA 522.30


    VENTAS 1,911.60

    19.UTILIDAD OPERACIONAL = UTILIDAD NETA 390.40


    VENTAS 1,911.60

    20. MARGEN NETO = UTILIDAD NETA 280


    VENTAS 1,911.60

    21.ROI= UTILIDAD NETA 280


    ACTIVO TOTAL BRUTO 5,180

    ROI =MN X ROT ATB

    ROI= UTILIDAD NETA X VENTAS


    VENTAS X ATB

    22.ROI =UTILIDAD NETA 280


    PATRIMONIO 1889

    ROE MN X ROT ATB X APAL =

    ROE = UTILIDAD NETA X VENTAS X ATB


    VENTAS X ATB X PAT

    VENTAS 10000
    PV (PRECIO DE VENTA) 5
    CVU (COSTO VARIABLE UNITARIO 3
    COSTOS FIJOS 13500
    G. FIN( GASTOS FINANCIEROS) 2000
    TAX 40%

    TRADICIONAL O ABSORVENTE VARIABLE O DIRECTO


    VENTAS VENTAS
    COSTO VENTAS C Y G VARIADOS
    UTILIDAD BRUTA MARG DE CONT
    GASTO OPERACIONAL C Y G FIJOS
    UAII UAII
    G.FIN G FIN
    UAI UAI
    IMP IMPUESTO
    UTILIDAD NETA U NETA

    GAO = MARGEN DE CONTRIBUCIÓN (M. DE CONT)


    UAII

    % INC(UAII) = % INC VENTAS X GAO 20% X 3,08

    GAF = UAII
    UAI

    % INC U NETA = % INC UAII X GAF 61.54%

    GAT = GAO X GAF 3,08 X 1,44

    GAT= M.DE CONT


    UAI

    % INC U NETA = % INC VENBTAS X GAT 20% X 4,44


    AÑO 1 AÑO 2
    155.70 273.30
    319.10 295.20
    474.80 568.50
    273.30 310.00
    201.50 258.50
    1011.50 885.50
    512.20 908.00
    60.40 167.50
    167.50 251.20
    1618.10 1968.30
    394.80 623.60
    623.60 426.90
    1389.30 2165.00

    AÑO 1 AÑO 2 VALOR ABSOLUTO VALOR RELATIVO A. VERTICAL


    1,911.60 2498.3 586.70 30.69% 100.00%
    1,389.30 2165 775.70 55.83% 72.68%
    522.30 333.30 - 189.00 -36.19% 27.32%
    131.9 179.1 47.20 35.78% 6.90%
    102.7 141.7 39.00 37.97% 5.37%
    29.2 37.4 8.20 28.08% 1.53%
    390.40 154.20 - 236.20 -60.50% 20.42%
    0.00%
    47.6 42.9 - 4.70 -9.87% 2.49%
    29.6 34.8 5.20 17.57% 1.55%
    40.2 40 - 0.20 -0.50% 2.10%
    19 16.9 - 2.10 -11.05% 0.99%
    -41.2 -48.8 - 7.60 18.45% -2.16%
    438.00 197.10 - 240.90 -55.00% 22.91%
    158 42.9 - 115.10 -72.85% 8.27%
    158 31 - 127.00 -80.38% 8.27%
    0 11.9 11.90 100.00% 0.00%
    280 154.2 - 125.80 -44.93% 14.65%

    17.6 27.3 9.7 55.11% 0.45%


    135.7 73.8 -61.9 -45.62% 3.46%
    235.3 228.9 -6.4 -2.72% 6.00%
    53.6 129.1 75.5 140.86% 1.37%
    -1.2 -1 0.2 -16.67% -0.03%
    623.7 426.9 -196.8 -31.55% 15.90%
    440.8 561.1 120.3 27.29% 11.24%
    556.9 599.5 42.6 7.65% 14.20%
    81.4 72.7 -8.7 -10.69% 2.08%
    -51.4 -51.4 0 0.00% -1.31%
    2,092.40 2,066.90 -25.5 -1.22% 53.34%
    2,736.80 3119.1 382.3 13.97% 69.77%
    -1,204.90 -1375.7 -170.8 14.18% -30.72%
    34.4 19.3 -15.1 -43.90% 0.88%
    30.3 38.8 8.5 28.05% 0.77%
    19.3 20.6 1.3 6.74% 0.49%
    214.3 270.4 56.1 26.18% 5.46%
    1,830.20 2,092.50 262.3 14.33% 46.66%
    3,922.60 4,159.40 236.8 6.04% 100.00%

    160.2 113.7 -46.5 -29.03% 4.08%


    254 284.5 30.5 12.01% 6.48%
    148.3 164.8 16.5 11.13% 3.78%
    105.4 115.9 10.5 9.96% 2.69%
    115.1 20.4 -94.7 -82.28% 2.93%
    194.5 268.9 74.4 38.25% 4.96%
    22.1 34.8 12.7 57.47% 0.56%
    999.6 1003 3.3999999999999 0.34% 25.48%
    248.7 199.3 -49.4 -19.86% 6.34%
    205.9 311.6 105.7 51.34% 5.25%
    455.2 641.8 186.6 40.99% 11.60%
    0 11.9 11.9 100.00% 0.00%
    124.2 115.4 -8.8 -7.09% 3.17%
    1034 1280 246 23.79% 26.36%

    2,033.60 2,283.00 249.4 12.26% 51.84%


    608.7 608.7 0 0.00% 15.52%
    310 310 0 0.00% 7.90%
    690.3 803.5 113.2 16.40% 17.60%
    280 154.2 -125.8 -44.93% 7.14%

    1889 1876.4 -12.6 -0.67% 48.16%


    3,922.60 4,159.40 236.8 6.04% 100.00%

    AÑO 1
    2.09 PESOS O VECES

    0.44 PESOS O VECES

    1,092.80
    8.12 VECES

    44.33 DÍAS

    0.94 VECES

    382.98 DÍAS

    14.20 VECES

    25 DÍAS

    2.73 VECES

    132 DÍAS

    9.37 VECES

    38.43 DÍAS

    186 DÍAS

    0.41 PESOS

    0.70 PESOS

    0.37 PESOS

    27.32%
    6.90% GASTO OPERACIONAL

    20.42%

    5.78% SON GASTOS FINANCIEROS , OTROS INGRESOS Y EGRESOS,IMPUESTOS

    14.65%

    5.41%

    5.41%

    14.82%

    14.82%

    E O DIRECTO 20%
    50000 60000
    30000 36000 61.54%
    20000 24000
    13500 13500
    6500 10500
    2000 2000 88.89%
    4500 8500
    1800 3400
    2700 5100

    3.08 VECES

    61.54%

    1.44 VECES

    88.89%

    4.44 VECES

    4.44 VECES

    88.89%
    S,IMPUESTOS

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