Conciliacion Bancaria

República Bolivariana de Venezuela
Ministerio del Poder Popular para la Educación Universitaria

Unidad Nacional Experimental “Simón Rodríguez”
Valera Estado Trujillo
Conciliación Bancaria
Participantes
Eirymar Mendoza
C.I 29539571
Administración Mención Informática
Sección: A
Sistema: Siace
Según la RAE, la conciliación bancaria es el proceso que determina la causa de las
diferencias entre el saldo de los movimientos bancarios y los registros contables. Explicado
de una manera más simple, la conciliación bancaria consiste en un proceso en el cuál se
compara los registros contables de la empresa con los movimientos bancarios reales que
han tenido lugar en el banco en un mismo periodo de tiempo.
Conciliación es un término que significa hacer compatible dos o más cosas, por lo
que la conciliación bancaria es, literalmente, compatibilizar lo que se ha documentado que
ha pasado con respecto a la facturación y las transacciones que realmente se han efectuado.
Este procedimiento tiene como objetivo tener todos los movimientos bancarios de la
empresa bajo control y debe hacerse de manera periódica. Lo ideal es realizar una
conciliación bancaria cada 15 días o a final de cada mes.
¿Cómo se realiza una conciliación bancaria en contabilidad?

La conciliación bancaria al uso, como se ha estado haciendo hasta ahora, es un
proceso un poco tedioso si no se lleva al día.
El primer paso que hay que hacer de manera rigurosa es registrar todos los
movimientos contables, es decir, las transacciones, tanto los ingresos como los gastos de la
empresa. Ahora, si usas un software de gestión de cobros, este proceso se puede ir
realizando de manera automática.
El segundo paso es contrastar estos movimientos con el extracto bancario. Cada
mes, el banco envía un documento a los clientes en el que se detallan todas las transacciones
realizadas en la empresa.
En muchas ocasiones, cuando haces la conciliación bancaria no coinciden las cifras y
existe un descuadre de caja. Esto puede ocurrir por múltiples causas, pero lo
verdaderamente importante es tenerlas localizadas y corregirlas si es posible. Un ejemplo
de estas causas pueden ser los errores a la hora de registrar una transacción, ya sea porque
no se ha contado, porque se ha duplicado o porque se ha contabilizado con errores. Otro
ejemplo puede ser que el banco no haya contabilizado algún movimiento porque no ha
llegado el dinero a la cuenta o por cualquier norma o política propia de la propia entidad a
la hora de reflejar los movimientos bancarios.
En cualquiera de los casos, realizar una conciliación bancaria nos permitirá detectar
errores ya sean producidos por parte del banco o por nuestra propia parte.
Importancia
La conciliación bancaria es inevitable. Pero no por capricho contable que sólo los
expertos pueden entrever, sino por varios motivos que te exponemos a continuación:
Evitar errores y sorpresas poco gratas: imagina que en tu cuenta bancaria aparece
un gasto que te han cargado por error.
Comprobar transacciones: si le has pagado a un proveedor mediante transferencia y
aún no registraste dicho movimiento en el sistema, no tendrías bien la cuenta corriente con
dicho tercero.
Proyectar los próximos días en el banco: por ejemplo si en el banco tienes $ 100.000
pero, el reporte de Cheques Propios te indica que la próxima semana vencen $ 400.000 de
cheques, tendrías que saber de dónde van a salir los $ 300.000 que necesitas.
Tipos
Existen diferentes tipos de conciliación bancaria dependiendo de la manera en que
se realiza:
Conciliación bancaria manual

La conciliación bancaria manual suele realizarse con excel o con papel. Aunque
suene prehistórico, existen muchas empresas que siguen haciendo los procesos de
contabilidad y conciliación bancaria de la empresa con estas herramientas. Hay que
comprobar si coincide el importe del periodo anterior y luego si coincide el importe final. Si
existe algún descuadre de caja hay que mirar una por una todas las transacciones. Este
proceso aunque no es complicado sí es muy tedioso y consume mucho tiempo.
Conciliación bancaria automática

Gracias a la tecnología, podemos realizar la conciliación bancaria de una manera
mucho más eficiente. Hoy en día existen muchos software de gestión de cobros que se
encargan de automatizar los procesos para ahorrar una gran cantidad de tiempo a las
empresas a la hora de realizar la conciliación bancaria.
Conciliación bancaria individual o aritmética

Es la manera más común de realizar la conciliación bancaria. Este método consiste
en ir revisando los movimientos y comparándolos con el extracto bancario de manera
cronológica.
Conciliación bancaria conjunta o contable

Este tipo de metodología para realizar la conciliación bancaria se centra en los
descuadres de caja y los unifica para crear “pólizas de corrección” es decir, volver a emitir
facturas de manera correcta para cuadrar la cuenta de resultados de la empresa. Para ello,
existen estrategias de recobro que pueden ser muy útiles de implementar.
Beneficios
Control financiero de tu empresa
Gracias a la conciliación bancaria puedes tener una visión real de la salud financiera
de tu empresa. Si tienes claro el saldo de tu negocio puedes hacer previsiones, saber si es
momento de invertir en ciertas cosas o entender cuánto dinero tienes que facturar a nivel
mensual para mejorar el balance de resultados a final de cada período financiero.
Detectar errores de pagos

Si haces la conciliación bancaria de tu negocio será más fácil detectar si has ha
emitido algún recibo que no se ha cobrado, por lo que podrás volver a emitir el cobro y que
cuadre la caja de tu negocio. Es más fácil que esto suceda cuando se reciben muchos pagos
recurrentes, algo que se puede solucionar con la implantación de suscripciones, por
ejemplo.
Al contrario también puede pasar, es decir, que hayas emitido un cobro pero que no
esté reflejado en los libros de contabilidad de la empresa. Estos errores son más comunes si
emites y contabilizas los pagos de manera manual.
Comprobar los ingresos y los gastos de la empresa

Un negocio con una alta transaccionalitas y facturación a menudo pierde el control,
no solo del dinero que recibe, sino también del dinero que paga a sus proveedores. Con la
conciliación bancaria es muy sencillo tener controlado que todos los recibos que dependen
de ti hacia terceros estén al día.
Prevenir pérdidas económicas

Con la conciliación bancaria, además de ver si ha habido algún servicio que no se ha
cobrado correctamente, también podrás observar qué partes de tu negocio no funcionan o
te están ocasionando pérdidas a todos los niveles (a nivel producto, de recursos humanos,
de inversión en nuevas tecnologías, algún servicio que estás dando que no te brinda
beneficios porque no tiene demanda…)
Conocer el rendimiento de la empresa y tomar decisiones

A medida que vas conociendo información financiera de tu empresa con los
beneficios anteriores tienes una visión muy clara de cómo está funcionando tu empresa, lo
que te ayudará a tomar decisiones más acertadas para su crecimiento.
Nota de débito
La nota de débito es un documento contable a través del cual un vendedor notifica al
cliente del aumento en el monto de su deuda por un concepto que se especifica en la misma
nota. Dicho aumento en el saldo se puede generar por un error en la factura, para realizar
el cobro de intereses por mora o por otras circunstancias. En palabras más simples, la
finalidad de una nota de débito es comunicarle al cliente que deberá pagar un monto
adicional al precio original del producto o servicio adquirido.
Cabe destacar que este es uno de los documentos fiscales más utilizados para
documentar las operaciones en las empresas y no debe confundirse con una nota de crédito,
la cual representa un egreso.
Características de la nota de débito
Debe estar asociada a la factura

Las notas de débito o crédito deberán emitirse en la misma moneda que la factura
original
Representa un incremento en el valor de la deuda del cliente con la empresa
Es uno de los principales comprobantes fiscales electrónicos
Sirve para respaldar las operaciones que realizas en tu empresa
Permite corregir errores en las facturas
¿En qué casos debe emitirse una nota de débito?

Las notas de débito solo deben emitirse cuando se presentan los siguientes casos:
Por errores de facturación
Intereses generados
Cobro de comisiones
Por gastos de fletes o transporte
En cualquier otro caso, cuando se generan cargos que impliquen el incremento del
valor o precio de una cuenta
Nota de crédito
Una nota de crédito es un comprobante contable por medio del cual se le notifica al
cliente el reembolso o deducción a su cuenta de una determinada suma de dinero.
El procedimiento de la nota de crédito no implica únicamente su elaboración, puesto
que no es un movimiento unilateral de la empresa vendedora. Este implica, además, la
notificación al cliente de un crédito o deducción a su favor. De manera que la nota de
crédito, previa notificación al cliente, faculta a la empresa para realizar una deducción al
valor facturado o acordado.
Esto hace evidente la diferencia entre la nota de débito y la nota de crédito. Tenemos
que la nota de débito modifica el monto de un documento a favor de la empresa vendedora.
En tanto que, la nota de crédito reestructura el monto de un documento a favor del cliente
o comprador.
Causas que originan la emisión de la nota de crédito

Los elementos o causas que motivan la realización de la denominada nota de crédito
son fundamentalmente los citados a continuación:
Por errores cometidos en la elaboración de la factura. Esta situación es básicamente
resultado de situaciones en el precio, así como de situaciones dadas en la cantidad de
mercancías.
Por devoluciones de productos defectuosos.
Por la deducción de descuentos.
Ejemplo
ERRORES EN LOS LIBROS DE LA EMPRESA Y DEL BANCO
La conciliación bancaria es el proceso que debe realizar toda empresa en la que se
contrastan y verifican los valores llevados por la empresa contra los arrojados por el banco
en un estado de cuenta. Comúnmente estos valores no coinciden, por lo que se debe
proceder a un análisis para encontrar las causas de las diferencias y corregirlas. En este
proceso el error puede estar tanto en el registro llevado por la empresa como en el estado
de cuenta brindado por el banco.
Los errores más comunes en una conciliación bancaria:
Errores de la empresa:
Cheques de diferentes cantidades
Depósitos de diferentes cantidades
Cheques o depósitos mal ubicados
Depósitos o cheques de otros bancos
Cheques caducados
Errores del banco:

Cheques de diferentes cantidades
Depósitos de diferentes cantidades
Cheques omitidos o no registrados
Depósitos omitidos
Cheques o depósitos mal ubicados
Notas de crédito o débito mal ubicados
Depósitos o cheques de otras empresas
Asientos de ajuste
Este tipo de registros se realizan cuando se requiere que los saldos de las cuentas
para elaborar los estados financieros de una empresa presenten su saldo verdadero, es
decir, durante el periodo en el cual se realizaron los registros pudieron haber surgido
algunos inconvenientes o incluso aunque se tenga la completa seguridad de haberlos
realizado correctamente, siempre al final de cada periodo antes de realizar los asientos de
cierre se deben realizar asientos de ajuste para que los estados financieros que se presenten
muestren la información financiera real.
Generalmente cuando se realizan los asientos de ajuste es porque se tienen algunas
circunstancias como:
Que por olvido (o intencionalmente) no se hayan registrado algunas operaciones.

Que no se haya ido actualizando el valor de los activos fijos (depreciaciones).
Que existan algunas cantidades a favor de la empresa y que no se hayan registrado,
a igual si se tienen cantidades a cargo.
Sabemos que los saldos del libro Mayor son los que se utilizan para confeccionar el
Balance General, así que antes de esto debemos analizar las cuentas que no arrojen lo que
se supone debe tener la empresa realmente al cierre del ejercicio, en este caso se procederá
a realizar los asientos de ajuste necesarios para obtener información verdadera.
Ejemplo
Saldo de la cuenta de Almacén, según
$ 450,000.00
Mayor
inventario físico $ 433,000.00
Como vemos el saldo de Almacén no coincide con el inventario

físico, así que será necesario realizar un ajuste.
La diferencia de $ 17,000.00 pesos son por:
Mercancías en malas condiciones $ 6,000.00

Mercancías sin justificación $ 11,000.00
Ajustes
Gastos de venta $6,000.00
Deudores diversos
$11,000.00
(encargado del almacén)
Almacén $17,000.00
Referencias
Fortún, M. (1 de Mayo de 2020). Nota de crédito. Obtenido de
https://economipedia.com/definiciones/nota-de-credito.html
gesdatta. (31 de Enero de 2018). Importancia. Obtenido de https://gesdatta.com/la-
importancia-la-conciliacion-bancaria/
Marquez, M. (12 de Mayo de 2015). Asientos de ajuste. Obtenido de
https://contadorcontado.com/2015/05/12/que-son-los-asientos-de-ajuste/
memory. (23 de Junio de 2014). Nota de debito. Obtenido de https://memory.com.uy/blog-
general/que-es-una-nota-de-debito/
Soluciona. (17 de Junio de 2012). errores más comunes en una conciliación bancaria.
Obtenido de http://www.solucionaempresarial.com/contable-2/errores-mas-
comunes-en-una-conciliacion-bancaria/
Uelzpay. (12 de mayo de 2023). conciliación bancaria. Obtenido de
https://www.uelzpay.com/blog-es/que-es-conciliacion-bancaria-beneficios

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Errores del banco:

Que por olvido (o intencionalmente) no se hayan registrado algunas operaciones.

inventario físico $ 433,000.00

Como vemos el saldo de Almacén no coincide con el inventario

Mercancías en malas condiciones $ 6,000.00

Gastos de venta $6,000.00

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