La conciencia tributaria y la tecnología como aliados para combatir la evasión

tributaria

Introducción

El cumplimiento tributario es de gran importancia para nuestra sociedad puesto que

estos ingresos van a permitir que nuestro gobierno mejore nuestros servicios públicos; sin

embargo, la evasión tributaria ha causado gran preocupación durante los últimos 10 años

debido a los resultados obtenidos en la recolección de tributos; esto puede deberse a la falta

de conciencia tributaria de la gran mayoría de contribuyentes. El presente ensayo tiene como

finalidad reflexionar de forma crítica sobre la evasión tributaria en el Perú. Para ello, se han

realizado distintos análisis de artículos académicos, revistas científicas y entre otras fuentes

relacionados a la evasión de impuestos y cómo la conciencia tributaria, la tecnología pueden

ser una combinación de herramientas para disminuir esta problemática.

Teniendo conocimiento de este tema y para tratar la problemática se busca cultivar la

responsabilidad de contribuir con sus obligaciones a los ciudadanos puesto que se consolidará

el desarrollo social de nuestro país y, acompañado de ello, la recaudación de tributos.

Asimismo, si articulamos la tecnología para ejecutar el cumplimiento tributario se garantizará

una gestión transparente de los recursos del estado.

Desarrollo

La evasión tributaria en nuestro país es de gran relevancia para el desarrollo

económico del Perú. La realización de este fenómeno es cuando los individuos y las empresas

no pagan impuestos, lo que reduce significativamente los ingresos del estado y a minoriza su

capacidad para financiar servicios públicos básicos y programas sociales. También,

contribuye a la informalidad en la economía, lo que no promueve la inversión y crea

competencia desleal entre quienes cumplen con sus obligaciones tributarias y quienes no.
Asimismo, la evasión tributaria no solo afecta la recaudación de ingresos, sino que también

perpetúa la desigualdad y retrasa el crecimiento económico sostenible. La evasión de tributos

en el Perú ocasiona problemas que han originado disminución en recaudos fiscales, los cuales

son de utilidad para financiar las necesidades que tiene el estado peruano. Los aportadores

que evaden los impuestos no solo perjudican al Estado sino a la economía del país y a sus

beneficios sociales que brinda el estado a la ciudadanía. La evasión tributaria en Perú es un

problema presente, porque limita los ingresos tributarios necesarios para financiar servicios

básicos. Al respecto Romero Carazas (2021) señala:

En Perú la evasión de los tributos ha ocasionado algunos problemas los cuales han

originado reducción en recaudos fiscales, estos que son de gran utilidad para financiar

las necesidades básicas del mismo Estado. Este tema de evasión es un factor común

en la actual gestión pública del país, debido a que los contribuyentes se liberan de

manera autónoma de sus responsabilidades tributarias, afectando, no solo al Estado,

sino su misma economía y beneficios que ofrecen los entes públicos. (Quispe et al.,

2019, p. 3)

Sobre la evasión Tributaria, es necesario interrogarnos ¿qué medidas pueden tomarse

para garantizar que todos los tributos sean reportados correctamente? Para garantizar que

todos los tributos sean reportados, se puede tomar medidas como la fiscalización y la

auditoria, mejorar la educación tributaria, utilizar la tecnología para detectar la evaluación

tributaria. En el Perú, la evasión de tributos es un problema importante y muy común que

tiene resultados perjudiciales para el Estado. Al evadir el pago de impuestos, los

contribuyentes tienen un impacto negativo en la capacidad del Estado para financiar sus

necesidades, y beneficios que ofrecen los entes públicos. Se necesitan medidas urgentes para

combatir para un progreso en nuestro país. Para asegurar que todos los contribuyentes
paguen sus impuestos respectivos de una manera equitativa se puede por optar más

fiscalizaciones y fomentar una cultura de cumplimiento tributario.

En cuanto a la evasión tributaria, tenemos a la Sunat con la implementación de su

estrategia de fiscalización electrónica para reducir la evasión tributaria, la cual se emplea

cuando se ha realizado la contribución de manera incorrecta, estrategia regulada por uno de

los artículos presentes en el Código tributario. El código tributario regula la fiscalización

electrónica la cual es una herramienta actual empleada en nuestro país. Según Rodríguez

(2021) manifiesta que “la fiscalización electrónica regulado por el artículo 62° B del Código

Tributarios es uno los más modernos procedimientos de fiscalización utilizados por la

SUNAT y se produce cuando el contribuyente determina en forma incorrecta sus obligaciones

tributarias” (p.21).

Acerca de la evasión tributaria y su regulación por un lado se puede decir que se

presenta una eficiente, eficaz e innovadora estrategia, sin embargo, también interrogamos la

capacidad de los contribuyentes para cumplir con responsabilidad de contribuir con las

obligaciones fiscales. Asimismo, apelamos que el problema radica en que la fiscalización

electrónica, aún siendo moderna, pocas veces se obtiene una evaluación adecuada cuando los

contribuyentes cometen errores en la determinación de sus obligaciones tributarias. El poco

compromiso por parte de los contribuyentes reflejan su irresponsabilidad frente al gran

problema que es la evasión tributaria, esto tiene como consecuencia que las estrategias

presentadas por los entes gubernamentales no obtengan resultados, es así que el potencial de

mejoras tanto como para el Estado y contribuyentes se ve estancada, en esta realidad se ve

evidenciado la poca conciencia del estado respecto a la normativas así como también del

contribuyente para con su responsabilidad fiscal.

 En Perú, la corrupción es un problema prevalente y está estrechamente relacionada

con la evasión tributaria. Según Canales et al. (2021) manifiesta lo siguiente:

En Perú el tema de la corrupción también es muy recurrente y asociado con la evasión

tributaria por lo que un 79% de pobladores tienen una percepción de la corrupción en

el gobierno, a lo cual manifiestan que evaden frecuentemente los impuestos por este

motivo (…) Por otro lado, se hace evidente el descontento de los que tributan y esto es

producto de la inconciencia social y cultura tributaria. Es decir, pocas son las

personas que cumplen con sus deberes y pagan con puntualidad.

Dicho de otra forma, la corrupción es un problema prevalente y está estrechamente

relacionada con la evasión fiscal. Un 79% de la población cree que el gobierno es corrupto, lo

que contribuye significativamente a que muchas personas justifiquen la evasión de impuestos.

Esta actitud muestra un gran descontento entre los contribuyentes, quienes ven poco valor en

cumplir con sus obligaciones fiscales debido a la desconfianza en las instituciones y la falta

de conciencia social y cultura tributaria. Entonces podemos cuestionarnos; ¿Cuál es la razón

por la cual es importante investigar la conexión entre la percepción de corrupción en el

gobierno y la evasión fiscal por parte de los ciudadanos en Perú? Desde nuestra perspectiva,

esta conexión es importante porque muestra un círculo vicioso en el que la desconfianza en el

gobierno alimenta la justificación de acciones ilegales, como la evasión de impuestos. En

primer lugar, este fenómeno demuestra que la falta de una cultura tributaria sólida y de

conciencia social hace que pocas personas cumplan con sus obligaciones fiscales de manera

puntual. En segundo lugar, se demuestra que la insatisfacción con el sistema no se refleja en

la mejora de la gestión pública, sino en una creciente desobediencia civil que debilita aún más

la estructura económica y social del país. Se puede decir que la poca claridad frente a temas

fiscales por parte del gobierno genera la falta de confianza de los ciudadanos hacia los

mismos entes gubernamentales siendo esto un dato relevante ya que todo ello trae como
consecuencia el lento desarrollo económico del país y la no mejora de los servicios para los

ciudadanos, los entes gubernamentales deberían consolidar la conciencia tributaria mediante

su transparencia.

Existen distintos libros, revistas y diarios que nos hablan a cerca de estrategias que

contribuyen a reducir la evasión tributaria mediante la tecnología y conciencia tributaria.

En ese sentido, como estrategias de solución a la evasión fiscal Moreno y Sánchez (2022)

manifiestan:

Algunas estrategias emergentes podrían ser consideradas. Por ejemplo, el uso de la

inteligencia artificial y el aprendizaje automático para mejorar la detección y

prevención de la evasión fiscal podría ser de gran beneficio. Otra estrategia

prometedora es la cooperación internacional para combatir la evasión fiscal. La

evasión fiscal a menudo tiene una dimensión transnacional, con empresas y personas

que utilizan paraísos fiscales y otras estrategias para evadir sus obligaciones fiscales

en sus países de origen. (p. 4819)

Se presentan varias estrategias para utilizar, entre ellas tenemos el uso de la inteligencia

artificial y el aprendizaje automático asimismo la estrategia de cooperación internacional son

iniciativas prometedoras para mejorar y disminuir el conocimiento y evasión fiscal

respectivamente. La evasión fiscal tiene un alcance transnacional ya que muchas personas

evaden sus responsabilidades fiscales mediante tácticas.

En estas circunstancias nos deberíamos preguntas ¿qué tan efectivas son el uso de estas

estrategias? Pueden tener eficacia en un contexto global en el cual hay constante variación

entre países en normativas, el hecho de que exista evasión transnacional origina limitación en

eficacia de las estrategias planteadas.

Es cierto que la implementación de estas estrategias usando la avanzada tecnología junto con

la cooperación entre naciones son importantes para combatir la evasión tributaria, estas deben

estar acompañadas de conocimientos e intervenciones tecnológicos y legales para lograr que

los resultados en contra de la evasión fiscal sean eficaces.

Desde otro enfoque, como estrategias de solución a la evasión tributaria Cruz y Aguilar

(2022) señalan que:

De esta manera, se propone al mecanismo de conciencia tributaria como potencial

solución ante los elevados índices de evasión tributaria, ya que permite a los

ciudadanos a cumplir con sus obligaciones de manera voluntaria, es decir, sin tener la

necesidad de hacer uso de instrumentos coercitivos. Para ello, la SUNAT ha

implementado diversos programas de manera estratégica, los cuales resaltan por

permitir conocer el rol de los tributos en la sociedad y contribuir al desarrollo

económico y social del país (__).

La propuesta es que aumentar la conciencia tributaria podría ser una forma eficaz de reducir

la evasión fiscal. Esto se debe a que, al entender mejor el papel de los impuestos en la

sociedad, los ciudadanos estarían más dispuestos a pagar lo que les corresponde sin necesidad

de que las autoridades impongan sanciones.9% La SUNAT ha lanzado varios programas

diseñados para educar a la población sobre cómo los impuestos contribuyen al progreso

económico y social, con el objetivo de fomentar el cumplimiento voluntario de las

obligaciones fiscales. En este sentido, la SUNAT ha puesto en marcha una serie de programas

estratégicos que destacan por ayudar a los contribuyentes a comprender la importancia de los

impuestos en la sociedad y cómo estos contribuyen al desarrollo económico y social del país.

Adoptar métodos de conciencia tributaria para reducir la evasión fiscal resulta ser una táctica

efectiva, ya que fomenta el cumplimiento voluntario mediante la educación sobre el impacto

de los impuestos. Pero su éxito depende de la claridad en la educación, la confianza en las

autoridades fiscales y la adaptación a los contextos locales.

Frente a la evasión tributaria, planteamos que la combinación de tecnologías avanzadas como

la inteligencia artificial, con el refuerzo de la conciencia tributaria, ofrecen una solución

eficaz para disminuir la evasión fiscal en el Perú.

Para frenar la evasión tributaria, la combinación de tecnologías actualizada como la

inteligencia artificial acompañada de la conciencia tributaria será una óptima solución eficaz

para reducir la evasión en nuestro país. Consideramos que combinando la inteligencia

artificial y la conciencia tributaria podemos combatir la evasión tributaria, porque generamos

instinto de responsabilidad en los contribuyentes con la finalidad de desarrollar beneficios

mutuos. La evasión tributaria sigue siendo un desafío persistente en nuestro país, a pesar de

los avances tecnológicos destinados a prevenirla. Acerca de la tecnología frente a la evasión

tributaria, Córdova (2014) manifiesta que:

La evasión tributaria existe a pesar de los avances de la ciencia y tecnología para

evitarlos. Es necesaria una cultura de concientización en el contribuyente para

comprender que su aporte es valioso, porque el 78% de los tributos recaudados

financian al Perú y ello es el soporte de la economía del país. (p.264.)

Efectivamente, el soporte de la economía de nuestro país se debe a los tributos recaudados,

para ello es importante la cultura tributaria del contribuyente sin embargo sigue existiendo

evasión a pesar de los avances tecnológicos. Nos podemos cuestionar el ¿por qué aun

existiendo la tecnología actual esta no es suficiente para lograr mejores resultados en la

evasión tributaria?, a esto decimos que la tecnología por si misma no lograra los resultados

esperados, esta tiene que ir acompañada de la conciencia tributaria, recordando a los

contribuyentes lo relevante que es su aporte para el desarrollo económico del país. Al

respecto se considera necesario que la educación a los contribuyentes para crear una cultura

tributaria juega un papel importante para disminuir la evasión tributaria en el país, asimismo

se debería señalar lo importante que es el aporte para lograr beneficios en común, es así que

si no hay una mejora en esta concientización la tecnología no tendrá el éxito esperado.

Como otra opción para detener la evasión tributaria, tenemos establecer políticas tributarias

que colaboren con el compromiso de los contribuyentes es una buena alternativa para

disminuir la evasión tributaria, acerca de esta alternativa Quispe Cañi (2013) manifiesta que

"esto se consigue mediante: Racionalización de los sistemas de retenciones, percepciones y

detracciones, para lo cual es necesario evaluar y analizar los beneficios cuantitativos que

estos regímenes generan sobre la reducción de la evasión en cada sector" (p. 213).

Se debe enfocar en reducir costos para los contribuyentes, implica racionalizar y evaluar los

sistemas de retenciones, percepciones y detracciones para asegurar que estén contribuyendo

eficazmente a la reducción de la evasión fiscal. Entonces surge la siguiente duda ¿Cómo se

mide la eficacia de las retenciones, percepciones y detracciones en la reducción de la evasión

fiscal? Para evaluar la eficacia de medidas fiscales, se deben monitorear la tasa de

cumplimiento, la evasión estimada y los cambios en la recaudación. Se utilizan análisis de

datos y encuestas para ajustar las políticas y mejorar la recaudación. Al respecto se considera

que, para medir la eficacia de las retenciones, percepciones y detracciones en la reducción de

evasión fiscal, se deben monitorear la tasa de cumplimiento, la evasión estimada y los

cambios en la recaudación.

Si buscamos una alternativa de solución más podemos decir que el avance tecnológico

permite la creación de estrategias digitales con mejoras en los resultados, tal es así que los

contribuyentes crearán conciencia tributaria mejorando la confianza en las entidades

gubernamentales. Según Pinedo et al. (2022) señalan que:

 Las empresas están poco dispuestas al pago de tributos cuando perciben una

influencia no favorable y políticas injustas por parte de sus autoridades (...) es

importante considerar que los gobiernos no deben discriminar la participación de

ciudadanos y empresas en la formulación y ejecución de políticas públicas.

Las empresas no pagan sus impuestos cuando las políticas fiscales no son justas, para mejores

a mejorar esta situación los gobiernos incluyan a ciudadanos y empresas en la formulación y

ejecución de políticas públicas, garantizando así mayor equidad y aceptación. Nos podemos

cuestionar ¿Cómo garantizar que los ciudadanos y las empresas participen verdaderamente en

la formulación de la política fiscal? Si bien involucrar a diferentes actores puede mejorar las

percepciones de equidad y cumplimiento tributario, se deben implementar mecanismos

efectivos para que su participación tenga un impacto real y no simplemente complique el

proceso. Consideramos que, para lograr una participación efectiva de ciudadanos y empresas

en la política fiscal, es crucial establecer mecanismos que aseguren una influencia real en las

decisiones, evitando que el proceso se vuelva formal o complicado sin impacto real.

Conclusión

Al analizar los diversos argumentos respecto a la evasión tributaria se observa que afecta

gravemente a la capacidad de gobierno para satisfacer la necesidad de la sociedad mediante

los servicios públicos, siendo un problema de gran relevancia porque genera desigualdad

entre los contribuyentes que cumplen con su responsabilidad y obligación tributaria. Como

consecuencia genera una perspectiva de los ciudadanos frente a la corrupción en nuestras

entidades gubernamentales.

En otras palabras, la falta de responsabilidad tributaria genera informalidad y falta de

oportunidades de inversión porque reduce los ingresos del estado como alternativa de

solución para frenar la evasión tributaria es de suma importancia generar conciencia tributaria
solida acompañado de la tecnología o inteligencia artificial que serán herramientas esenciales

para combatir irregularidades fiscales.

Es por ello que la combinación de tecnologías avanzadas como la inteligencia artificial y

reforzando la conciencia tributaria en los contribuyentes será una solución eficaz para

disminuir la evasión tributaria en nuestro país, la SUNAT como ente gubernamental al

implementar estrategias como la fiscalización electrónica obtendrá como resultado efectivo la

detección de evasión de tributos, esto no podrá tener éxito si no se acompaña de la

mentalidad responsable por parte de los contribuyentes.

Es así que es de gran importancia la creación de políticas tributarias más equitativas esto

logrará que la sociedad tenga una perspectiva de transparencia e inclusión generando

confianza para con las entidades del estado, ello crea la posibilidad de reducir la evasión

tributaria y genera desarrollo económico para el país.