PRESUPUESTOS

CAPITULO No.1

Definicion Conceptos Definiciones

Dinero Idea Descripcion especifica
Control financiero
Asignacion de recursos
Proyectos Presupuesto WAZE
Necesidad de recursos Guia a nuestro deGuia a nuestro destino, buscando el mejor camino
Gestionar bien los recursos
Ganancia en proyectos

MODELO PCU

Estado de perdidas y ganancias

Estado de Resultados
Ingresos 1,000.00 100.00%
Gastos 800.00 80.00%
Ganancia 200.00 20.00%

Presupuesto Personal Ejecutado Variaciones Proyeccion

Ingresos por servicios 4,000.00 4,000.00 4,000.00
Otros 1,000.00 800.00 1,100.00
Total de ingresos 5,000.00 100.00% 4,800.00 100.00% -200.00 5,100.00 100.00%
Gastos
Alimentacion Externa 200.00 4.00% 300.00 6.25% 100.00 50.00% 200.00 3.92%
Alimentacion Hogar 1,000.00 25.00% 1,000.00 20.83% 0.00 0.00% 1,000.00 19.61%
Transporte 450.00 9.00% 400.00 8.33% -50.00 -11.11% 400.00 7.84%
Estudios 1,000.00 20.00% 1,000.00 20.83% 0.00 0.00% 1,000.00 19.61%
Servicios publicos 250.00 5.00% 250.00 5.21% 0.00 0.00% 250.00 4.90%
Cuidado personal 150.00 3.00% 100.00 2.08% -50.00 -33.33% 100.00 1.96%
Vivienda 1,000.00 20.00% 1,000.00 20.83% 0.00 0.00% 1,000.00 19.61%
Imprevistos 100.00 2.00% 50.00 1.04% -50.00 -50.00% 100.00 1.96%
Diversion 0.00 0.00% 100.00 2.08% 100.00 #DIV/0! 0.00 0.00%
Total de Gastos 4,150.00 83.00% 4,200.00 87.50% 50.00 1.20% 4,050.00 79.41%
Ganancia 850.00 17.00% 600.00 12.50% -250.00 -29.41% 1,050.00 20.59%
4.50% 3.59%
Retroalimentacion 17.00% -0.91%
Ante una variacion, hay que tomar una decision

CAPITULO No.2

PRESUPUESTO DE VENTAS

Fabril Comercial Servicios

PROGLOBSA BBB, S.A. SEISA

Estado de costo de produccion Estado de Resultados Estado de Resultados

MP-MOD-CIF= Costo Ingresos - Gastos = Utilidad Ingresos - Gastos = Utilidad
Estado de Resultados Balance General Balance General
Ingresos - Gastos = Utilidad Activo = Pasivo + Capital Activo = Pasivo + Capital
Balance General
Activo = Pasivo + Capital
Gasto (Estado de Resultados)

PROGLOBSA HISTORICO TACTICO ESTRATEGICO

COSTO (En el estado de costo de
2,022 2,023 2,024
produccion)
Ventas 1,500,000.00 100.00% 2,340,000.00 100.00% 6,691,000.00 100.00%
Costo de ventas 600,000.00 40.00% 933,190.00 39.88% 2,676,400.00 40.00%
Ganancia Bruta 900,000.00 60.00% 1,406,810.00 60.12% 4,014,600.00 60.00%
Gastos de operacion
Gastos de venta 330,000.00 22.00% 518,955.00 22.18% 1,472,020.00 22.00%
Gastos de administracion 360,000.00 24.00% 592,175.00 25.31% 1,605,840.00 24.00%
Total gastos de operacion 690,000.00 46.00% 1,111,130.00 47.48% 3,077,860.00 46.00%
Ganancia en operacion 210,000.00 14.00% 295,680.00 12.64% 936,740.00 14.00%
Otros ingresos y gastos 31,500.00 2.10% 31,500.00 1.35% 31,500.00 0.47%
Ganancia antes de impuestos 241,500.00 16.10% 327,180.00 13.98% 968,240.00 14.47%
ISR 65,100.00 4.34% 91,660.80 3.92% 290,389.40 4.34%
Ganancia Neta 176,400.00 11.76% 235,519.20 10.06% 677,850.60 10.13%
EMPRESA FABRIL

Unidades Incremento Precio Ventas

2022 30,000 50.00 1,500,000.00
2023 36,000 20.00% 65.00 2,340,000.00

Proyeccion de ventas 36,000.00 12 3,000 Incorrecto, porque no todas las ventas son iguales para cada mes
Cuanto voy a vender en cada mes?

PROGLOBSA
Distribución Mensual Media
HISTORICOS 2021 2022 2023 Promedio Participacion
Producto X 28,000 32,000 30,000 30,000 100.00% 36000 Unidades
Enero 2,380 2,720 2,550 2,550 8.50% 36,000 3,060
Febrero 2,464 2,816 2,640 2,640 8.80% 36,000 3,168
Marzo 2,184 2,496 2,340 2,340 7.80% 36,000 2,808
Abril 2,352 2,688 2,520 2,520 8.40% 36,000 3,024
Mayo 2,240 2,560 2,400 2,400 8.00% 36,000 2,880
Junio 2,380 2,720 2,550 2,550 8.50% 36,000 3,060
Julio 2,100 2,400 2,250 2,250 7.50% 36,000 2,700
Agosto 1,932 2,208 2,070 2,070 6.90% 36,000 2,484
Septiembre 2,408 2,752 2,580 2,580 8.60% 36,000 3,096
Octubre 2,520 2,880 2,700 2,700 9.00% 36,000 3,240
Noviembre 2,520 2,880 2,700 2,700 9.00% 36,000 3,240
Diciembre 2,520 2,880 2,700 2,700 9.00% 36,000 3,240
TOTAL 28,000 32,000 30,000 30,000 100.00% 100.00% 36,000

50.00% 50.00%
36,000 AREA 1 AREA 2
Producto X % de distribucion Unidades Precio de venta Total de ventas Unidades Ventas Unidades Ventas
Enero 8.50% 3,060 65.00 198,900.00 1,530 99,450.00 1,530 99,450.00
Febrero 8.80% 3,168 65.00 205,920.00 1,584 102,960.00 1,584 102,960.00
Marzo 7.80% 2,808 65.00 182,520.00 1,404 91,260.00 1,404 91,260.00
Abril 8.40% 3,024 65.00 196,560.00 1,512 98,280.00 1,512 98,280.00
Mayo 8.00% 2,880 65.00 187,200.00 1,440 93,600.00 1,440 93,600.00
Junio 8.50% 3,060 65.00 198,900.00 1,530 99,450.00 1,530 99,450.00
Julio 7.50% 2,700 65.00 175,500.00 1,350 87,750.00 1,350 87,750.00
Agosto 6.90% 2,484 65.00 161,460.00 1,242 80,730.00 1,242 80,730.00
Septiembre 8.60% 3,096 65.00 201,240.00 1,548 100,620.00 1,548 100,620.00
Octubre 9.00% 3,240 65.00 210,600.00 1,620 105,300.00 1,620 105,300.00
Noviembre 9.00% 3,240 65.00 210,600.00 1,620 105,300.00 1,620 105,300.00
Diciembre 9.00% 3,240 65.00 210,600.00 1,620 105,300.00 1,620 105,300.00
TOTAL 100.00% 36,000 2,340,000.00 1,170,000.00 1,170,000.00 2,340,000.00

EMPRESA COMERCIAL
BBB, S.A.
METODO DE TENDENCIA
Año Enero-Junio Julio-Diciembre TOTAL

2020 Datos historicos 857,600.00 1,072,000.00 1,929,600.00

2021 Datos historicos 931,200.00 1,164,000.00 2,095,200.00
2022 Datos historicos 1,014,400.00 1,268,000.00 2,282,400.00
2023 TENDENCIA 1,091,200.00 1,364,000.00 2,455,200.00
10% mas 0.00 136,400.00
2023 Tactico 1,091,200.00 1,500,400.00 2,591,600.00
2024 TENDENCIA 1,169,600.00 1,462,000.00 2,631,600.00
10% mas 116,960.00 146,200.00
2024 Estrategico 1,286,560.00 1,608,200.00 2,894,760.00

Tendencia
Año Enero-Junio Año Julio-Diciembre TOTAL Año Enero-Junio
2020 857,600.00 2020 1,072,000.00 1,929,600.00 2018 100.00
2021 931,200.00 2021 1,164,000.00 2,095,200.00 2019 200.00
2022 1,014,400.00 2022 1,268,000.00 2,282,400.00 2020 300.00
2023 1,091,200.00 2023 1,364,000.00 2,455,200.00 2021 400.00
10% 10% 136,400.00 136,400.00 10%
2023 1,091,200.00 2023 1,500,400.00 2,591,600.00 2021 400.00

Año Enero-Junio Año Julio-Diciembre TOTAL

2020 857,600.00 2020 1,072,000.00 1,929,600.00
2021 931,200.00 2021 1,164,000.00 2,095,200.00
2022 1,014,400.00 2022 1,268,000.00 2,282,400.00
2023 1,091,200.00 2023 1,500,400.00 2,591,600.00
2024 1,169,600.00 2024 1,598,400.00 2,768,000.00
10% 116,960.00 10% 159,840.00 276,800.00
 2024 1,286,560.00 2024 1,758,240.00 3,044,800.00

Distribución Mensual Media Como distribuyo la proyeccion

HISTORICOS
Semestre 2020 2021 2022 Promedio %
Julio 192,960 209,520 228,240 210,240 18.00% 1,500,400.00 270,072.00
Agosto 150,080 162,960 177,520 163,520 14.00% 1,500,400.00 210,056.00
Septiembre 128,640 139,680 152,160 140,160 12.00% 1,500,400.00 180,048.00
Octubre 150,080 162,960 177,520 163,520 14.00% 1,500,400.00 210,056.00
Noviembre 182,240 197,880 215,560 198,560 17.00% 1,500,400.00 255,068.00
Diciembre 268,000 291,000 317,000 292,000 25.00% 1,500,400.00 375,100.00
TOTAL 1,072,000 1,164,000 1,268,000 1,168,000 100.00% 1,500,400.00

EMPRESA DE SERVICIOS
SEISA
Metodo de Promedio ponderado Periodos Años Datos Historicos Ventas
1 2013 Datos Historicos 810,000.00
2 2014 Datos Historicos 728,000.00
3 2015 Datos Historicos 774,000.00
4 2016 Datos Historicos 651,400.00
5 2017 Datos Historicos 918,000.00
6 2018 Datos Historicos 918,800.00
7 2019 Datos Historicos 929,600.00
8 2020 Datos Historicos 960,000.00 10.00% 96,000.00
9 2021 Datos Historicos 972,000.00 30.00% 291,600.00 10.00% 97,200.00
10 2022 Datos Historicos 1,000,000.00 60.00% 600,000.00 30.00% 300,000.00
11 2023 TACTICO 987,600.00 987,600.00 60.00% 592,560.00
12 2024 ESTRATEGICO 989,760.00 989,760.00

1er Trimestre 2do Trimestre 3er Trimestre 4er Trimestre TOTAL

30.00% 25.00% 20.00% 25.00%
296,280.00 246,900.00 197,520.00 246,900.00 987,600.00

CAPITULO No.3

PROGLOBSA
Produce para vender
Elementos del costo
Materiales Directos
Mano de obra directa
Costos indirectos de fabricacion

PRESUPUESTO DE PRODUCCION

Presupuesto de ventas 10,000 12

Unidades de Inventario Final 2,000 3
Requerimiento de produccion 12,000 15
Inventario Inicial 3,000 5
Presupuesto de produccion 9,000 10

ROTACION ESTANDAR DEPENDE Entre mas alta sea la rotacion, es mucho mejor

Ventas (en unidades) 3,000 3,000

6 Veces 15 Veces
Inventario 500 200
360 360
60 Dias 24 Dias
INVENTARIO FINAL

Ventas (en unidades) 3,000 3,000

500 Unidades 200 Unidades
Rotacion 6 15

Inventario
Unidades Precio Ventas Rotacion Final en
2022 30,000 50.00 1,500,000.00 12 Unidades
2,500 2500 Inventario finalInventario inicial
2023 36,000 65.00 2,340,000.00 12 3,000 3000 Inventario finalInventario inicial

Presupuesto de ventas 36,000

(+) Unidades de Inventario Final 3,000
 Produccion requerida 39,000
(-) Inventario Inicial 2,500
(igual) Presupuesto de produccion 36,500

Presupuesto de produccion 36,500

Meses de Produccion 12
Produccion mensual 3,041.67 3,042 Unidades 36500.000004
UNIDADES 3,042 Unidades 36504
Menos presupuesto de Total de
MESES Inventario inicial Mas produccion
ventas
Inventario Final MESES Inventario inicial Mas produccion
Unidades
Venta Inventario final

Enero 2,500 3,042 3,060 2,482 Enero 2,500 3,042 5,542 3,060 2,482
Febrero 2,482 3,042 3,168 2,356 Febrero 2,482 3,042 5,524 3,168 2,356
Marzo 2,356 3,042 2,808 2,590 Marzo 2,356 3,042 5,398 2,808 2,590
Abril 2,590 3,042 3,024 2,608 Abril 2,590 3,042 5,632 3,024 2,608
Mayo 2,608 3,042 2,880 2,770 Mayo 2,608 3,042 5,650 2,880 2,770
Junio 2,770 3,042 3,060 2,752 Junio 2,770 3,042 5,812 3,060 2,752
Julio 2,752 3,042 2,700 3,094 Julio 2,752 3,042 5,794 2,700 3,094
Agosto 3,094 3,042 2,484 3,652 Agosto 3,094 3,042 6,136 2,484 3,652
Septiempre 3,652 3,042 3,096 3,598 Septiempre 3,652 3,042 6,694 3,096 3,598
Octubre 3,598 3,042 3,240 3,400 Octubre 3,598 3,042 6,640 3,240 3,400
Noviembre 3,400 3,042 3,240 3,202 Noviembre 3,400 3,042 6,442 3,240 3,202
Diciembre 3,202 3,038 3,240 3,000 Diciembre 3,202 3,038 6,240 3,240 3,000
TOTAL 36,500 36,000 TOTAL 2,500 36,500 71,504 36,000 3,000

EMPRESA COMERCIAL
BBB, S.A.
Razon de inventario de Ventas
DINERO

Presupuesto de compras a precio de ventas

Dinero
Inventario prome 20,000.00 Que por cada quetzal vendido, debo tener
Razon de inventario 2.00
Ventas 10,000.00 dos quetzales en inventario

Unidades
Inventario prome 20,000 Por cada unidad vendida, debo tener 2
Razon de inventario 2
Ventas 10,000 unidades en inventario

Presupuesto Compra de Mercancías

Ventas Planificadas 100%
Márgenes de Ganancia sobre Ventas 45%
Costo de ventas 55% 100.00% Ventas 100
Presupues de ventas Septiembre 60,000.00 2.00 120,000.00 Inventario de principio de mes -PDM- / Inventario Inicial 55.00% Costo 55
Presupuesto de ventas Octubre 40,000.00 2.00 80,000.00 Inventario de principio de mes -PDM- / Inventario Inicial 45.00% Ganancia 45

1) INVENTARIO PDM SEPTIEMBRE

Septiembre
Razones I/V - SEPTIEMBRE 2
INV. PDM SEPTIEMBRE 120,000.00 Inventario inicial Inventario final
Reducciones -
Octubre Razones I/V - OCTUBRE 2 Compras a precio de venta
INV. PDM OCTUBRE 80,000.00 Inventario inicial Inventario final Sept Presupuesto de ventas 60,000.00
(+) Inventario FDM / Inventario final 80,000.00
2) Presupuesto COMPRAS SEPTIEMBRE Compras requerida 140,000.00
VENTAS NETAS 60,000.00 (-) Inventario PDM / Inventario inicial 120,000.00
+ REDUCCIONES - (igual) Presupuesto de compras a precio d 20,000.00
+ INV. FDM 80,000.00 0.55
- INV. PDM 120,000.00 11,000.00 Costo de las compras de mercaderia
= COMPRAS A PRECIO DE VENTA 20,000.00 Precio de venta
Multiplicador del Costo 55% Costo
= Compras al Costo 11,000.00 Compras al costo

CAPITULO No.4

PROGLOBSA
PRESUPUESTOS DE COSTO DE PRODUCCION

Venta Tendencia, promedio simple, promedio ponderado, promedio movil

Produccir Costo de produccion
Unidades a producir 36,500

Elementos del costo

Inventario de Materiales directos
Costo primo
Mano de obra directa
Costos indirectos de fabricacion

Unidades Unidades de Unidades voy a

Materia prima Costo Costo total
producir materiales comprar
Materia prima A 36,500 3 109,500 1.00 109,500.00
Materia prima B 36,500 1 36,500 0.60 21,900.00
Anual 131,400.00

1.00 0.60
Unidades a Materia
Mes Materia prima A Unidades a comprar Costo Unidades a comprar Costo COSTO TOTAL
producir prima B
Enero 3,042 3 9,126 9,126.00 1 3042 1,825.20 10,951.20
Febrero 3,042 3 9,126 9,126.00 1 3042 1,825.20 10,951.20
Marzo 3,042 3 9,126 9,126.00 1 3042 1,825.20 10,951.20
Abril 3,042 3 9,126 9,126.00 1 3042 1,825.20 10,951.20
Mayo 3,042 3 9,126 9,126.00 1 3042 1,825.20 10,951.20
Junio 3,042 3 9,126 9,126.00 1 3042 1,825.20 10,951.20
Julio 3,042 3 9,126 9,126.00 1 3042 1,825.20 10,951.20
Agosto 3,042 3 9,126 9,126.00 1 3042 1,825.20 10,951.20
Septiempre 3,042 3 9,126 9,126.00 1 3042 1,825.20 10,951.20
Octubre 3,042 3 9,126 9,126.00 1 3042 1,825.20 10,951.20
Noviembre 3,042 3 9,126 9,126.00 1 3042 1,825.20 10,951.20
Diciembre 3,038 3 9,114 9,114.00 1 3038 1,822.80 10,936.80
TOTAL 36,500 109,500 109,500.00 36,500 21,900.00 131,400.00

Fórmula de Compra de Materiales

Requerimiento de materia prima 109,500
Inventario final 10,000
Materia prima a comprar 119,500
Inventario inicial 25,000
Unidades a comprar 94,500
Costo 1.00
Monto a invertir por compra de MPA 94,500.00

MATERIA PRIMA A 20.00% 1825.2 1.00

Unidades a Materia prima a MPA por
Mes Inventario final Inventario inicial COSTO
comprar comprar comprar
Enero 9,126 1,825 10,951 2,000 8,951 8,951.00
Febrero 9,126 1,825 10,951 1,825 9,126 9,126.00
Marzo 9,126 1,825 10,951 1,825 9,126 9,126.00
Abril 9,126 1,825 10,951 1,825 9,126 9,126.00
Mayo 9,126 1,825 10,951 1,825 9,126 9,126.00
Junio 9,126 1,825 10,951 1,825 9,126 9,126.00
Julio 9,126 1,825 10,951 1,825 9,126 9,126.00
Agosto 9,126 1,825 10,951 1,825 9,126 9,126.00
Septiempre 9,126 1,825 10,951 1,825 9,126 9,126.00
Octubre 9,126 1,825 10,951 1,825 9,126 9,126.00
Noviembre 9,126 1,825 10,951 1,825 9,126 9,126.00
Diciembre 9,114 1,823 10,937 1,825 9,112 9,112.00
TOTAL 109,500 109,323.00

MATERIA PRIMA B 20.00% 608.4 0.60

Unidades a Materia prima a MPB por
Mes Inventario final Inventario inicial COSTO COSTO TOTAL
comprar comprar comprar
Enero 3,042 608 3,650 800 2,850 1,710.00 10,661.00
Febrero 3,042 608 3,650 608 3,042 1,825.20 10,951.20
Marzo 3,042 608 3,650 608 3,042 1,825.20 10,951.20
Abril 3,042 608 3,650 608 3,042 1,825.20 10,951.20
Mayo 3,042 608 3,650 608 3,042 1,825.20 10,951.20
Junio 3,042 608 3,650 608 3,042 1,825.20 10,951.20
Julio 3,042 608 3,650 608 3,042 1,825.20 10,951.20
Agosto 3,042 608 3,650 608 3,042 1,825.20 10,951.20
Septiempre 3,042 608 3,650 608 3,042 1,825.20 10,951.20
Octubre 3,042 608 3,650 608 3,042 1,825.20 10,951.20
Noviembre 3,042 608 3,650 608 3,042 1,825.20 10,951.20
Diciembre 3,038 608 3,646 608 3,038 1,822.56 10,934.56
TOTAL 36,500 7,296 21,784.56 131,107.56

CAPITULO No.5

Fabril Comercial Servicios

Elementos del costo
Materiales Directos
Mano de Obra directa
Costos indirectos de fabricacion

Costo de produccion Costo de Ventas

Costo no es Igual a Gasto Costo 9,500.00 95.00% Estado de costo de produccion

Gasto Gasto Gasto 500.00 5.00% Estado de Resultados
10,000.00 100.00%

Costo: Materiales Directos, Mano de obra Directa, Costos

indirectos de fabricacion

Gasto Gasto

MESA COSTO COSTO Estado de resultados Capital Interior

Materiales directos 100.00 100.00 Venta 600.00 630.00
Mano de obra directa 100.00 100.00 Costo de ventas 300.00 300.00
Costos indirectos de fabricacion 100.00 100.00 Ganancia 300.00 330.00
TOTAL 300.00 300.00 Gastos 20.00 50.00
Gasto por Flete 20.00 50.00 Ganancia 280.00 280.00
Total 320.00 350.00

Materiales Directos Yardas Unidades Total de Yardas Costo por yarda Costo Total
Materia Prima A 3 36,500 109,500 1.00 109,500.00
Materia Prima B 1 36,500 36,500 0.60 21,900.00
TOTAL 131,400.00

Departamentos Tiempo Costo por hora Minutos

Corte 0.10 6.00 6
Cepillado 0.10 5.00 6
Barnizado 0.10 4.00 6
Pulido 0.10 3.00 6
TOTAL 0.40 18.00 24 36500 876,000 Minutos
14,600 Horas
Unidades a producir 36,500.00 18.00
Horas por Unidad 0.40 262,800.00 Costo de mano de obra
Horas 14,600
Costo por hora 18.00
TOTAL 262,800.00

Elementos del costo

Materiales Directos 131,400.00 OK
Mano de Obra directa 262,800.00 OK
Costos indirectos de fabricacion 551,950.00 OK 464,200.00 87,750.00
TOTAL 946,150.00
RRHH
Sueldos 5000 10 50,000.00 Gasto 16666.66667
Costos indirectos de fabricacion Costos
TALLER 96,990.00 Administracion 16,667.00 1,000.00 Gasto
SERVICIOS 367,210.00 Ventas 16,667.00 9,000.00 Gasto
Gerencia de produccion 131,400.00 Produccion 16,667.00 40,000.00 Costo
Mantenimiento 138,110.00
Compras 97,700.00
TOTAL 464,200.00
Costos indirectos de admistracion 87,750.00
TOTAL DE LOS COSTOS INDIRECTOS DE FAB. 551,950.00

Horas maquina Metros cuadrados

Horas hombre Kilovatios
Unidades Area

Gerencia Administrativa
COSTO Y GASTO NO ES IGUAL
DESCRIPCION VALOR
Agua 1,500.00 Administracion y planta de produccion
Aseo y Limpieza 12,000.00 Administracion y planta de produccion
Depreciacion 40,000.00 Administracion y planta de produccion
Energia electrica 24,000.00 Administracion y planta de produccion
Papeleria y Utiles 9,600.00 Administracion y planta de produccion
Seguros 30,000.00 Administracion y planta de produccion
Sueldos 48,000.00 Administracion y planta de produccion
Provision aguinaldo 4,000.00 Administracion y planta de produccion
Provision bono 14 4,000.00 Administracion y planta de produccion
Telefono 2,400.00 Administracion y planta de produccion
TOTAL 175,500.00 Una parte es gasto y otra parte es costo

Area en Mts
Area de ventas 25.00% 43,875.00 Gasto Estado de resultados
Area Administrativa 25.00% 43,875.00 Gasto Estado de resultados
Produccion 50.00% 87,750.00 Costo Estado de costo de produccion
TOTAL 100.00% 175,500.00 TOTAL

Presupuesto anual de costos indirectos de fabricacion

TALLER 96,990.00
SERVICIOS 367,210.00
Gerencia de produccion 131,400.00
Mantenimiento 138,110.00
Compras 97,700.00
TOTAL 464,200.00
Costo indirecto de la administracion 87,750.00
Costo indirecto total 551,950.00

ELEMENTOS DEL COSTO

Materiales Directos 131,400.00 13.89% Tabla 4-5
Mano de obra directa 262,800.00 27.78% Tabla 4-10 / 4-11
Costos Indirectos de fabricacion 551,950.00 58.34% Tabla 5-6
TOTAL 946,150.00 100.00%
Unidades de produccion 36,500
Costo Unitario del producto 25.9219 Materiales Directos
Mano de obra directa
Costo Indirecto
Costos Indirectos de fabricacion 551,950.00
Horas de MOD 14,600 horas de MOD, cantidad personas, material directo usado, kilowatts
Costo Indirecto de Fabricacion por hora 37.80

Unidades a producir 36,500 3042 0.4 1216.8 37.80 46,000.87

Horas por Unidad 0.40
Horas 14,600

Costo indirecto Total de costo

MES Hora MOD
por hora indirecto por mes
Enero 1,216.80 37.80 46,000.87
Febrero 1,216.80 37.80 46,000.87
Marzo 1,216.80 37.80 46,000.87
Abril 1,216.80 37.80 46,000.87
Mayo 1,216.80 37.80 46,000.87
Junio 1,216.80 37.80 46,000.87
Julio 1,216.80 37.80 46,000.87
Agosto 1,216.80 37.80 46,000.87
Septiembre 1,216.80 37.80 46,000.87 Materiales directos Rastreables
Octubre 1,216.80 37.80 46,000.87 Mano de obra directaRastreables
Noviembre 1,216.80 37.80 46,000.87 Costos indirectos de No rastreable Base comun, para poder distribuir
Diciembre 1,215.20 37.80 45,940.39 Horas Hombre, Horas maquina, unidades, material
TOTAL 14,600.00 551,950.00

Materiales Mano de Obra

Mes Costos Indirectos TOTAL Unidades Costo Unitario
Directos Directa
Enero 10,951.20 21,902.40 46,000.87 78,854.47 3,042 25.92
Febrero 10,951.20 21,902.40 46,000.87 78,854.47 3,042 25.92
Marzo 10,951.20 21,902.40 46,000.87 78,854.47 3,042 25.92
Abril 10,951.20 21,902.40 46,000.87 78,854.47 3,042 25.92
Mayo 10,951.20 21,902.40 46,000.87 78,854.47 3,042 25.92
Junio 10,951.20 21,902.40 46,000.87 78,854.47 3,042 25.92
Julio 10,951.20 21,902.40 46,000.87 78,854.47 3,042 25.92
Agosto 10,951.20 21,902.40 46,000.87 78,854.47 3,042 25.92
Septiembre 10,951.20 21,902.40 46,000.87 78,854.47 3,042 25.92
Octubre 10,951.20 21,902.40 46,000.87 78,854.47 3,042 25.92
Noviembre 10,951.20 21,902.40 46,000.87 78,854.47 3,042 25.92
Diciembre 10,936.80 21,873.60 45,940.39 78,750.79 3,038 25.92
 TOTAL 131,400.00 262,800.00 551,950.00 946,150.00 36,500

Presupuesto de ventas 36,000

(+) Unidades de Inventario Final 3,000
Produccion requerida 39,000
(-) Inventario Inicial 2,500
(igual) Presupuesto de produccion 36,500

Presupuesto de produccion 36,500

Meses de Produccion 12
Produccion mensual 3,041.67 3,042

Unidades
Mes Costo Unitario Costo Total
producidas
Enero 3,042 25.92 78,854.47
Febrero 3,042 25.92 78,854.47
Marzo 3,042 25.92 78,854.47
Abril 3,042 25.92 78,854.47
Mayo 3,042 25.92 78,854.47
Junio 3,042 25.92 78,854.47
Julio 3,042 25.92 78,854.47
Agosto 3,042 25.92 78,854.47
Septiembre 3,042 25.92 78,854.47
Octubre 3,042 25.92 78,854.47
Noviembre 3,042 25.92 78,854.47
Diciembre 3,038 25.92 78,750.79
TOTAL 36,500 25.92 946,150.00

CAPITULO No.6
EL PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS
EL ESTADO DE RESULTADOS
Capitulo
PCU 1
Presupuesto de ventas 2
Presupuesto de produccion 3
Presupuesto de compras (MP, MOD, Merca 4
Presupuesto de Costos indirectos de fabri 5
Presupuesto de costo de ventas 6

Fabril Comerciales Servicios

PROGLOBSA BBB, S.A. SEISA

Estado de costo de produccion Costo de ventas

MP-MOD-CIF= Costo
Estado de Resultados Estado de Resultados Estado de Resultados
Balance General Ingresos - Gastos = Utilidad
Balance General Balance General

FABRIL COMERCIAL SERVICIOS

Orden para armar los estados financieros: Orden para armar los estados financieros: Orden para armar los estados financieros:
Estado de costo de producccion (costo de ventas)
Estado de Resultados Estado de Resultados Estado de Resultados
Balance General Balance General Balance General

FABRIL COMERCIAL SERVICIOS

Estado de Resultados Estado de Resultados Estado de Resultados
Ventas 495,000.00 100.00% Ventas 550,000.00 100.00% Ventas 550,000.00
Costo de ventas (Costo de produccion) 300,000.00 60.61% Costo de ventas (costo de la mercader 355,000.00 64.55% Gastos de operacion
Ganancia Bruta 195,000.00 39.39% Ganancia Bruta 195,000.00 35.45% Gastos de Administra 275,000.00
Gastos de operacion Gastos de operacion Gastos de Venta 160,000.00 435,000.00
Gastos de Administracion 60,000.00 12.12% Gastos de Administracion 60,000.00 10.91% Ganancia en operacion 115,000.00
Gastos de Venta 40,000.00 8.08% Gastos de Venta 40,000.00 7.27%
Ganancia en operacion 95,000.00 19.19% Ganancia en operacion 95,000.00 17.27%

Estado de costo de produccion Costo de ventas

(+) Inventario inicial de Materiales Directos 30,000.00 Inventario inicial de Mercaderia 40,000.00
(+) Compras de materiales directos 200,000.00 (+) Compras de mercaderia 350,000.00
(-) Devolucion por compras de MD 5,000.00 (-) Devolucion por compras de 5,000.00
Compras netas 195,000.00 Compras netas 345,000.00
Meterial directo disponible para uso 225,000.00 Mercaderia disponible para la venta 385,000.00
(-) Inventario Final de Materiales Directos 50,000.00 (-) Inventario Final de Mercaderia 30,000.00
Materiales Directos Usados 175,000.00 COSTO DE VENTAS 355,000.00
 Mano de obra Directa 125,000.00
Costo Indirecto de Fabricacion 180,000.00
Costos del periodo 480,000.00
(+) Inventario Inicial de producto en proceso 25,000.00
Costo 505,000.00
(-) Inventario final de producto en proceso 80,000.00
Costo de manufactura 425,000.00
(+) Inventario Inicial de producto terminado 50,000.00
Producto disponible para la venta 475,000.00
(-) Inventario final de producto terminado 175,000.00
COSTO DE PRODUCCION 300,000.00

COMERCIAL
Inventarios Estado de Resultados
Materiales Directos Ventas 550,000.00 100.00%
Producto en proceso Costo de ventas
Producto Terminado Inventario inicial de Mercaderia 40,000.00
(+) Compras de mercaderia 350,000.00
Inventarios Iniciales suman (-) Devolucion por compras de 5,000.00
Inventarios Finales restan Compras netas 345,000.00
Mercaderia disponible para la venta 385,000.00
(-) Inventario Final de Mercaderia 30,000.00
COSTO DE VENTAS 355,000.00 64.55%
Ganancia Bruta 195,000.00 35.45%
Gastos de operacion
Gastos de Administracion 60,000.00 10.91%
Gastos de Venta 40,000.00 7.27%
Ganancia en operacion 95,000.00 17.27%

CAPITULO No.7
Capitulo
PCU 1
Presupuesto de ventas 2
Presupuesto de produccion 3
Presupuesto de compras (MP, MOD, Merca 4
Presupuesto de Costos indirectos de fabri 5
Presupuesto de costo de ventas (produccio 6
Presupuesto Financiero 7

ER FLUJO
PRESUPUESTO FINANCIERO Contabilidad Finanzas
Ventas 40,000.00 Ingresos 0.00
Contable No es igual Financiero Gastos 30,000.00 Egresos 5,000.00
Historia Futuro Ganancia 10,000.00 Flujo -5,000.00
Ventas No es igual Ingresos
Gasto No es igual Egreso
Ganancia No es igual Efectivo

BIENES DE CAPITAL
Depreciacion
Debe Haber Venta 90
Vehiculo / activo 60,000.00 Computadora / activo 100.00 Libro 50 Al de libreria Gasto
Bancos / activo 60,000.00 Computadora / activo 100.00 Gasolina 10 Al de la gasoli Gasto
60,000.00 60,000.00 100.00 100.00 Parqueo 10 Al del parqueoGasto
Deprecio 10 Gasto
Gasto por depreciacion de vehiculos 12,000.00 Efectivo 100.00 TOTAL DE GASTOS 80
Depreciacion acumulada de Vehiculos 12,000.00 Efectivo 100.00 Ganancia 10
12,000.00 12,000.00 100.00 100.00
Dinero 20

Vehiculos 60,000.00
Menos depreciacion acumulada de vehicul 1,000.00
Vehiculos netos 59,000.00

Depreciacion Depreciacion anuDepreciacion acumul Valor en libros

60,000.00 20.00% 12,000.00 12,000.00 48,000.00
60,000.00 20.00% 12,000.00 24,000.00 36,000.00
60,000.00 20.00% 12,000.00 36,000.00 24,000.00
60,000.00 20.00% 12,000.00 48,000.00 12,000.00
60,000.00 20.00% 12,000.00 60,000.00 0.00

Vida util 5
Linea recta 20.00% 5 100.00%
 Edificio 5.00% 20 100.00% Linea recta
Computadoras 33.33% 3 100.00% Vida Util

Contabilidad Finanzas
Ventas 198,900.00 Ingresos 79,560.00
Gastos 150,000.00 Egresos 60,000.00
Ganancia 48,900.00 Efectivo 19,560.00

Saldo de cuentas por cobrar al 31/12/XX 150,000.00 150,000.00

40.00% 60.00% 3.00% Saldo
Presupuesto de Ventas al Provision de cuentas Entradas por venta al Entradas de
Ventas al credito 60% pendiente de
ventas contado 40% Incobrables 3% credito efectivo
Enero 198,900.00 79,560.00 119,340.00 3,580.20 cobro
115,759.80 150,000.00 229,560.00
Febrero 205,920.00 82,368.00 123,552.00 3,706.56 119,845.44 115,759.80 198,127.80
Marzo 182,520.00 73,008.00 109,512.00 3,285.36 106,226.64 119,845.44 192,853.44
Abril 196,560.00 78,624.00 117,936.00 3,538.08 114,397.92 106,226.64 184,850.64
Mayo 187,200.00 74,880.00 112,320.00 3,369.60 108,950.40 114,397.92 189,277.92
Junio 198,900.00 79,560.00 119,340.00 3,580.20 115,759.80 108,950.40 188,510.40
Julio 175,500.00 70,200.00 105,300.00 3,159.00 102,141.00 115,759.80 185,959.80
Agosto 161,460.00 64,584.00 96,876.00 2,906.28 93,969.72 102,141.00 166,725.00
Septiembre 201,240.00 80,496.00 120,744.00 3,622.32 117,121.68 93,969.72 174,465.72
Octubre 210,600.00 84,240.00 126,360.00 3,790.80 122,569.20 117,121.68 201,361.68
Noviembre 210,600.00 84,240.00 126,360.00 3,790.80 122,569.20 122,569.20 206,809.20
Diciembre 210,600.00 84,240.00 126,360.00 3,790.80 122,569.20 122,569.20 206,809.20
TOTALES 2,340,000.00 936,000.00 1,404,000.00 42,120.00 1,361,880.00 1,389,310.80 2,325,310.80

CAPITULO No.8
Capitulo
PCU 1
Presupuesto de ventas 2
Presupuesto de produccion 3
Presupuesto de compras (MP, MOD, Merca 4
Presupuesto de Costos indirectos de fabri 5
Presupuesto de costo de ventas (produccio 6
Presupuesto Financiero 7
Ejecucion y Control 8

EJECUCION Y CONTROL

VARIACION EN CANTIDAD
Real Presupuestado Variacion
(Qr – Qp) * Pp 100 125 -25 10.00 -250.00 Favorable
105 100 5 10.00 50.00 Desfavorable
VARIACION EN EL PRECIO Real Presupuestado

A (Pr – Pp) * Qr 5.75 5.5 0.25 25,000.00 6,250.00 Desfavorable Compras

B 5.75 5.5 0.25 25,000.00 6,250.00 Favorable ventas
12,500.00
 HOJA DE TRABAJO
1 Compañía Manufacturera Su Casa, S.A.
Plan de Ventas
Juegos de cojines 10,000
Precio 50.00
Presupuesto Ventas 500,000.00

Año 1 Año 2 Año 3 Año 4

Juegos de cojines 10,000
Precio 50.00
Ventas - - - ###

Año 1 Año 2 Año 3 Promedio

Enero 105,000.00 ### ### ###
Febrero 95,000.00 ### ### ###
Marzo 100,000.00 ### ### ###
Total 300,000.00 ### ### ###

sus ventas y 10% en el precio. Si las ventas del año anterior fueron 8,500 juegos de cojines y se vendieron a
2 Q50 cada juego, calcule el presupuesto de ventas en unidades y valores para el siguiente período.

2 Plan de Ventas Año 1 Año 2 Año 3 Variación Año 4

Juegos de cojines 8,500 1.20 10,200
Precio 50.00 1.10 55.00
Presupuesto Ventas - - ### ###

3 Promedios Móviles a) Promedio Móvil Simple b) Promedio Móvil Ponderado

Promedio Móvil de
Ventas 2 períodos
Ventas
Año 1 300,000.00 Año 1 ###
Año 2 360,000.00 Año 2 ###
Año 3 425,000.00 Año 3 ###
Año 4 500,000.00 Año 4 ###
Año 5 490,000.00 495,000.00 Año 5 ###
Año 6 495,000.00 Año 6 ###

c) Recomendación Qué método recomendaría usted considerar y por qué. Razone su respuesta.
1. Establecer la diferencia Prom Móvil Simple ###
Prom Móvil Ponderado ###
Tendencia ###
 2. Criterio Primero, se deben considerar los factores externos que pueden influir
Luego, bajo un punto de vista conservador: Recomendaría el método prom
meta más fácil de alcanzar.
Bajo un punto de vista más agresivo: Recomendaría utilizar el promedio sim
de la realidad del año anterior.

4 Tendencia
Año X Ventas Y Tenden
1 300,000.00
600000
2 360,000.00
3 425,000.00
500000
4 500,000.00
5 490,000.00
400000
6 571,000.00 360,000.
300000 300,000.00
Comprobación por Método Gráfico
Y= 50900X + 253500 200000
Y= 50900(6) + 253500
Y= 558,900.00 100000

La tendencia ofrece una proyección del comportamiento 0

1 2 3
histórico. Puede no ser realista al no considerar factores
externos.

Con el de promedio ponderado se puede aplicar un peso

mayor a algún período para reflejar factores externos.

5 Para un nuevo negocio, se tiene en cuenta que no existe información histórica por lo que tiene opcio
1) Usar métodos cualititativos, como Encuesta de Mercado, Prueba Piloto, Ventas de la Competencia
u opinión de los ejecutivos.
2) De los métodos cuantitativos, puede utilizar Indicadores Económicos o Regresión en base a una variable
identificada como parámetro de medida.
Para aplicar estos últimos, se asume que el alumno los ha investigado por su cuenta, caso contrario
puede hacer un estimado con la opción de métodos cualitativos.

Promedio simple 495,000.00

Promedio ponderado 467,000.00
Tendencia 571,000.00
Año X Ventas Y
1 300,000.00
2 360,000.00
3 425,000.00
4 500,000.00
5 490,000.00
6 571,000.00
 166,666.67
Año 4
% ###
35.94% ###
29.95% ###
34.10% ###
100.00% ###

de cojines y se vendieron a
siguiente período.

Promedio Móvil Simple

600000
500000
o Móvil Ponderado 400000
Ventas

Promedio Móvil
Ponderado 300000
200000 Promedio Móvil de 2
0.10 períodos
100000
0.20 0
0.30 Año Año Año Año Año Año
1 2 3 4 5 6
0.40
1.00

Razone su respuesta.
externos que pueden influir
: Recomendaría el método promedio ponderado porque proporcionaría una

mendaría utilizar el promedio simple porque está más cerca

Tendencia de Ventas
600000

500000 500,000.00
490,000.00
425,000.00
400000
360,000.00 Ventas
Linear (Ventas)
300000 300,000.00

200000

100000

0
1 2 3 4 5

stórica por lo que tiene opciones:

as de la Competencia

sión en base a una variable

enta, caso contrario

 600000
ple
500000

400000

300000 Promedio Móvil Pon-

derado
romedio Móvil de 2
eríodos 200000

o 100000

0
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6
 HOJA DE TRABAJO
final desea sea el 25% de las ventas del siguiente mes. El jefe de taller solicita su apoyo para la estimaci
de su plan de producción para los meses de enero, febrero y marzo.

1 La Industrial, S.A. DE LAS VENTAS SIGUIENTE MES

CALCULO DEL PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN 25%
Diciembre 950
PRESUPUESTO DE VENTAS UNIDADES INV. FINAL Req Prod
Enero 3,800 1,025 4,825
Febrero 4,100 1,125 5,225
Marzo 4,500 1,438 5,938
Abril 5,750

2 Compañía Manufacturera
Serie 2: La empresa Su Casa,
Su Casa, S.A. planeaS.A.
vender 18,000 cojines de sala en su cuarto año de operaciones.
Posee información histórica de las unidades vendidas de los 3 años previos y los índices de rotación del
inventario. Además, la gerencia espera que la distribución de las ventas del año 4 se realice de forma similar al
año anterior. Su política ha sido sostener una producción de tipo uniforme.

Plan de Ventas Año 4 Su Casa, S.A.

Juegos de cojines 18,000 Año 1
Año 2
Año 3
Año 4 Planeado
a) Estimación del Presupuesto de Producción Anual
Prespuesto de Producción Año 4
Ventas Unidades 18,000
Inventario Final 1,200
Producción Requerida 19,200
Inv. Inicial 1,125
Presupuesto de Producción 18,075 12 1506.25

b) Estimación de la Producción y el Inventario Final Mensuales

Producción estable meses iguales
Producción mensual 1506
 Porcentaje de
Distribución Mensual Ventas Inv. Inicial + Producción
Enero 7% 1,125 1,506
Febrero 9% 1,371 1,506
Marzo 10% 1,257 1,506
Abril 8% 963 1,506
Mayo 6% 1,029 1,506
Junio 5% 1,455 1,506
Julio 4% 2,061 1,506
Agosto 6% 2,847 1,506
Septiembre 7% 3,273 1,506
Octubre 11% 3,519 1,506
Noviembre 12% 3,045 1,506
Diciembre 15% 2,391 1,509
100% 18,075

Plan de Producción Mensual (Formato proporcionado por la empresa)

Presupuesto de = Total
Meses Ventas (+) Inventario Final Requerido
Enero 1,260 1,371 2,631
Febrero 1,620 1,257 2,877
Marzo 1,800 963 2,763
Abril 1,440 1,029 2,469
Mayo 1,080 1,455 2,535
Junio 900 2,061 2,961
Julio 720 2,847 3,567
Agosto 1,080 3,273 4,353
Septiembre 1,260 3,519 4,779
Octubre 1,980 3,045 5,025
Noviembre 2,160 2,391 4,551
Diciembre 2,700 1,200 3,900
TOTALES 18,000 1,200 19,200

3 Presupuesto Compra de Mercancía Joyería Moderna

cuadro. Los márgenes de ganancia sobre el precio de venta son 55% para joyería A y 65% para joyería B.
 Ventas Planificadas Joyería A Joyería B TOTAL
Venta 100% 100%
Márgenes de Ganancia sobre Venta 55% 65%
Costo de ventas 45% 35%
Septiembre 12,445.00 33,150.00 45,595.00
Octubre 23,450.00 45,750.00 69,200.00

1) INVENTARIO PDM SEPTIEMBRE Joyería A Joyería B TOTAL

Septiembre Razones I/V - SEPTIEMBRE 3.5 4.5
INV. PDM SEPTIEMBRE 43,557.50 149,175.00 192,732.50
Reducciones 1,500.00 3,100.00 4,600.00
Octubre Razones I/V - OCTUBRE 3.8 4.1 TOTAL
INV. PDM OCTUBRE 89,110.00 187,575.00 276,685.00

2) Presupuesto COMPRAS SEPTIEMBR Joyería A Joyería B TOTAL

VENTAS NETAS 12,445.00 33,150.00 45,595.00
+ REDUCCIONES 1,500.00 3,100.00 4,600.00
+ INV. FDM 89,110.00 187,575.00 276,685.00
- INV. PDM 43,557.50 149,175.00 192,732.50
= COMPRAS A PRECIO DE VENTA 59,497.50 74,650.00 134,147.50
El monto del Costo 45.00% 35.00%
= Compras al Costo 26,773.87 26,127.50 52,901.38

Márgenes de Ganancia sobre Venta 55% 65%

Multiplicador del costo 45% 35%
aller solicita su apoyo para la estimación
o.

INV. INICIAL Producción (+)

950 3,875 (igual)
1,025 4,200 (-)
1,125 4,813 (igual)

n su cuarto año de operaciones.

os y los índices de rotación del
del año 4 se realice de forma similar al
me.

Unidades Vendidas Rotación Inv. Final

11,495 11 1,045 Inventario inicial del mes siguiente
12,900 12 1,075 Inventario inicial del mes siguiente
14,625 13 1,125 Inventario inicial del mes siguiente
18,000 15 1,200 Inventario inicial del mes siguiente

Ventas 18,000 1200

Inventario final
Rotacion 15

Produccion mensual

18,000 18,000
 Distribución Porcentaje
- Ventas = Inv. Final Mensual de Ventas
1,260 1,371 Enero 7%
1,620 1,257 Febrero 9%
1,800 963 Marzo 10%
1,440 1,029 Abril 8%
1,080 1,455 Mayo 6%
900 2,061 Junio 5%
720 2,847 Julio 4%
1,080 3,273 Agosto 6%
1,260 3,519 Septiembre 7%
1,980 3,045 Octubre 11%
2,160 2,391 Noviembre 12%
2,700 1,200 Diciembre 15%
18,000 100%

- Inventario Inicial = Unidades a Producir

1,125 1,506
1,371 1,506
1,257 1,506
963 1,506
1,029 1,506
1,455 1,506
2,061 1,506
2,847 1,506
3,273 1,506
3,519 1,506
3,045 1,506
2,391 1,509
1,125 18,075

a joyería A y 65% para joyería B.

Inv. final de Agosto

Inv. final de Sept.

(+)
(igual)
(-)
(igual)

Presupuesto de compras
 Presupuesto de ventas 3,800
Unidades de Inventario Final 1,025
Produccion requerida 4,825
Inventario Inicial 950
Presupuesto de produccion 3,875

inicial del mes siguiente

inicial del mes siguiente
inicial del mes siguiente
inicial del mes siguiente
 Unidades
Inv. Inicial + Producción disponibles para la - Ventas = Inv. Final
venta
1,125 1,506 2,631 1,260 1,371
1,371 1,506 2,877 1,620 1,257
1,257 1,506 2,763 1,800 963
963 1,506 2,469 1,440 1,029
1,029 1,506 2,535 1,080 1,455
1,455 1,506 2,961 900 2,061
2,061 1,506 3,567 720 2,847
2,847 1,506 4,353 1,080 3,273
3,273 1,506 4,779 1,260 3,519
3,519 1,506 5,025 1,980 3,045
3,045 1,506 4,551 2,160 2,391
2,391 1,509 3,900 2,700 1,200
18,075 18,000

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Otra forma de verlo
A B
Presupuesto de ventas 12,445.00 33,150.00
Unidades de Inventario Final 89,110.00 187,575.00 Para enfrentar las ventas del proximo m
Compras requerida 101,555.00 220,725.00
Inventario Inicial 43,557.50 149,175.00
Presupuesto de compras a precio de venta 57,997.50 71,550.00
Costo 45% 35%
Compras a precio de costo 26,098.87 25,042.50
1 PCU % Fabriles Comercial
2 Ventas Promedio Movil Distribucion
Promedio Pondera media
mensual
Tendencia
3 Compras Fabril
Comercial
4 Empresa Fabril Materiales Directos
Mano de obra directa
Costos indirectos de fabricacion
entar las ventas del proximo mes
Servicios
 La Industrial, S. A. manufactura ropa de tejido de punto. Había trasladado su presupuesto de producción
HOJA DE TRABAJO
los meses de enero a marzo y ahora el jefe de Compras necesita estimar la cantidad de materiales que
necesitará comprar para cumplir con el presupuesto de producción. Para confeccionar una prenda se req
2 tipos de lana, los cuales los denominan MPA (materia prima A) y MPB (materia prima B).
• Los coeficientes de utilización de los materiales son 2.55 unidades para MPA y 3.75 para MPB.
• Los costos unitarios son Q4.85 para MPA y Q6.55 para MPB.
• El inventario final de estos materiales está estimado que debe ser 5% de las necesidades del mes.
• Los inventarios iniciales eran 300 para MPA y 280 para MPB

1 La Industrial, S.A.
Información Presupuesto Información Materia Prima
Producción Materia Prima A B
Coeficiente de
Enero 3,500 Utilización 2.55 3.75
Febrero 2,950 Costo Unitario 4.85 6.55
Inventario
Marzo
Se le pide calcular: 3,400 Inicial 300 280
a) Los requerimientos mensuales para los materiales MPA y MPB y el costo en el proceso de producción
TOTAL
para los meses de enero a marzo 9,850
b) El costo de compras para cada materia prima para los meses enero, febrero y marzo
c) El costo total de compras de los materiales de cada mes tomando en cuenta ambas materias primas y el
total del trimestre.

a) Requerimiento de materiales y costo en el proceso

Presupuesto Coeficiente MP Requerimiento COSTO MP A Coeficiente MP

Producción A MPA B

4.85
Enero 3,500 2.55 8,925 43,286.25 3.75
Febrero 2,950 2.55 7,522 36,484.13 3.75
Marzo 3,400 2.55 8,670 42,049.50 3.75
TOTAL 9,850 25,118 121,819.88

b) Costo de Compras de los Materiales

Requerimiento TOTAL COSTO
MATERIA PRIMA A MPA
INV. FINAL INV. INICIAL REQUERIMIENTO
UNITARIO
COMPRAR

5%
Enero 8,925 446.25 300 9,071 4.85
Febrero 7,522 376.13 446.25 7,452 4.85
Marzo 8,670 433.50 376.13 8,727 4.85
TOTAL 25,118 433.50 300 25,251 4.85
 Requerimiento TOTAL COSTO
MATERIA PRIMA B MPB
INV. FINAL INV. INICIAL REQUERIMIENTO
UNITARIO
COMPRAR

5%
Enero 13,125 656.25 280 13,501 6.55
Febrero 11,063 553.13 656.25 10,959 6.55
Marzo 12,750 637.50 553.13 12,834 6.55
TOTAL 36,938 637.50 280 37,295 6.55

c) TOTAL COMPRAS POR MES

MP A MP B TOTAL
Enero 43,995.56 88,433.19 132,428.75
Febrero 36,144.02 71,783.91 107,927.92
Marzo 42,327.77 84,065.16 126,392.92
TOTAL 122,467.35 244,282.25 366,749.60

2) COSTO MOD LA INDUSTRIAL, S.A.

La Industrial, S. A. requiere estimar su costo de mano de obra directa para el trimestre enero-marzo, con
que el tiempo estándar estimado para confeccionar una prenda es 0.75 de hora y el salario estándar por
hora es de Q15.00.

Actividad de Producción Horas STD Salario/Hora

Elaboración de Prendas Tejidas 0.75 15.00
Minutos 45
Utilice los datos del presupuesto de producción de la serie 1 y calcule.
a) Las horas requeridas por mes y al trimestre para confeccionar las 9,850 prendas.
b) El costo de mano de obra directa por mes y al trimestre.
c) Un estimado de numero de operarios que se necesitaran

a) y b) Cálculo de horas y costo MOD total y mensual

La Industrial, S.A. Presupuesto HORAS TOTAL HORAS SALARIO STD. TOTAL COSTO
Producción ESTANDAR MOD HORA MOD
Enero 3,500 0.75 2,625.00 15.00 39,375.00
Febrero 2,950 0.75 2,212.50 15.00 33,187.50
Marzo 3,400 0.75 2,550.00 15.00 38,250.00
TOTAL 9,850 7,387.50 110,812.50

Actividad de Producción Horas STD Salario/Hora

Elaboración de Prendas Tejidas
0.75 15.00
 Presupuesto TOTAL HORAS TOTAL COSTO
Producción Horas STD MOD Salario/Hora MOD
1er Trimestre 9,850 0.75 7,387.50 15.00 110,812.50

c) Cálculo Número de OperariTrimestre Mes

Días de Trabajo Trimestre 78 26
Horas de Labor 8 8
Horas de Labor por Trabajado 624 208
Horas MOD Presupuesto

Actividad Producción Horas Estándar Horas por Horas Trimestre Número de

Actividad por Operario Operarios

Elaboración Prenda 9,850 0.75 7,388 624 11.84

Horas por
Actividad Producción Horas Estándar Minutos Minutos totales Actividad
Elaboración Prenda 9,850 0.75 45 443,250 7,388
 esupuesto de producción para
tidad de materiales que
ccionar una prenda se requieren
ia prima B).
y 3.75 para MPB.

necesidades del mes.

eso de producción

o
materias primas y el

TOTAL COSTO
Requerimiento COSTO MP B MATERIALES EN EL
MP B PROCESO

6.55
13,125 85,968.75 129,255.00
11,063 72,459.38 108,943.50
12,750 83,512.50 125,562.00
36,938 ### 363,760.50

TOTAL COSTO
COMPRAS MP A

43,995.56
36,144.02
42,327.77
122,467.35
 TOTAL COSTO
COMPRAS MP B

88,433.19
71,783.91
84,065.16
244,282.25

mestre enero-marzo, considere

a y el salario estándar por

Unidades Minutos Minutos Costo por

Horas Costo total
totales hora
3,500 45 157,500 2,625 15.00 39,375.00
2,950 45 132,750 2,213 15.00 33,187.50
3,400 45 153,000 2,550 15.00 38,250.00
###
 12

Horas Trimestre Número de

por Operario Operarios
624 11.84 12