Seminario de Titulacion Act 1

Nombre del alumno: Osvel Tahi Mares Del Angel
Nombre del tutor: Graciela Martinez
Matricula: AL079419
Monterrey, Nuevo león
INTRODUCCION
Mantener una buena administración tanto contable y financiera en las empresas o
negocios es fundamental, debido a que si no se realiza de manera correcta puede
que existan grandes perdidas de dinero y como consecuencia la posible banca rota
del negocio. Una de las principales áreas financieras de las empresas donde existen
movimientos de flujo de efectivo, transferencias, chequeras es el departamento de
cuentas por pagar y cuentas por cobrar donde si no existe la supervisión y gestación
administrativa del cobro a clientes o proveedores irremediablemente la empresa
entrara en graves consecuencias financieras obteniendo carteras que no son sanas.
El emitir y recibir facturas sin duda es un factor importante que toda empresa así
sea Pyme debería tener por ley y esto permitirá llevar un mejor control contable para
así registrar todos los movimientos financieros con el apoyo de algún sistema
contable y facilitar la correcta administración en las empresas.
El objetivo de esta actividad es investigar a fondo como mantener una cartera sana
de aquellas cuentas por cobrar y por pagar, los principales problemas que presentan
las empresas en sus movimientos financieros por malos registros, las deducciones
no autorizadas en sus declaraciones mensuales por no cumplir con la emisión de
complementos de pago por parte de clientes y proveedores de aquellos pagos
realizados, IVA no acreditados, ventas o compras no facturadas entre varios
factores que hacen que se pierda día a día dinero en la empresa.
LLUVIA DE IDEAS
 Cartera Optima
 Cuentas por Pagar
 Facturación
 Complementos de Pago
 Fugas de dinero
 Sistema Contable
 Deducción de impuestos
 Personal Capacitado
 Cuentas por Cobrar
 Registros Contables
 Errores comunes
 Software administrativo
Piramide, delimitacion del tema

Justificación del tema para investigar
Esta actividad tiene como objetivo principal ver aquellas perdidas de dinero y falta
de liquidez de las cuentas por pagar y cuentas por cobrar que enfrentan día a día
las empresas por malos manejos administrativos y contables que si no son
considerados en establecer medidas de carácter urgente, puede ser crucial a la hora
de no tener la solvencia necesaria para tal vez crecer, compra de materia prima
para producción, pago de algún servicio, sueldos de personal entre muchos
problemas económicos.
El interés que tengo en esta investigación es debido a que la empresa para quien
laboro presenta constantemente estos problemas financieros y en el pleno
desarrollo de esta pequeña empresa que presenta, le permitirá tener un mejor
control en todos sus cuentas por cobrar y pagar de clientes, verificar clientes
morosos, automatizar pagos y cobros, así como el facturar todos sus movimientos
mediante un sistema mas completo y manejable para el personal a cargo de registro
de operaciones financieras. Como futuro contador es necesario conocer a fondo
estos temas por que serán nuestro día a día y el tener pleno conocimiento de estos
temas abrirá puertas y ofertas laborales que permitirán crecer profesionalmente.
A través de páginas en internet y bibliotecas virtuales se pretende descubrir toda la
información necesaria para concretar esta investigación y descubrir los errores
principales que se cometen comúnmente en las empresas como lo son:
 Clientes morosos
 Capacitación personal
 No pagar a tiempo deudas
 Compras sin registro contable
 No contar con sistema contable
 Seguimiento cobro deudas
 No emitir facturas
 No emitir REP
 Compras no deducibles
Antecedentes
Debido a que en la empresa ReciclaMex para la cual laboro y por ello e detectado
los problemas de toda índole que se presentan comúnmente, surge la necesidad e
interés de investigar a detalle cuales son los principales problemas financieros que
afectan a la empresa y como evitarlos para ello se realiza los siguientes objetivos:
 Análisis de cuentas por cobrar, por pagar y cartera de clientes.
 Entrevista a personal con funciones administrativas y contables.
 Verificar procesos y políticas de empresa
 Análisis de reportes de compras, ventas e inventarios perpetuos.
Al realizar entrevista con los empleados de diversas áreas se determina que no hay
una correcta gestión debido a que el sistema de contabilidad y administración no es
muy completo, el cual se dificulta mantener los registros al día, causando atraso en
pago de proveedores y emisión de facturas para la venta de sus productos a
clientes potenciales los cuales para poder mantener una buena relación se les pide
expedir cfdi y REP.
Un factor importante es que los dueños de la empresa mientras vean algo de
resultados no suelen realizar juntas de sus áreas financieras y administrativas para
escuchar, analizar el correcto rumbo de la empresa, se sobre llenan de inventario de
la compra de sus materiales de reciclaje y estos son estancados en almacén hasta
que sus clientes potenciales como Bio Papel, Grupo Gondi, ACEROMEX empresas
internacionales que si formulan presupuestos de acuerdo a sus necesidades de
consumo de materias primas.
Los inventarios no son realizados constantemente debido a que la bascula con la
que se cuenta
no es de mucha capacidad lo cual se pesa en la mayoría de las ocasiones al tanteo
afectando seriamente el flujo de efectivo ya que por ejemplo no es lo mismo pagar
100 kg de chatarra que es el peso correcto a pagar 110 kg al tanteo donde la
empresa sale perdiendo o en caso contrario beneficiado.
Se realiza una investigación a fondo de como resolver estos principales temas en
varias paginas de sitios web, revistas, libros para poder compartirlos y sugerir
algunos cambios dentro de la empresa y el tema se debilita con el siguiente
fundamento teórico.
Gestión de flujo de efectivo en las empresas reciclamex
El flujo de efectivo es importante en cualquier negocio ya sea personal o para la

empresa donde se labora, este es el principal pilar en la administración por que en
el existen entradas y salidas de efectivo a causa de operaciones diarias de la
empresa y es vital mantener la solvencia necesaria para los diversos factores que
se puedan presentar y además se debe llevar un optimo control para evitar errores
los cuales puedan resultar catastróficos.
Para obtener una rentabilidad en la empresa se debe contar con la solvencia
necesaria para enfrentar cualquier contingencia no prevista y tener siempre
disponible efectivo para protegerse.
Te imaginas que de pronto tienes un pedido grande y no tienes el suficiente capital
para adquirir materia prima y pagar a tus principales proveedores o bien quieres
expandirte, pero no puedes por falta de capital; Lo de menos es solicitar un crédito
bancario y salir del problema pero, ¿crees que el banco así de fácil prestara la
cantidad que requieres?, recordemos que los bancos antes de autorizar un crédito
tienen la tarea de investigar tus movimientos de entrada y salida de efectivo para ver
si tienes la solvencia de pagarles.
Tener las cuentas al día y registradas es un pilar muy importante y si no se cuenta
con el personal suficientemente capacitado, herramienta como software para los
registros y seguimientos administrativos y contables puede ocasionar que exista
fuga de dinero por no tener un óptimo control. Si una empresa demora en realizar un
pago a unos de sus acreedores y estos a la vez a proveedores, se generan cadenas
por problemas financieros afectando la empresa. muchas empresas no
necesariamente quiebran por tener pérdidas, sino por la falta de habilidad para
resolver de forma rápida y acertada los conflictos de flujo de efectivo. Uno de ellos
puede ser la incapacidad para afrontar los pagos propios de la operación, o incluso
malgastar el efectivo cuando se tiene un excedente.
Las cuentas por pagar deben tener el seguimiento necesario por parte de sus
responsables para asumir los gastos de las empresas y mantener un buen balance
saludable y evitar pérdidas innecesarias, solvencia económica cuando se requiera
para asegurar a clientes y obtener financiamiento con proveedores cuando se
requiera.
Conoce algunas de las principales cuentas por pagar en las empresas:
 Materia prima (Proveedores)
 Transporte y Logística
 Combustible
 Arrendamiento
 Servicios de Electricidad, Internet, Agua, Gas etc.
Otra manera de mantener flujo de efectivo y tal vez el mas importante para generar
solvencia son las cuentas por cobrar por que son las ventas de tus productos o
servicios generándote mayor ingreso al cobrarlos ya sea inmediato o a crédito,
donde al igual que las cuentas por pagar son a corto y largo plazo según lo pactado
con los clientes. No cobrar a tiempo o no dar seguimiento adecuado por parte de
personal a clientes puede que la empresa llegue a incurrir a una insolvencia.
La razón recae sobre la capacidad que la empresa tiene para generar liquidez y que
mejor que usarla para re invertir, atraer mas clientes y mejorar el capital de trabajo,
para ello se sugiere tener algunos indicadores para tener rotación en las cuentas por
cobrar como el de rotación, que permite la cantidad de veces que se cobra en un
periodo estudiado, así como el tiempo que un cliente tarda en liquidar su deuda.
Otro indicador es el financiamiento de cuentas por cobrar como el factoraje ya que
en ocasiones nos permite no perder capital y a su vez permite realizar créditos a
clientes para mantener mejor relación y ser mas competitiva la empresa.
Recordemos que el factoraje es de carácter de financiamiento que adquiere tus
cuentas por cobrar adelantando un pequeño porcentaje sobre el valor neto y tu
comprador al liquidar la deuda este ultimo deposita el diferencial menos su
comisión.
El CFDI es el documento que comprueba una transacción comercial entre
comprador y un vendedor de forma digital, no en papel.; esta CFDI compromete a
ambos lo negociado donde el vendedor queda comprometido a entregar el producto
o servicio y el comprador es obligado a realizar el pago de acuerdo a lo especificado
en dicha factura emitida. El expedir y solicitar facturas hace que la empresa sea
responsable, mantenga buena relación comercial con clientes y proveedores
potenciales y así mismo y lo mas importante evita problemas fiscales ante SAT.
Un problema muy común que se encontrara con algunos proveedores o clientes, es
que no quieren expedir su complemento de pago por aquellos CFDI que se pagaron
o bien yo como empresa, no quiera expedir a mi cliente un complemento de pago,
sabiendo que por ley se debe realizar un complemento de pago por cada factura
pagada donde en ella se emite la forma en como se pago el servicio, a quien se le
hiso, cuanto pago, cuanto IVA se retuvo y que se pagó, llámese servicio de
mantenimiento o compra de mercancía para mi producción entre miles de Ejemplos.
Seguramente te preguntaras ¿en qué me afecta que no se emita un complemento
de pago?
Esto es también considerado perdida de flujo de efectivo por IVA no acreditado por
que no se expide un complemento de parte de quien recibió el pago, el cual puede
re percutir con una sanción por no apegarse a las leyes fiscales establecidas ya que
es algo obligatorio que los contribuyentes deben hacer.
Cuando el contador de la empresa presente su declaración de impuestos
mensualmente al SAT se determina el momento de la acumulación de los ingresos e
impuestos trasladados, al igual que el acreditamiento de los impuestos
correspondientes y la correcta deducción de gastos. como se menciona desde un
principio el contar con un sistema contable y administrativo completo en la empresa
es importante hoy en día para los administradores y personal involucrado en
departamentos de facturación y contabilidad principalmente ya que este es capaz de
mantener una perfecta gestión de registros contables, pagos a proveedores, cobros
automatizados a clientes, inventario de materia prima, entre muchos beneficios.
Entre mas completo sea el sistema es mejor, aunque suelen ser costosos este tipo
de software puede facturarse y es deducible como los gastos de internet y teléfono.
Sin duda un factor de los mas importantes donde muchas empresas obtienen
grandes cantidades de perdida de dinero o sin movimiento de efectivo es el
inventario o stock de materia prima. El tener un inventario controlado ayuda a que
las empresas solo tengan materias primasen el momento que se requiera,
optimizando los niveles de stock reduciendo costos de almacenaje y desabasto.
El realizar mínimo una vez un inventario físico mensual permitirá mantener el control
de todo con lo que la empresa cuenta para convertirlo en producto de acuerdo a sus
pedidos y así verificar lo que hace falta y lo que no para no tener dinero detenido.
Tener una selección de personal a la hora de contratar para algún puesto
administrativo y contable capaz de resolver y dar el seguimiento necesario a
cuentas por pagar y cobrar entre varias funciones administrativas u contables que
van de la mano es muy importante ya que son los principales responsables de hacer
que la empresa funcione adecuadamente y cuide la solvencia que se requiere para
ser rentable. Muchas empresas adiestran a sus empleados con cursos para que
estén actualizados de temas contables, software que mejoren la administración para
mantenerlos llenos de conocimiento y puedan crecer profesionalmente y a la
empresa le mantenga crecer y cuidar de sus finanzas ante cualquier situación.
CONCLUSION
En conclusión con esta investigación y como desarrollar paso a paso esta actividad
la cual tiene como finalidad conocer a fondo un tema que nos resulte interesante o
que pueda servir a la sociedad para tener el conocimiento de algún tema de interés
es interesante y muy útil, se debe investigar a fondo en fuentes conocidas acerca
del tema, crear algunas lluvias de ideas a investigar, resumir en si lo mas
interesante para el lector y llamar su atención, se debe estructurar paso a paso los
temas delimitados y una correcta postura.
Como se menciona en un principio, mi interés para realizar esta actividad de
investigación influye mucho en mi vida laboral debido a que al ser una pequeña
empresa la cual tiene demasiado futuro para seguir creciendo, suele tener
demasiados problemas financieros por malos manejos en el efectivo, es cierto que
tiene mucho potencial en ventas y tal vez no lo logran percibir los dueños o se
conforman con cierta utilidad que se ve reflejada, mas sin embargo me pregunto
¿Qué pasaría si tuvieran mas control tanto en procesos administrativos y contables?
¿ cuánto dinero ahorrarían? Generando más beneficios tanto empleados como
dueños con más rentabilidad.
Si bien los principales problemas que veo es alto stock de materia prima, descontrol
en inventarios y falta de seguimiento a cuentas por pagar y cobrar por no contar con
un sistema mas completo para llevar una correcta gestión en estos rubros
primordiales en la empresa.
En mi opinión considero los tres planteamientos principales para garantizar un mejor
flujo de efectivo en la empresa:
1. Automatización de cuentas por cobrar y pagar con un sistema mas completo de
software, con seguimiento de saldos a vencer actualizados de acuerdo a
vencimiento de facturas.
2. Selección de personal al contratar con conocimiento pleno de temas
administrativos, financieros y contables en cada área para una buena gestión,
además de capacitaciones constantes para estar actualizados, sobre todo el área
contable con las actualizaciones que surgen en la CFF, SAT, NIF.
3. Realizar inventarios una vez por semana para obtener un control tanto en
producción como de materia prima de acuerdo a pedidos de clientes y evitar tener
stock ya que es dinero sin movimiento almacenado.
Bibliografia
https://www.contpaqi.com/publicaciones/contabilidad/cuales-son-las-cuentas-por-
pagar-de-una-empresa
https://alt-5b55e34bdde3d.blackboard.com/bbcswebdav/pid-4482052-dt-asiobject-
rid-77303436_1/courses/BbCont10/Contenido/Licenciaturas/
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3F548B084E7DA5FDBE
https://www.edifact.com.mx/masinfo/que-pasa-si-no-emito-el-complemento-de-
pago.html
https://alt-5b55e34bdde3d.blackboard.com/bbcswebdav/courses/BbCont10/
Contenido/Licenciaturas/L_SemTitulacionI_JUN21/index.html?
one_hash=D97923CC66C8908F09E67D5D535F7286&f_hash=7553CAE57AFAB73
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