Tarea 5 Presupuesto Operativo

Administración Estratégica de Costos
Maestría en Ingeniería en Gestión de Operaciones
Ulises Abel González García

00559334
Presupuesto Operativo
Módulo 5: Presupuesto
Profesora: Mtra. Adriana Fragoso Páramo

11 agosto 2024
Introducción
En el competitivo mundo empresarial actual, la planificación financiera sólida es
fundamental para el éxito. El presupuesto operativo, como hoja de ruta
financiera, permite a las empresas anticipar y gestionar sus recursos de manera
efectiva. Este documento detalla un presupuesto operativo integral, que abarca desde
la proyección de ventas hasta el estado de resultados proyectado, proporcionando una
visión clara de la salud financiera esperada de la empresa. El proceso comienza con el
presupuesto de ventas, que sienta las bases para el resto del plan. A partir de ahí, se
derivan los presupuestos de producción, materiales, compras y mano de
obra, asegurando que la empresa tenga los recursos necesarios para cumplir con sus
objetivos de ventas. Los costos indirectos de fabricación también se tienen en
cuenta,incluyendo elementos como depreciación y gastos generales. Finalmente, el
estado de resultados proyectado ofrece una imagen completa de los ingresos, costos y
ganancias esperados, lo que permite a la gerencia evaluar la viabilidad financiera del
plan y tomar decisiones informadas.
Presupuesto de Ventas en Pesos
Presupuesto de ventas en pesos

Concepto VA VAB
Pronóstica de ventas 12,000 14,000
Precio unitario 1,200 1,250
Ventas presupuestadas 14,400,000 17,500,000
Total de ventas $ 31,900,000.00
• El presupuesto de ventas es la base del presupuesto operativo.

• Se proyectan las ventas en unidades y en pesos para cada producto.
• En nuestro caso, se estiman ventas de 12,000 unidades del producto VA a $1,200
cada una y 14,000 unidades del producto VAB a $1,250 cada una.
• Esto resulta en ventas presupuestadas de $14,400,000 para VA y $17,500,000 para
VAB, totalizando $31,900,000.
Presupuesto de Producción en Unidades
Presupuesto de producción en unidades

Concepto VA VAB
Pronóstica de ventas 12,000 14,000
(+) Inventario final deseado de prod terminado 4,000 3,000
Necesidad de producción 16,000 17,000
(-) Inventario inicial de prod terminado 5,000 4,000
(=) Producción requerida 11,000 13,000
• El presupuesto de producción determina cuántas unidades de cada producto deben

fabricarse para satisfacer la demanda de ventas y mantener los niveles de inventario
deseados.
• Considera el inventario inicial y final deseado de productos terminados.
• La producción requerida es de 11,000 unidades para VA y 13,000 unidades para
VAB.
Presupuesto de Requerimientos de Materiales en Unidades

Presupuesto de requerimientos de materiales en unidades
Materia prima
Materia prima A
B
Producto Unidade Kilos Unidades Kilos

s Total Total
$
Producción requerida VA
11,000 1 11,000.00 11,000 2 $ 22,000.00
$
Producción requerida VAV
13,000 2 26,000.00 13,000 1 $ 13,000.00
Total kilos 37,000 35,000
$
Costo por kilo
200.00 $ 50.00
Requisición materia $
prima 7,400,000.00 $ 1,750,000.00
$
Total
9,150,000.00
Presupuesto de Requerimientos de Materiales en Unidades
• El presupuesto de requerimientos de materiales estima la cantidad de materia prima

necesaria para la producción.
• Se detallan los kilos de materia prima A y B necesarios para cada producto.
• El costo total de la materia prima es de $9,150,000.
Presupuesto de Compras en Kilos y Pesos

Presupuesto de compras en kilos y pesos
Concepto Materia Prima A Materia Prima B TOTAL
(=) MP para la producción (kilos) 37,000 35,000
(+)Inventario final deseado (unidades) 2,000
1,600
(-) Inventario inicial (unidades) 4,000
2,000
(=) Total a comprar 36,600 33,000
(x)Costo por kilo ($) $ 200.00 $ 50.00
(=)Costo de compras ($) 7,320,000 1,650,000
8,970,000
• El presupuesto de compras determina cuánta materia prima debe comprarse.

• Se considera el inventario inicial y final deseado de materia prima.
• El costo total de las compras de materia prima es de $8,970,000
Presupuesto de Mano de Obra
Presupuesto de mano de obra

Concepto VA VAV
Requisición para producción 11,000 13,000
Horas de mano de obra 4 6
Total de horas 44,000 78,000
Costo por hora 28 28
Total de mano de obra $ 1,232,000 $ 2,184,000
• El presupuesto de mano de obra estima el costo de la mano de obra directa para la

producción.
• Se detallan las horas de mano de obra requeridas para cada producto y su costo por
hora.
• El costo total de mano de obra es de $3,416,000.00 pesos.
Costos Indirectos de Fabricación
Costos indirectos de fabricación

Mantenimiento $ 200,000
Luz $ 100,000
Seguros $ 20,000
Varios $ 20,000
Total de costos indirectos de fabricación $ 340,000
Total de número de horas de mano de obra 122,000
Tasa de aplicación por hora 2.79
Equipo $ 500,000
Dep 10% para equipo $ 50,000
Tasa de edificios $ 500,000
Dep 5% para edificios $ 25,000
Total depreciación $ 75,000
Costos Indirectos de Fabricación
• Los costos indirectos de fabricación incluyen costos como

mantenimiento, luz, seguros, etc.
• Se calcula una tasa de aplicación para asignar estos costos a la producción.
• También se incluye la depreciación de equipos y edificios.
Estado de Resultados
Estado de resultados
Ventas $ 31,900,000.00
Costo de ventas $ 14,045,359
Utilidad bruta $ 17,854,641.36
Gastos de adminstración y ventas $ 2,395,907.17
Utildad de operación $ 15,458,734.18
• El estado de resultados proyectado muestra los ingresos, costos y

ganancias esperados.
• Se presentan las ventas, el costo de ventas, la utilidad bruta, los gastos de
administración y ventas, y la utilidad de operación.
• La utilidad de operación proyectada es de $15,458,734.18 pesos.
Conclusión
El presupuesto operativo presentado en este documento no es simplemente un
ejercicio numérico, sino una herramienta estratégica vital. Al proporcionar una visión
detallada de las finanzas proyectadas de la empresa, permite a la gerencia tomar
decisiones informadas, asignar recursos de manera eficiente y anticipar posibles
desafíos. La elaboración de este presupuesto ha implicado una cuidadosa
consideración de diversos factores, desde las proyecciones de ventas hasta los costos
indirectos de fabricación, lo que garantiza que sea un reflejo preciso de la realidad
operativa de la empresa.
El estado de resultados proyectado, con una utilidad de operación de
$15,458,734.18, sugiere un futuro prometedor. Sin embargo, es importante recordar
que un presupuesto es una herramienta dinámica que requiere un monitoreo y ajuste
constantes a medida que cambian las condiciones del mercado y las operaciones de la
empresa. Al utilizar este presupuesto de manera efectiva, la empresa puede navegar
con confianza hacia el éxito financiero, aprovechando las oportunidades y mitigando
los riesgos en el camino.

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