UNIVERSIDAD AUTONOMA GABRIEL RENE MORENO

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES. AUDITORIA, SISTEMA DE

CONTROL DE GESTION Y FINANAZAS.

PRACTICO N°1

MATERIA: AUDITORIA FORENSE.

NOMBRE: SHERLYN CABRERA K.
REGUISTRO: 220173931
DOCENTE: IVER ISASS CABRERA ESPEJO.
FECHA: 26/09/24

SANTA CRUZ – BOLIVIA.

 Practico de Auditoria Forense N°1
1. ¿Defina el concepto de auditoria forense, misión, visión y objetivos
generales y objetivos específicos?
Es un tipo de auditoría especializada que tiene como fin obtener evidencia legal
y formalmente de los hechos o temas investigados, mediante el uso de técnicas
especializadas, con el fin dar a conocer a las autoridades de la justicia y buscar
que los responsables sean sancionados conforme al marco jurídico vigente.
 MISIÓN: identificar, investigar y documentar fraudes o irregularidades en
registros financieros y operativos, proporcionando evidencia que pueda
ser utilizada en procesos legales, así como ofrecer recomendaciones
para prevenir futuras ocurrencias.
 VISIÓN: ser un referente en la detección y prevención del fraude
financiero, contribuyendo a la confianza en la integridad de las prácticas
empresariales y mejorando los estándares de transparencia y ética en
las organizaciones.
OBJETIVOS GENERALES
 Identificar y analizar cualquier indicio de fraude o irregularidades en la
información financiera.
 Reunir y documentar información que pueda ser utilizada en procesos
legales o administrativos.
 Evaluar los controles internos y los procesos de una organización para
proporcionar recomendaciones que ayuden a prevenir futuros delitos
financieros.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
 Revisar y analizar registros financieros, contratos y otros documentos
para detectar incongruencias o irregularidades.
 Realizar entrevistas a empleados y otros involucrados para recabar
información sobre posibles irregularidades.
 Elaborar informes detallados que documenten los hallazgos, análisis y
recomendaciones.
 Proporcionar testimonio experto en juicios o audiencias en casos que
involucren delitos financieros.
 Examinar la eficacia de los controles internos existentes y sugerir
mejoras para fortalecer la prevención del fraude.
2) ¿Elaborar resumen de las Normas Internacionales de Auditoria (NIAs),
vinculado con la Auditoria Forense?
 1. NIA 200 – Objetivos generales del auditor independiente y
conducción de la auditoría
Esta norma establece los principios y responsabilidades básicas del auditor en
el desarrollo de su trabajo. En la auditoría forense, los objetivos incluyen
identificar fraudes o irregularidades mediante la recopilación de pruebas
suficientes y pertinentes que pueden ser utilizadas en procesos judiciales.
2. NIA 240 – Responsabilidad del auditor en la auditoría de estados
financieros con respecto al fraude
Esta norma establece que el auditor debe identificar y evaluar el riesgo de
fraude, y diseñar procedimientos que permitan detectarlo. En la auditoría
forense, esta NIA es fundamental, ya que su enfoque principal es descubrir
fraudes y actividades ilícitas, buscando evidencia sustancial que respalde
posibles acciones legales.
3. NIA 300 – Planificación de la auditoría de estados financieros
Se centra en la planificación adecuada de una auditoría. En la auditoría
forense, el plan debe estar orientado a la identificación de áreas de alto riesgo
de fraude o actividades ilícitas, ajustándose a los requerimientos legales y
normativos.

4. NIA 315 – Identificación y evaluación de los riesgos de incorrección

material mediante el conocimiento de la entidad y su entorno
La NIA 315 exige que el auditor comprenda la entidad auditada y su entorno,
incluidas las áreas de riesgo de fraude. En auditoría forense, esto es clave para
evaluar dónde pueden existir mayores posibilidades de malversación o
irregularidades.

5. NIA 330 – Respuestas del auditor a los riesgos evaluados

Después de identificar los riesgos, esta norma guía al auditor sobre cómo
responder a ellos. En auditoría forense, las respuestas pueden incluir
procedimientos más detallados y técnicas especializadas para descubrir
fraudes, como análisis de transacciones inusuales o entrevistas a empleados.

6. NIA 500 – Evidencia de auditoría

Se refiere a la responsabilidad del auditor de obtener suficiente evidencia para
respaldar sus conclusiones. En la auditoría forense, la recolección de evidencia
es aún más crítica, ya que esta puede ser usada en procesos judiciales. Los
procedimientos incluyen la revisión de documentos, entrevistas, análisis
forense de datos y técnicas de investigación.
7. NIA 520 – Procedimientos analíticos

Los procedimientos analíticos ayudan al auditor a identificar anomalías o

inconsistencias en los datos financieros. En la auditoría forense, el uso de
análisis avanzados, como la minería de datos o análisis de patrones, es común
para detectar posibles fraudes.

8. NIA 530 – Muestreo de auditoría

Describe el uso de técnicas de muestreo para recolectar evidencia. En la
auditoría forense, el enfoque en áreas específicas con riesgos de fraude puede
requerir una mayor selección de muestras específicas o incluso una revisión
del 100% de las transacciones en ciertos casos críticos.

9. NIA 600 – Consideraciones especiales – Auditorías de estados

financieros de grupos
Para auditorías forenses de grandes grupos de empresas, esta norma se aplica
en la evaluación del riesgo de fraude en subsidiarias o entidades relacionadas.
La coordinación entre los auditores de diferentes componentes del grupo es
esencial para garantizar una investigación integral.

10. NIA 700 – Formación de la opinión y emisión del informe sobre los
estados financieros
Esta norma guía sobre cómo el auditor debe formar su opinión y emitir el
informe. En la auditoría forense, además del informe tradicional, puede ser
necesario un informe más detallado con hallazgos específicos de
irregularidades, que puede ser usado en procesos legales.

3) ¿Elaborar mapa conceptual de las Normas Internacionales de Auditoria

(NIAs), vinculados con la Auditoria Forense?
4) ¿Elaborar resumen de las Normas Internacionales para el Ejercicio
Profesional de la Auditoría Interna? Emitidas por el Instituto de Auditores
Internos. Respecto al fraude, las normas 1210.A1, 1210.A2, 1220.A1,
2120.A2, 2210.A2, se 2060, hacen referencia a que los auditores internos
deben tener los conocimientos suficientes para evaluar el riesgo de
fraude, y la forma en que se gestiona por parte de la organización?
1. Norma 1210.A1 - Conocimientos y habilidades
Esta norma establece que los auditores internos deben poseer los
conocimientos y habilidades necesarios para llevar a cabo sus
responsabilidades. En lo que respecta al fraude, los auditores internos deben
ser capaces de evaluar los riesgos de fraude dentro de la organización y
determinar si la gerencia ha implementado controles suficientes para mitigar
dichos riesgos.
2. Norma 1210.A2 - Evaluación de fraude
Se indica que, si los auditores internos no tienen las habilidades necesarias
para investigar fraudes, deben recurrir a expertos externos. La norma destaca
que los auditores internos son responsables de conocer los indicadores de
fraude y cómo estos pueden afectar los controles internos de la organización,
pero no necesariamente de llevar a cabo una investigación forense profunda.
3. Norma 1220.A1 - Diligencia profesional
Los auditores internos deben aplicar el debido cuidado profesional al realizar su
trabajo. En cuanto al fraude, esto implica que deben diseñar y ejecutar
procedimientos de auditoría que sean suficientes para identificar indicadores de
posibles fraudes, así como evaluar si los controles internos están diseñados
para prevenir y detectar actos fraudulentos.
4. Norma 2120.A2 - Evaluación del riesgo de fraude
Esta norma establece que los auditores internos deben evaluar el riesgo de
fraude dentro de sus evaluaciones generales de riesgos. Además, deben
determinar si la organización tiene mecanismos adecuados para prevenir,
detectar y responder ante situaciones de fraude. Es esencial identificar áreas
donde el riesgo de fraude sea elevado y evaluar los controles implementados
para mitigarlo.
5. Norma 2210.A2 - Riesgos significativos
En la planificación de cada trabajo de auditoría, los auditores internos deben
considerar los riesgos significativos que podrían afectar los objetivos de la
organización, incluido el riesgo de fraude. Además, se espera que evalúen si la
administración ha establecido objetivos claros que aborden adecuadamente
dichos riesgos, lo que incluye diseñar procedimientos efectivos para mitigar el
fraude.
6. Norma 2060 - Comunicación a la alta dirección y al consejo
Los auditores internos deben informar periódicamente a la alta dirección y al
consejo sobre la efectividad de los procesos de gestión de riesgos, controles y
gobernanza de la organización. Esto incluye notificar si los mecanismos para
gestionar el riesgo de fraude son efectivos, así como cualquier deficiencia en
los controles que pueda facilitar la ocurrencia de fraudes.
5) ¿Nombra las Instituciones vinculados con la verificación o seguimiento
con fraude y corrupción Nacional E internacional?
A. Instituciones Internacionales
1. Organización de las Naciones Unidas (ONU) - Oficina de las Naciones
Unidas contra la Droga y el Delito (UNODC)
La UNODC es un organismo clave en la lucha contra la corrupción a nivel
global. Implementa la Convención de las Naciones Unidas contra la Corrupción
(UNCAC), que es el principal instrumento legal internacional en esta materia.
2. Banco Mundial (BM) - Oficina de Integridad Institucional (INT)
Se encarga de investigar fraudes, corrupción y otros delitos financieros
relacionados con los proyectos financiados por el Banco Mundial. Promueve la
transparencia y responsabilidad en el uso de fondos destinados a países en
desarrollo.
3. Fondo Monetario Internacional (FMI)
A través de sus políticas y programas, el FMI monitorea las finanzas de los
países para reducir la corrupción y mejorar la gobernabilidad, con un enfoque
en la transparencia fiscal y la rendición de cuentas.
4. Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE)
A través del Grupo de Trabajo sobre la Corrupción, la OCDE supervisa la
implementación de la Convención Antisoborno en sus países miembros,
enfocándose en la corrupción de funcionarios públicos en transacciones
comerciales internacionales.
5. Transparencia International (TI)
Es una organización no gubernamental internacional dedicada a combatir la
corrupción y promover la transparencia. Publica anualmente el Índice de
Percepción de la Corrupción (CPI), que clasifica a los países en función de los
niveles percibidos de corrupción.
6. Interpol - Grupo de Trabajo sobre Corrupción
Interpol facilita la cooperación policial a nivel global para la prevención e
investigación del fraude y la corrupción, brindando apoyo en investigaciones
transnacionales y proporcionando asistencia técnica.
7. Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI/FATF)
El GAFI es una organización intergubernamental que establece estándares y
promueve la implementación de medidas legales, regulatorias y operativas para
combatir el lavado de dinero, el financiamiento del terrorismo y la corrupción.
8. European Anti-Fraud Office (OLAF)
La Oficina Europea de Lucha contra el Fraude (OLAF) es responsable de
investigar fraudes que afectan el presupuesto de la Unión Europea, así como
de combatir la corrupción y las irregularidades dE las instituciones de la UE.
B. Instituciones Nacionales (Ejemplos)
1. Oficina Anticorrupción (Argentina)
Este organismo se encarga de diseñar políticas de prevención de la corrupción
y realizar investigaciones sobre presuntas irregularidades en la administración
pública.
2. Fiscalía Especializada en Delitos Relacionados con la Corrupción
(México)
Es responsable de investigar y procesar casos de corrupción y fraude que
involucren a funcionarios públicos y actores privados.
3. Tribunal de Cuentas (España)
El Tribunal de Cuentas supervisa y fiscaliza la gestión de los fondos públicos,
con competencias para investigar casos de corrupción y malversación de
recursos públicos.
4. Comisión de Transparencia y Anticorrupción (Perú)
Esta entidad se encarga de promover la transparencia en la gestión pública y
de combatir la corrupción mediante la supervisión y fiscalización de las
instituciones públicas.
5. Procuraduría General de la República (Brasil)
Junto con la Controladoria-Geral da União (CGU), esta institución lidera la
lucha contra el fraude y la corrupción en Brasil, investigando y sancionando
delitos cometidos por funcionarios públicos.
6. Unidad de Información Financiera (Argentina)
Esta unidad supervisa las operaciones financieras sospechosas y colabora con
otras entidades internacionales para detectar y combatir el lavado de dinero y
el financiamiento de actividades ilícitas relacionadas con el fraude y la
corrupción.
7. Comisión Internacional contra la Impunidad en Guatemala (CICIG)
Creada con el apoyo de la ONU, esta comisión tuvo como objetivo investigar y
desmantelar estructuras criminales vinculadas a la corrupción en Guatemala.
8. Consejo de la Judicatura Federal (México)
Supervisa la actuación de jueces y magistrados para prevenir actos de
corrupción en el sistema judicial mexicano.
C. Otras Entidades Relacionadas
Contralorías Generales (como la Contraloría General de Colombia o Perú):
Estas entidades se encargan de la supervisión y auditoría de los recursos
públicos, buscando evitar fraudes en la gestión estatal.
Ministerios Públicos: En muchos países, los ministerios públicos o fiscalías
juegan un papel crucial en la investigación y persecución de casos de
corrupción y fraude.
6) ¿Como define la corrupción la ACFE (Association of Certifiel Fraud
Examiners)?
Define a la corrupción como un tipo de fraude que implica el uso de influencias
indebidas para obtener beneficios personales en un contexto de relaciones
laborales.
7) ¿Nombras los Fraudes Corporativo u Ocupacional ACFE?
- Fraude en los Estados Financieros.
- Apropiación indebida de activos
- Corrupción.
8) ¿Diseñar Árbol del Fraude Ocupacional?
9) ¿Investigar cómo ha evolucionado el fraude en las últimas gestiones?
(En revista, entrevistas, video o noticias), representar en un gráfico?

10) ¿Investigar cómo ha evolucionado el Índice de Percepción de la

Corrupción (IPC) en las últimas gestiones? (En revista, entrevistas, video
o noticias), representar en un resumen.
El Índice de Percepción de la Corrupción (IPC) de 2023 muestra que la
corrupción está prosperando en todo el mundo. El IPC clasifica a 180 países y
territorios de todo el mundo según sus niveles percibidos de corrupción en el
sector público, en una escala de 0 (altamente corrupto) a 100 (muy limpio). Más
de dos tercios de los países tienen una puntuación inferior a 50 sobre 100, lo
que indica claramente que tienen graves problemas de corrupción. El promedio
mundial se ha estancado en tan solo 43, mientras que la gran mayoría de los
países no han avanzado o han retrocedido en la última década. Es más, 23
países cayeron a sus puntuaciones más bajas hasta la fecha este año.
11) ¿Desarrollar concepto auditoria y procesos de auditoría?
Es la acumulación y evaluación objetiva de evidencia para establecer e
informar sobre el grado de correspondencia entre la información examinada y
los criterios establecidos.

FASES OBJETIVOS RESULTADOS

 Conocer la entidad  Memorándum de
y efectuar la planificación (PMA).
 evaluación
preliminar del
control.
PLANIFICACCIO  Planear de forma  Programas de
N global la trabajo.
auditoría.
 Predeterminar
técnicas y
 procedimientos.
 Obtener elementos
de juicio aplicando  Papeles de trabajo
EJECUCION procedimientos. (Evidencia)

 Emitir un juicio con

base en la
COMUNICACIÓN evidencia.  Informe del auditor
DE opinión (dictamen)
 Comunicación a la
RESULTADOS entidad

12) ¿Desarrollar la Clasificación de los tipos de Auditoria?

POR SU LUGAR DE ORIGEN:
 Auditoría Externa
 Auditoría Interna
POR SU AREA DE APLICACIÓN:
 Auditoría Financiera
 Auditoría Operacional
 Auditoría Administrativa
 Auditoría Integral
 Auditoría Gubernamental
 Auditoría de Sistemas
ESPECIALIZADAS EN AREAS ESPECIFICA
 Auditoría al área médica (evaluación médico-sanitaria)
 Auditoría al desarrollo de obras o construcciones.
 (evaluación de ingeniería).
 Auditoría fiscal.
 Auditoría labora.
 Auditoría de proyectos de inversión.
 Auditoría a la caja chica o caja mayor (arqueos).
 Auditoría al manejo de mercancías (inventarios).
 Auditoría ambiental.
 Auditoría de sistemas.
13) ¿Nombrar y desarrollar las clases de Auditoria?
AUDITORIA INTERNA
Es realizada por una unidad especializada del ente del cual depende
según la estructura organizacional, sobre los procesos, programas,
actividades, registros y estados financieros.
AUDITORIA EXTERNA.
Es realizada por una organización, ente o profesional
independiente y externo al ente auditado.

14) ¿Representar en un mapa conceptual las Normas de Auditoria

Gubernamental?

15) ¿Defina concepto de Auditoria Especial y nombra las NIAS que se

aplica en presente enunciado?
Acumulación y examen sistemático y objetivo de evidencia, con el propósito de
expresar una opinión independiente sobre el cumplimiento del ordenamiento
jurídico administrativo y otras normas legales aplicables, u otros aspectos que
puede generar el establecimiento de indicios de responsabilidad por la función
pública.

16) ¿Cuál es la función o atribuciones de la Contraloría General del

Estado y que auditorias puede realizar el presente ente?
La Contraloría General del Estado (CGE) es un organismo independiente en
varios países, cuya función principal es velar por la legalidad, eficiencia y
transparencia en la gestión pública. Sus atribuciones pueden variar ligeramente
según el marco legal de cada país.

Tipos de Auditorías:
La CGE puede llevar a cabo diferentes tipos de auditorías, tales como:
1. Auditorías Financieras: Revisan los estados financieros para asegurar que
reflejan de manera fiel la situación patrimonial y los resultados de operaciones
de una entidad.
2. Auditorías de Cumplimiento: Se centran en comprobar que las entidades
han actuado de acuerdo con las normativas y regulaciones aplicables.
3. Auditorías de Desempeño: Analizan la eficiencia y eficacia de las
operaciones y programas gubernamentales.
4. Auditorías Operativas: Examina la gestión y los procedimientos
administrativos para identificar áreas de mejora.
5. Auditorías Forenses: Se realizan en casos de sospechas de fraude o
corrupción y se centran en la recopilación de evidencia relacionada con estos
actos.
Estas auditorías buscan no solo detectar irregularidades, sino también
contribuir a la mejora continua de la gestión pública y fomentar la confianza de
la ciudadanía en las instituciones del Estado.

17) ¿Nombra las Organizaciones de Fiscalización del Estado?

Las organizaciones de fiscalización del Estado suelen variar según el país y su
estructura gubernamental. Sin embargo, en muchos países, existen entidades
específicas encargadas de la fiscalización y control del uso de recursos
públicos. Aquí te comparto algunas de las organizaciones de fiscalización más
comunes, tomando como referencia el contexto de varios países:
1. Tribunales de Cuentas: Instituciones encargadas de auditar y controlar el
uso de recursos públicos. Ejemplos incluyen el Tribunal de Cuentas en España
y la Corte de Cuentas en varios países de América Latina.
2. Contralorías Generales: Organismos que supervisan la legalidad y la
eficiencia del manejo de los fondos públicos. Por ejemplo, la Contraloría
General de la República en varios países de la región.
3. Agencias de Auditoría: Entidades que realizan auditorías a diferentes
niveles y sectores del gobierno. En algunos países, estas agencias son
independientes y se encargan de evaluar la gestión administrativa.
4. Oficinas de Ética Pública: Instituciones que se ocupan de prevenir la
corrupción y promover la transparencia en la gestión pública.
5. Comisiones de Seguridad Social: En algunos países, se encargan de
fiscalizar el uso de los fondos destinados a la seguridad social.

6. Defensorías del Pueblo: Aunque su función principal es proteger los

derechos humanos, también pueden tener un rol en la fiscalización de ciertos
aspectos de la actuación estatal.
7. Fiscalías y Ministerios Públicos: Encargados de investigar y perseguir
delitos, incluyendo casos de corrupción y mal uso de recursos públicos

18) ¿Defina Fraude, Corrupción y Delito?

FRAUDE: Acción deshonesta Realizada en forma intencional por Agentes,
funcionarios o personas vinculadas a la empresa u organismo estatal con el
objetivo de obtener un beneficio para sus autores.
CORRUPCION: Acción deshonesta realizada en forma intencional por agentes,
funcionarios o personas vinculadas a la empresa u organismo estatal con el
objetivo de obtener un beneficio para sus autores.
DELITO: es una infracción que va en contra al ordenamiento jurídico de la
sociedad y será castigada con la correspondiente pena o sanción.

19) ¿Nombra el marco normativo que se aplica en Fraude, Corrupción y

Delito (Nombrar que leyes, normas, resoluciones, D.S., y otros se aplica)?
El marco normativo que se aplica en el área de fraude, corrupción y delitos
varía de un país a otro. Sin embargo, a continuación, te presento una lista de
tipos de leyes y normativas que comúnmente regulan estas conductas en
muchos países, especialmente en contextos latinoamericanos:
1. Códigos Penales: La mayoría de los países cuentan con un Código Penal
que incluye disposiciones sobre delitos relacionados con la corrupción y el
fraude.
2. Leyes Anticorrupción: Muchos países han promulgado leyes específicas
para combatir la corrupción, que pueden incluir sanciones para funcionarios
públicos y/o privadas.
3. Leyes de Transparencia: Normativas que buscan garantizar el acceso a la
información pública y la rendición de cuentas, como la Ley de Acceso a la
Información Pública en varios países.
4. Leyes sobre Lavado de Dinero: Normativas que tipifican y sancionan el
lavado de activos provenientes de actividades ilícitas.
5. Registros de Infracciones: Leyes que establecen la obligación de registros
y auditorías sobre el manejo de recursos públicos.
6. Convención de las Naciones Unidas contra la Corrupción (UNCAC):
Varios países son signatarios de esta convención y deben implementar
medidas para prevenir y combatir la corrupción.
7. Normativas de Control Interno: Reglas específicas que regulan la gestión y
administración de recursos en entidades públicas y privadas para evitar actos
de corrupción y fraude.
8. Leyes de Protección al Denunciante: Normativas que ofrecen protección a
quienes denuncian actos de corrupción dentro de una organización.
9. Directrices y Resoluciones de Organismos Internacionales: Como las de
la OCDE, que pueden ser aplicadas para orientar la lucha contra la corrupción
en los países miembros.

20) ¿Desarrollar la clasificación del fraude financiero?

- Fraude Financiero en las organizaciones.
Fraude corporativo
Fraude laboral.
- Otros fraudes financieros (corrupción financiera)

21) ¿Desarrolle Fraude Corporativo y Fraude Laboral?

FRAUDE CORPORATIVO:
El fraude corporativo es delito basado en la manipulación de los estados
financieros para esconder, tergiversar o falsificar la situación económica
de la organización con el único objetivo de engañar a un grupo de
personas o usuarios de los estados financieros.
FRAUDE LABORAL.:
El fraude laboral es la distorsión de la información financiera
(malversación de activos) Uno o varios empleados fraudulentamente
distorsionan la información financiera para beneficiarse indebidamente
de los recursos de la empresa (activos: efectivo, títulos valores, bienes u
otros).

22) ¿Diseñe mapa conceptual de TRIANGULO DEL FRAUDE y DIAMANTE

DEL FRAUDE?
23) ¿Cuáles son las Nuevas formas de Fraude, de acorde a las nuevas
tecnologías?
Las nuevas tecnologías han dado lugar a diversas formas de fraude que
pueden ser más sofisticadas y difíciles de detectar. Algunas de las formas más
comunes de fraude en la era digital incluyen:

1. Phishing: Este engaño implica el envío de correos electrónicos o mensajes

que parecen ser de fuentes legítimas para robar información personal, como
contraseñas y datos bancarios. El phishing puede ser muy sutil y convincente.
2. Spear Phishing: A diferencia del phishing generalizado, el spear phishing se
dirige a individuos específicos o empresas, utilizando información
personalizada para hacer que el ataque sea más convincente.
3. Fraude por suplantación de identidad (Identity Theft): Los delincuentes
pueden usar información personal robada para hacerse pasar por otra persona
y realizar transacciones fraudulentas o abrir cuentas de crédito.
4. Robo de cuentas (Account Takeover): Los estafadores obtienen acceso no
autorizado a cuentas en línea (como cuentas bancarias, de redes sociales o de
comercio electrónico) y las utilizan para robar dinero o realizar compras no
autorizadas.
5. Malware y Ransomware: El malware puede infiltrarse en los sistemas de
las víctimas para robar información o controlar dispositivos. El ransomware, en
particular, bloquea el acceso a datos hasta que se pague un rescate.
6. Fraude en transacciones en línea: Las transacciones fraudulentas en sitios
de comercio electrónico o marketplaces son comunes, donde los delincuentes
pueden usar tarjetas de crédito robadas para realizar compras.
7. Deepfakes: Esta tecnología permite crear videos o audios falsos que
pueden utilizarse para extorsionar o manipular a las personas, haciéndolas
creer que están interactuando con alguien que conocen.
8. Esquemas Ponzi y piramidales en línea: Con el auge de las
criptomonedas y las inversiones en línea, han surgido nuevos esquemas
fraudulentos que prometen altos rendimientos a cambio de inversiones.
9. Fraude con criptomonedas: Las estafas relacionadas con criptomonedas,
como las ofertas iniciales de monedas (ICO) fraudulentas o las promociones de
inversión falsas, son cada vez más comunes.
10. Falsificación de reseñas y opiniones: Los estafadores pueden crear
reseñas o testimonios falsos para engañar a los consumidores sobre la calidad
de un producto o servicio.
11. Skimming: Esta técnica implica el uso de dispositivos para capturar datos
de tarjetas de crédito o débito en puntos de venta, que permite a los
delincuentes realizar transacciones fraudulentas.
12. Suplantación de dominios (Typosquatting): Los estafadores registran
dominios similares a los de marcas conocidas para engañar a los
consumidores y robar su información. Para protegerse de estas formas de
fraude, es esencial mantenerse informado sobre las nuevas amenazas, utilizar
medidas de seguridad robustas (como autenticación de dos factores), y ser
cauteloso al compartir información personal en línea.
24) ¿Desarrollar indicadores de la ocurrencia de fraude (Bandera Roja)?
Desarrollar indicadores de la ocurrencia de fraude, comúnmente conocidos
como "banderas rojas", es una tarea esencial para la detección y prevención
de actividades fraudulentas, ya sea en el ámbito financiero, empresarial o de
servicios. A continuación, se presentan algunos indicadores que pueden ayudar
en la identificación de posibles casos de fraude:
Indicadores Financieros
1. Inconsistencias en Reportes Financieros:
- Fluctuaciones no explicadas en ingresos o gastos comparados con períodos
anteriores.
- Comparativa anómala con promedios de la industria.
2. Desviación de Presupuestos:
- Gastos que superan mucho lo presupuestado sin justificación
adecuadamente documentada.
3. Ajustes Contables Inusuales:
- Reconciliaciones innecesarias y ajustes en cuentas de resultados.
4. Cambios en el Comportamiento del Personal:
 - Empleados que se vuelven defensivos o evasivos al hablar sobre sus
responsabilidades.
- Uso de un lenguaje que evite detalles o justificaciones durante las
auditorías.
5. Aumento en Recursos Requeridos:
- Empleados que solicitan más recursos o accesos que lo habitual sin una
razonable justificación.
25) ¿Cuál es el perfil del Defraudador?

NIVEL DE AUTORIDAD ANTIGÜEDAD EN LA ORGANIZACIÓN

Gerente o supervisor conocimiento Las personas con mas tiempo en la
en lo procesos participa en areas organizacional, ocupan puestos de
claves del negocio. autoridad, conocen ek entorno.
Cuentan con mayores capacidades y
relaciones con el negocio.
AREA LABORAL
Vulnerable: contabilidad(16%),
operaciones (14%), ventas (12,4%) y GENERO
direccion (10,9%) El 69% son hombres y el 31% son
mujeres.

EDAD
El 55% tienen entre los 31 y 45 años NIVEL ACADEMICO
Cuentan con titulos universitarios

26) ¿Cuáles son lineamientos para combatir el fraude financiero?

 Administración de programas y controles antifraude.
 Convergencia internacional de medidas y normas de capital comité de
Basilea (acuerdo de Basilea 2)
 Convención de las Naciones Unidas contra la corrupción CNUCC.
 Declaración sobre normas de auditoría (SAS) 99 (AU316) la
consideración del fraude en los estados financieros.
 Ley Sarbanes Oxley (Sarbanes Oxley act- USA).
 Norma internacional de auditoría NIA (ISA) 11 sección 240A fraude y
error
 Norma internacional de auditoría NIA ISA sección 240 responsabilidad
del auditor de considerar el fraude y error en una auditoría de estado
financieros.

27) ¿Cuáles son los antecedentes de la Auditoria Forense?

Antes de 1900 la auditoria tenía como objetivo principal detectar errores y fraudes, se
patrocinó la comisión nacional de informes Financieros fraudulentos, y una de las
recomendaciones más importantes fue sobre la efectividad del control interno y la
demanda de la afectación de los auditores. Con la separación de propiedad y
gerencia, los ausentes propietarios acudieron a los auditores para detectar errores
operativos y posibles fraudes. En la década de los 60 en Estados Unidos la detención
de fraudes asumió un papel importante en el proceso de auditoría. A mediados del
siglo XX la auditoria dejo de lado la detención de fraudes y se enfocó en los estados
financieros presentaban razonablemente la posición financiera y los resultados de las
operaciones. En 1998, surge la Asociación de Examinadores de Fraude Certificados
ACFE es la principal organización antifraude en el mundo y agrupa a especialistas,
investigadores, auditores, abogados, contadores, peritos, profesionales y consultores
interesados en el tema. La evolución de la auditoría ha buscado adaptarse a nuevos
procesos derivado de la globalización, como parte de esta evolución se ha tratado de
ofrecer nuevos modelos de auditorías dentro de las cuales se encuentra la Forense.

28) ¿Definir del término FORENSE?

La palabra forense proviene del latín forensis, “perteneciente o relativo al foro”.
Esto alude a la Antigua Roma cuando la acusación, argumentación y pruebas
de un crimen requerían ser presentadas en un foro ante personas notables,
para que éstas determinaran el veredicto.

29) ¿Defina la Auditoria Forense?

La Auditoría Forense es una disciplina que combina la auditoría tradicional con
la investigación forense, enfocándose en el análisis de fraudes, actividades
ilícitas o irregularidades financieras. Su principal objetivo es detectar, investigar
y prevenir actos de corrupción, malversación de fondos, lavado de dinero y
otros delitos financieros.
30) ¿Nombra por qué motivos probables se puede originar la Auditoria
Forense?
- Necesidad de prevenir el fraude mediante el programa anual de
auditoría.
- Denuncia/reporte.
- Solicitud del consejo/dirección.
- Solicitud de otros cuerpos reguladores.
- Resultados o detección mediante auditoría interna/externa.
31) ¿Desarrolle la diferencia entre la Auditoria Forense y la Auditoria
Tradicional?
 ELEMENTOS AUDITORIA FINANCIERA (TRADICIONAL) AUDITORIA FORENSE
Es necesario para lograr y mantener un
IMPORTANCIA Necesaria para investigae ilicitos.
sistema financiero
Formular y expresar opinion sobre Prevenir e investigar presuntos de
PROPOSITO
razonabilidad de estados financieros. corrupcion.
Periodo que cubre un delito desde su inicio
Periodos definidos, generalmente de un
ALCANCE hasta la finalizacion, incluyendo
año.
instauracion de acciones legales.
A la situacion financiera resultados, cambios Retrospectiva en la investigacion y con
ORIENTACION
en el patrimonio y flujo de efectivo. proyeccion a fortalecer controles.
Aplicación de los principios de la No existen normas plenamente definidas.
MEDICION
contabilidad generalmente aceptados. Generalmente se recurre a la investigacion.
Parte de las tecnicas de la auditoria y de las
TECNICAS Se basa en las tecnicas de auditoria
que se desarrollen en la investigacion.
EVALUACION DE LA
Es necesario. Opcional y según las circunstancia.
ESTRUCTURA DEL CONTROL
Se orientan a los denunciantes,
ENTREVISTAS Necesarias con enfoque al area de auditoria.
informantes, testigos e investigados.
Depende del caso especifico objeto de la
ENCARGADOS Auditores y contadores publico.
investigacion.
Multidisciplinado y con participacion
PERSONAL EJECUOTOR Contadores publico.
interinstitucional.
Contiene el dictamen del auditor sobre los
El contenido del informe varia según la
estados financieros y sus anexos, el informe
INFORME DE AUDITORIA naturaleza y caracteristicas del caso del
de cumplimiento tributario y la
invstigado.
comunicación a la maxima autoridad.
CONCLUSIONES DEL Inciden sobre astutos financieros. El En el ambito penal, solo se formulan
AUDITOR dictamen es la conclusion principal. indicios de responsabilidad penal.
FRECUENCIA Regularmente cada año. En cualquier momento.

32) ¿Cuáles son los principales objetivos de la Auditoria Forense?

Los principales objetivos de la auditoría forense son:
- Identificar, demostrar y sustentar el fraude o el ilícito perpetrado.
- Prevenir y reducir el fraude a través de implementación de
recomendaciones de fortalecimiento del control interno q proponga el
auditor.
- Participa en el desarrollo de programas de prevención de pérdidas y
fraudes.
- Participar en la evaluación de sistemas y estructuras de control interno.
- Recopilar evidencias aplicando técnicas de investigación.
- Brindar soporte técnico (evidencias) a los órganos del Ministerio Público
y de la Función Judicial, para la investigación del delito y su ulterior
sanción
33) ¿Cuáles son las características de Auditoria Forense?
- Propósito.
- Alance.
- Orientación.
- Normatividad.
- Enfoque.
- Auditoria a cargo 8jefe de equipo).
- Equipo de apoyo.
34) ¿Desarrollar el perfil del Auditor Forense
Profesional altamente
capacitado, experto de En cuanto a su formación como
conocedor de: persona, debe de ser:
Contabilidad. Objetivo.
Auditoria. Independiente.
Control interno. Justo.
Administración de
riesgos. Honesto e inteligente.
Tributación. Analítico.
Finanzas. Astuto.
Informática. Sagaz.
Técnicas de investigación. Planificador.
Legislación penal. Prudente y precavido.