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República Boliviana de Venezuela

Ministerio del Poder Popular Para la Educación
Universidad Nacional Experimental de los Llanos.
Occidentales
“Ezequiel Zamora”
San Carlos – Edo. Cojedes

AUDITORIA BASICA

PROFESOR: ELABORADO POR

ANDRES SALAZAR. AURIMAR HERRERA

C.I 27.890.613

Sección 2

San Carlos, octubre del 2023.

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Índice:
Portada
Introducción
Contenido
Definición de control del interno
 Enunciar los principales elementos que contribuyan al control interno
 Señalar los principio del control interno
 Señalar la clasificación del control interno
 Enunciar los aspectos a considerar y evaluar el control interno

Conclucion
Bibliografía
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INTRODUCCIÓN

El control interno en el ámbito de la contaduría es un conjunto de procesos y procedimientos

diseñados para garantizar la eficiencia y eficacia de las operaciones, así como la confiabilidad
de los registros contables y financieros de una organización. La importancia de contar con un
buen sistema de control interno ha aumentado en los últimos años, debido al crecimiento de
las empresas y a las demandas de mayor transparencia y responsabilidad en la gestión
financiera.

Las Normas de Auditoría exigen que el auditor estudie y evalúe el sistema de Control Interno,
incluyendo el ambiente de control, los sistemas de contabilidad y otros aspectos relevantes
para la organización. La implementación de un control interno efectivo permite a las
organizaciones detectar y prevenir errores, fraudes y otras irregularidades, asegurando así la
integridad.

Artículo 35. El control interno es un sistema que comprende el plan de organización,

las políticas, normas, así como los métodos y procedimientos adoptados dentro de un ente
u organismo sujeto a esta Ley, para salvaguardar sus recursos, verificar la exactitud
y veracidad de su información financiera y administrativa, promover la eficiencia, economía
y calidad en sus operaciones, estimular la observancia de las políticas prescritas y lograr
el cumplimiento de su misión, objetivos y metas.
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Definición de control interno:

Se entiende como el sistema integrado por el esquema de organización y el conjunto de

planes, métodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificación y
evaluación adoptado por una entidad, con el fin de procurar que todas las actividades,
operaciones y actuaciones, así como la administración de la información y los recursos se
realicen de acuerdo con las normas constitucionales y legales dentro de las políticas trazadas
por la dirección y en atención a las metas u objetivos previstos.

Sirve para garantizar que cada uno de los procesos, políticas, metas y actividades se cumplan
de acuerdo a lo preestablecido, dando el máximo de rendimiento en
Cumplimiento de su misión.

Enunciar los principales elementos que contribuyen al control interno

o Ambiente de control: El ambiente de control es el cimiento del control interno y

aporta disciplina, estructura, entidad, conciencia y acciones de la administración. El
buen desarrollo inicial de este elemento es crucial para que todos los demás puedan
ser seguros y confiables. Si el ambiente de control presenta irregularidades o fallas,
entonces todo el resto del control interno no podrá brindar los resultados deseados.

o Evaluación de riesgos: Ninguna empresa está exenta de riesgos, por ello es vital que
dentro del control interno se establezca todo lo necesario para crear un protocolo
o matriz de riesgos, donde se determinen las acciones, así como los responsables de
tomar el liderazgo cuando surja una situación complicada.

o Información y comunicación: Este elemento consiste en analizar los sistemas de

información utilizados por la empresa. Estos pueden ser desde software hasta personas
y procedimientos. El propósito es comprobar la calidad de la información y
comunicación de la empresa, la cual es vital mantener saludable para una mejor toma
de decisiones.

o Actividades de control: En las actividades de control se establecen los procedimientos

a seguir en las operaciones para el cumplimiento efectivo de objetivos de la empresa;
estos pueden ser preventivos, de detección y correctivos (de los que te hablaremos
más adelante) y tienen por función lograr resultados saludables y eficaces para toda la
organización

o Supervisión o monitoreo: El seguimiento es pieza clave para el buen funcionamiento

del control interno empresarial. Este se encarga de asegurar que todas las operaciones
se realicen adecuadamente y los objetivos estén cumpliéndose en tiempo y forma. En
caso contrario, este constante monitoreo les brinda a las empresas la oportunidad de
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hacer mejoras oportunas.

Señalar los principios de control interno:

Autocontrol: Este principio hace referencia a la capacidad que debe tener cada institución
pública para llevar a cabo:

Evaluación y control de su trabajo.

Identificación de desviaciones.
Aplicación de acciones correctivas.
Mejoras en los procesos.
Administración eficaz y transparente, solicitando ayuda en caso de considerarlo necesario.

La autorregulación: Es la capacidad que ha de tener la institución pública para la formulación

y puesta en práctica de métodos, normas, así como también procedimientos de acuerdo a la
Constitución y Leyes, que permitan coordinar su acciones de una manera efectiva y con total
transparencia, poniendo así en marcha su Sistema de Control Interno.

La Autogestión
Es lla capacidad institucional que debe tener todo organismos público para realizar de manera
efectiva, eficiente , a la vez que eficaz, un interpretación , coordinación y aplicación de
su función administrativa.
La organización pública, debe definir sus políticas, acciones , metodología , procedimientos
de trabajo y mecanismos para el control, prevención, así como para la evaluación y mejora
continua, que posibiliten dar cumplimiento a cada uno de estos tres principios y poder así
establecer su Sistema de Control Interno que le garantice el logro de sus objetivos.

Señalar la clasificación del control interno

En un sentido amplio el Control Interno incluye controles que pueden ser catalogados como
contables o administrativos.

La clasificación entre controles contables y controles administrativos variaría de acuerdo con

las circunstancias individuales.

Control administrativo: Los controles administrativos comprenden el plan de organización y

todos los métodos y procedimientos relacionados principalmente con eficiencia en
operaciones y adhesión a las políticas de la empresa y por lo general solamente tienen
relación indirecta con los registros financieros. Incluyen más que todo controles tales como
análisis estadísticos, estudios de moción y tiempo, reportes de operaciones, programas de
entrenamientos de personal y controles de calidad.

En el Control Administrativo se involucran el plan de organización y los procedimientos y

registros relativos a los procedimientos decisorios que orientan la autorización de
transacciones por parte de la gerencia. Implica todas aquellas medidas relacionadas con la
eficiencia operacional y la observación de políticas establecidas en todas las áreas de la
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organización.

Ejemplo: Que los trabajadores de la fábrica lleven siempre su placa de identificación. Otro
control administrativo sería la obligatoriedad de un examen médico anual para todos los
trabajadores. Estos controles administrativos interesan en segundo plano a los Auditores
independientes, pero nada les prohíbe realizar una evaluación de los mismos hasta donde
consideren sea necesario para lograr una mejor opinión.

Control contable: Los controles contables comprenden el plan de organización y todos los
métodos y procedimientos relacionados principal y directamente a la salvaguardia de los
activos de la empresa y a la confiabilidad de los registros financieros. Generalmente incluyen
controles tales como el sistema de autorizaciones y aprobaciones con registros y reportes
contables de los deberes de operación y custodia de activos y auditoría interna.

Ejemplo: La exigencia de una persona cuyas funciones envuelven el manejo de dinero no

deba manejar también los registros contables. Otro caso, el requisito de que los cheques,
órdenes de compra y demás documentos estén prenumerados.

Enunciar los aspectos a considerar y evaluar el control interno

El control interno empresarial son todas las actividades que se trabajan en conjunto para el
buen funcionamiento de un negocio. Este tiene por objetivo resguardar los recursos de la
empresa para evitar pérdidas o faltas que puedan afectar su rentabilidad.

Entre algunos de los fallos más importantes que un control interno puede evitar se incluyen:

Riesgos estratégicos
Riesgos operativos
Fraudes internos/externos
Dependencia de personal en áreas específicas
Fuga de información sensible
Riesgos técnicos o legales
Riesgos en la reputación
Riesgos financieros
Por ello, es importante establecer un control en las actividades que se integran diariamente en
la gestión empresarial de un negocio para la constante protección de los activos. Además,
para minimizar errores de operación y cumplir con los objetivos del control interno de una
organización.

Importancia del control interno empresarial

Llevar a cabo un buen control interno empresarial permite tener un mejor aprovechamiento
de todos los recursos administrativos para lograr un equilibrio y una estabilidad financiera
que aumenten la productividad de la organización.
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Además, si cada área interna de un negocio es dotada de buenas prácticas y tecnología

adecuada, la toma de decisiones se vuelve mucho más rápida y eficiente. De igual forma,
ayuda a que existan menos errores humanos que puedan costar pérdidas financieras, que
retrasen o impidan el cumplimiento de los objetivos de la empresa.

Como lo mencionamos al inicio de este artículo, es común que aún haya empresas, sobre todo
pequeñas y medianas, que no cuenten con un control interno empresarial. Por lo tanto, su
manejo de negocio es totalmente empírico. Es decir que buscan las soluciones que consideran
mejores, conforme se presentan situaciones o problemas.

Esto puede ser funcional durante un tiempo, pero a la hora de crecer un negocio, la falta de
organización y control simplemente hará que las piezas del Jenga se vengan abajo.

Esta es precisamente la importancia de establecer por escrito un sistema de control interno en

el que toda empresa, según sus objetivos, sea capaz de consultar para saber cómo actuar ante
alguna situación. Y aún más importante, saber cómo se deben hacer las cosas para evitar
negligencias, mal uso del recursos o fraudes.

3 objetivos del control interno empresarial

En primer lugar, un control interno se divide en tres tipos de objetivos:

Objetivos operacionales. Buscan la eficiencia y eficacia de las operaciones y están

relacionados directamente con el rendimiento y la rentabilidad de la empresa.
Objetivos financieros. Mantienen en orden los estados financieros para gozar de equilibrio
financiero y buscan evitar pérdidas, falsificaciones o fraudes.
Objetivos de cumplimiento. Estos objetivos están enfocados en el tema legal; es decir, a los
acatamientos de leyes, normas, disposiciones y regulaciones que la empresa debe cumplir.
En conjunto, cumplen las siguientes funciones:

Asegurar la adherencia de las políticas internas establecidas.

Promover y asegurar la eficiencia de las operaciones.
Asegurar la confiabilidad e integridad de la información generada en la empresa.
Proteger adecuadamente los activos y recursos de la compañía.
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Conclusión:

Es importante considerar que no solo la evaluación de los componentes del control interno es
un requerimiento de las NIA, sino que también nos permite como auditores de estados
financieros, realizar un proceso de auditoría más eficiente (inversión de tiempos) donde se
puedan enfocar los procedimientos de auditoría a las áreas críticas y con alto riesgo de
incorrección material y, en su caso, minimizar o reducir la aplicación de procedimientos de
auditoría en otras áreas menos críticas con bajo riesgo de auditoría, documentándose según
las NIA.

Al mismo tiempo, esta evaluación del control interno nos permite obtener un conocimiento de
las empresas e informar a la administración o a los responsables del gobierno corporativo,
respecto a fallas o debilidades en el sistema de control interno, las cuales han sido
identificadas en el transcurso de nuestra auditoría; esto brindará un valor agregado al cliente
al contratar nuestros servicios como auditores.
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BIBLIOGRAFÍA

Aguirre, O., (1996). Enciclopedia de Auditoría tres tomos, Cultural de Ediciones,

Madrid

Alvin, A., Arensa, R., Mark, S., Beasley, (2007) Auditoría un enfoque integral,
México,

pág. 15

ARENS, A (1996). Auditoría Un Enfoque Integral, Prentice Hall México.

BACON, C., Charles A. (1996) Manual de Auditoría Interna, U.T.H.E.A. México.

BAILEY., Larry P. M, (1998) Guías de Auditoría. Una reexpresión comprehensiva de

las

Normas de Auditoría (SAS), de Servicios de Contabilidad y Revisión (SQCS) y de

Control de Calidad (SQCS). Primera versión española. Harcourt Brace de España

S.A.
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