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    de 5

    CONTABILIDAD

    DE SERVICIOS
    CHS-305

    ESTUDIANTE:
    ……………………………………………………………………………………………………………………
    DOCENTE: Lic. Segalini Santander Brayan Miguel
    SIMULACRO DE

    La Empresa Constructora “VILLACRECES” Ltda.


    Presenta la siguiente información al 31/03/2024:

    CAJA 69000 MUEBLES Y ENSERES 11000


    DEP. ACUM. MUEBLES Y
    BANCOS 98800 ENSERES 2800
    SUELDOS Y SALARIOS POR
    PAGAR 2000 ANTICIPOS RECIBIDOS 20000
    CUENTAS POR PAGAR 7900 MAQUINARIA EN GENERAL 185800
    DEP. ACUM. MAQUINARIA EN
    DÉBITO FISCAL IVA 1200 GENERAL 22800
    CUENTAS POR COBRAR 85900 A.I.T.B. (ACREEDOR) 500
    ALMACÉN DE
    MATERIALES 23100 CAPITAL SOCIAL ???
    AJUSTE DE RESERVAS
    AJUSTE DE CAPITAL 6200 PATRIMONIALES 1000
    INGRESO POR
    CONSTRUCCIONES 298600 SUELDOS Y SALARIOS 48400
    MANO DE OBRA DIRECTA 68400 MATERIALES 75800
    PREVISIÓN PARA
    COMISIONES BANCARIAS 500 INDEMNIZACIONES 32300
    IMPUESTO A LAS SEGUROS PAGADOS POR
    TRANSACCIONES 10400 ADELANTADO 2400
    SERVICIOS BÁSICOS 1900 HERRAMIENTAS EN GENERAL 22500
    DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y
    GASTOS VARIOS DE OBRA 68200 ENSERES 1100
    GARANTÍAS POR COBRAR 25000 GASTOS DE ORGANIZACIÓN 1230
    RESERVA LEGAL 1200 GASTOS GENERALES 900
    1
    1. Quedan pendientes de pago las siguientes facturas:
    Energía Eléctrica 1200 (35% Administración)
    Agua 200 (Obras)
    Teléfono 400 (Administración)

    • El gasto por concepto de energía eléctrica incluye Bs. 150.- referente a las tasas de
    aseo y alumbrado público.
    2. Se cancela al contado la compra sin factura de varios materiales (arena, piedra y cascajo)
    por Bs. 2500.- realizando la empresa las retenciones de acuerdo a ley, según recibo
    correspondiente.
    3. Los seguros pagados por adelantado corresponden al periodo de 10 meses a partir del
    01/12/2023 siendo la UFV 2.37223 (Correspondiente a Obras).
    4. No se contabilizó la planilla de avance de obras N°2 (Anticipos Recibidos 10% y la
    garantía de buena ejecución de Obras 20%).

    • Planilla de Avance de Obras N°1 Bs. 30.000.-


    • Planilla de Avance de Obras N°2 Bs. 64.000.-
    • Planilla de Avance de Obras N°3 Bs. 96.000.-

    Se pide:
    • Registros Contables de todos los puntos anteriores
    • Estado de Resultados
    • Balance General
    UFV 31/03/2023 2.36318
    UFV 31/03/2024 2.37846

    2
    SIMULACRO DE

    La Empresa Constructora “JIMENEZ” Ltda. Presenta


    la siguiente información al 31/03/2024:

    CAJA 12000 TERRENOS 75000


    BANCOS 55000 MUEBLES Y ENSERES 15000
    ALMACÉN DE DEPRECIACIÓN ACUMULADA
    MATERIALES 84500 MUEBLES Y ENSERES 1820
    I.T. POR PAGAR 500 EDIFICIOS 90000
    DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE
    ANTICIPOS RECIBIDOS 25000 EDIFICIOS 5020
    CUENTAS POR PAGAR 7980 MAQUINARIA EN GENERAL 95800
    DEPRECIACIÓN ACUMULADA
    CRÉDITO FISCAL IVA 1200 MAQUINARIA EN GENERAL 22820
    PRÉSTAMOS BANCARIOS
    A CORTO PLAZO 12000 GARANTIAS POR COBRAR 10500
    PRÉSTAMOS BANCARIOS
    A LARGO PLAZO 25000 CUENTAS POR COBRAR 5980
    GASTOS VARIOS DE OBRA 80200 SEGUROS ANTICIPADOS 6000
    DOCUMENTOS POR PAGAR 5800 MATERIALES 93070
    AJUSTE DE RESERVAS
    AJUSTE DE CAPITAL 3600 PATRIMONIALES 500
    INGRESO POR
    CONSTRUCCIONES 480400 SUELDOS Y SALARIOS 74039
    SUELDOS Y SALARIOS POR
    PAGAR 1039 MANO DE OBRA DIRECTA 70400
    PREVISIÓN
    INDEMNIZZACIONES 32300 COMISIONES BANCARIAS 935
    IMPUESTO A LAS
    TRANSACCIONES 14412 SERVICIOS BÁSICOS 3111
    GASTOS DE
    ORGANIZACIÓN 742 ALQUILERES 1240
    3
    A.I.T.B. (DEUDOR) 960 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 2742
    CAPITAL SOCIAL ??? HERRAMIENTAS EN GENERAL 25425
    DEPRECIACIÓN ACUMULDADA
    RESERVA LEGAL 1200 HERRAMIENTAS EN GENERAL 8820
    MANTENIMIENTO DE DIFERENCIA DE CAMBIO
    VALOR (DEUDOR) 160 (ACREEDOR) 360
    DEPRECIACIÓN DE DEPRECIACIÓN MUEBLES Y
    EDIFICIOS 2250 ENSERES 1500

    1. Compra de materiales por la suma de Bs. 60.000.- se cancela 60% con cheque del Banco
    Mercantil Santa Cruz y el saldo a crédito, según N° 0224.
    2. Se suscribe un contrato de Obras por un monto de Bs. 400.000.- recibiendo un anticipo
    del 10% según cheque del Banco Mercantil Santa Cruz y la garantía de buena ejecución
    según contrato es del 15%.
    3. Al finalizar el mes se procede a la elaboración de la Planilla de Avance de Obras N°1
    por un importe total avance de Bs. 75.000.- planilla que es cobrada el mismo día.
    4. La planilla de sueldos y salarios queda pendiente de registro (Totales ganados):
    • Personal Administrativo Bs. 10.000.-
    • Personal de Obras Bs. 14.000.-

    Se pide:
    • Registros Contables de todos los puntos anteriores
    • Estado de Resultados
    • Balance General

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