1) A 31 de diciembre de 202X, una vez obtenido el Resultado del ejercicio (después de impuestos, tipo

impositivo 30%) la empresa MARTIN S.A. presenta los siguientes saldos:

Resultado antes de impuestos = 44.000€;
tipo impositivo - 30%
Impuesto sobre beneficios = 13.200€
Resultado despúes de impuesto = 30.800€

Se pide: 1. Elaborar balance de situación

2. Elaborar cuenta de perdidas y ganancias

CÓDIGO TÍTULO Deudor

100 CAPITAL SOCIAL
112 RESERVA LEGAL
113 RESERVAS VOLUNTARIAS
129 RESULTADO DEL EJERCICIO
130 SUBVENCIONES OFICIALES DE CAPITAL
170 DEUDA CON ENTIDADES DE CRÉDITO LP
203 PROPIEDAD INDUSTRIAL 20,000
206 APLICACIONES INFORMATICAS 18,000
210 TERRENOS Y BIENES NATURALES 98,000
211 CONSTRUCCIONES 198,000
212 INSTALACIONES TECNICAS 38,800
213 MAQUINARIA 26,500
218 ELEMENTOS DE TRANSPORTE 65,000
220 INVERSIONES EN TERRENOS Y BIENES NATURALES 50,000
250 INVERSIONES A LP EN INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO 25,000
2803 AMORTIZACIÓN ACUMULADA PROPIEDAD INDUSTRIAL
2806 AMORTIZACIÓN ACUMULADA APLICACIONES INFORMATICAS
2811 AMORTIZACIÓN ACUMULADA CONSTRUCCIONES
2812 AMORTIZACIÓN ACUMULADA INSTALACIONES TÉCNICAS
2813 AMORTIZACIÓN ACUMULADA MAQUINARIA
2818 AMORTIZACIÓN ACUMULADA ELEMENTOS DE TRANSPORTE
310 MATERIAS PRIMAS 23,000
326 EMBALAJES 18,300
330 PRODUCTOS EN CURSO 43,000
350 PRODUCTOS TERMINADOS 32,000
400 PROVEEDORES
401 PROVEEDORES EFECTOS COMERCIALES A PAGAR
410 ACREEDORES POR PRESTACIÓN DE SERVICIOS
430 CLIENTES 41,000
4310 EFECTOS COMERCIALES EN CARTERA 12,000
4311 EFECTOS COMERCIALES DESCONTADOS 24,700
438 ANTICIPOS DE CLIENTES
440 DEUDORES 5,600
465 REMUNERACIONES PENDENTES DE PAGO
4750 HP ACREEDORA POR IVA
4752 HP ACREEDORA POR IMPUESTO S/SOCIEDADES
476 ORGANISMOS DE LA SEGURIDAD SOCIAL ACREEDORES
5200 PRESTAMOS A CP DE ENTIDADES CRÉDITO
5208 DEUDA A CP POR EFECTOS COMERCIALES DESCONTADOS
570 CAJA, EUROS 19,000
572 BANCOS CC 54,600
SUMAS 812,500

SALDOS
Deudor
601 COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS 526,000
602 COMPRAS DE OTROS APROVISIONAMIENTOS 122,000
606 DESCUENTSO S/COMPRAS POR PROTO PAGO
6081 DEVOLUCIONES DE COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS
609 RAPPELS POR COMPRAS
611 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS MATERIAS PRIMAS 44,200
612 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS DE OTROS APOVISIONAMIENTOS 12,100
621 ARRENDAMIENTO Y CÁNONES 24,000
628 SUMNISTROS 32,800
629 OTROS SERVICIOS 17,900
6300 IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS 13,200
631 TRIBUTOS 11,300
640 SUELDOS Y SALARIOS 240,400
642 SEG. SOCIAL FABRICA 91,400
662 INTERESES DE DEUDAS 9,500
680 AMORTIZACION DEL INMOVILIZADO INTANGIBLE 8,600
681 AMORTIZACION DEL INMOVILIZADO MATERIAL 32,800
701 VENTAS DE PRODUCTOS TERMINADOS
705 PRESTACIONES DE SERVICIOS
710 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS DE PRODUCTOS EN CURSO 37,200
712 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS DE PRODUCTOS TERMINADOS 22,600
762 INGRESOS DE CRÉDITOS
1,246,000
Acreedor
60,000
42,000
96,500
30,800
35,000
120,000

5,000
18,000
23,000
24,400
10,000
45,500

73,400
25,200
9,600

36,000

25,800
35,600
 13,200
3,800
55,000
24,700

812,500

SALDOS
Acreedor

32,500
41,000
6,000

1,140,600
50,700

6,000
1,276,800
30,800
Activo 31.12.20x0
A) Activo no corriente
I Inmovilizado intangible
1. Desarrollo
2. Concesiones
3. Patentes, licencias, marcas y similares
4. Fondo de comercio
5. Aplicaciones informáticas
6. Investigación
7. Propiedad intelectual 15,000
9. Otro inmovilizado intangible
II Inmovilizado material
1. Terrenos y construcciones 273,000
2. Instalaciones técnicas y otro inmovilizado material 50,400
3. Inmovilizado en curso y anticipos
III Inversiones inmobiliarias
1. Terrenos 50,000
2. Construcciones
IV Inversiones en empresas del grupo y asociadas a largo plazo
1. Instrumentos de patrimonio 25,000
2. Créditos a empresas
3. Valores representativos de deuda
4. Derivados
5. Otros activos financieros
6. Otras inversiones
V Inversiones financieras a largo plazo
1. Instrumentos de patrimonio
2. Créditos a terceros
3. Valores representativos de deuda
4. Derivados
5. Otros activos financieros
6. Otras inversiones
VI Activos por impuesto diferido
VII Deudas comerciales no corrientes

B) Activo corriente
I Activos no corrientes mantenidos para la venta
II Existencias
1. Comerciales
2. Materias primas y otros aprovisionamientos 41,300
a) Materias primas y otros aprovisionamientos a largo plazo
b) Materias primas y otros aprovisionamientos a corto plazo
3. Productos en curso
a) De ciclo largo de producción
b) De ciclo corto de producción 43,000
4. Productos terminados
a) De ciclo largo de producción
b) De ciclo corto de producción 32,000
 5. Subproductos, residuos y materiales recuperados
6. Anticipos a proveedores
III Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar
1. Clientes por ventas y prestaciones de servicios 77,700
a) Clientes por ventas y prestaciones de servicios a largo plazo
b) Clientes por ventas y prestaciones de servicios a corto plazo
2. Clientes empresas del grupo y asociadas
3. Deudores varios 5,600
4. Personal
5. Activos por impuesto corriente
6. Otros créditos con las Administraciones Públicas
7. Accionistas (socios) por desembolsos exigidos
IV Inversiones en empresas del grupo y asociadas a corto plazo
1. Instrumentos de patrimonio
2. Créditos a empresas
3. Valores representativos de deuda
4. Derivados
5. Otros activos financieros
6. Otras inversiones
V Inversiones financieras a corto plazo
1. Instrumentos de patrimonio
2. Créditos a empresas
3. Valores representativos de deuda
4. Derivados
5. Otros activos financieros
6. Otras inversiones
VI Periodificaciones a corto plazo
VII Efectivo y otros activos líquidos equivalentes
1. Tesorería 73,600
2. Otros activos líquidos equivalentes
Total activo (A + B)

Pasivo
A) Patrimonio neto
A-1) Fondos propios
I Capital 60,000
1. Capital escriturado
2. (Capital no exigido)
II Prima de emisión
III Reservas
1. Legal y estatutarias 42,000
2. Otras reservas 96,500
3. Reserva de revalorización
1. Reserva de capitalización
IV (Acciones y participaciones en patrimonio propias)
V Resultados de ejercicios anteriores
1. Remanente
2. (Resultados negativos de ejercicios anteriores)
VI Otras aportaciones de socios
VII Resultado del ejercicio 30,800
VIII (Dividendo a cuenta)
IX Otros instrumentos de patrimonio neto
A-2) Ajustes por cambios de valor
I Activos financieros disponibles para la venta
II Operaciones de cobertura
III Activos no corrientes y pasivos vinculados, mantenidos para la venta
IV Diferencia de conversión
V Otros
A-3) Subvenciones, donaciones y legados recibidos 35,000

B) Pasivo no corriente
I Provisiones a largo plazo
1. Obligaciones por prestaciones a largo plazo al personal
2. Actuaciones medioambientales
3. Provisiones por reestructuración
4. Otras provisiones
II Deudas a largo plazo
1. Obligaciones y otros valores negociables
2. Deudas con entidades de crédito 120,000
3. Acreedores por arrendamiento financiero
4. Derivados
5. Otros pasivos financieros
III Deudas con empresas del grupo y asociadas a largo plazo
IV Pasivos por impuesto diferido
V Periodificaciones a largo plazo
VI Acreedores comerciales no corrientes
VII Deuda con características especiales a largo plazo

C) Pasivo corriente
I Pasivos vinculados con activos no corrientes mantenidos para la venta
II Provisiones a corto plazo
1. Provisiones por derechos de emisión de gases de efecto invernadero
2. Otras provisiones
III Deudas a corto plazo
1. Obligaciones y otros valores negociables 25,800
2. Deudas con entidades de crédito 55,000
3. Acreedores por arrendamiento financiero
4. Derivados
5. Otros pasivos financieros
IV Deudas con empresas del grupo y asociadas a corto plazo 24,700
V Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar
1. Proveedores 34,800
a) Proveedores a largo plazo
b) Proveedores a corto plazo
2. Proveedores, empresas del grupo y asociadas
3. Acreedores varios 9,600
4. Personal (remuneraciones pendientes de pago)
5. Pasivos por impuesto corriente
6. Otras deudas con las Administraciones Públicas 52,600
 7. Anticipos de clientes 36,000
VI Periodificaciones a corto plazo
VII Deuda con características especiales a corto plazo
Total patrimonio neto y pasivo (A + B + C)
Cuenta de pérdidas y ganancias
A) Operaciones continuadas
1. Importe neto de la cifra de negocios
a) Ventas
b) Prestaciones de servicios
c) Ingresos de carácter financiero de las sociedades holding
2. Variación de existencias de productos terminados y en curso de fabricación
3. Trabajos realizados por la empresa para su activo
4. Aprovisionamientos
a) Consumo de mercaderías
b) Consumo de materias primas y otras materias consumibles
c) Trabajos realizados por otras empresas
d) Deterioro de mercaderías, materias primas y otros aprovisionamientos
5. Otros ingresos de explotación
a) Ingresos accesorios y otros de gestión corriente
b) Subvenciones de explotación incorporadas al resultado del ejercicio
6. Gastos de personal
a) Sueldos, salarios y asimilados
b) Cargas sociales
c) Provisiones
7. Otros gastos de explotación
a) Servicios exteriores
b) Tributos
c) Pérdidas, deterioro y variación de provisiones por operaciones comerciales
d) Otros gastos de gestión corriente
e) Gastos por emisión de gases de efecto invernadero
8. Amortización del inmovilizado
9. Imputación de subvenciones de inmovilizado no financiero y otras
10. Excesos de provisiones
11. Deterioro y resultado por enajenaciones del inmovilizado
a) Deterioro y pérdidas
b) Resultados por enajenaciones y otras
c) Deterioro y resultados por enajenaciones del inmovilizado de las sociedades holding
12. Diferencia negativa de combinaciones de negocio
13. Otros resultados
A1) Resultado de explotación (1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 + 8 + 9 + 10 + 11 + 12 + 13)

14. Ingresos financieros

a) De participaciones en instrumentos de patrimonio
a) En empresas del grupo y asociadas
b) En terceros
b) De valores negociables y otros instrumentos financieros
a) De empresas del grupo y asociadas
b) De terceros
c) Imputación de subvenciones, donaciones y legados de carácter financiero
 15. Gastos financieros
a) Por deudas con empresas del grupo y asociadas
b) Por deudas con terceros
c) Por actualización de provisiones
16. Variación de valor razonable en instrumentos financieros
a) Cartera de negociación y otros
b) Imputación al resultado del ejercicio por activos financieros disponibles para la venta
17. Diferencias de cambio
18. Deterioro y resultado por enajenaciones de instrumentos financieros
a) Deterioros y pérdidas
b) Resultados por enajenaciones y otras
19. Otros ingresos y gastos de carácter financiero
a) Incorporación al activo de gastos financieros
b) Ingresos financieros derivados de convenios de acreedores
c) Resto de ingresos y gastos
A2) Resultado financiero (14 + 15 + 16 + 17 + 18 + 19)

A3) Resultado antes de impuestos (A1 + A2)

20. Impuestos sobre beneficios

A4) Resultado del ejercicio procedente de operaciones continuadas (A3 + 19)

B) Operaciones interrumpidas
21. Resultado del ejercicio procedente de operaciones interrumpidas neto de impuestos
A5) Resultado del ejercicio (A4 + 20)
31.12.20x0

-1,191,300

37200 + 22600

-38500
526000+122000 - 41000 + 44200 + 12100 + 24000

240400
91400

32.800 + 17900
11300

8600 + 32800

-6000

-6000
 9500

9500

3500

7000

13200
7000

20200