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    Papeles de Trabajo-Casuistica

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    Alisson Olaya M
    El documento habla sobre los papeles de trabajo del auditor. En resumen: 1) Los papeles de trabajo son el conjunto de documentos electrónicos y evidencia que recopila el auditor durante una auditoría. 2) Sirven como soporte de la labor del auditor y evidencia para su informe. 3) Incluyen cédulas, hojas de cálculo, reportes, fotos y otros documentos organizados en archivos corrientes y permanentes.

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    Alisson Olaya M
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    El documento habla sobre los papeles de trabajo del auditor. En resumen: 1) Los papeles de trabajo son el conjunto de documentos electrónicos y evidencia que recopila el auditor durante una auditoría. 2) Sirven como soporte de la labor del auditor y evidencia para su informe. 3) Incluyen cédulas, hojas de cálculo, reportes, fotos y otros documentos organizados en archivos corrientes y permanentes.

    Descripción original:

    auditoria guber

    Título original

    Papeles de Trabajo-casuistica

    Derechos de autor

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    El documento habla sobre los papeles de trabajo del auditor. En resumen: 1) Los papeles de trabajo son el conjunto de documentos electrónicos y evidencia que recopila el auditor durante una auditoría. 2) Sirven como soporte de la labor del auditor y evidencia para su informe. 3) Incluyen cédulas, hojas de cálculo, reportes, fotos y otros documentos organizados en archivos corrientes y permanentes.

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    El documento habla sobre los papeles de trabajo del auditor. En resumen: 1) Los papeles de trabajo son el conjunto de documentos electrónicos y evidencia que recopila el auditor durante una auditoría. 2) Sirven como soporte de la labor del auditor y evidencia para su informe. 3) Incluyen cédulas, hojas de cálculo, reportes, fotos y otros documentos organizados en archivos corrientes y permanentes.

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    de 24

    ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

    ASIGNATURA

    AUDITORIA AMBIENTAL Y GUBERNAMENTAL

    ´ DOCENTE:

    DRA. MÉLIDA H. PECHO RAFAEL


    PAPELES DE TRABAJO
    PAPELES DE TRABAJO

    1. CONJUNTO DE CEDULAS Y
    DOCUMENTOS ELECTRÓNICOS EN EL
    CUAL SE ANOTA LA EVIDENCIA
    ENCONTRADA POR EL AUDITOR.

    2. ES LA EVIDENCIA DOCUMENTAL DE
    LA LABOR REALIZADA POR EL
    AUDITOR.
    EN RESUMEN
    Papeles de
    Conjunto de documentos trabajo
    electrónicos, comprende:
    cedulas, documentos, hojas de
    cálculos, reportes, fotos,
    grabaciones u otros, que
    obtiene el auditor.

    Es la evidencia documental y
    sirve como sustento para el
    informe.
    SEGÚN LA NIA 9 “DOCUMENTACION”
    EN SUS PARRAFOS 3 AL 8 SEÑALA:

    AYUDA A PLANEAR Y EJECUTAR


    LA AUDITORIA

    AYUDA A SUPERVISAR EL TRABAJO


    DE AUDITORIA

    PROPORCIONA EVIDENCIA DEL TRABAJO


    DEL TRABAJO DEL AUDITOR
    SAS 41 = ESTIPULA

    LOS PAPELES DE TRABAJO SIRVEN


    PARA:

    a. Proporcionar el soporte principal del


    informe del auditor.

    b. Ayuda al auditor a ejecutar y


    supervisar el trabajo de auditoria.
    CLASIFICACION DE PAPELES DE TRABAJO
    Reportes contables
    Preparados
    Estados Financieros
    por el cliente Análisis de cuentas

    Quien Preparados Confirmación de clientes,


    elabora por terceros de proveedores, otros.
    Informe de SUNAT, Bancos,

    Preparados Arqueo de caja


    por el auditor Hallazgos de auditoria
    Informe de auditoria

    Estatuto
    A. Permanente Organigrama
    Según Historia de la Empresa
    archivo
    Programa de auditoria
    A. Corriente Carta de Control Interno
    Hallazgos de auditoria
    ORGANIZACIÓN

    Para simplificar esta agrupación nos centrarnos solamente en:

    Archivo
    Corriente
    Por su
    uso
    Archivo
    Permanente
    CLASES DE PAPELES DE TRABAJO
    Cedulas elaboradas por el auditor:

    CEDULAS
    CEDULA MATRIZ AUXILIARES

    CEDULAS

    Es la principal cedula
    de trabajo. Genera de la
    Presenta de manera Cedula matriz,
    global los montos. Y contiene:
    - Cedulas sumarias
    De ella se genera las - Cedulas analíticas
    cedulas auxiliares
    CEDULAS
    CEDULA SUMARIA
    ANALITICAS

    CEDULAS
    AUXILIARES

    Desagrega la
    Desagrega cada
    información
    una de las
    que proviene de la
    cedulas sumarias
    cedula matriz.
    FORMATO DE LOS PAPELES DE TRABAJO

     No existe un formato específico


     existen prácticas aceptadas en uso
    de tipo general que dan un FORMATO
    ACEPTABLE

    ENCABEZADO FINAL
     Nombre de la entidad  Índice o código del P/T
     Fecha o período cubierto  Iniciales del que formuló
     Título del P/T  Iniciales del revisor

    CONTENIDO
     Detalles del trabajo realizado
     Resultados del trabajo
     Conclusiones
    ELABORACION DE LOS PAPELES
    Ser ordenado y limpio
    • Escriba en forma legible
    • Use lápiz negro
    • Use lápiz de color rojo para marcas y símbolos
    • No coloque mucha información en una sola página
    Sea exacto
    Coloque título a cada papel de trabajo
    Nombre del cliente
    Breve descripción de su contenido
    Período de tiempo
    Colocar la fecha e iniciales del auditor que realizó el
    trabajo.
    Utilice los papeles de trabajo de tamaño adecuado
    Para cada caso, puede ser de 7 o 14 columnas.
    CONFIDENCIALIDAD

    Es de naturaleza NO divulgar los


    confidencial, solo son conocimientos
    manejados por los adquiridos sobre
    auditores. su cliente.
    Ser reservado.
    PROPIEDAD DE LOS PAPELES DE TRABAJO

    Son de propiedad del auditor.


    En caso de litigio ante el poder judicial,

    el auditor debe presentar sus papeles de trabajo


    como sustento del informe.
    SUPERVISIÓN Y REVISIÓN DE LOS
    PAPELES DE TRABAJO

    Asistentes Asistentes

    Encargado o
    Jefe de Comisión
    Jefe de Equipo Formulan

    Supervisor o
    Supervisor
    Gerente

    Socio o Notas Jefe


    Socios De OCI
    Revisión
    ORGANIZACIÓN Y CODIFICACION
    DE LOS PAPELES DE TRABAJO Y
    MARCAS DE AUDITORIA
    CODIFICACION DE LOS PAPELES
    DE TRABAJO

    Sistema ALFA NUMÉRICO


    Combinación de letras ( A, B, C, D, ...... y
    números (1, 2, 3, 4, 5 .......... ) Queda a
    criterio de cada auditor la forma de utilizar o
    combinar las letras y los números.

    Para las entidades conformantes del Sistema


    Nacional de Control, las pautas de codificación
    están estipuladas en el MAGU.
    MARCAS DE AUDITORIA
    MARCAS DE AUDITORIA

     Se le conoce como “Claves de auditoría”, son


    símbolos, signos y distintivos que hace el
    auditor para señalar el tipo de trabajo,
    prueba, técnica o procedimiento aplicado.

     Existe varias formas y se puede utilizar


    varios colores de lápices para realizarlos.

     Generalmente se utiliza lápiz rojo.


    MARCAS DE AUDITORIA

    Tenemos como ejemplo:


    • Cotejado con registro auxiliar
    @ Verificado con libro de actas
     Conforme
    µ Cheque devuelto por falta de fondos
     Operación no comprobada
     Comprobante no autorizado
     Pendiente de reembolso
    ä Suma verificada
     No aplicable
    µ Suma comprobada
    ORDENAMIENTO,
    CLASIFICACIÓN Y CODIFICACIÓN
    DE PAPELES DE TRABAJO
    ARCHIVO PERMANENTE
     ESTATUTO
     HISTORIA DE LA COMPAÑIA.
     ESCRITURA DE CONSTITUCION
     CONTRATOS, CONVENIOS.
     ORGANIGRAMA DE LA ENTIDAD AUDITADA
     CUADRO DE ASIGNACION DE PERSONAL
     PRESUPUESTO ANALITICO DE PERSONAL
     PLAN ESTRATEGICO
     PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL
     REGLAMENTO INTERNO DE TRABAJO
     PRESUPUESTO INICIAL DE APERTURA
     ETC.
    ARCHIVO CORRIENTE
     PLAN ANUAL DE CONTROL
     OFICIOS REMITIDOS Y RECEPCIONADOS
     MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO
     PROGRAMA DE AUDITORIA
     CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
     MEMORANDUM O CARTA DE CONTROL INTERNO
     HALLAZGOS DE AUDITORIA
     EVALUACION DE ACLARACIONES Y/O COMENTARIOS
     BORRADOR DEL INFORME
     INFORME CORTO
     INFORME LARGO
     ETC.
    MUCHAS GRACIAS
    POR SU ATENCIÓN

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