Auditoria Tacna

AUDITORIA
¿QUÉ ES LA AUDITORIA?
La auditoría se define como la realización de un

examen de una serie de eventos o actividades para
verificar que esos eventos o actividades se
mantengan y registren de acuerdo con las pautas,
políticas y procedimientos establecidos. El examen
debe ser realizado por un auditor interno de forma
periódica y por un auditor independiente sobre una
base anual.
Fuente: https://gao.az.gov/what-auditing
TIPOS DE AUDITORÍA
• Auditoría de Cumplimiento: Este es un examen de las

políticas y procedimientos de una entidad o
departamento, para ver si cumple con los estándares
internos o regulatorios. Esta auditoría se usa con mayor
frecuencia en industrias reguladas o instituciones
educativas.
• Auditoría financiera: Este es un análisis de la

imparcialidad de la información contenida dentro de los
estados financieros de una entidad. Lo realiza una firma
de CPA, que es independiente de la entidad que se
revisa. Este es el tipo de auditoría más comúnmente
realizado.
TIPOS DE AUDITORÍA
• Auditoría de sistemas de información . Esto implica una revisión de

los controles sobre el desarrollo de software, el procesamiento de
datos y el acceso a los sistemas informáticos. La intención es
detectar cualquier problema que pueda perjudicar la capacidad de
los sistemas de TI para proporcionar información precisa a los
usuarios, así como para garantizar que las partes no autorizadas
no tengan acceso a los datos.
• Auditoría Operativa: Este es un análisis detallado de los objetivos,

procesos de planificación, procedimientos y resultados de las
operaciones de una empresa. La auditoría puede ser realizada
internamente o por una entidad externa. El resultado previsto es
una evaluación de las operaciones, probablemente con
recomendaciones de mejora.
TIPOS DE AUDITORÍA
Auditoría Tributaria: Este es un análisis de las declaraciones de

impuestos presentadas por una persona física o jurídica, para ver si
la información fiscal y cualquier pago resultante del impuesto sobre la
renta es válida. Estas auditorías generalmente están dirigidas a los
retornos que resultan en pagos de impuestos excesivamente bajos,
para ver si se puede realizar una evaluación adicional.
Fuente: https://www.accountingtools.com/articles/types-of-audits.html
¿QUÉ ES LA AUDITORÍA FINANCIERA?
• Es un examen independiente de los estados

financieros para mejorar el grado de confianza
de los usuarios previstos en los estados
financieros.
• Esto se logra mediante la expresión de una
opinión por el auditor de si el informe financiero
se prepara, en todos los aspectos materiales,
de acuerdo con un marco de información
financiera aplicable.
FASES DE LA AUDITORÍA FINANCIERA
1. PLANEAMIENTO:
• Planeamiento general de la auditoria.

• Comprensión de las operaciones de la entidad.
• Aplicación de procedimientos de revision analítica.
• Diseño de pruebas de materialidad.
• Identificación de cuentas y aseveraciones significativas de la
administración.
• Normas aplicables en la auditoria de EE. FF.
• Comprensión del Sistema de control interno.
• Identificación de los procedimientos de control
• Evaluación del riesgo inherente y control.
• Otros procedimientos de auditoria
• Memorándum de planeamiento de auditoria.
2. EJECUCIÓN:
• Visión general.
• Evidencia y procedimientos de auditoria.
• Pruebas de controles.
• Muestreo de auditoria en pruebas de controles.
• Pruebas sustantivas de detalles.
• Procedimientos analíticos sustantivos.
• Actos ilegales identificados en la Entidad auditada.
• Papeles de trabajo.
• Aplicación de técnicas de auditoria.
• Desarrollo y comunicación de hallazgos de auditoria.
3. EJECUCIÓN:
• Aspectos generales.
• Procedimientos analíticos al final de la auditoria.
• Evaluación de errrores.
• Culminación de los procedimientos de auditoria.
• Revisión de papeles de trabajo.
• Elaboración del informe de auditoria.
• Informe sobre la estructura de control interno de la entidad.
• Observaciones, conclusions y recomendaciones sobre el control
interno financier de la entidad.
• Auditoria de asuntos financieros.
NIA 200 : OBJETIVOS GLOBALES DEL AUDITOR INDEPENDIENTE Y
LA REALIZACION DE LA AUDITORIA DE CONFORMIDAD CON LAS
NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA
ALCANCE
Trata de las responsabilidades globales que tiene el auditor

independiente cuando realiza una auditoría de Estados Financieros
RIESGO DE AUDITORIA
El riesgo de auditoria , significa el riesgo de

que el auditor de una opinión de auditoria
inapropiada cuando la información
financiera , administrativa , operacional o de
gestión este elaborada en forma errónea de
una manera importante.
TIPOS DE RIESGOS :
• Riesgo Inherente
• Riesgo de Control
• Riesgo de Detección

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• Auditoría de Cumplimiento: Este es un examen de las

• Auditoría financiera: Este es un análisis de la

• Auditoría de sistemas de información . Esto implica una revisión de

• Auditoría Operativa: Este es un análisis detallado de los objetivos,

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• Es un examen independiente de los estados

• Planeamiento general de la auditoria.

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