Exposicion Modulo 4

PROCESOS DE AUDITORIAS
Universitarios (a)
CALLATA COLQUEHUANCA MIGUEL ANGEL 217008348 :08
ZARATE VASQUEZ ELSA 216173086
PEREZ MAMANI GIANNI 216039924
TORRICO SARAVIA JOSE ANTONIO 220160023
CONDE RIVERA DANIELA TATIANA 215153995
Carrera: CONTADURIA PUBLICA
Docente: ARMANDO DURAN FIGUEROA
Fecha: 30/07/2024
Los procesos de auditoría son una serie de procedimientos sistemáticos y estructurados que
los auditores siguen para evaluar la exactitud, integridad y conformidad de la información
financiera y operativa de una entidad con los estándares contables y las leyes aplicables.
Estos procesos están diseñados para identificar riesgos, recopilar y analizar evidencia, y
emitir una opinión profesional sobre la veracidad de los estados financieros y la eficacia de
los controles internos.
Planificación y Preparación:
 Comprensión del Negocio: El auditor obtiene un conocimiento profundo de la entidad,
su entorno y la industria en la que opera.
 Evaluación de Riesgos: Identificación de áreas de riesgo significativo que pueden
afectar la exactitud de los estados financieros.
 Desarrollo del Plan de Auditoría: Elaboración de un plan detallado que incluye la
naturaleza, el alcance y el momento de los procedimientos de auditoría.
Ejecución del Trabajo de Campo:
 Pruebas de Control: Evaluación de la efectividad de los controles internos de la entidad.
 Pruebas Sustantivas: Procedimientos para detectar errores significativos en los saldos de cuentas y
transacciones. Esto incluye inspección, observación, confirmación, recalculo y revisión de
documentación.
Documentación:
 Registro de Evidencia: Mantener un registro detallado y preciso de todos los procedimientos
realizados y las conclusiones alcanzadas.
 Papeles de Trabajo: Los papeles de trabajo de auditoría deben ser suficientemente completos y
detallados para proporcionar una comprensión clara de las pruebas realizadas, la evidencia obtenida y
las conclusiones alcanzadas
Informe de Auditoría:
 Emisión del Informe: El auditor emite un informe de auditoría que expresa su opinión sobre si los
estados financieros presentan razonablemente la situación financiera de la entidad de acuerdo con los
principios de contabilidad generalmente aceptados.
 Tipos de Opiniones: Puede ser una opinión sin salvedades (limpia), con salvedades (calificada),
adversa, o una abstención de opinión.
JUSTIFICACIÓN DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
EN BOLIVIA
IMPORTANCIA DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA:

 -Garantizan la exactitud y transparencia de los estados financieros.
 -Se alinean con Normas Internacionales de Auditoría (ISA) y regulaciones
locales.
 -Mantienen la confianza en el sistema financiero.
OBJETIVOS:
 Identificar y corregir errores y fraudes.
 Asegurar la fiabilidad y precisión de la información financiera.
 Fortalecer la confianza de inversores y acreedores.
 Promover la transparencia en la gestión de las entidades.
Marco Teórico
 Procedimientos de Auditoría:
 Técnicas y métodos para recolectar evidencia y evaluar la exactitud de los estados financieros.
 Teoría de la Agencia: Revisión independiente de la información financiera para mitigar
conflictos de interés.
 Modelo de Control Interno (COSO): Evalúa la fiabilidad de la información financiera y
recomienda mejoras en controles internos.
 Evaluación mediante Procedimientos de Auditoría:
 Pruebas de control y procedimientos sustantivos.
 Mejoran la calidad de los informes financieros.
OBJETIVOS
 Los objetivos de un proceso de auditoría están orientados a proporcionar una
evaluación y aseguramiento sobre la exactitud, cumplimiento y eficiencia de diversos
aspectos de una organización. Dependiendo del tipo de auditoría, estos objetivos
pueden variar en enfoque pero mantienen el objetivo común de mejorar la
transparencia y efectividad organizacional.
 Auditoría Financiera: Verificar la precisión de los estados financieros.

 Auditoría de Cumplimiento: Confirmar el cumplimiento de leyes y regulaciones.
 Auditoría Operativa: Evaluar la eficiencia y efectividad de operaciones.
 Auditoría de Sistemas de Información: Revisar la seguridad y precisión de los datos.
 Auditoría Interna: Evaluar la efectividad de controles internos y gestión de riesgos.
 Auditoría Externa: Ofrecer una opinión independiente sobre los estados financieros.
PROCESOS DE AUDITORIA EN BOLIVIA
 Planificación: Evaluar el entorno de la entidad, identificar riesgos y
desarrollar un plan de auditoría.
 Evaluación del Control Interno: Revisar y probar los controles
internos.
 Ejecutar Procedimientos: Realizar pruebas en transacciones y
análisis de estados financieros.
 Evaluación de Resultados: Analizar hallazgos y verificar ajustes.
 Informe de Auditoría: Redactar un informe con una opinión sobre

los estados financieros y recomendaciones.
 Seguimiento: Evaluar la implementación de recomendaciones y
mantener comunicación continua con la dirección.
PROCESO DE AUDITORIA INTERNACIONAL
ETAPAS DE LA
AUDITORIA
El proceso de auditoría, son actividades
administrativas de revisión de documentos y de
las tareas ejecutadas dentro del sistema
productivo de la organización, para la
verificación de cumplimiento de la normativa y
los procedimientos internos dentro de sus rutinas
diarias.
1-.PLANEACION
La planeación involucra establecer la estrategia general y desarrollar el plan de
trabajo para la auditoria.
En esta etapa se define:
 Entidad auditada o sujeto de auditoría.

 Selección de tipos de riesgos a buscar.
 El alcance, lo que se va a auditar y lo que se va a omitir.
 Selección del personal para la auditoria.
 Desarrollo del plan (cronograma, actividades y costo).
2.-LA RECOLECCION DE INFORMACION:
 Inspeccion
 Observación
 Confimacion externa
 Reejecucion
 Inventario de cuentas
3.-IDENTIFICACION DE RIESGOS:
las funciones del auditor, con respecto a los riesgos, se extienden a las gestiones de identificación y
valoración de tales riesgos, pues estos tienden potencialmente a producir errores o fraudes en los
estados financieros.
4.-VALIDACION Y PRUEBAS
 Verificar que los hallazgos encontrados sean ciertos.
 Obtener evidencias que validen 0 descarten los hallazgos encontrados de forma
contundente.
 Documentar los hallazgos definitivos.
5.-ANALISIS Y EVALUACION DE RESULTADOS:
 Identificar la causa raíz de los hallazgos.

 Determinar el impacto de los riesgos.
 Buscar soluciones para disminuir los riesgos y mejorar el control interno.
 Seleccionar la mejor solución disponible (control) para cada riesgo.
6.-ELABORACIÓN DEL INFORME
 Documentar el trabajo de toda la auditoría en el informe final con hallazgos,
recomendaciones y conclusiones.
 Creación de la presentación ejecutiva (resumen del informe final).
7.-PRESENTACIÓN Y CIERRE
 Agendar y llevar a cabo la presentación del informe final.
 Aclarar todas las dudas sobre el informe final y cierre de la reunión.
 Para la auditoría interna el cierre se da hasta el seguimiento de las
recomendaciones.
CONCLUSION
Todo trabajo de auditoría tiene un punto de inicio de tareas y un punto de
finalización, entre ambos se dan una serie de etapas y procesos que pueden variar
según las características de cada entidad, proyecto o programa a auditar.
Sin embargo, cualquiera fuere el tamaño, tipo, clase o grado de complejidad de la
entidad, proyecto o programa existen tres etapas básicas durante este proceso que
deben llevarse a cabo. Estas son:
• Planificación
• Obtención de evidencia
• Comunicación de resultados
Son una herramienta vital para asegurar que las organizaciones operen de manera
eficiente, cumplan con las normativas y mantengan la confianza de sus partes
interesadas. A través de una evaluación rigurosa y objetiva, las auditorías
proporcionan una base sólida para la toma de decisiones informadas, la mejora
continua y la mitigación de riesgos.

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PROCESOS DE AUDITORIAS

IMPORTANCIA DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA:

 Auditoría Financiera: Verificar la precisión de los estados financieros.

 Informe de Auditoría: Redactar un informe con una opinión sobre

En esta etapa se define:

 Entidad auditada o sujeto de auditoría.

5.-ANALISIS Y EVALUACION DE RESULTADOS:

 Identificar la causa raíz de los hallazgos.

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