Tipos de Aranceles

ARANCELES
ALUMNA:
MARGARITA HERNANDEZ URIETA
ING. EN ADMINISTRACION
152Z0328
DOCENTE:
JUAN CARLOS SEDANO
Se denomina arancel al impuesto que se
cobra a la importación de una mercancía
determinada, para que pueda ingresar a un
país.
¿QUÉ ES UN
ARANCEL Y
CÓMO También existen los llamados aranceles de
FUNCIONAN LOS tránsito; es decir, impuestos que se cobran
para que las mercancías pasen por un país
ARANCELES? con rumbo a su destino final.
Cada país clasifica los productos en

fracciones arancelarias y así determina a
cuánto asciende el pago que se debe hacer
para que la mercancía entre al país.
La razón fundamental para que un país imponga aranceles a los
productos de otra nación es para proteger a su industria local.
Muchas veces, una nación con una moneda más débil, con subsidios
gubernamentales o simplemente por ser más competitiva, produce
artículos a menor costo que otra.
¿POR QUÉ SE
Por ello, el gobierno local incrementa el impuesto a la importación y,
con ello, encarece los artículos provenientes del exterior. Así mantiene
APLICAN LOS
la competitividad de las empresas locales y la generación de ARANCELES?
empleos.
Ahora que ya sabes qué es un arancel, debes saber que hay tres tipos de
arancel:
• El primero se denomina Ad Valorem y representa un porcentaje del
valor de la mercancía, como ya se mencionó en el ejemplo del calzado
y las prendas procedentes de China.
• En segundo término, existen aranceles específicos que se aplican por
¿QUÉ TIPOS DE un volumen determinado de artículos importados. Por ejemplo, una
ARANCEL HAY? cantidad de dólares por cada tonelada de un material o de un mineral
en particular.
• El tercero es una mezcla de ambos.
Cuando dos o más países firman un tratado de libre comercio,
establecen calendarios para eliminar los aranceles e incrementar
el mercado para las exportaciones de los nuevos socios
comerciales.
¿QUÉ DIFERENCIA
HAY ENTRE UN
En estos acuerdos se establecen plazos para reducir los aranceles ARANCEL Y UN
y mecanismos para proteger a las industrias más débiles, las ACUERDO
cuales pueden recibir plazos de gracia para que mantengan su
competitividad. COMERCIAL?
De hecho, México es uno de los países con el mayor número de
tratados de libre comercio —12 acuerdos que incluyen a más de
40 países— por lo que es de las naciones menos proteccionistas
y que menos recauda por materia arancelaria.
• El primer beneficiado con la aplicación de los aranceles es el
gobierno del país importador ya que se convierte en una fuente de
ingresos fiscales.
¿A QUIÉN • En segundo término, se beneficia la industria local, ya que los
BENEFICIAN LOS precios de sus competidores se incrementan de manera automática,
ARANCELES? se reducen las importaciones y las empresas mantienen sus
mercados.
• Otro de los beneficios para las empresas locales es que, ante un
menor entorno de competencia, pueden mantener intacta su planta
laboral y no hace falta recortar puestos de trabajo.
• El primer afectado es el importador, quien deberá pagar
una mayor cantidad de recursos por los artículos que
necesita.
• Es común que, en una economía globalizada, una empresa
realice varios de sus procesos de producción en diferentes
¿A QUIÉN países.
AFECTA? • Las pantallas de plasma Sony, por ejemplo, se
ensamblaban y se producían en diferentes países. Sin
embargo, la pantalla en particular solo se producía en
Japón.
• El segundo afectado es el consumidor final, ya que el
valor del arancel es trasladado al precio del producto en el
mercado, lo que aumenta su costo y produce inflación.
(Ceballos, 2020)
¿CUÁLES SON LOS IMPUESTOS AL
COMERCIO EXTERIOR EN MÉXICO?
Como parte de su política de facilitación del comercio, el Gobierno mexicano contempla dentro de su
legislación una serie de contribuciones y aranceles a la entrada y salida de mercancías de su
territorio, que constantemente se actualizan para responder a la dinámica del intercambio mundial de
productos.
Así, la logística y comercio exterior en 2018 permitió a la Administración General de Aduanas del
Sistema de Administración Tributaria (SAT) lograr una recaudación bruta anual de más de 949 mil
millones de pesos (mdp). Y 2019 podría superar esta meta ya que a noviembre de ese año casi
alcanzaba los 900 mil mdp en ingresos tributarios totales.
En México, la Ley Aduanera (LA), la Ley de Comercio Exterior y la Ley de Impuestos Generales de
Importación y Exportación (LIGIE) –junto con su normativa de Tarifas (TIGIE)– regulan
los diferentes gravámenes en que incurren propietarios, poseedores, destinatarios, remitentes,
apoderados, agentes aduanales o cualquier persona en el país que intervenga en una operación de
exportación o importación de mercancías.
• Antes de describir los gravámenes, cabe
recordar que la LIGIE establece la fracción
arancelaria, es decir, el sistema de códigos
de 8 dígitos que permite clasificar todos los
bienes tangibles que individuos u FRACCIONES
organizaciones pretendan comerciar.
ARANCELARIAS Y
• Esta clasificación corresponde y tiene
equivalencia con el llamado Sistema Armoniz
BASE GRAVABLE
ado
, una clasificación de 6 dígitos aceptada
internacionalmente y que da cuenta de las
especificaciones de las mercancías en cuanto
a su origen, materia constitutiva y aplicación.
ASÍ, UN EJEMPLO DE FRACCIÓN ARANCELARIA
APLICADO A LOS CORALES SE VE ASÍ:
FRACCIÓN
• Sección I. Animales vivos y productos ARANCELARIA
del reino animal APLICADO A LOS
• Capítulo 05. Los demás productos de origen CORALES
animal no expresados ni comprendidos en
otra parte.
• Partida 05.08. Coral y materias similares,
en bruto o simplemente preparados, pero
sin otro trabajo; valvas y caparazones de
Una vez identificada la fracción arancelaria, la TIGIE
moluscos, crustáceos o equinodermos, y
establece la unidad con base en la cual se cobrará el
jibiones, en bruto o simplemente arancel, así como el monto de arancel a recaudar y que
preparados, pero sin cortar en forma se aplicará sobre el valor en aduanas de la mercancía
determinada, incluso en polvo y (calculado conforme a lo que dictan los artículos 64 al
desperdicios. 78-C de la LA). Eso es lo que se conoce como
base gravable del Impuesto General de Importación (IGI).
• Fracción arancelaria 0508.00.01. Corales.
De acuerdo con la normatividad, las contribuciones que pueden causarse con la
importación son las siguientes:
I M P U E S T O S A L A I M P O R TA C I Ó N
• Impuesto General de Importación (IGI o arancel). TASA VARIABLE.
• Como ya se explicó, este concepto depende de la fracción arancelaria y se
expresa en tres formas:
• Ad valorem: porcentaje del valor en aduana de la mercancía.
• Específicos: tarifa monetaria específica por unidad de medida.
• Mixtos: una combinación de los dos anteriores.
• Adicionalmente, estos aranceles pueden adoptar las siguientes modalidades:
• Arancel-cupo: se establece un nivel arancelario para cierta cantidad o valor
de mercancías exportadas o importadas, y una tasa diferente a las
operaciones que excedan dicho monto.
• Arancel estacional: se establecen niveles arancelarios distintos para
diferentes períodos del año.
• Modificaciones por Decreto: se publican periódicamente en el micrositio
de la LIGIE.
• Impuesto al Valor Agregado (IVA). TASA: 16%.
El Artículo 1 y 27 de la Ley del IVA establece este gravamen
obligatorio a todas las personas físicas y morales que importen bienes o
servicios en territorio nacional
• Impuesto Sobre Automóviles Nuevos (ISAN). TASA
VARIABLE.
Los Artículos 1 y 2 de la Ley Federal del ISAN establecen la
obligación al pago de este impuesto para las personas físicas y morales
que importen en definitiva al país automóviles, siempre que se trate de
personas distintas al fabricante, ensamblador, distribuidor autorizado o
comerciante en el ramo de vehículos.
Se consideran “automóviles nuevos” aquellos modelos cuyo año de
denominación sea posterior al de aplicación de la Ley, al del año en
que se efectúe la importación o al de los 10 años inmediatos anteriores.
La tarifa o tasa establecida (Artículo 3o. Ley Federal del ISAN) se
aplicará al precio de enajenación del automóvil, incluyendo el monto
del equipo opcional, común o de lujo, y sin disminuir descuentos,
rebajas o bonificaciones
• De acuerdo con los
Artículos 1 y 2 de la
Ley del IEPS, este
IMPUESTO ESPECIAL SOBRE
impuesto se causa PRODUCCIÓN Y SERVICIOS
con motivo de la (IEPS). TASA VARIABLE.
importación de
ciertos bienes y se
determina aplicando
las siguientes tasas:
1. Comisión, mediación, agencia, representación,
correduría, consignación y distribución, con
motivo de la enajenación de los bienes
señalados en los incisos A), B), C), F), I) y J).
Tasa: la que le corresponda en términos de la
ALGUNOS SERVICIOS Ley del IEPS.
TAMBIÉN INCURREN EN 2. Realización de juegos de azar, apuestas y
EL IEPS, INCLUYENDO: sorteos que requieran permiso de conformidad
con lo dispuesto en la Ley Federal de Juegos y
Sorteos y su Reglamento. Tasa: 30%
3. Los que se proporcionen en territorio nacional
a través de una o más redes públicas de
telecomunicaciones. Tasa: 3%
IMPUESTOS A LA EXPORTACIÓN
• La política de apertura comercial de México exenta de gravámenes a la exportación a la

mayoría de las mercancías.
• Sin embargo, existen casos de productos derivados de animales o vegetales donde sí se
aplican impuestos, principalmente en el caso de especies amenazadas y protegidas por la
Convención CITES. Tal es el caso de las conchas y pezuñas de tortuga, o la raíz de Rawolfia
heterophila (de donde se extrae la reserpina), ambos con una tasa de 50% por kilogramo.
• Asimismo, existe un amplio catálogo de productos prohibidos para su exportación, por
ejemplo: especies con criterios CITES (Totoaba fresca o congelada –cuya pesca ilegal
afecta a una especie en peligro de extinción como la vaquita marina– o huevos de
tortuga), narcóticos (semillas de amapola o de marihuana, Cannabis
indica), minerales (sulfato de talio) y químicos peligrosos (Leptofos), etc.
Para efectos del proceso de verificación de las mercancías
en puertos de entrada y salida, la autoridad aduanera aplica
el pago de contribuciones tanto a la importación como a la
exportación. Estos son:
1. Derecho de Trámite Aduanero (DTA). Con
fundamento en los Artículos 1 y 49 de la Ley Federal
PAGOS DE de Derechos, esta contribución se aplica a las
operaciones aduaneras que se efectúen utilizando el
DERECHOS pedimento o documento aduanero correspondiente en
los términos de la LA. Las cantidades se actualizan
semestralmente.
2. Derecho de Almacenaje. Con fundamento en los
Artículos 1, 41 y 42 de la Ley Federal de Derechos, se
aplican cuotas diarias por el almacenaje de mercancías
en depósito ante la aduana en recintos fiscales, después
de vencidos ciertos plazos. (LOGI.COM, s.f.)
CONCLUSIÓN
Los aranceles de exportación no son comunes y

no suelen afectar a las operaciones de
comercio internacional. Sin embargo, los
aranceles de importación, aunque no suelen ser
a cargo del exportador, sí afectan a las
exportaciones porque incrementan el precio
final de los productos.
El arancel aduanero en México es un
instrumento jurídico, con el que cuenta el
gobierno federal para regular nuestro comercio
exterior, ya sea la importación o exportación y
esta regulado por diversas leyes.
GRACIAS

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