DICTAMEN DEL SEGURO SOCIAL

2016

C.P.C. Luis Miguel Jiménez Gudiño

DICTAMEN DEL SEGURO SOCIAL 2016

 EN PAPEL  ELECTRÓNICO
Dictámenes Fiscales existentes

 Dictamen Fiscal SAT

 Dictamen cuotas IMSS

 Dictamen cuotas INFONAVIT

 Dictamen Impuesto Estatal Remuneraciones

Quienes pueden o deben dictaminar las
cuotas

 Los patrones que tengan un promedio anual de 300 trabajadores

deben dictaminarse, ello con el fin de comprobar el desempeño de
las cargas en materia del Seguro Social. Asimismo este
procedimiento se puede realizar voluntariamente (arts. 16, LSS y
156, Reglamento de la Ley del Seguro Social en materia de
Afiliación, Clasificación de Empresas, Recaudación y Fiscalización).
 A efectos de facilitar este proceso, el Instituto a partir del 2017 se
realizara un dictamen totalmente electrónico denominado
SIDEIMSS el cual forma parte de la plataforma IMSS Digital, en el
2016 y será el utilizado en 2017.
Aviso de presentación del dictamen

 De conformidad con lo establecido en el artículo 156 del reglamento de

la LSS para la formalización del dictamen a que se refiere el artículo 16
de la Ley, el patrón presentará al Instituto el aviso correspondiente en
los formatos autorizados por este mismo organismo, dentro de los cuatro
meses siguientes a la terminación del ejercicio fiscal inmediato
anterior,.
 En el caso de los patrones que tengan dos o más registros patronales, se
presentará un único aviso que comprenderá todos los registros.
 Los patrones con actividad en la industria de la construcción podrán
presentar aviso de dictamen conforme a lo antes expuesto, o bien, por
cada una de sus obras.
Requisitos para presentar el aviso de
dictamen
 Presencial
 Formato de "Aviso de dictamen para efectos del Seguro Social"
 Formato "Para patrones con más de un registro patronal" Anexo 1
 Formato "Para patrones con Registro Patronal Único (RPU)" Anexo 2
 Acta constitutiva de la sociedad y modificaciones inscritas en el Registro Público de la Propiedad y
del Comercio, en original y copia
 Documento que acredite al representante legal, en original y copia
 Identificación oficial con fotografía y firma del solicitante, en original y copia, como puede ser:
 Credencial para votar
 Pasaporte
 Cartilla del Servicio Militar
 Cédula Profesional o Título Profesional
 Documento que acredite la inscripción en el Registro de Contadores Públicos del Instituto del
Contador Público autorizado que dictamina
¿Cuáles son los requisitos?

 Presentar en original (para cotejo) y copia simple (que el Instituto conservará) los siguientes documentos:
 Acta constitutiva de la sociedad o asociación, y modificaciones, debidamente inscritas en el Registro
Público de la Propiedad y del Comercio que corresponda.
 Documento que acredite el carácter del representante legal.
 Identificación oficial del solicitante con fotografía y firma; cualquiera de las siguientes: credencial para
votar del Instituto Federal Electoral, pasaporte vigente, cartilla del Servicio Militar Nacional o cédula
profesional.
 Documento que acredite la inscripción en el Registro de Contadores Públicos del Instituto, del contador
público autorizado que dictamina.
 Tratándose de patrones con Registro Patronal Único, se deberá presentar carta de aceptación por parte
del patrón de las condiciones en que operará el Registro Patronal Único.
 Llenar el formato Aviso de Dictamen para efectos del Seguro Social (DICP-02) (original y dos copias
simples).
 Tratándose de patrones con más de un registro patronal, llenar formato Anexo 1 (DICP-02 A1).
 Tratándose de patrones con Registro Patronal Único, llenar el formato Anexo 2 (DICP-02-A2).
 Firmar la solicitud o asentar su huella digital, en presencia del empleado institucional.
Copia del formato aviso de dictamen, Instrucciones de llenado.
Los criterios de resolución del trámite son:

Obligado
 En caso de que el patrón cuente con orden de visita emitida y notificada
deberá dictaminar 3 ejercicios inmediatos anteriores, siempre que no se
haya iniciado la revisión documental.
 Cuando ya esté iniciada la revisión documental, únicamente se recibirá
el aviso de dictamen por el ejercicio inmediato anterior, que es el
obligado. Por los que le anteceden, se deberá continuar con la visita
domiciliaria.
 En caso de que exista solicitud patronal o invitación del Instituto a la
corrección o medie alguno de los requerimientos señalados en el
segundo párrafo del artículo 251 fracción XXVIII de la Ley del Seguro
Social, se deberán dictaminar los 2 últimos ejercicios.
Voluntario espontáneo
 El registro del Contador Público que dictamina deberá estar vigente. Haber acreditado la
evaluación del año anterior y ser socio activo de un colegio o asociación de la profesión
contable.
 El anexo del aviso para dictaminar deberá contener la totalidad de registros asignados al
patrón.
  
Voluntario inducido por visita domiciliaria
 Cuando el patrón cuente con antecedente de orden de visita, el aviso para dictaminar podrá
presentarse en cualquier fecha.
 El registro del Contador Público que dictamina deberá estar vigente. Haber acreditado la
evaluación del año anterior y ser socio activo de un colegio o asociación de la profesión
contable.
 En caso de que el patrón cuente con orden de visita, deberá dictaminar 3 ejercicios, siempre
que no se haya iniciado la revisión documental.
 El anexo del aviso para dictaminar deberá contener la totalidad de los registros asignados al
patrón.
 En una orden de visita, iniciada la revisión documental, no podrán ser autorizados los avisos
de dictamen.
¿Cuándo se presenta el Dictamen al IMSS?

 El dictamen debe ser presentado el 30 de septiembre del ejercicio siguiente al

dictaminado, o bien, dentro de los 9 meses siguientes a la fecha en que presentó el
aviso de dictamen para efectos del Seguro Social, siempre que el patrón haya solicitado
la Corrección Patronal (CORP-02) o mediante algún requerimiento del Instituto.
 Así lo indica el artículo 161 del Reglamento de la Ley del Seguro Social en Materia de
Afiliación, Clasificación de Empresas, Recaudación y Fiscalización (RACERF):
 Artículo 161. El dictamen del cumplimiento de obligaciones derivadas de la Ley, deberá
ser específico e independiente de cualquier otro respecto del mismo patrón, rendirse
por el contador público autorizado y presentarse, a más tardar el 30 de septiembre
siguiente al del ejercicio fiscal inmediato anterior.
 El patrón que se encuentre en alguno de los supuestos del artículo 159 de este
Reglamento, deberá presentarlo dentro de los nueve meses siguientes a la fecha de
presentación del aviso.
¿Qué documentación debe acompañar al dictamen?

Si el dictamen fiscal del IMSS 2017 se presenta en papel

 Dentro del Departamento de Auditoría a Patrones se recibirá tres legajos que contengan la totalidad de los
registros patronales vigentes, asignados por el Instituto dentro del ejercicio o período dictaminado:
 Copia fotostática del aviso para dictaminar
 Carta de presentación
 Opinión
 Anexos I al V
 En ningún caso se deberá requerir:
 Papel de trabajo sobre el análisis del importe total de excedentes de salarios tope (ya incluido en la hoja 4
de los Anexos IV y IV-A)
 Pale de trabajo relativo al importe total de percepciones variables (ya incluido en la hoja 3 de los Anexos IV
y IV-A)
 Declaración del Impuesto Sobre la Renta.
 Declaración Anual de Sueldos y Salarios.
 Declaración Anual Informativa de Pagos y Retenciones.
¿Cuándo se puede rechazar el dictamen?

Las únicas causas para no aceptar el dictamen son:

 Que la opinión no exprese el contenido del dictamen.
 Que habiéndose determinado omisiones de trabajadores o en la
integración del salario base de cotización, los avisos afiliatorios y/o
movimientos salariales no hayan sido presentados.
 Que habiéndose determinado diferencias, estas no se encuentren
pagadas.
 Que no se presente el comprobante de pago o la copia del convenio de
pagos a plazos debidamente autorizado por el Departamento de
Cobranza y la primera parcialidad efectuada.
¿Cuáles son los beneficios de presentar el dictamen IMSS?

 Los patrones que presenten dictamen, no serán sujetos de visita

domiciliaria por los ejercicios dictaminados a excepción de que:
 El dictamen se haya presentado con abstención de opinión, con
opinión negativa o con salvedades sobre aspectos que, a juicio
del contador público, recaigan sobre elementos esenciales del
dictamen, o
 Derivado de la revisión interna del dictamen, se determinaren
diferencias a su cargo y éstas no fueran aclaradas y, en su caso,
pagadas.
Beneficios para los Patrones

 No serán sujetos de visitas domiciliarias por el o los ejercicios dictaminados, excepto cuando al revisar el
dictamen se encuentre en su formulación irregularidades de tal naturaleza que obliguen al instituto a
ejercer sus facultades de comprobación.
 En los casos en que se hubieran emitido cédulas de liquidación por diferencias en el pago de cuotas y el
dictamen se encuentre en proceso de formulación, el patrón deberá aclararlas, debiendo en su caso, liquidar
el saldo a su cargo, tomándolas en cuenta el contador público autorizado que dictamine, como parte de su
revisión en la determinación de las diferencias que resulten de su auditoria en forma específica para los
trabajadores y por los periodos que se hubieran emitido, y
 No se emitirán a su cargo cédulas de liquidación por diferencias derivadas del procedimiento de verificación
de pagos, referidas al ejercicio dictaminado, siempre que se cumplan las condiciones siguientes:
 Que se haya concluido y presentado el dictamen correspondiente,
 Que los avisos afiliatorios y las modificaciones salariales derivados del referido dictamen se hubieran
presentado por el patrón en los formatos ó medios electrónicos dispuestos para ello, y;
 Que las cuotas obrero patronales a cargo del patrón, derivadas del dictamen, se hubiesen liquidado en su
totalidad o se haya agotado el plazo de doce meses establecido en el artículo 149 de este reglamento, de
conformidad con el artículo 40c de la Ley.
PRORROGA

 El instituto concederá prórroga hasta por cuarenta días hábiles para la

presentación del dictamen, por caso fortuito o fuerza mayor limitaciones de
carácter físico o legal debidamente comprobadas que impidan su entrega
dentro del plazo ya mencionado
¿Puedo sustituir al contador público que
contraté para que dictamine mi empresa?

 Sí, un patrón o sujeto obligado podrá solicitar la

sustitución del contador público autorizado que lo
dictamina, y cuando no pueda dictaminar por una
incapacidad física o impedimento legal, deberá
comprobarse dicha circunstancia al Instituto, de acuerdo a
lo establecido en el artículo 160 del Reglamento del
Seguro Social en materia de Afiliación, Clasificación de
Empresas, Recaudación y Fiscalización.
 ¿Cómo puedo acceder al SIDEIMSS?
Ingresando a la página electrónica del IMSS www.imss.gob.mx, deberá elegir la
opción “Patrones o empresas”, posteriormente, deberá ingresar a la opción de
“Corrección y Dictamen”, elegir la opción “Servicios en Línea” en donde
encontrará la opción “Catálogo de Contados Públicos” y “Sistema de Dictamen
Electrónico”.
En el apartado de “AVISOS”, que se encuentra en la página electrónica de inicio
del IMSS www.imss.gob.mx, en donde encontrará la opción “Catálogo de
Contados Públicos” y “Sistema de Dictamen Electrónico”.
En la página electrónica del IMSS www.imss.gob.mx, en el apartado “PALABRAS
MÁS BUSCADAS”, deberá seleccionar la palabra “SIDEIMSS”, en donde encontrará
la opción “Catálogo de Contados Públicos” y “Sistema de Dictamen Electrónico”.
 Si el dictamen fiscal IMSS 2017 se presenta vía SUDINET

 En el caso de que se presente a través del Sistema Único de

Dictamen a través de Internet (SUDINET), deberán entregar,
mediante escrito libre, en la subdelegación que corresponda al
Registro Patronal de su domicilio fiscal, lo siguiente:
 Dos tantos de la hoja 3 (para un registro patronal) o 6 (para varios
registros patronales), del anexo II “Constancia de presentación de
avisos afiliatorios elaborados con motivo del Dictamen”.
 Documentación comprobatoria de pagos.
 Balanza de comprobación analítica.
¿Qué obligaciones tiene un contador público
autorizado para mantener vigente su registro ante
el Instituto?
 De conformidad con lo establecido en el 154 del Reglamento del Seguro Social en
materia de Afiliación, Clasificación de Empresas, Recaudación y Fiscalización, debe:
 Informar al Instituto cualquier cambio en los datos que proporcionó en su solicitud
de registro, en un plazo de diez días hábiles, contados a partir de la fecha en que
ocurra.
 Presentar su constancia de acreditación de la evaluación y membresía expedida por
su colegio o asociación durante los primeros tres meses de cada año.
 Evitar ser sancionado.
 Dar aviso por escrito, a los patrones o sujetos obligados en proceso de dictamen de
la suspensión o cancelación de su registro ante el Instituto, esto, en un plazo que no
exceda de cinco días hábiles contados a partir de la correspondiente notificación
por parte del Instituto.
¿Cómo registro mi cuenta en el Escritorio
Virtual?

 Los contadores públicos o representantes legales de

patrones o sujetos obligados deben ingresar a la página de
Internet del IMSS www.imss.gob.mx, en la sección de
“Trámites y Servicios Simplificados” y elegir la opción
“Escritorio virtual”, en donde proporcionarán diversa
información, siendo requisito indispensable proporcionar
su Clave Única de Registro Poblacional (CURP) y utilizar su
FIEL.
¿Cómo puedo tramitar mi registro ante el
IMSS, si soy contador público?

 Es necesario ingresar al Sistema de Dictamen Electrónico

del Instituto Mexicano del Seguro Social (SIDEIMSS), en el
apartado de Contadores Públicos en la opción de
“Solicitud de registro” donde deberá proporcionar la
información y documentación requerida para dicho
trámite.
¿Si como contador público ya cuento con un
registro ante el Instituto que me autoriza a
dictaminar, debo solicitar un nuevo registro
para ingresar al SIDEIMSS?
 No, para el caso de los contadores públicos autorizados
que ya cuentan con un número de registro IMSS, éste
seguirá vigente, no obstante, deberá realizar el trámite de
“activación” para poder utilizar el aplicativo.
¿Qué debe contener el dictamen
Electronico?

- Registro de los datos del patrón a dictaminar;

- Los anexos de información patronal;
- Atestiguamientos;
- Cédulas de dictamen;
- Balanza de comprobación;
- Pagos y movimientos afiliatorios (dependiendo del resultado de su
revisión), y
- La opinión emitida por el contador público autorizado por este
Instituto.
Qué necesito para el Módulo de
presentación del dictamen?

 Una vez formulado el dictamen por el Contador Público

Autorizado, el patrón o sujeto obligado o en su caso sus
representantes legales podrán consultar la información
contenida en el dictamen formulado y procederán a su
presentación ante el IMSS mediante el uso de su FIEL.
¿Cómo adjunto los anexos de información
patronal, en el SIDEIMSS

 Se realiza a través de las plantillas en formato Excel, que

el Instituto pone a su disposición a fin de facilitar la
generación de los archivos en formato “.txt”.
¿Cuáles son los pasos para corregir la clasificación
de mi empresa mediante el dictamen?

 Presentar en la Subdelegación que corresponda al Registro Patronal a

corregir, un cambio de actividad a través el formato Aviso de
modificación de las empresas para el Seguro de Riesgos de Trabajo
(AM-SRT), o bien, presentarlo en línea a través del Escritorio Virtual de
IMSS Digital, indicando en el apartado “Clasificación de la actividad
económica en el Seguro de Riesgos de Trabajo que manifiesta el
patrón, de acuerdo con la modificación que da origen a este aviso”, la
clasificación correcta o nueva clasificación.
 Realizar los pagos de las diferencias correspondientes, en caso de que
la nueva clasificación declarada en el AM-SRT corresponda a una clase
distinta.
¿Los movimientos afiliatorios de dictamen
se van a presentar por SIDEIMSS?

 Sí, a partir de la liberación del sistema el patrón o sujeto

obligado podrá presentar sus movimientos afiliatorios de altas
reingresos, bajas, y modificaciones salariales, a través de dicho
aplicativo, las veinticuatro horas del día, los 365 días del año.
 Se informará del resultado del procesamiento de los movimientos
afiliatorios el día hábil siguiente a la fecha de presentación, el
cual podrá consultarse en línea, sin necesidad de acudir a la
Subdelegación
 El aplicativo permite llevar a cabo el reenvío de los movimientos afiliatorios
corregidos, que en su caso el sistema le haya devuelto con estatus de “rechazado”.
¿A través del SIDEIMSS puedo generar mis
líneas de captura para efectuar los pagos
derivados del dictamen en materia de
seguridad social?
 Sí, el sistema le permite adjuntar sus archivos de pago
SUA diferencias (SUA- DIF), para solicitar su línea de
captura de las diferencias determinadas en la revisión
efectuada por el contador público autorizado.
¿Se debe efectuar primero el pago de las
diferencias y posteriormente presentar
movimientos afiliatorios, o el orden de esas
acciones es indistinto?
 El aplicativo permite la presentación de movimientos
afiliatorios y de los archivos de pago para la generación de
líneas de captura en forma independiente, no obstante, el
patrón o sujeto obligado, deberá verificar que
efectivamente se realice la presentación de los
movimientos afiliatorios correspondientes ante el
Instituto, a fin de evitar la emisión de cédulas de
diferencias.
¿Qué tipos de opinión puedo generar?

 Limpia y sin salvedades;

 Con salvedad;
 Con opinión Negativa; y
  Con Abstención de opinion
Avisos de alta, bajo y Modificación de salario

 El movimiento de alta es el aviso que presenta la empresa por los

trabajadores permanentes, por obra o tiempo determinados o eventuales,
que se incorporan a laborar, para inscribirlos ante el Instituto.

Este movimiento se debe presentar dentro de los cinco días hábiles contados
a partir de la fecha del inicio de la relación laboral. No obstante lo anterior,
la inscripción podrá realizarse el día hábil anterior al inicio de la relación
laboral.
Los patrones que presenten en una sola exhibición cinco o más movimientos
de afiliación, deberán hacerlo a través de cualquiera de los medios no
impresos especificados en el último párrafo del artículo 15 de la Ley.
 Movimiento de modificación del Salario
Es el aviso que la empresa debe presentar al Instituto, por las
variaciones que sufre el salario diario base de cotización de sus
trabajadores inscritos en el régimen del Seguro Social.
Al respecto, ¿qué nos dice el Reglamento en materia de afiliación?
Los patrones deberán inscribir a sus trabajadores ante el Instituto en
los términos que señala la Ley. Asimismo, podrán hacerlo el día hábil
anterior al inicio de la relación laboral; en este caso, el
reconocimiento de derechos o semanas para determinar el
otorgamiento de las prestaciones en dinero y en especie se
contabilizará a partir de la fecha que como inicio de la relación
laboral se señale en el aviso respectivo
 Baja del trabajador
Los patrones deberán comunicar al Instituto, las bajas de los
trabajadores cuando termine la relación laboral o dejen de
ser sujetos de aseguramiento, en el plazo de cinco días
hábiles, contado a partir del día siguiente de la fecha en
que se dé el supuesto respectivo. Éste surtirá sus efectos a
partir de la fecha señalada por el patrón en dicho aviso.
En el caso de la presentación extemporánea del aviso de
baja, éste surtirá sus efectos a partir del día siguiente al de
su recepción por el Instituto
Proceso de elaboración del
Dictamen
No aceptada, se
analiza el porque y se
Estimación archiva
Identificar una
Solicitar de horas a
Necesidad.
Informacion incurrir La
Solicitud de la Aceptada
Para propuesta Elaborar Propuesta Equipo de trabajo
Compañía. Inicia proceso
Realizar una Propuesta fue Planeación del trabajo
Req. De la De´dictamen
evaluación Enviar la
Autoridad
propuesta

Revisión Etapa 1 Entrevista con Cía

Rev. Control interno Etapas de Revisión
La Cía Existe Rev. información Calendario de Act.
Elaborar Informe
debe Reproceso y documentar P/T Req, de Información
Si y comentarlo
Elaborar Observaciones Req, de documentación
Con la Cía.
reproceso encontradas Req. de cédulas
No
La Cía. Debe
Si Elaborar
Presentación
reproceso
Revisión de etapa 2 Elaborar Informe Existe del dictamen
Rev. De reproceso de existir y comentarlo Reproceso
Rev. Información y documentar Con la Cía. Rev. De Reproceso Informe final
P/T Elaboración de Dictamen
No
Observaciones encontradas Rev. del dictamen
 Auditoría... sus efectos

 Normas y procedimientos de auditoría  Papeles de trabajo:

( Boletines )
 Documentación de la auditoría
 Deben incluir todos aquellos
aspectos importantes que
 Papeles de trabajo
proporcionen evidencia de que su
 Control de Calidad trabajo se llevó a cabo de acuerdo
 Planeación y Supervición del trabajo de con las nomas de auditoría.
auditoría
 Estudio y evaluación del control
 Estudio y evaluación del control interno
interno
 Otras Opiniones del auditor
 El auditori debe efectuar un
 Efectos de un especialista en el
dictamen del auditor estudio y evaluación del control
existente.
 Procedimientos de auditoría
 Muestreo en la auditoría  Procedmientos de auditoría
 Auditoría...
Papeles de trabajo

 Las normas y procedimientos de auditoría señalan en el boletin 3010, que el

auditor debe documentar todos aquellos aspectos importantes de la auditoría
que proporcionan evidencia de que su trabajo se llevo a cabo de acuerdo con
las normas de auditoría generalmente aceptadas.
 Documentar se refiere a los papeles elaborados por el auditor, a los
proporcionados por el cliente o por terceras personas y que son parte de su
trabajo.
 Auditoría...
Papeles de trabajo

 Los papeles de trabajo deben incluir la evidencia suficiente que

soporte la opinión del auditor y la evidencia de que cumplio con
las normas de auditoria relativas a :
 Planeación de la auditoría
 Evaluación del control interno
 Ejecución de la auditoría
 Supervición y revisión del trabajo
 Son propiedad del auditor por el cual el auditor debera asegurar
su custodia por el tiempo que sea necesario, también debe
asegurarse que la confidencialidad de los mismos sea
respetada.
Que consideramos papeles de
trabajo

 Evidencia de la planeación  Evidencia de la supervición.

de la auditoría.  Evidencia de la aplicación de
 Programas de trabajo. los procedimientos de
 Evidencia del estudio y auditoría.
evaluación del control  Copia de la información
interno. recibida por el cliente y
 Copias de contratos y revisada por el auditor.
documentos legales.  Comunicaciones y
 Descripción general de las confirmaciones recibidas por
estructura y operación de del cliente y de terceros.
la Compañía.  Informe de la revisión.
Procedimientos de
Auditoría

 Son el conjunto de técnicas de investigación aplicables a

una partida o a un grupo de hechos y circunstancias,
mediante las cuales el contador público obtiene las bases
para fundamentar su opinión. Las técnicas son :
 Estudio General Análisis
 Inspección Confirmación
 Investigación Declaración
 Certificación Observación
 Cálculo
 Contenido y calidad de los
papeles de trabajo

 Calidad :
 Control de calidad :
 Programas y Cedúlas de Trabajo :
 Notas, Marcas y Ligues :
 Equipo :
 Cliente y Proveedor :
 Para que trabajas :
 Actitud :
 Contenido y calidad de los
papeles de trabajo

 Control de calidad: Sistema

 Calidad : Manera de ser de que busca que los trabajos
una persona; Condición o reúnan los requisitos que
requisito que se establece. establecen las normas de
auditoría.
 Programas de trabajo :
Incluye procedimientos de
 Notas, Marcas y Ligues:
auditoria, pruebas de Representan la evidencia
cumplimiento y pruebas de la aplicación de las
sustantivas generales que técnicas y procedimientos
deben aplicarse para de auditoría utilizadas en el
obtener evidencia suficiente desarrollo del trabajo.
para emitir nuestra opinión.
 Contenido y calidad de los
papeles de trabajo

 Calidad : Proporcionar un servicio a nuestros clientes que satisfaga

plenamente sus expectativas y necesidades. Que el costo refleje el valor real
que el servicio le prevea, que este disponible y con la oportunidad que le
convenga y que genere para la empresa la utilidad suficiente para seguir
desarrollandose como empresa.
Contenido y calidad de
los papeles de trabajo

 Cliente : Asistente, Ayudante, Encargado, Gerente, Socio, Compañía.

 “La calidad no debe ser el resultado, sino estar en todo el proceso”.
 “Los papeles de trabajo muestran la personalidad de quien los elabora”.
 Elige tu Actitud.. Aunque no puedas escoger el trabajo, siempre puedes
elegir cómo lo harás.
Contenido y calidad de los papeles de
trabajo
 Equipo : Grupo que busca un objetivo común, donde cada integrante
contribuye al logro del objetivo.
 Los integrantes del equipo deben :
 Interdependencia: Confiar en la ayuda del otro. El trabajo de una persona es determinado
por el trabajo del otro, o depende del mismo.
 Liderazgo: Tener la capacidad de guiar y dirigir.
 Participación en la toma de decisiones: Permitir a la gente que brinde su información y
opinión para la toma de decisiones.
 Confianza:Tener confianza en la capacidad y el carácter del otro.
Nuestro Trabajo
Etapa 1 Etapa 2 Etapa 3

Revisión Preliminar Revisión Final Emisión de Dictamen

 Requerimiento de Información  Requerimiento de Información Revisión de Reproceso
Entrevista con la Compañía. Rev. del Salario Diario Integrado. Presentación de Aviso

Estudio y Evaluación del Control Interno Rev. Movimientos de Afiliación. Rev. Movimientos de
del área de nóminas. Afiliación y del SDI.
Análisis de Prestaciones. Pruebas de nóminas y SUA. Conciliación de Bases

Revisión de Movimientos de Afiliación. Revisión de Personal externo y Revisión de Personal

honorarios. externo y honorarios.
Revisión del Salario Diario Integrado. Revisión de cambios derivados Revisión del reproceso
de la revisión preliminar. realizado y personal topado.
Pruebas selectivas de nóminas y SUA. Revisión de impuestos retenidos. Prueba Muestra.

Revisión de la Clase y Prima de Riesgo. Informe de la segunda etapa. Elaborar y Rev. Dictamen.

Informe preliminar de la revisión. Requerimiento de Información Presentación del Dictamen.

etapa 3.
Como elaborar la auditoría...
Programas de trabajo

 Referencia Permanente
 Caracteristicas Generales del Patrón revisado
 Revisión del Control Interno de Nóminas
 Revision de los Contratos Colectivos e
Individuales de trabajo
 Determinación de la clase y prima de riesgo
 Revisión de la Nómina y los registros contables
 Revisión a los sujetos y movimientos de afiliación
 Revisión a la determinación del Salario Diario
Integrado
 Revisión o observaciones determinadas
 Revisión a los papeles de trabajo elaborados y al
borrador del dictamen
 Como elaborar la auditoría...
Cédulas de trabajo

 Cédulas de Trabajo
 Elaboradas por la Compañía
 Elaboradas por nuestro
personal
 Son para estandarizar el
trabajo
 Son para elaborar el dictamen
directo
 No deben modificarse
 No deben cambiarse
 Como elaborar el dictamen...
Opinión del dictamen

 Tipos de Opinión del  Requisitos de la opinión

dictamen  Manifestar bajo protesta de
decir verdad
 Opinión limpia
 Que se realizó con apego a las
 Opinión sin salvedad normas y procedimientos de
auditoría
 Opinión con salvedad  Señalar si se incurrio en
 Opinión con abstencion omisiones que no hubieran sido
corregidas
 Opinión negativa  El registro o registros patronales
y año dictaminado
 Nombre, firma y registro del
contador público
 Como elaborar el dictamen...
Anexos del dictamen

 Anexos del dictamen

 Caracteristicas del patron
 Caracteristicas de los contratos y
horarios
 Omisiones determinadas
 Prestaciones otorgadas
 Factor Fijo
 Pruema muestra
 Conciliación entre nóminas y
contabilidad
 Variables y Excedentes
 Clase y Prima de riesgo
 Revisión del dictamen...
Control de Calidad

 Objetivos de la Revisión:
 Verificar que se hayan aplicado los programas y cedulas de trabajo
establecidos para la elaboracion del dictamen
 Verificar que se hayan elaborado los papeles de trabajo necesarios y
que estos incluyan el soporte de la revisión realizada y el soporte de
cada anexo del dictamen
 Verificar que el borrador del dictamen elaborado se haya elaborado
conforme a los formatos autorizados y la informacion y criterios
incluidos son razonables
 Verificar que no existan pendientes que puedan afectar la emision del
dictamen
Reflexiones :

 “Los atletas no consiguen romper marcas, sólo para obtener una

medalla y un aplauso, lo hacen porque tenían una meta por
alcanzar, un reto dificil y una fuerza interior que los impulsaba
a romper la marca. La medalla y el aplauso llegaron por
añadidura”.
 “Cada día, con cada elección, creamos una obra de arte única.
Algo que sólo uno puede hacer...La razón por la que naciste fue
para dejar tu marca indeleble en el mundo. Esa es tu
autenticidad... Respeta tus urgencias creativas...apuesta por la
fe...descubrirás que tus elecciones son tan auténticas como lo
eres tú...”