UNIVERSIDA CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS
ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE CONTABILIDAD Y
AUDITORÍA
Contabilidad Superior II

Tema: Caso Práctico de Matriz y Subsidiaria

Grupo N°6
Paralelo: CA6-1
INTEGRANTES
 Males García José Luis
 Mayorga Salinas Jessica Silvana
 Mera Ayala Sebastián Alejandro
 Moreno Jimbo Alexander Jesús
 ACCIONES
Partes A la Par Especular

Definición

Tipos de Negociación

Animo de Inversión
iguales en Bajo la Par Influencia
que se Significativa
divide el Sobre la Par
capital de Control
una S.A.
 CASO
PRÁCTICO
 Datos Subsidiaria
EMPRESA EL ROSAL S.A.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
DEL 1º DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
Expresado en Dolares Americanos (Miles)

Activos Pasivos
Corrientes 96550,00 Corrientes 23171,88
Bancos 29150,00 Proveedores 20000,00
Cuentas por Cobrar 28400,00 15% Participación Trabajadores 1312,50
Documentos Por Cobrar 19000,00 25% Impuesto Renta 1859,38
Existencias 20000,00 No Corrientes 55000,00
No Corrientes 110000,00 Préstamo Pagar L/P 15000,00
Maquinaria y Enseres 9000,00 Préstamo Hipotecario L/P 40000,00
Equipo de Cómputo 7000,00 Total Pasivos 78171,88
Vehículos 18000,00
Edificios 56000,00 Patrimonio 128378,12
Maquinaira y Equipos 20000,00 Capital 120000,00
Ganancias Retenidas 2800,00
Reserva Legal 557,81
Reserva Facultativa 278,91
Utilidad Ejercicio 4741,41
Activo Total 206550,00 Total Pasivos + Patrimonio 206550,00
 EMPRESA EL ROSAL S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1º DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
Expresado en Dolares Americanos (Miles)

Ventas 26.000,00
(-) Costo/Gastos 10.000,00
(=) Utilidad Bruta Venta 16.000,00
(-) Gastos Operacionales 7250
Gastos Administrativos 2450
G. Servicios Profesionales 2000
G. Interes Financiero 450
Gasto Ventas 4800
G. Publicidad 3800
G. Transporte 1000
(=) Utilidad Operacional 8.750,00
(-) 15% Participación Trabajadores 1312,5
(=) Utilidad antes de Impuestos 7.437,50
(-) 25% impuesto a la renta 1859,375
(=) Utilidad Neta 5.578,13
(-) Reserva Legal 557,8125
Reserva Facultativa 278,90625
(=) Utilidad del ejercicio 4.741,41
Numero de Acciones 120 Capital Social 120000,00
Valor Nominal
Numero Acciones 120
Total Unitario 1000

Matriz Indicadores Finacnieros

Tipo de Indicador Clase Indice Formula Resultados Inte rpretación

A. Corriente 96.550,00 Al da un valor de 3,30 , significa que la empresa
Prueba ‫ܣ‬Ǥ‫ܥݎݎ݅ ݁ ݊ ݁ݐ݁ݏ‬D
‫ݐ ܥ݋‬െ‫݋‬
‫ܽ ݊ ݎ݅ ݏ‬
ܽ ݁ ‫݊ݒ݁݊ݐ‬
‫݊ܫ‬ D ‫ܫ‬D‫ݒݐ‬ Inventarios 20.000,00 tiene solvencia en deudas, pero de de una manera
Liquidez Acida ݅‫ܥݎݎ݅ ݁ ݊ ݁ ݐ݁ ݒ݋ܽܲ ݏ‬ ‫ܥ݋‬ P. Corriente 23.171,88 adecuada frente al mercado
3,30
Util. Neta 5.578,13 Con respecto a los ingresos reflejados por las
Razones de De las I‫ݐ‬
ܷ݀ܽ݀݅
݈݅‫ݐܽ݁ܰ ݐ‬
Ventas 26.000,00 ventas de la empresa se mantiene estable
Rentabilidad Ventas ܸ݁݊‫ݐܽݏ‬
21,45% economicamente al reflejar un valor del 21,45%
Total Pasivos 78.171,88 Las obligaciones que tiene la entidad frente a
Endeudamie ‫݈ܽܶݐ‬
݈ܽ‫ܽܲ ݋ݐ‬
‫ݏ݅ݒ݋ݏ݅ ݏ‬
Endudamiento Total Activos 206.550,00 instituciones financieras, proveedores, obligaciones
nto ‫݈ܽܶݐ‬
݈ܽ‫ݒ ݅ݏ݋ݐ‬D‫ݐ‬
݅ ݅‫ܣܿ ݅ ݐ‬
37,85% tributarias y laborales, reflejan un 37,85% de bienes
que tiene la empresa.
 Datos Matriz

EMPRESA CIELO S.A.

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
Expresado en Dolares Americanos (Miles)

Activos Pasivo
Corrientes 121000,00 Corrientes 17500,00
Bancos 80000,00 Proveedores 10000,00
Cuentas por Cobrar 9000,00 Cuentas por pagar 5000,00
Documentos Por Cobrar 7000,00 Documentos por pagar 2500,00
Existencias 25000,00 No Corrientes 20000,00
No Corrientes 144000,00 Préstamo Pagar L/P 20000,00
Equipo de Cómputo 6000,00 Total Pasivos $ 37500,00
Vehículos 30000,00
Edificios 100000,00 Patrimonio 227500,00
Muebles y Enseres 8000,00 Capital 227500,00
Activo Total 265000,00 Total Pasivo + Patrimonio 265000,00
 Libro de Accionistas
Nombre Numero de Valor
N° Socios % Aportación Total
Socios acciones Nominal
1A 50% 500 227,5 113750
2B 20% 200 227,5 45500
3C 15% 150 227,5 34125
4D 15% 150 227,5 34125
Total 100% 1.000,00 227500

Matriz Indicadores Finacnieros

Tipo de Indicador Clase Indice Formula Resultados Interpretación

A. Corriente 121.000,00 Por cada dólar que debe la entidad tiene 5,49 para
‫ܣ‬Ǥ‫ܥݎݎ݅ ݁ ݊ ݁ݐ݁ݏ‬D
‫ݐ ܥ݋‬െ‫݋‬
‫ܽ ݊ ݎ݅ ݏ‬
ܽ ݁ ‫݊ݒ݁݊ݐ‬
‫݊ܫ‬ D ‫ܫ‬D‫ݒݐ‬ Inventarios 25.000,00 saldar sus deudas, lo que indica un alto indice de
Liquidez Prueba Acida
݅‫ܥݎݎ݅ ݁ ݊ ݁ ݐ݁ ݒ݋ܽܲ ݏ‬ ‫ܥ݋‬ P. Corriente 17.500,00 solvencia
5,49
 Caso 1

Nota: La Empresa Cielo S.A.,decide comprar las acciones de la empresa El Rosal S.A, bajo las siguientes
condiciones:
Datos a Analizar A la Par
Valor Compra 1000 Compra Acciones
Valor Nominal 1000 Valor Compra 1000
% Adquisición 65% Acciones 78
Inversión Permanente 78000
Valor Nominal
1000
Inversión Permanente (N) 78000

Empresa Cielo S.A.

Libro Diario
Fecha Detalle Debe Parcial
1
Inversiones Permanentes 78000
a) Bancos 78000
V/ Compra acciones Empresa ElRosal S.A.
 EMPRESA CIELO S.A.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
Expresado en Dolares Americanos (Miles)

Activos Pasivos
Corrientes 121000,00 Corrientes 17500,00
Bancos 2000,00 Proveedores 10000,00
Cuentas por Cobrar 9000,00 Cuentas por pagar 5000,00
Documentos por Cobrar 7000,00 Documentos por pagar 2500,00
Existencias 25000,00 No Corrientes 20000,00
Inversión Permanente 78000,00 Préstamo Pagar L/P 20000,00
No Corrientes 144000,00 Total Pasivos $ 37500,00
Equipo de Cómputo 6000,00
Vehículos 30000,00 Patrimonio 227500,00
Edificios 100000,00 Capital 227500,00
Muebles y Enseres 8000,00
Total Activo 265000,00 Total Pasivo + Patrimonio 265000,00
 Caso 2

La empresa Cielo S.A, a través de una estrategía de mercado decide vender un porcentaje de sus acciones
Nota:
a una Multinacional
Datos a Analizar Bajo la Par
Valor Venta 800 Venta Acciones
Valor Nominal 1000 Valor Venta 800
% Adquisición 14% Acciones 11
Inversión Permanente 8736
Valor Nominal
1000
Inversión Permanente (N) 10920
Valor Pérdida 2184

Empresa Cielo S.A.

Libro Diario
Fecha Detalle Debe Parcial
1
Bancos 8736
Pérdida Inversión 2184
a) Inversiones Permanente 10920
V/ Venta acciones a Multinacional
 EMPRESA CIELO S.A.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
Expresado en Dolares Americanos (Miles)

Activos Pasivos
Corrientes 127552,00 Corrientes 17500,00
Bancos 10736,00 Proveedores 10000,00
Cuentas por Cobrar 9000,00 Cuentas por pagar 5000,00
Documentos Por Cobrar 7000,00 Documentos por pagar 2500,00
Existencias 25000,00 No Corrientes 20000,00
Inversión Permanente 75816,00 Préstamo Pagar L/P 20000,00
No Corrientes 144000,00 Total Pasivos $ 37500,00
Equipo de Cómputo 6000,00
Vehículos 30000,00 Patrimonio 234052,00
Edificios 100000,00 Capital 227500,00
Muebles y Enseres 8000,00 Utilidad del Ejercicio 6552,00
Total Activo 271552,00 Total Pasivo + Patrimonio 271552,00
 EMPRESA Cielo S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1º DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
Expresado en Dolares Americanos (Miles)

Ventas 26.000,00
(-) Costo/Gastos 9.484,01
(=) Utilidad Bruta Venta 16.516,00
(-) Gastos Operacionales 3500,72
Gastos Administrativos 3500,72
G. Servicios Profesionales 3500,72
Utilidad Operacional 13.015,28
Gastos no Operacionales 2184
Pérdida Venta Acciones 2184

(=) Utilidad Operacional 10.831,28

(-) 15% Participación Trabajadores 1412,775
(=) Utilidad antes de Impuestos 9.418,50
(-) 25% impuesto a la renta 1883,7
(=) Utilidad Neta 7.534,80
(-) Reserva Legal 327,6
Reserva Facultativa 655,2
(=) Utilidad del ejercicio 6.552,00
 Caso 3
La empresa Cielo S.A, decide vender sus acciones para recuperar el monto pérdido
Nota:

Datos a Analizar Bajo la Par

Valor Venta 800 Venta Acciones
Valor Nominal 1000 Valor Venta 1200
% Adquisición 50% Acciones 39
Inversión Permanente 46800
Valor Nominal
1000
Inversión Permanente (N) 39000
Ganancia Venta 7800

Empresa Cielo S.A.

Libro Diario
Fecha Detalle Debe Parcial
1
Bancos 46800
a) Inversiones Permanente 39000
Ganancia por Venta Acc. 7800
V/ Venta acciones a Multinacional
 EMPRESA CIELO S.A.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
Expresado en Dolares Americanos (Miles)

Activos Pasivos
Corrientes 135352,00 Corrientes 17500,00
Bancos 57536,00 Proveedores 10000,00
Cuentas por Cobrar 9000,00 Cuentas por pagar 5000,00
Docum. Por Cobrar 7000,00 Documentos por pagar 2500,00
Existencias 25000,00 No Corrientes 20000,00
Inversión Permanente 36816,00 Préstamo Pagar L/P 20000,00
No Corrientes 144000,00 Total Pasivos $ 37500,00
Equipo de Cómputo 6000,00
Vehículos 30000,00 Patrimonio 241852,00
Edificios 100000,00 Capital 227500,00
Muebles y Enseres 8000,00 Utilidad del Ejercicio Anterior 6552,00
Utilidad del Ejercicio 7800,00
Total Activo 279352,00 Total Pasivo + Patrimonio 279352,00
 EMPRESA Cielo S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1º DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
Expresado en Dolares Americanos (Miles)

Ventas 20.000,00
(-) Costo/Gastos 14.605,01
(=) Utilidad Bruta Venta 5.395,00
(-) Gastos Operacionales 300,62
Gastos Administrativos 300,62
G. Mantenimiento 300,62
Utilidad Operacional 5.094,38
Ingresos Operacionales 7800
Ingreso Venta Acciones 7800

(=) Utilidad Operacional 12.894,38

(-) 15% Participación Trabajadores 1681,875
(=) Utilidad antes de Impuestos 11.212,50
(-) 25% impuesto a la renta 2242,5
(=) Utilidad Neta 8.970,00
(-) Reserva Legal 390
Reserva Facultativa 780
(=) Utilidad del ejercicio 7.800,00
Preguntas