Inicio

Bienvenida
Tema
Sesión
Dudas de la
Clase Anterior
Utilidad
Logro de Aprendizaje
TRIBUTACIÓN EMPRESARIAL
(48769)
Conocimientos
Previos

Transformación
Contenido de la
sesión Caso Práctico
Mg. CPC Yolvi Huamán García
Cierre
Dudas
Conclusión
Final
Inicio
Bienvenida
Tema
UNIDAD I
Sesión
Dudas de la
Clase Anterior
Utilidad
RÉGIMEN ÚNICO SIMPLIFICADO Y
Logro de Aprendizaje
Conocimientos RÉGIMEN ESPECIAL DEL IMPUESTO A
Previos

Transformación
LA
Contenido de la
sesión Caso Práctico
RENTA
TEMARIO:
Cierre
Dudas
Conclusión
Final RER.
1. Sujetos comprendidos.
2. Sujetos no
comprendidos.
3. Ingreso al Régimen.
Inicio
Bienvenida
Tema
Sesión
Dudas de la
Clase Anterior

Utilidad
Logro de Aprendizaje TIENEN ALGUNA
DUDA SOBRE DE LA
Conocimientos
Previos

Transformación
Contenido de la
sesión Caso Práctico
SESIÓN ANTERIOR
Cierre
Dudas
Conclusión
Final
Inicio
Obligaciones de los contribuyentes
Bienvenida
Tema
Sesión
Dudas de la
Clase Anterior Sin perjuicio de las obligaciones establecidas en el código
Utilidad
Logro de Aprendizaje tributario, los contribuyentes del nuevo RUS deberán:
Conocimientos
Previos
1.Sustentar la tenencia de sus mercaderías, Mediante los
Transformación
Contenido de la comprobantes de pago establecidos en el reglamento de comprobantes de pago
sesión Caso Práctico
A qué se refiere en el artículo 17 del decreto legislativo.
2.Conservar en su unidad de explotación el original de los
Cierre
Dudas comprobantes de pago que sustenten sus adquisiciones, Incluyendo
Conclusión
Final
los de los bienes que conforman a su activo fijo, en orden
cronológico, correspondiente a los períodos no
Dichos comprobantes deben estar a disposición prescritos. de la Sunat cuando
esto lo requiera o lo solicite.
Inicio
Bienvenida
Tema
Sesión
Dudas de la
Clase Anterior
Utilidad
Logro de Aprendizaje LOGRO DE LA SESIÓN:
Conocimientos
Previos
Al finalizar la unidad el estudiante aplica las normas del Nuevo
Transformación
Régimen Único Simplificado y del Régimen Especial del Impuesto a
Contenido de la la Renta, dentro de un contexto empresarial mediante un enfoque
sesión Caso Práctico
teórico práctico.
Cierre
Dudas
Conclusión
Final
Inicio
Bienvenida
Tema
Sesión
Dudas de la
Clase Anterior

Utilidad
Logro de Aprendizaje
Conocimientos

CONOCIMIENTOS
Previos
Transformación
Contenido de la
sesión Caso Práctico
PREVIOS
Cierre
Dudas
Conclusión
Final
Inicio
Bienvenida
Tema
Sesión
REGIMEN ESPECIAL
Dudas de la
Clase Anterior
Utilidad
Logro de Aprendizaje
Conocimientos
Previos

Transformación El Régimen Especial del Impuesto a la Renta (RER) es un

Contenido de la
sesión Caso Práctico
régimen tributario dirigido a personas naturales y jurídicas,
sucesiones indivisas y sociedades conyugales domiciliadas en el
Cierre
país que obtengan rentas de tercera categoría, es decir rentas de
Dudas naturaleza empresarial o de negocio
Conclusión
Final
Inicio
Bienvenida
Tema
Sesión
Dudas de la
Clase Anterior
Utilidad
Logro de Aprendizaje PERSONAS
Conocimientos NATURALES
Previos

Transformación
PERSONAS
Contenido de la JURÍDICAS
RÉGIMEN DIRIGIDO A OBTENGAN
sesión Caso Práctico
RENTAS DE 3RA
CATEGORÍA

Cierre SUCESIONES
Dudas INDIVISAS
Conclusión
Final
SOCIEDADES
CONYUGALES
Inicio
Bienvenida
Tema
INDUSTRIALES
Sesión
Dudas de la • SE DEDICAN A LA
Clase Anterior TRANSFORMACIÓN
Utilidad DE PRODUCTOS
Logro de Aprendizaje EXTRACTIVAS COMERCIO
Conocimientos
Previos • MINERIA • COMPRA Y
• PESQUERÍA • VENTA DE BIENES
Transformación
Contenido de la
sesión Caso Práctico
ACTIVIDADES
COMPRENDIDAS

Cierre
Dudas
Conclusión ACT.
Final
SERVICIO AGROPECUARIAS
• CUALQUER
ACTIVIDAD • CRIA DE ANIMALES
DISTINTA • CULTIVO DE
A PLANTAS
COMERCIO
Inicio
Sujetos no
comprendidos.
Bienvenida
Tema
Sesión
Dudas de la
Clase Anterior

Utilidad
Logro de Aprendizaje
Conocimientos
Previos

Transformación
Contenido de la
sesión Caso Práctico Cuando en el transcurso de cada ejercicio gravable el monto de sus adquisiciones
Cierre acumuladas, Incluyendo los tributos, afectadas supere los S/ 525 000.00, las
Dudas
Conclusión
adquisiciones que se hace referencia no incluye la de los activos fijos. el monto de las
Final adquisiciones afectadas a la actividad incluir a los tributos que gravan las
operaciones. Se considera que los activos fijos y las adquisiciones de bienes y o servicios
se encuentran afectadas a la actividad cuando sean necesarias para producir la renta y o
mantener su fuente.
Inicio
Sujetos no
comprendidos.
Bienvenida
Tema
Sesión
Dudas de la
Clase Anterior

Utilidad
Logro de Aprendizaje
Conocimientos
Previos
Transformación
Contenido de la
sesión Caso Práctico Desarrollen actividad generadoras de renta de tercera categoría con personal afectado a la
actividad mayor a las 10 personas tratándose de actividades en las cuales se requiera más de un
Cierre
turno de trabajo el número de personas se entenderá por cada uno de estos.
Dudas se considera personal afectado a la actividad:
Conclusión
Final • Las personas que guardan vínculo laboral con el contribuyente de este régimen.
• Al a los trabajadores destacados al contribuyente de este régimen tratándose de
servicios de intermediación laboral.
• Al personal desplazado a las unidades productivas o ámbitos del contribuyente de
este régimen, En caso que los contratos de tercerización.
Inicio
Sujetos no
comprendidos.
Bienvenida
Tema
Sesión
Dudas de la Tampoco podrán acogerse al presente régimen los siguientes sujetos
Clase Anterior
Utilidad
Logro de Aprendizaje • Realicen actividades que sean calificadas como contratos de construcción
Conocimientos
según las normas del impuesto general a las ventas, aún cuando no se
Previos
encuentran gravadas en el referido impuesto.
Transformación • Presten el servicio de transporte de carga de mercancías siempre que sus vehículos
Contenido de la
sesión Caso Práctico tengan una capacidad de carga mayor o igual a 2 toneladas métricas y el servicio de
transporte terrestre nacional o internacional de pasajeros.
• Organicen cualquier tipo de espectáculo público
Cierre
Dudas • Sean notarios martilleros, comisionistas y o rematadores; agentes
Conclusión
Final
corredores de productos, de bolsa de valores y operadores especiales que realizan
actividades en la bolsa de productos; agentes de aduanas, los intermediarios y
auxiliares de seguros.
Inicio
Sujetos no
comprendidos.
Bienvenida
Tema
Sesión
Dudas de la • Sean titulares de negocios de casinos, tragamonedas y otros de naturaleza
Clase Anterior
Utilidad similar
Logro de Aprendizaje • Sean titulares de agencia de viaje, propaganda y publicidad.
Conocimientos • Desarrollen actividades de comercialización de combustibles líquidos,
Previos
derivados
y de los hidrocarburos, de acuerdo con el reglamento para la
Transformación
comercialización de combustibles líquidos y otros productos derivados de los
Contenido de la
sesión Caso Práctico hidrocarburos.
• Realicen venta de inmuebles
• Presten servicios de depósitos aduaneros y terminales de almacenes
Cierre
Dudas • Actividades de médicos odontólogos, actividades veterinarias,
Conclusión contabilidad, teneduría de libros,
jurídicas arquitectura ingeniería conexas de
Final
consultoría, programaciones de informática, etc.
• Obtengan rentas de Fuente extranjera.
Inicio
Sujetos
comprendidos.
Bienvenida
Tema
Sesión
Dudas de la
Clase Anterior

Utilidad
Logro de Aprendizaje
Conocimientos
Previos

Transformación
Contenido de la
sesión Caso Práctico

Cierre
Dudas
Conclusión
Final
Inicio
Bienvenida
Tema
Sesión
Dudas de la
Clase Anterior

Utilidad
Logro de Aprendizaje
Conocimientos
Previos
Transformación
Contenido de la
sesión Caso Práctico CASO PRÁCTICO
Cierre
Dudas
Conclusión
Final
Inicio
Bienvenida
Tema
Sesión
Dudas de la
Clase Anterior

Utilidad
Logro de Aprendizaje
Conocimientos
Previos
Transformación
Contenido de la
sesión Caso Práctico
CONCLUSIONES
Cierre
Dudas
Conclusión
Final
Inicio
Bienvenida
Tema
UNIDAD I
Sesión
Dudas de la
Clase Anterior
Utilidad
RÉGIMEN ÚNICO SIMPLIFICADO Y
Logro de Aprendizaje
Conocimientos RÉGIMEN ESPECIAL DEL IMPUESTO A
Previos

Transformación
LA
Contenido de la
sesión Caso Práctico
RENTA
TEMARIO:
Cierre

RER
Dudas
Conclusión
Final
1. Tributos a los que se encuentran
afectos.
2. Libros y registros vinculados a
asuntos tributarios.
Inicio
Bienvenida
Tema
Sesión
Dudas de la
Clase Anterior

Utilidad
Logro de Aprendizaje TIENEN ALGUNA
DUDA SOBRE DE LA
Conocimientos
Previos

Transformación
Contenido de la
sesión Caso Práctico
SESIÓN ANTERIOR
Cierre
Dudas
Conclusión
Final
Inicio
Bienvenida
Tema
INDUSTRIALES
Sesión
Dudas de la • SE DEDICAN A LA
Clase Anterior TRANSFORMACIÓN
Utilidad DE PRODUCTOS
Logro de Aprendizaje EXTRACTIVAS COMERCIO
Conocimientos
Previos • MINERIA • COMPRA Y
• PESQUERÍA • VENTA DE BIENES
Transformación
Contenido de la
sesión Caso Práctico
ACTIVIDADES
COMPRENDIDAS

Cierre
Dudas
Conclusión ACT.
Final
SERVICIO AGROPECUARIAS
• CUALQUER
ACTIVIDAD • CRIA DE ANIMALES
DISTINTA • CULTIVO DE
A PLANTAS
COMERCIO
Inicio
Bienvenida
Tema
Sesión
Dudas de la
Clase Anterior
Utilidad
Logro de Aprendizaje
Conocimientos
LOGRO DE LA SESIÓN:
Previos Al finalizar la unidad el estudiante aplica las normas del Nuevo
Transformación Régimen Único Simplificado y del Régimen Especial del Impuesto a
Contenido de la
sesión Caso Práctico la Renta, dentro de un contexto empresarial mediante un enfoque
teórico práctico.
Cierre
Dudas
Conclusión
Final
Inicio
Bienvenida
Tema
Sesión
Dudas de la
Clase Anterior

Utilidad
Logro de Aprendizaje
Conocimientos

REGIMEN ESPECIAL
Previos
Transformación
Contenido de la
sesión Caso Práctico
PAGO
Cierre
Dudas
Conclusión
Final
Inicio
Bienvenida COSTO COMPUTABLE
Tema
Sesión
Dudas de la
Clase Anterior Por costo computable de bienes enajenados se entenderá el
Utilidad
Reflexión costo de adquisición producción o construcción, en caso del
Logro de Aprendizaje
Conocimientos
valor de ingreso al patrimonio o valor en el último inventario
Previos Glosario determinado conforme a ley, más los costos posteriores
incorporados al activo de acuerdo con las normas contables.
Transformación
Contenido de la
Para efectos tributarios el costo debe estar debidamente
sesión Caso Práctico sustentados con los comprobantes de pago, emitidos por el
contribuyente que tenga la condición como máximo al 31 de
Cierre
Dudas
diciembre del ejercicio y el contribuyente no haya sido
Conclusión notificado por la SUNAT
Final
Inicio
Bienvenida ENAJENADOS
Tema
Sesión
Dudas de la
Clase Anterior
Utilidad
Reflexión
Logro de Aprendizaje
La enajenación es transferir la posesión de un bien de una
Conocimientos persona a otra. Dicha operación se puede dar de diferentes
Previos Glosario
formas como la compraventa, la cesión o la donación.
Transformación La enajenación se refiere entonces al hecho de entregar el
Contenido de la
sesión Caso Práctico
dominio de una propiedad de un individuo a otro. Esto,
independientemente de si hubo o no
Cierre una contraprestación económica a cambio.
Dudas
Conclusión
Final
Inicio
Bienvenida REGIMEN ESPECIAL
Tema
Sesión
Dudas de la
Clase Anterior
Utilidad
Logro de Aprendizaje
Conocimientos Impuestos a
Previos
Pagar
Transformación
Contenido de la Los contribuyentes que se acojan
sesión Caso Práctico
al RER, deben declarar y pagar
mensualmente el Impuesto a la
Renta (Régimen Especial) y el
IGV
Cierre
Dudas
Conclusión
Final

Impuesto a
IG
la Renta
V
Inicio
Bienvenida CUOTA APLICABLE
Tema
Sesión
Dudas de la
Clase Anterior
Utilidad Los contribuyentes que se acojan al El pago de la cuota mencionada
Logro de Aprendizaje
Régimen Especial pagarán una anteriormente tiene carácter
Conocimientos cancelatorio .
Previos
cuota ascendente al 1.5% de sus
ingresos netos mensuales Los contribuyentes de este régimen se
Transformación provenientes de sus rentas. encuentra exceptuados de presentar la
Contenido de la declaración anual del impuesto a la renta.
sesión Caso Práctico Pueden aplicar con los pagos mensuales de
impuesto a la renta los saldos a favor que
provengan del Régimen General y pierde el
Cierre derecho de arrastre de pérdidas tributarias.
Dudas
Conclusión
Final
Inicio DECLARACIÓN Y PAGO DEL
Bienvenida
Tema RÉGIMEN ESPECIAL
Sesión
Dudas de la
Clase Anterior
Utilidad
Logro de Aprendizaje
Conocimientos La declaración y se realizará mensualmente
Previos pago de
los
impuestos
Transformación aplicables para las
Contenido de la empresas
sesión Caso Práctico acogidas al
Régimen Especial
del Impuesto a la
Renta (RER) de acuerdo al plazo establecido
Cierre
en los cronogramas
Dudas
mensuales
Conclusión
Final

Los se encuentran exceptuados

contribuyente de la presentación de la
s del RER Declaración Anual del
Impuesto a la Renta
Inicio DECLARACIÓN Y PAGO DEL
Bienvenida
Tema RÉGIMEN ESPECIAL
Sesión
Dudas de la
Clase Anterior
Utilidad
Logro de Aprendizaje Artículo 120°.- Cuota aplicable
Conocimientos
Previos a) Los contribuyentes que se acojan al Régimen Especial pagarán una
cuota ascendente a 1.5% (uno punto cinco por ciento) de sus ingresos netos
Transformación mensuales provenientes de sus rentas de tercera categoría).
Contenido de la
sesión Caso Práctico

Cierre
Dudas
Conclusión
Final b) El pago de la cuota realizado como consecuencia de lo dispuesto en
el presente artículo, tiene carácter cancelatorio. Dicho pago deberá
efectuarse en la oportunidad, forma y condiciones que la SUNAT
establezca. Los contribuyentes de este Régimen se encuentran sujetos
a lo dispuesto por las normas del Impuesto General a las Ventas.
Artículo sustituido por el artículo 26° del Decreto Legislativo N.° 1086, publicado
el 28.6.2008 vigente a
partir del 1.10.2008.
Inicio
Bienvenida
COMPROBANTES DE PAGO
Tema
Sesión
Dudas de la
Clase Anterior
Utilidad
Logro de Aprendizaje
Conocimientos
Boletas Guías de
Previos
Notas de
Transformación
de Tickets remisión
crédito
Contenido de la Venta remitente
sesión Caso Práctico

Cierre
Dudas
Notas de
Conclusión
Final
Facturas débito

No es obligatorio emitir boletas de venta o tickets por ventas menores a S/ 5, salvo

que el comprador lo exija. En estos casos, al final del día, debe emitir una boleta de
venta que comprenda el total de sus ventas menores a S/ 5, por las que no se hubiera
emitido boleta, conservando el original y la copia para el control de la SUNAT
Inicio LAS FACTURAS Y BOLETAS DE VENTA DEBE EMITIRLAS DE
Bienvenida
Tema MANERA ELECTRÓNICA
Sesión
Dudas de la
Clase Anterior Para saber si a. Si a partir del 2017 ha realizado EXPORTACIONES que superaron las 75 UIT, tendrá
la condición de emisor electrónico a partir del 01 de noviembre del año siguiente
Utilidad tiene la
Logro de Aprendizaje
Conocimientos
obligación
Previos de emitir las
Transformación Facturas y
Contenido de la Boletas de
b. Si a partir del año 2017 ha obtenido ingresos anuales por un importe mayor o igual a
sesión Caso Práctico
Venta de 150 UIT
manera
Cierre Electrónica
Dudas
Conclusión deberá de
Final considerar
las c. Si a partir del 2018 se INSCRIBIÓ AL RUC por primera vez y escogió el Régimen
siguientes Especial, el Régimen MYPE Tributario o Régimen General entonces tendrá la
condición de emisor electrónico a partir del primer día calendario del tercer mes
condiciones: siguiente a su inscripción.
Inicio
Bienvenida
LIBROS Y REGISTROS
Tema
Sesión
Dudas de la
Clase Anterior
Utilidad
Registro de compras (debe ser legalizado antes de su uso)
Logro de Aprendizaje
Conocimientos
Registro de ventas (debe ser legalizado antes de su uso)
Previos
Estos libros también pueden ser llevados de forma electrónica a través
Transformación
Contenido de la
del Sistema de Libros Electrónicos desde el Portal – SLE,
sesión Caso Práctico
Si el negocio se ha constituido como persona jurídica deberá de
legalizar los libros societarios que correspondan dependiendo del tipo
Cierre de persona jurídica:
Dudas
Conclusión
Final
-Libro de actas de la EIRL.
-Libro de actas de la junta general de accionistas.
-Libro de actas del directorio.
-Libro de matrícula de acciones.
Inicio
Bienvenida LIBROS Y REGISTROS
Tema
Sesión
Dudas de la
Clase Anterior Al vender debe entregar cualquiera de los siguientes comprobantes
Utilidad de pago:
Logro de Aprendizaje
Conocimientos
Boletas de venta, o Tickets
Previos Facturas
Transformación Además, puede emitir otros documentos complementarios a los comprobantes
Contenido de la de pago, tales como:
sesión Caso Práctico
Notas de crédito
Notas de débito
Cierre
Dudas Guías de remisión remitente y/o transportista, en los casos que se realice
Conclusión traslado de mercaderías.
Final
Para más información puede ingresar al siguiente enlace: Comprobantes de
Pagos Físicos - Empresas
Inicio
Bienvenida
Tema
Sesión
Dudas de la
Clase Anterior

Utilidad
Logro de Aprendizaje
Conocimientos
Previos
Transformación
Contenido de la
sesión Caso Práctico CASO PRÁCTICO
Cierre
Dudas
Conclusión
Final
Inicio
Bienvenida
Tema
Sesión
Dudas de la
Clase Anterior

Utilidad
Logro de Aprendizaje
Conocimientos
Previos
Transformación
Contenido de la
sesión Caso Práctico
CONCLUSIONES
Cierre
Dudas
Conclusión
Final