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    Deuda Tributaria en La Importación

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    La empresa La Rueda Mágica S.A.C. recibió una factura por un servicio de instalación de aspersores en abril de 2021. Pagó el servicio el 30 de abril pero depositó la detracción del IGV el 6 de mayo. Según la normativa, puede tomar el crédito fiscal en abril porque depositó la detracción dentro de los 5 días hábiles del mes de vencimiento para presentar la declaración, a pesar de que pagó el servicio en abril y depositó la detracción en mayo.

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    La empresa La Rueda Mágica S.A.C. recibió una factura por un servicio de instalación de aspersores en abril de 2021. Pagó el servicio el 30 de abril pero depositó la detracción del IGV el 6 de mayo. Según la normativa, puede tomar el crédito fiscal en abril porque depositó la detracción dentro de los 5 días hábiles del mes de vencimiento para presentar la declaración, a pesar de que pagó el servicio en abril y depositó la detracción en mayo.

    Título original

    DEUDA TRIBUTARIA EN LA IMPORTACIÓN

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    La empresa La Rueda Mágica S.A.C. recibió una factura por un servicio de instalación de aspersores en abril de 2021. Pagó el servicio el 30 de abril pero depositó la detracción del IGV el 6 de mayo. Según la normativa, puede tomar el crédito fiscal en abril porque depositó la detracción dentro de los 5 días hábiles del mes de vencimiento para presentar la declaración, a pesar de que pagó el servicio en abril y depositó la detracción en mayo.

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    La empresa La Rueda Mágica S.A.C. recibió una factura por un servicio de instalación de aspersores en abril de 2021. Pagó el servicio el 30 de abril pero depositó la detracción del IGV el 6 de mayo. Según la normativa, puede tomar el crédito fiscal en abril porque depositó la detracción dentro de los 5 días hábiles del mes de vencimiento para presentar la declaración, a pesar de que pagó el servicio en abril y depositó la detracción en mayo.

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    FACULTAD DE COMUNICACIÓN Y CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

    ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

    IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS


    DÉBITO FISCAL – CRÉDITO FISCAL

    SALA 3
    PRESENTADO POR:
    • Almeyda Chumbiauca, Deysi
    • De la Cruz Llacta, Jessica
    • Patiño Peña, Andrea
    • Ruiz Puccinelli, Mariella R.
    • Tipian Rojas, Sonia Thalia

    DOCENTE: CPC Edgardo Jacobo Ramos


    CICLO: VII
    TURNO: NOCHE
    Uso del crédito fiscal de una operación
    sujeta a SPOT
    La empresa La Rueda Mágica S.A.C. recibió en el mes de abril 2021 una factura emitida en dicho mes por un servicio
    de instalación de un sistema de aspersores de extinción de incendios a un precio de S/ 2,800 (incluido IGV). La
    empresa cumple con realizar el pago al proveedor el 30/04/2021 (descontando la detracción), no obstante, el pago de
    detracción lo hace el 06 de mayo.

    ¿En qué mes podrá tomar el crédito fiscal, en abril o en mayo?

    Solución Conforme lo establecido en el artículo 16 de la R.S N° 183-2004/SUNAT, el depósito de un servicio sujeto a


    detracción se deberá realizar según lo siguiente:

    Segunda oportunidad (auto


    Primera oportunidad
    detracción)

    El adquiriente del servicio tendrá Sise recibió la totalidad del pago,


    plazo hasta la fecha de pago el proveedor deberá realizar la
    parcial o total de cada operación auto detracción dentro del quinto
    o dentro del quinto (5to) día hábil (5to) día hábil siguiente de
    del mes siguiente en que se recibido el pago.
    anote el comprobante de pago en
    el Registro de Compras, lo que
    ocurra primero.
    Obsérvese que, en el caso de los plazos que tiene el usuario del servicio para efectuar el depósito de la detracción, el
    supuesto de los 5 días hábiles es distinto en su redacción en la RS Nº 183-2004/SUNAT versus la disposición final del DL.
    N° 940, dado que el primero se regula únicamente la obligación respecto al plazo para depositar la detracción, mientras
    que en el DL Nº 940, se regula el plazo máximo para efectuar el depósito de la detracción y ejercer el crédito fiscal en el
    periodo en el cual se ha anotado el comprobante de pago (CP) en el Registro de Compras.

    El caso planteado lo podemos graficar de la siguiente manera:

    ABRIL 2021 MAYO 2021

    06/04/2021 30/04/2021 (Pago al


    proveedor) 06/05/2021

    Fecha de emisión y Momento en que surge Momento en que se efectúa el depósito


    anotación del CP la obligación de realizar (dentro de los 5 días hábiles del mes
    en el Registro de el depósito (conforme a de vencimiento para la presentación de
    Compras la RS Nº 183-2004) la declaración conforme al DL Nº 940)

    Como el depósito se realiza dentro de los 5 días hábiles del mes de vencimiento del periodo de anotación,se podrá ejercer
    el crédito Fiscal en el periodo de abril 2021.

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