UNIDAD IV: LOS INGRESOS

PÙBLICOS .

DOCENTE: Alba Alicia Acuña Díaz

Lic. en Economía.
 UNIDAD IV: LOS INGRESOS PÙBLICOS.
 CONTENIDO TEMÀTICO:

 4.1Concepto y fuentes de Financiamiento.

 4.2 Clasificación de los fondos públicos.
 4.3 Teoría General de la Imposición: Definición y principios de los impuestos, elementos
constitutivos y clasificación de los impuestos.
 4.4 Teoría Especial de la Imposición: IR de las personas naturales y jurídicas, impuesto sobre el
consumo e impuesto sobre la tendencia de la riqueza.
 4.5 Deuda Publica: concepto, clases, administración financiera, la deuda publica en Nicaragua.
 4.6 Incidencia y efecto económico de los impuestos.
 RESULTADOS DE APRENDIZAJE ESPERADOS:

 1. El estudiante define que son los ingresos públicos y sus fuentes de financiamiento.
 2. El estudiante clasifica los ingresos públicos.
 3. El estudiante comprende la teoría general y especial de la imposición.
 4. El estudiante que son los ingresos tributarios y no tributarios.
 5. El estudiante define la estructura impositiva en Nicaragua.
 6. El estudiante define que es la Deuda Pública.
 7. El estudiante analiza la incidencia y efecto económico de los impuestos en la Economía.
 INTRODUCCIÒN

 Todos los países del mundo se ven en la necesidad de tener una organización administrativa bien definida para la
administración de los ingresos públicos. Esta organización, es la encargada de planificar, organizar, dirigir y ejecutar
todas las acciones encomendadas a cada nación desde las diferentes instituciones. Para lograrlo, se debe de contar
con ingresos para que todo lo planificado se pueda ejecutar.
 Los tributos representan los principales ingresos para el estado, entre ellos se cuentan los impuestos, tasas y
contribuciones especiales que todos los ciudadanos nicaragüenses de forma directa o indirecta contribuyen a dichos
recaudos. Todos los ingresos recaudados son administrados el Ministerio de Hacienda y Crédito Público, siendo el
responsable de distribuir las partidas presupuestarias a cada institución pública para la ejecución de sus planes
anuales.
 4.1Concepto y fuentes de Financiamiento.
 Los Ingresos Públicos son los recursos que capta el gobierno para realizar todas las actividades presupuestadas y
por ende los pobladores de un país deben de cumplir con sus obligaciones tributarias para que se puedan
desarrollar proyectos en cada una de la comunidades del territorio nacional.
 Los Impuestos constituyen el principal componente de los ingresos públicos, otro componente de los mismos
son los precios públicos establecidos por la utilización de instalaciones públicas; el gobierno también tiene otras
vías de recursos públicos que son los procedentes de la venta de determinados activos, el Estado puede captar
recursos mediante el endeudamiento.
 Los ingresos deben ser administrados por entes públicos, pues son estos los que realizan el control y ejecución
de estos ingresos por medio de la realización de los proyectos sociales y los gastos de operación que tiene cada
institución; siendo su principal objetivo financiar el gasto público.
 El sistema tributario nacional está conformado por un conjunto de impuestos, tasas y contribuciones
especiales, los cuales están distribuidos a nivel nacional, regional y municipal, teniendo además en cuenta
el ámbito interno y externo; estos ingresos tributarios se recaudan en cualquier sistema de gobierno. “Los
impuestos son tributos involuntarios que las personas y las empresas deben pagar a una entidad
gubernamental (ya sea local, regional o nacional), con el fin de financiar al Estado y los servicios que el
gobierno presta a los ciudadanos”.
 Mencionando algunos ejemplos de los impuestos recaudados en nuestro país se encuentra el impuesto
sobre la renta, este impuesto es uno de los más conocidos, recae sobre la capacidad contributiva en
ingresos o utilidades, esto significa que se paga impuesto sobre la renta por la obtención de ingresos y de
manera lógica va a pagar más impuesto el que obtiene mayores ingresos y menos impuestos el que menor
ingreso tiene.
 Los ingresos gravados con el impuesto sobre la renta pueden provenir de ingresos de cualquier naturaleza,
ya sea por sueldos o salarios, por actividades comerciales, profesionales o inclusive por obtener o ganarse
un premio.
 El Impuesto al Valor Agregado conocido como IVA es otro impuesto muy conocido por la población en
general, este tipo de impuesto tiene como indicador la capacidad de consumo, esto significa que el poder
adquisitivo es él que influye en este tipo de impuesto en otras palabras a mayor poder adquisitivo mayor
impuesto de IVA tendrá que pagar al consumir o gozar de un producto o servicio.
 Otras de las fuentes de ingresos es el tributo clasificado como tasa, a diferencia del impuesto, se caracteriza por
que lo pagado ya sea al Estado o las municipalidades, conlleva a una contraprestación directa o individualizada a
favor de quien lo pago: es decir, el ciudadano paga a cambio de recibir un servicio que puede individualizarse a
favor de quien efectuó el pago.
 “Las tasas son contraprestaciones económicas que hacen los usuarios de un servicio prestado por el estado. La
tasa no es un impuesto, sino el pago que una persona realiza por la utilización de un servicio, por tanto, si el
servicio no es utilizado, no existe la obligación de pagar por el”.
 La contribución especial es otro tributo cuya obligación tiene como hecho generador beneficios derivados de la
realización de obras públicas o de actividades estatales y cuyo producto no debe tener un destino ajeno a la
financiación de las obras o las actividades que constituyan el presupuesto de la obligación.
4.2 Clasificación de los fondos públicos.
 4.3 Teoría General de la Imposición: Definición y principios de los
impuestos, elementos constitutivos y clasificación de los impuestos.

 Postulado o máxima que refleja cómo deberían ser los impuestos en orden a la consecución de diferentes objetivos
políticos o técnicos establecidos por el legislador.
 Un tributo va a ser justo cuando considera las garantías de: legalidad, igualdad, generalidad, proporcionalidad, no
confiscatoriedad e irretroactividad.
 ¿Cómo se clasifican los impuestos en Nicaragua?
 Los tributos, objeto de aplicación del presente Código se clasifican en: 
Impuestos,
tasas
y contribuciones especiales.
 Principios Impositivos
 Concretamente los principios impositivos son las directrices a las que debe ajustarse la elaboración de un sistema tributario
que pretenda alcanzar los valores de la justicia (véase principio de justicia), que cumpla con los requisitos pedidos por la
racionalidad económica y que acepte los mandatos impuestos por la eficacia de la técnica impositiva.
 Resulta clásica la clasificación de los principios impositivos realizada en el siglo XX por Fritz NEUMARK. Este autor
distinguía, por un lado, los principios presupuestario-fiscales, orientados a la satisfacción de la Hacienda en cuanto
acreedor fiscal, dentro de los cuales descollaba el principio de suficiencia de ingresos fiscales y el de flexibilidad o
adecuación entre las variaciones del impuesto y las de la renta nacional.
 Por otro lado se encontrarían los principios político-sociales, cuya consecución interesaría primordialmente a los
contribuyentes, y donde se sitúan los principios de generalidad en la imposición, principio de igualdad (véase igualdad ante
la ley), de imposición por la capacidad de pago personal e individual y de redistribución tributaria de la renta y el
patrimonio.
 En tercer lugar destacan los principios político-económicos, inspirados por los intereses de la economía como totalidad:
principio de minimizar las intervenciones tributarias en la esfera privada y libre disponibilidad de los individuos, principio
de evitar los perjuicios que los impuestos ocasionan a la competencia y principio de una imposición orientada hacia una
política de crecimiento económico.
 Finalmente se encontrarían los principios técnico-tributarios, dirigidos hacia el logro de una administración fiscal
eficiente: principios de comodidad de la imposición, principio de certeza y principio de simplificación, congruencia y
sistematización de las medidas tributarias.
 4.4 Teoría Especial de la Imposición: IR de las personas
naturales y jurídicas, impuesto sobre el consumo e impuesto
sobre la tendencia de la riqueza.

 El Impuesto Sobre la renta es el gravamen fiscal que afecta la renta neta originada en Nicaragua de toda persona
natural o jurídica residente o no en el país.1
 La Teoría de la imposición óptima es el estudio y la implementación de como diseñar un sistema impositivo para
reducir al mínimo la distorsión y la ineficiencia sujeto a aumentar los ingresos gubernamentales a través de impuestos
distorsivos en el mercado.
 ¿Cuál es el porcentaje del IR en Nicaragua?
 Declaración y Pago de Impuesto sobre la Renta (IR)

Este impuesto es equivalente al 30% sobre la Renta Neta o al porcentaje de Pago Mínimo Definitivo (1%, 2% o 3%)
sobre la Renta Bruta Gravable, y deberá pagar el que resulte mayor, de conformidad con el Artículo 55
  ¿Cómo se aplica el ir en Nicaragua?
 El impuesto a pagar es el que resulte mayor al comparar:
 a. El 30% sobre la renta neta gravable del año 2021; y.
 b. El Pago Mínimo Definitivo calculado como el 1%, 2% o 3% según corresponda de la
renta bruta gravable del año 2021.

3.1 Inscripción Personas Naturales.

 
PREGUNTA # 1 Sujetos obligados a la inscripción
 
 
¿Quiénes están obligados a inscribirse como contribuyente ante la Dirección
General de Ingresos?

Están obligados a inscribirse en el Registro Único de contribuyentes:

a) Las personas naturales y comunidades que estuvieren obligadas a presentar declaración sobre su
patrimonio mobiliario, inmobiliario o ingreso;
b) Las personas naturales y comunidades que por la naturaleza de sus negocios de compra-venta de bienes y
servicios, están obligadas a registrarse como responsables de conformidad con la Ley de la materia;
c) Las personas naturales y comunidades que tengan relaciones contractuales o de dependencia con el
Estado;
d) Las personas jurídicas, privadas o públicas, cualquiera que sea su naturaleza;
e) Las personas naturales o comunidades que realicen cualquier tipo de operación de importación o
exportación;
f) Las personas que por disposición de leyes especiales tengan dicha obligación.
También son contribuyentes y deben inscribirse: Fideicomisos y fondos de inversión.
  
PREGUNTA # 1 Requisitos de Inscripción para persona jurídica
 
 
¿Qué requisitos debe presentar una persona jurídica para  su inscripción en la
Administración Tributaria?

da Persona Jurídica para efectos de su inscripción debe acudir a la Administración de Renta más cercana al domicilio donde realizara su
To

actividad económica, presentar carta de solicitud de inscripción dirigida al Administrador de Renta y completar el formulario de inscripción
proporcionado gratuitamente, adjuntándole los siguientes requisitos:
1.Fotocopia certificada de acta constitutiva y estatus debidamente inscritos en el Registro mercantil.
2.Documentos de identificación del Representante Legal de la persona jurídica que se inscribe, considerando lo siguiente:
a.Nacionales: Cédula de Identidad Ciudadana, de acuerdo a lo establecido en el literal f) del artículo 4, de la Ley Nº 152 Ley de Identificación
Ciudadana.
b.Nacionales residentes en el exterior: Pasaporte y/o Cédula de Residencia en el extranjero, en base al artículo 1 de la Ley Nº 514 Ley de Reforma
a la Ley Nº 152, Ley de Identificación Ciudadana.
c.Extranjeros: Pasaporte extendido por la autoridad competente de su país de nacionalidad, de conformidad a lo establecido en Artos. 87, 89 y
213 de la Ley Nº 761, Ley General de Migración y Extranjería; Arto. 65, inciso 2 y Arto. 69, inciso 1.3 de su reglamento. La Cédula de residencia
permanente condición 1 (A TRABAJAR) queda de manera opcional, o sea si la persona solicita que la inscriban con dicho documento.
3.Documento que hace constar el domicilio fiscal del Representante Legal y de la Empresa que se inscribe pudiendo ser al menos una de las
siguientes facturas de servicios básicos: agua, luz, teléfono o bien el contrato de arriendo del inmueble.
En caso de que las facturas mencionadas no estén a nombre del solicitante, debe presentar "Declaración Notarial", indicando las generales de
ley (nombre, estado civil, oficio, dirección domiciliar, dirección del negocio o empresa y la dirección para oír notificaciones). Sobre manera
4.Fotocopia de Cedula de Identidad de los Miembros de la Junta Directiva (si éstos fueran extranjeros presentar fotocopia de pasaporte y Cedula
de Residencia categoría 1 emitida por Migración y Extranjería).
5. Cuando la inscripción es en el Dpto. de Managua, pagar un arancel de:
a)CS505.00 córdobas cuando el monto del capital social sea menor a los cincuenta mil córdobas CS50,000.00
b)El 1% sobre el capital social mayor a los cincuenta mil córdobas netos.
6.Cuando la inscripción es en el resto de Dptos. Pagar un arancel de:
c)CS500.00 córdobas cuando el monto del capital social sea menor a los cincuenta mil córdobas CS50,000.00
d)El 1% sobre el capital social mayor a los cincuenta mil córdobas netos.
7.Si la inscripción la realiza una tercera persona, deberá presentar original y copia de Poder Especial y fotocopia de Cedula de Identidad
 ISC EN NICARAGUA.
 ¿Qué es el ISC en Nicaragua?
 Es el impuesto que grava las transferencias de algunos bienes de producción nacional a nivel de fabricación, así
como su importación; prestación o locación de algunos servicios.
 ¿Quién paga el impuesto selectivo al consumo?
 El Impuesto Selectivo al consumo (ISC), en general, se le aplica a una persona natural o jurídica que desarrolle
actividades empresariales relacionadas con la venta o importación de bienes y servicios gravados con el
mencionado tributo. Se debe declarar y pagar de manera mensual, según el cronograma de la Sunat.
 Un impuesto a la riqueza debería estructurarse como un gravamen sobre el patrimonio neto total de una persona o
familia. Es decir, la base gravada por el impuesto debería incluir el total de activos (patrimonio bruto) y deducir
las deudas u obligaciones con la que cuenta dicho individuo.
 ¿Quién está obligado a pagar el impuesto a la riqueza?
 Se trata de una medida que han adoptado varios Gobiernos y que busca que las personas que tengan un patrimonio
líquido superior o igual a 5.000 millones de pesos están presenten la declaración de impuesto al patrimonio hasta
2021. La tarifa que tendrán que pagar será de 1 por ciento
 4.5 Deuda Publica: concepto, clases, administración financiera, la deuda
publica en Nicaragua.

 La deuda pública se refiere a los montos adeudados por los diferentes niveles de gobierno y que se utiliza para
financiar los déficits públicos resultantes de programar un mayor nivel de gasto público que los ingresos
presupuestados. La deuda puede ser adquirida dentro del mismo país o en el extranjero y por lo general asume la forma
de bonos, papeles y valores gubernamentales (aunque en algunos casos la deuda es adquirida directamente a través de
un organismo supranacional como el FMI).
 Cuando un Estado incurre en déficit público porque ha gastado más de lo que ha ingresado, necesita encontrar una
fuente de financiación ajena y para ello realiza emisiones de activos financieros. Lo más común es que un Estado
financie ese déficit mediante emisiones de títulos de deuda (letras del tesoro, bonos u obligaciones).
 Básicamente hay tres tipos de deuda pública: letras del tesoro, bonos del estado y obligaciones del estado. La
mayor diferencia entre estos activos para el pequeño inversor es la diferencia entre cantidades y plazos a los que
invierte.
 4.6 Incidencia y efecto económico de los impuestos.

 Los impuestos afectan a la economía de dos maneras distintas: Para cada nivel de renta nacional, la renta disponible
es menor cuando hay impuestos, y por tanto, también lo será el consumo. Así, los impuestos disminuyen el gasto
agregado.

 Los impuestos afectan a la economía de dos maneras distintas:

 Para cada nivel de renta nacional, la renta disponible es menor cuando hay impuestos, y por tanto, también lo será el
consumo. Así, los impuestos disminuyen el gasto agregado.
 Cuando los impuestos aumentan a medida que lo hace la renta,
 CONCLUSIÓN
 La recaudación de los impuestos es de suma importancia para el país, ya que esto contribuye al
progreso y estabilidad de nuestra nación, mejorando la economía, siendo la finalidad esencial del
estado, el servir a la comunidad y promover la prosperidad de sus habitantes, todos los países
contemplan en sus leyes la recaudación de los tributos, además de estar en constante supervisión y si
es necesario la reforma de las mismas para beneficiar al estado y a la población.