DELITO FISCAL Kristell

DELITO FISCAL
DELITOS ESPECIALES
Definición:
• Se le conoce como delito fiscal a «aquella conducta
descrita en la ley fiscal a la que se le atribuye una pena
de prisión por violentar las normas del sistema
tributario» (Código Fiscal de la Federación). Para que
una acción se considere delito, debe ser voluntaria,
dolosa. Las autoridades o principales instituciones que
se encargan de este tipo de delito son la Procuraduría
Fiscal de la Federación (PFF), el Servicio de
Administración Tributaria (SAT) y la Fiscalía General de
la República (FGR).
Delitos fiscales, más comunes
Podríamos señalar 3 más comunes:
• I.- El contrabando, que consiste en introducir o extraer mercancías
de manera ilegal dentro del país (artículo 102 del Código Fiscal de la
Federación). Las sanciones por este delito van de los tres meses a
los nueve años de prisión (artículo 104 CFF). [6]
• II.- La defraudación fiscal, es la denominación correcta de lo que
conocemos como evasión fiscal, consiste en no pagar algún
impuesto haciendo uso de engaños o aprovechando errores de la
autoridad fiscal (artículo 108 CFF) y sus sanciones van de los tres
meses a los nueve años de prisión.
• III.- La falsificación de facturas, que no es como tal una
falsificación, sino que se trata de documentos que amparan
operaciones que no ocurrieron, castiga de dos a nueve años de
prisión (artículo 113 BIS).
CODIGO FISCAL DE LA
FEDERACION
CAPITULO II: De los delitos fiscales
Artículo 95
• Son responsables de los delitos fiscales, quienes:
• I. Concierten la realización del delito.
• II. Realicen la conducta o el hecho descritos en la Ley.
• III. Cometan conjuntamente el delito.
• IV. Se sirvan de otra persona como instrumento para ejecutarlo.
• V. Induzcan dolosamente a otro a cometerlo.
• VI. Ayuden dolosamente a otro para su comisión.
• VII. Auxilien a otro después de su ejecución, cumpliendo una promesa anterior.
• VIII. Tengan la calidad de garante derivada de una disposición jurídica, de un contrato o de los
estatutos sociales, en los delitos de omisión con resultado material por tener la obligación de
evitar el resultado típico.
• IX. Derivado de un contrato o convenio que implique desarrollo de la actividad independiente,
propongan, establezcan o lleven a cabo por sí o por interpósita persona, actos, operaciones o
prácticas, de cuya ejecución directamente derive la comisión de un delito fiscal.
CONTRABANDO
• Artículo 102
• Comete el delito de contrabando quien introduzca al
país o extraiga de él mercancías:
• I. Omitiendo el pago total o parcial de las
contribuciones o cuotas compensatorias que deban
cubrirse.
• II. Sin permiso de autoridad competente, cuando sea
necesario este requisito.
• III. De importación o exportación prohibida.
DEFRAUDACION FISCAL
Artículo 108.
- Comete el delito de defraudación fiscal quien con uso de engaños o
aprovechamiento de errores, omita total o parcialmente el pago de alguna
contribución u obtenga un beneficio indebido con perjuicio del fisco federal.
La omisión total o parcial de alguna contribución a que se refiere el párrafo
anterior comprende, indistintamente, los pagos provisionales o definitivos o
el impuesto del ejercicio en los términos de las disposiciones fiscales. El
delito de defraudación fiscal y el delito previsto en el artículo 400 Bis del
Código Penal Federal, se podrán perseguir simultáneamente. Se presume
cometido el delito de defraudación fiscal cuando existan ingresos o recursos
que provengan de operaciones con recursos de procedencia ilícita.
FALSIFICACION DE FACTURAS
• Artículo 113 Bis.-
• Se impondrá sanción de dos a nueve años de prisión, al que por sí o
por interpósita persona, expida, enajene, compre o adquiera
comprobantes fiscales que amparen operaciones inexistentes, falsas o
actos jurídicos simulados.
• Será sancionado con las mismas penas, al que a sabiendas permita o
publique, a través de cualquier medio, anuncios para la adquisición o
enajenación de comprobantes fiscales que amparen operaciones
inexistentes, falsas o actos jurídicos simulados.
Otros delitos fiscales:
• KRISTELL MADRIGAL MADRIGAL
• ARIANA LEYVA LAZARO
GRACIAS

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