Association Franaise des Conseils en Gestion de Patrimoine Certifis CGPC Membre du Financial Planning Standards Board (FPSB) Association

dclare loi du 1er juillet 1901 (et textes subsquents)

EXAMEN DE CERTIFICATION 2009

Unit de valeur 4 Patrimoine social

Dure : 2 heures - Coefficient : 1 Documents disposition : Nant

Sige social : 5, rue Tronchet - 75008 PARIS Tl. + 33 1 40 06 08 08 - Fax. + 33 1 40 06 96 23 e-mail : info@cgpc.net www.cgpc.net

1re Partie : 30 QCM

1/ Jean ne rgle pas une prime priodique sur une temporaire dcs. Lassureur : A. B. C. D. Rduira la prestation trente jours aprs la date denvoi de la lettre recommande. Rduira la prestation quarante jours aprs la date denvoi de la lettre recommande. Rsiliera le contrat tente jours aprs la date denvoi de la lettre recommande. Rsiliera le contrat quarante jours aprs la date denvoi de la lettre recommande.

2/ La souscription dun contrat dassurance-vie retraite ligible la loi Madelin permet : A. Une sortie en capital au jour de la retraite. B. Une dductibilit fiscale dans la limite de 10% du revenu professionnel + 15 % du diffrentiel entre le revenu professionnel et la tranche A. C. Tout rachat, partiel ou total. D. Une sortie en annuit certaine.

3/ Un contrat a t souscrit en 1990. Un versement est fait en 2000 alors que le souscripteur/assur a alors 72 ans. Quel est le traitement fiscal au dcs de lassur? A. B. C. D. Exonration fiscale totale. Application de lArt 990 I du CGI sur la totalit de la prestation. Application de lart 757 B du CGI sur le versement de 2000. Application de lart 990 I du CGI sur la prestation engendre par le versement de lan 2000.

4/ Le bnficiaire dune assurance-vie, par ailleurs hritier du souscripteur : A. Peut renoncer au bnfice dune assurance-vie sans perdre ses droits la succession. B. Ne peut renoncer au bnfice dune assurance-vie que sil renonce galement la succession. C. Ne peut refuser sa succession sans renoncer au bnficie de lassurance-vie. D. Ne peut refuser le bnfice dune assurance-vie, si aucun bnficiaire de second rang nest dsign.

5/ Dans le cas dun Plan Epargne Retraite Populaire (PERP), la sortie peut se faire : A. B. C. D. Sous la forme d'un capital si tel est le choix de lassur. Uniquement en raison dune invalidit 3me catgorie de la Scurit Sociale. Uniquement en raison du dcs du conjoint. En cas de cessation d'activit non salarie la suite dun jugement de liquidation judiciaire.

6/ La dsignation du bnficiaire en cas de dcs sur un contrat dassurance-vie : A. B. C. D. Exige un avenant au contrat ou un acte sous seing priv. Exige un avenant au contrat ou un acte authentique. Exige un acte authentique ou un testament. Nexige aucune forme particulire.

7/ Dans le cadre du dmembrement de la clause bnficiaire, pour un contrat souscrit aprs 1999 et avant 70 ans, labattement de 152 500 prvu larticle 990 I du CGI bnficie : A. Au nu-propritaire et lusufruitier. B. A lusufruitier. C. Au nu-propritaire lorsque lusufruit rejoint la nue-proprit, si le capital rcupr de lusufruit na pas t affect de rachats. D. Au nu-propritaire dans le cas o lusufruitier est le conjoint. 8/ Le dlai dans lequel lassureur doit verser le montant dun rachat est de : A. B. C. D. 10 jours. 15 jours. Un mois. Deux mois.

9/ Un assur avait ainsi rdig la clause bnficiaire de son assurance-vie: Mes hritiers lgaux . A son dcs, il laisse un conjoint et deux enfants de deux lits diffrents. Comment se rpartit le capital ? A. La moiti pour le conjoint et un quart pour chacun des enfants. B. Le quasi-usufruit ou un quart en pleine proprit pour le conjoint, selon son choix, et le solde galit entre les 2 enfants. C. Le quasi-usufruit pour le conjoint et la moiti de la nue-proprit pour chacun des enfants. D. Le quart pour le conjoint et les trois huitimes pour chacun des enfants.

10/ Pour le contrat Vie Universelle : quelle est la bonne affirmation ? A. La valeur de la somme verse en cas de dcs peut tre dissocie de la valeur de rachat du contrat. B. En cas de dcs, lassureur verse obligatoirement le montant le plus lev entre la valeur de rachat du contrat et le cumul des primes verses. C. Le bnficiaire en cas de dcs peut choisir de recevoir les units de compte de linvestissement ralis. D. Le capital en cas de dcs peut tre index sur linflation dun pays du choix de lassur.

11/ Quelle est la bonne affirmation pour un grant majoritaire de socit ? A. B. C. D. Il cotise comme profession librale. Il cotise au rgime de base RSI et au rgime complmentaire CIPAV. Il peut navoir cotis un rgime complmentaire que depuis 2004. Il est dispens de cotisations tant quil na pas de revenus dclars.

12/ Labondement du PERCO par lemployeur est limit annuellement : A. B. C. D. 8 % du Plafond Annuel de la Scurit Sociale (PASS). 10 % du PASS. 15 % du PASS. 16 % du PASS.

13/ Quelle condition limite le rachat des annes dtudes dans le cadre du rgime de retraite de base? A. B. C. D. Lchec lexamen. Lge auquel on a obtenu son diplme. Lge de la demande de rachat. Les annes consacres des tudes techniques.

14/ Un assur dsigne comme bnficiaire dune assurance-vie, en cas de dcs, son conjoint, dfaut son fils, dfaut les enfants de ce dernier. Au dcs de lassur, le bnficiaire de 1er rang peut-il se dsister au profit dun tiers quil choisit ? A. Oui, mais la valeur du contrat vient alors augmenter lactif successoral taxable de lassur initial. B. Oui, si le tiers quil choisit fait partie des bnficiaires dsigns au contrat. C. Oui, et le bnficiaire profitera de la fiscalit assurance-vie. D. Non, la lgislation lui interdit de le faire.

15/ Bouclier fiscal et assurance-vie. Quelle est la bonne affirmation ? A. En cas darbitrage, les plus-values constates sont intgrer dans les revenus. B. Les plus-values latentes (multi-support) ou constates mais capitalises (fonds en euro) sont prendre en considration systmatiquement dans le montant des revenus. C. Les plus-values sur rachat partiel sont intgrer dans les revenus de lassur. D. Une avance faite sur le contrat de capitalisation par lassureur est considre comme un revenu et doit tre intgr comme tel dans le calcul du plafonnement.

16/ Le capital vers un conjoint bnficiaire dun contrat souscrit postrieurement 1999 par un souscripteur ayant plus de 70 ans : A. Est exonr de droits de succession (Loi TEPA) mais est impos sur la plus-value entre la valeur des primes verses par lassur dcd et la valeur de sortie en cas de rachat du contrat. B. Bnficie dun abattement de 30 500 sur les primes et est exonr sur les plus-values. C. Est tax sur lensemble du contrat au taux maximum des droits de succession de lhritage. D. Est exonr intgralement.

17/ En cas de rachat partiel dun contrat dassurance-vie, les plus-values constates sont : A. B. C. D. Taxes en fonction de la date du versement faisant lobjet du rachat. Taxes en fonction de la dure entre la souscription et le rachat. Taxes en fonction de la dure pondre de chaque versement. Exonres de taxation, la compagnie ne remboursant que du capital.

18/ La mise en place dun PERCO: A. B. C. D. Est possible seulement si un PEE prexiste dans lentreprise. Nest pas possible si un PEE prexiste dans lentreprise. Nest pas possible si un article 83 existe dans lentreprise. Est possible seulement si un article 83 existe dans lentreprise.

19/ Un assur de 59 ans, souhaite racheter un trimestre de ses tudes pour amliorer la fois son taux de pension et la dure dassurance CNAV. Quel en est le cot estim ? A. B. C. D. 2 000 . 4 000 . 6 000 . 8 000 .

20/ Quelle est la limite du cumul de la pension de rversion et dune pension de retraite en cas de dcs dun des conjoints, tous deux retraits de la fonction publique ? A. B. C. D. 52 % du cumul des 2 pensions avant dcs. 73 % de 50 % du Plafond de la Scurit Sociale. Pas de limite. Le plus favorable entre la rponse A et la rponse B.

21/ Dans le dcompte des trimestres dun assur n en 1960, pour le rgime gnral, la priode de service militaire : A. B. C. D. Ne compte pas. Ne compte que si lassur avait dj travaill avant son service. Compte pour la dure calendaire du service. Compte pour la partie dpassant 12 mois.

22/ Les pensions de retraite sont : A. B. C. D. Soumises CSG et CRDS. Soumises CSG et exonres de CRDS. Exonres de CSG et de CRDS. Exonres de CSG et soumises CRDS.

23/ Les prestations verses au titre du PERP sont : A. B. C. D. Imposables dans la catgorie des pensions et rentes titre gratuit. Totalement exonres. Imposables dans la catgorie des rentes viagres titre onreux. Imposables dans la catgorie des revenus de capitaux mobiliers.

24/ Quelle est la bonne affirmation pour un assur n en 1949 ? A. B. C. D. Depuis le 1er janvier 2009, la surcote est de 0,75 % par trimestre. On obtient la surcote ds que lon a 160 trimestres en 2009. La surcote sapplique si lassur a 60 ans rvolus et au-del de 161 trimestres. La surcote se calcule diffremment entre le secteur public et le secteur priv.

25/ La dduction des versements pour un PERP se fait partir dun plafond initialement calcul sur : A. 8 % des revenus professionnels pris dans la limite de 8 fois le Plafond Annuel de la Scurit Sociale (PASS). B. 10 % des revenus professionnels pris dans la limite de 8 fois le PASS. C. 6 % de lensemble des revenus pris dans la limite de 6 fois le PASS. D. 6 % de lensemble des revenus pris dans la limite de 8 fois le PASS.

26/ Quel est lge de rversion dans le rgime de base des salaris du secteur priv pour une liquidation effectue en 2009 ? A. B. C. D. Il ny a plus de condition dge. 51 ans. 52 ans. 55 ans.

27/ La rente perue lors de la sortie dun contrat - article 83 est impose : A. B. C. D. Dans la catgorie des rentes viagres titres onreux. Dans la catgorie des pensions et rentes viagres. Au titre des traitements et salaires. Selon le rgime des revenus de capitaux mobiliers.

28/ Dans le rgime diffrentiel de larticle 39 dit retraite chapeau : A. Le salari dispose dun capital converti en rente viagre. B. Le salari a le choix entre une sortie en capital ou en rente viagre. C. Il est garanti au salari une retraite gale un pourcentage de son dernier salaire sous dduction de sa pension des rgimes obligatoires. D. Il est vers au salari un complment de retraite fix en pourcentage, sans relation avec sa pension des rgimes obligatoires.

29/ Quel est le rgime de taxation des plus-values sur un contrat de capitalisation ? A. B. C. D. Il est identique celui des rachats sur un contrat dassurance-vie. Les produits font lobjet dune taxation forfaitaire 18 % plus prlvements sociaux. Les produits sont assujettis limpt sur le revenu au barme progressif. Les produits sont totalement exonrs.

30/ Quelle est la fiscalit successorale dun contrat de capitalisation ? A. B. C. D. Fiscalit des articles 900 I et 757 B du Code Gnral des Impts. Exonration totale. Fiscalit successorale de droit commun. Prlvement forfaitaire de 20 %.

2nde Partie : 10 Questions ouvertes

Question n1 Au dcs en France dun assur franais, g de 75 ans, on trouve les contrats dassurance-vie suivants : Un contrat dpargne avec contre-assurance dcs souscrit en 1985 avec 100 000 complt dun versement de 200 000 en 2005. Le capital dcs est de 520 000 (dont 290 000 provenant du 1er versement). Un contrat dpargne souscrit en France en 1993 alors que lassur tait expatri avec toute sa famille Singapour (de 1992 1998). Versement de 150 000 la souscription, devenus 230 000 au dcs de lassur. Un contrat dpargne souscrit en 2000, en France, avec un versement de 100 000 et un versement en 2005 de 100 000 . Capital au dcs de lassur : 320 000 (dont 120 000 du 2me versement).

Il y a deux bnficiaires galitaires. Quel est le traitement fiscal ?

Rponse : Le contrat souscrit pendant lexpatriation (domicile fiscal Singapour) nest pas soumis aux lgislations franaises. Le premier contrat : - 1er versement : souscrit avant 20/11/1991 : exonration totale - 2me versement : 230 000 soumis lart 990 I du CGI bien que la prime ait t verse aprs 70 ans. Troisime contrat : - 1er versement : cotisation verse avant 70 ans et aprs 13/10/98. 200 000 relve de lart 990 I du CGI - 2me versement aprs 70 ans, relve de lart 757 B du CGI Rsum : Exonration sur 290 000 + 30 500 + 20 000 soit 170 250 par bnficiaire Au titre de lart 990 I du CGI: 430 000 . Abattement de 152 500 par bnficiaire. Chacun paiera 62 500 * 20% = 12 500 Au titre de lart 757 B du CGI: 100 000 30 500 = 69 500 donc chacun sera tax en droit de succession sur 34 750 .

Question n2 Je veux souscrire au bnfice de mon petit-fils de 4 ans un contrat d'assurance-vie. Est-il possible de dsigner comme bnficiaire un enfant mineur ? Mon fils a souvent des difficults financires. Je ne veux pas que le capital de cette assurance soit gr par lui ou sa femme durant la minorit de mon petit-fils. Comment procder ? Pouvez-vous prciser avec exactitude les limites de lintervention de ladministrateur dsign pour la gestion de ce capital ?

Rponse : Oui, il est tout fait possible de dsigner un enfant mineur comme bnficiaire dune assurance-vie. Mon fils a souvent des difficults financires. Je ne veux pas que le capital de cette assurance soit gr par lui ou sa femme durant la minorit de mon petit-fils. Comment procder ? Si vous souscrivez une assurance-vie, la clause bnficiaire peut dsigner nommment votre petit-fils, mais en prcisant le nom de ladministrateur du contrat jusquaux 18 ans de lenfant, si votre dcs intervient avant sa majorit. Vous pouvez aussi lui consentir une donation, en lui imposant, dans une clause, dinvestir ce don dans une assurance-vie. Une autre clause peut alors dsigner un administrateur (art. 389-3 du code civil), une personne de confiance en dehors des parents, qui gre le contrat au nom de lenfant, jusqu sa majorit. Peut-on prciser la mission exacte de ladministrateur, concernant la gestion de cet argent ? Vous pouvez prciser quil devra dbloquer cet argent pour le financement des tudes de votre petit-fils, de son apprentissage la conduite automobile

Question n3 Synthtisez les solutions mises en place successivement par les lois du 15 dcembre 2005 et du 17 dcembre 2007 pour lutter contre le problme des contrats en dshrence ?

Rponse : Lassureur peut tre inform du dcs dun de ses assurs mais ne pas tre en mesure, immdiatement, davertir le bnficiaire. Lassureur peut tout simplement ignorer quun de ses assurs est dcd, sans que personne ne vienne linformer. Voici deux facteurs qui contribuent certainement ce que des garanties potentiellement dues ne soient pas verses, et donc aux contrats en dshrence. Deux lois ont successivement cherch palier ces inconvnients : la loi du 15 dcembre 2005 et la loi du 17 dcembre 2007 Sur la recherche des bnficiaires La loi du 15 dcembre 2005 a dabord oblig lassureur, inform du dcs de lun de ses assurs, avertir le bnficiaire dsign, si les coordonnes de celui-ci taient portes au contrat. La loi du 17 dcembre 2007 a ensuite oblig lassureur aviser ce bnficiaire, mme si ses coordonnes ne sont pas au contrat, en un mot le rechercher et le trouver. Pour ce faire, les assureurs peuvent utiliser des fichiers auprs des organismes reprsentatifs. Sur linformation des dcs Linformation qui manque lassureur peut tre connue dune autre personne. Cette autre personne peut alors avertir lassureur. Encore faut-il quelle ait une raison de le faire. Une de ces raisons peut tre quelle est bnficiaire, ou quelle est peut tre bnficiaire. Si elle sait auprs de quel assureur, la question nest pas difficile : elle sadresse lassureur et celui-ci la renseignera. Mais si elle ne sait pas auprs de quel assureur cest possible, ou mme certain dailleurs, il serait trs difficile pour elle de sadresser tous les assureurs possibles. La loi du 15 dcembre 2005 ouvre une voie pour ces bnficiaires possibles. Les bnficiaires potentiels peuvent adresser aux organismes reprsentatifs une demande de recherche pour des assurs dont ils apportent alors la preuve du dcs. Les organismes transmettent les demandes aux assureurs qui rpondent donc. Enfin, la loi du 17 dcembre 2007 pose tout simplement pour les assureurs lobligation de sinformer des dcs de leurs assurs, ils utilisent les fichiers des organismes
Articles L 132-8, L 132-9-1, L 132-9-2 et L132-9-3 du code des assurances

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Question n4 Conclusion dun contrat dassurance : quelles sont les obligations auxquelles doit satisfaire le conseiller prescripteur vis--vis de son client ?

Rponse : Pour recommander la souscription dun contrat dassurance, le conseiller patrimonial doit pralablement bien connatre la situation de ses clients. En assurances de personnes, il doit senqurir, pralablement la recommandation, de la situation familiale du contractant, de la nature et de la valeur de son patrimoine, de ses revenus et ressources, de sa connaissance et de sa comprhension des instruments financiers susceptibles dentrer dans la composition du contrat. Ainsi, le prescripteur doit prciser avant la conclusion dun contrat les besoins et exigences exprims par le souscripteur ventuel, ainsi que les raisons qui motivent le conseil fourni quant un contrat dtermin. Avant la conclusion dun contrat dassurance, le conseiller doit communiquer au contractant lensemble de ces informations par crit, de faon claire et comprhensible. A la demande du client ou lorsquune garantie immdiate est ncessaire, ces informations peuvent toutefois tre donnes oralement. Dans ce cas, elles sont obligatoirement fournies par crit juste aprs la conclusion du contrat.

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Question n5 La clause de dmembrement En 2002, la souscription de son contrat pargne, un souscripteur-assur a dsign comme bnficiaire son pouse en tant quusufruitire et son fils comme nu-propritaire, dfaut la mre de lassur. La totalit des primes a t verse avant 70 ans. Le souscripteur-assur dcde ; lassureur verse 400 000 . Complter le tableau ci-dessous :

Particularit de la clause

Clause de dmembrement

Bnficiaire(s) de 1er rang ?

Epouse et fils

Bnficiaire(s) de 2me rang ? Mre de lassur

Qui reoit la prestation au Madame dcs de lassur ?

Que se passe-t-il au dcs du Lusufruit rejoint la nue proprit pour former la PP conjoint survivant ? pour le fils. Si capital dpens : crance sur la succession 990 I applicable pour l'usufruitier uniquement sur la totalit des capitaux selon la doctrine des services fiscaux (7 K-1-06 n 4 du 12 janvier 2006 : RM n 60024 M. Nicolas Perruchot, dput -JO assemble nationale du 9 aot 2005 p. 7692-). Assurance-vieprlvement de 20%. Consquences d'un dmembrement de la clause bnficiaire des contrats d'assurance-vie: Le nu propritaire ne supporte pas de fiscalit (et ne bnficie pas de l'abattement) - exonration du conjoint usufruitier en raison de la loi tepa.

Fiscalit applicable ?

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Question n6 Donnez les caractristiques essentielles dun PERCO.

Rponse : Plan dpargne entreprise long terme avec dnouement en capital ou rente (si prvue au plan) concomitamment avec la retraite. Il doit tre propos en alternative un PEE ou un PEI. Alimentation : participation, intressement, versement volontaire, abondement Intrt fiscal : exonration dIR sur labondement et sur les plus values ralises. CSG et CRDS sur labondement, prlvements sociaux sur les plus values.

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Question n7 Les nouvelles rgles de rversion issues de la Loi de financement de la Scurit Sociale 2009 et les conseils appliquer :

Rponse : La loi de financement de la SS 2009 marque un retour en arrire et il faudra dsormais pour pouvoir prtendre lattribution de la pension de rversion dans le rgime de base avoir t mari avec le dfunt (plus de dure minimale disposer de ressources financires limites c'est--dire infrieures 2080 le SMIC HORAIRE et tre g dau moins 55 ans Quelle mthode adopter : obtenir le taux plein du rgime de BASE FAIRE LE POINT : comment fonctionne mon rgime de retraite et celui de mon conjoint Optimiser les rgimes de retraites supplmentaires dans le cadre professionnel (rle du CGP) Constitution dun patrimoine quilibr et la matrise de la fiscalit (rle du CGP)

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Question n8 Un assur n en 1950 a eu la carrire suivante : Surveillant de lyce 2 ans lquivalent actuel de 5 500 /an. Service militaire 1 an. Salari du secteur priv 8 ans. Agent de lEtat 2 ans. Chmage 1 an. Fonctionnaire 15 ans. Salari cadre depuis 2000 jusqu sa retraite.

Nombre de trimestres valids aujourdhui ? Quand pourra-t-il partir la retraite avec le taux plein ? Nombre de trimestres cotiss alors au rgime de base des salaris du secteur priv ? Rappel : le SMIC horaire actuel est de 8,82 .

Rponse : La rgle des 200 Smic horaire fait que la priode de pion ne lui apporte que 6 trimestres (cotiss CNAV). Le service militaire compte pour 4 trimestres (valids et cotiss) La priode salari du secteur priv compte pour 32 trimestres cotiss CNAV (il nest pas indiqu un salaire anormalement faible). La priode agent de lEtat lui apporte 8 trimestres cotiss CNAV Le chmage lui donne 4 trimestres donns CNAV comme cotiss La priode fonctionnaire lui apporte 60 trimestres valids La priode cadre lui apporte ce jour 40 trimestres (4 trimestres par an de 2000 septembre 2009) Au total il a 154 trimestres valids. Pour avoir le taux plein (50%), il lui faudra soit atteindre 65 ans ( en 2015) soit avoir 161 trimestres valids en 2009, 162 en 2010, 163 en 2011 ou 164 trimestres valids en 2012. Il pourra sarrter courant 2012, anne o il atteindra 164 trimestres. A ce moment l, il aura 104 trimestres cotiss CNAV.

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Question n9 Complter la grille suivante correspondant la situation dun retrait qui vient de dcder. Hypothses : lassur tait mari, sous le rgime de la communaut rduite aux acquts. Un seul mariage. La communaut possde : o Rsidence principale : 800 000 o Rsidence secondaire : 200 000 o Portefeuille de valeurs mobilires : 300 000 Le conjoint survivant a 51 ans et gagne actuellement 20 000 brut /an. Rappel, le Smic horaire actuel est de 8,82 . Les pensions de lassur sont des pensions brutes, annuelles, valeur 2009.

Pension de retraite CNAV = 10 000 54

REVERSION Age requis 55

LIMITES 2 080 smic horaire de revenus propres du survivant (limite atteinte)

ARRCO = 5 000

60

55 ans ou 2 Pas de condition de ressources enfants charge 60 ans ou 2 Pas de condition de ressources enfants charge

AGIRC = 9 000

60

Art 83 = 3 000

Dpend du contrat. Reversion entre 60 et 100% en gnral

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Question n10 Deux personnes de 30 ans ont sign un PACS ou vivent en concubinage notoire. Un seul membre du couple travaille, avec un statut de salari dans le secteur priv. Sur quels points de leur protection sociale devez-vous attirer leur attention (se limiter la vieillesse et la prvoyance) et quelles sont les solutions que vous seriez amen(e) leur recommander pour compenser les dficits de protection lis au fait de ne pas tre maris ?

Rponse : Pas de pension de rversion Pas de capital dcs (SS) au conjoint survivant Prconisation : Contrat pargne retraite en particulier pour celui qui travaille avec rversion Assurance dcs

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